納稅籌劃試題二及答案

1、納稅籌劃試題二及答案一、單項選擇題（每小題2 分，共 20 分）1. 企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動或投資活動之前，就應(yīng)當把稅收作為影響最終成果的一個重要因素來設(shè)計和安排，屬于納稅籌劃的（）特征。A. 風(fēng)險性B. 事先性 C. 目的性D. 協(xié)作性2. 甲企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款為100000元，支付給運輸公司的購貨運費為2000 元，則該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣增值稅進項稅為（）元。A. 12140 B. 13140 C. 13540 D. 144403. 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某家工廠購進某種應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計22000 元，消費稅稅率為30%，取得

2、（）允許抵扣的消費稅多。A. 一般納稅人開具的發(fā)票B. 小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票C. 專業(yè)發(fā)票D.增值稅發(fā)票4. 甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，今年 12 月份零售商品取得收入為29 萬元， 銷售其他商品、為某廠提供的廣告做促銷業(yè)務(wù)取得收入12 萬元則（） 。A. 應(yīng)納增值稅11153.85 元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元B. 應(yīng)納增值稅8700 元，不納營業(yè)稅C.應(yīng)納增值稅8446.6元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元D.應(yīng)納增值稅16415.09元，不納營業(yè)稅5. 某銷售公司某月份銷售化妝品的收入額為40000元， 該公司當月化妝品銷售收入應(yīng)納消費稅額為（）元。A. 4000 B. 10000 C. 12

3、000 D. 180006. 委托加工應(yīng)稅消費品在（）征收消費稅。A. 加工環(huán)節(jié)B. 納稅人提貨時C. 銷售環(huán)節(jié)D.交付原材料時7. 北京某建筑工公司提供建筑勞務(wù)，建設(shè)單位提供需要安裝的設(shè)備價值125 萬元，建筑公司提供的材料4 萬元，建筑公司收取的人工費、管理費用等共13 萬元，建筑公司教案營業(yè)稅的營業(yè)額是（）萬元。A. 4.92 B. 4.52 C. 17 D. 38. 稅法規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)，其所得稅稅率為（） 。A. 25% B. 20% C. 15% D. 10%9. 某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費15 萬元，企業(yè)該年度全部營業(yè)收入為2000 萬元，則準予在企業(yè)所

4、得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費用是（ ）萬元。A. 15 B. 10 C. 9 D. 610. 將一個年納稅所得額為20 萬元的個人獨資企業(yè)籌劃為5 人合伙企業(yè)，適用的稅率（） 。A. 5% B. 10% C. 20% D. 30%二、多項選擇題（每題3 分，共30 分）2. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅方法有（） 。A. 煙絲B. 卷煙C. 酒精D.白酒3. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（） 。A. 高檔手表B. 一次性筷子C. 鞭炮D.高檔西服4. 在工資薪金所得進行稅收籌劃時可以利用的是（） 。A.

5、 差旅費津貼B. 誤餐補助C. 伙食補助D.電話補助5. 某學(xué)校四位老師要寫一本書，50 萬字， 預(yù)計稿費35000 元， 從稅收角度（）方式可行。A. 再邀請 5 位老師加入寫作隊伍B. 減少寫作人數(shù)C. 有出版社承擔(dān)調(diào)查，研討費用，適當減少稿酬D.為每一位作者繳納保險6. 將企業(yè)建在鄉(xiāng)村所在地，可以進行（）稅收籌劃。A. 房產(chǎn)稅B. 土地增值稅C. 契稅D.印花稅7. 車船稅的籌劃方法（） 。A. 選擇車船類型B. 利用車船停用C. 降低增值率D.增加扣除費用8. 對下列消費品除征收增值稅外再征收一道消費稅，進行材料調(diào)節(jié)的是（）A. 化妝品B. 小轎車C. 卷煙D.自行車9. 以關(guān)稅計征方

6、式劃分，可以將關(guān)稅劃分為（） 。A. 從量關(guān)稅B. 從價關(guān)稅C. 復(fù)合關(guān)稅D.滑準關(guān)稅10. 某公司有一需要運往境外繼續(xù)加工的貨物，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，其完稅價格應(yīng)包括（） 。A. 加工費B. 料作費C. 運輸費D.保險費11. 從短期決策的角度納稅籌劃的目標主要有（） 。A. 實現(xiàn)稅負最小化B. 實現(xiàn)稅后利潤最大化C. 實現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化D.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化三、判斷題（每小題1 分，共 10 分）1. 稅負最小的納稅方案一定是最優(yōu)的納稅方案。（）2. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不應(yīng)繳納營業(yè)稅，但須交納增值稅。（）3. 原產(chǎn)地不明的貨物實行暫定稅率。（）4. 稅法在確定資產(chǎn)的計稅成本時，首先取得資

7、產(chǎn)的凈值。（）5. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除，但自創(chuàng)商譽除外。（）6. 單位和個人因財務(wù)會計核算方法改變，將已繳納營業(yè)稅的預(yù)售性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許在營業(yè)額中減除。（）7. 消費稅納稅行為發(fā)生在流通領(lǐng)域或終極消費環(huán)節(jié)而非生產(chǎn)領(lǐng)域。（）8. 進口銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費品，若不能分別核算的，按最高稅率征繳消費稅。 （）9. 出口退稅的稅種包括所有流轉(zhuǎn)稅。（）10. 從稅收籌劃角度來看，委托收款是企業(yè)最理想的結(jié)算方式。5 分，共 20 分）1. 現(xiàn)金折扣2. 進口消費品組成計稅價格3. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4. 資源稅五、計算題（每小題10分，共 20

8、分）1. 南方洗滌用品公司在進行洗衣粉促銷時，銷售經(jīng)理設(shè)計了兩個銷方案：1： “加量不加價”2： “買500 克洗衣粉送100 克”如果你為財務(wù)經(jīng)理，從稅收籌劃角度看，你認為應(yīng)該采取哪個方案更有利于降低稅收？2. 某造紙廠某年5 月份向外地某紙張供應(yīng)站銷售白板紙117 萬元， 貸款結(jié)算采用售后付款的形式，10月份匯來貨款30萬元，要求：從銷售方式的角度為該造紙廠進行稅收籌劃。試題二答案1、 1 5 BBBCC 6 10BCCBD2、 1.BD 2.AC 3.AB 4.AC 5.AB 6.AB 7.ABC 8.ABCD9.ABCD 10.ABC三、1 5 XXX X V6 -10 a/Xa/XX

9、四、1 . 現(xiàn)金折扣是指企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為發(fā)生后，為盡快收回資金而給予購買方價格上的優(yōu)惠方式。2 .進口消費品組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+ （ 1-消費稅稅率）3. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指納稅人以取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益為前提，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。4. 資源稅： 是以各種自然資源為課稅對象，為了調(diào)節(jié)資源極差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。五、1. 方案1：實質(zhì)上屬于降價銷售的一種方式，企業(yè)只需按照銷售價格納稅就可以2：贈送的洗衣粉視同銷售需要繳納增值稅并代扣代繳個人所得稅而方案 1 通過捆綁銷售方式規(guī)避了商業(yè)贈送既起到促銷又降低稅負。2. 此業(yè)務(wù)選擇委托代銷貨物的形式5 月份可不計算銷項稅額，10 月份