工程技術中心財務管理制度

1、程技術研究中心財務管理制度第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進工程中心的發(fā)展，提 高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和市科技局有關管理規(guī)定， 結合工程中心實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則，財務管理委托依托單位 公司財務部執(zhí)行。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安 全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好 財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督中心財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

2、期進 行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是中心經(jīng)營管理的一個重要方面， 中心管委會對財 務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計 法，堅決按財務制度辦事，并嚴守秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是中心 發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 中心應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的 內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽 名或蓋章。收款和付款

3、記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的 需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī) 定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處 理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合 法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應 經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的 有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相 互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括

4、對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其 他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定 進行保管和銷毀第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工 作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān) 交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調 離或離職。第十二條 資本金是中心建設的核心資本，必須加強資本金管理。中 心籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者 開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)中心建設依托單位董事會提議， 股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司以負債形式籌集資金

5、，須努力降低籌資成本，同時應 按月計提利息支出，并計入成本。第十五條 加強應付帳款和其他應付款的管理， 及時核對余額，保證 負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對 確實無法付出的應付款項報公司管委會批準后處理。第十六條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫行條 例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要 及時送存銀行。第十七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn) 金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。 財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安 全和完整。中心的一切現(xiàn)金收付都必須

6、有合法的原始憑證。第十八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工 作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一 人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第十九條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票， 不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末 要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進 行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收 情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收， 避免形成壞帳。第二十一條 其他應收款的管理：應按戶

7、分頁記帳，要嚴格個人借款 審批程式，借款的審批程式是：借款人T部門負責人T財務負責人T總 經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用余現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。 第二十二條 固定資產(chǎn)的管理： 有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資 產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運 輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不屬余經(jīng)營主要設備 的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。 第二十三條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固 定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登 記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十四條 固定資產(chǎn)的購置和調

8、入均按實際成本入帳， 固定資產(chǎn)折 舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房 30 年（二）通訊設備、交通運輸設備 3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3 年（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3 年第二十五條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提 前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折 舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第二十六條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點， 每年末由綜合 管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編 制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)管委會批準后進行帳務處理。第二十七條 無形資產(chǎn)指被中心長

9、期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)， 包 括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益 期內或有效期內按不短余 10 年的期限攤銷。第二十八條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益， 需要在以后年度內 分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期 限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入 成本。分攤期不短余 5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租 賃期內分期攤銷。第二十九條 后的營業(yè)收入包括成果轉化收入、 其他營業(yè)收入等。 營 業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保 證中心損益的真實性。第三十條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入

10、相關的收入專案， 不得截留到帳 外或作其他處理。第三十一條 中心在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出， 按規(guī) 定計入成本費用。成本費用是管理中心經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成 本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育 經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修 理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊 費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其

11、他 費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指中心根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固 定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短余5 年。（五）各種準備金： 各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。 投資風險準備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取， 壞帳準備金按 年末應收帳款余額的 1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖 降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十三條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準 和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審 批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導

12、反 映。第三十四條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算， 費 用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、 分析、制定降低成本的措施。第三十五條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具 體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰 沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具 體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損

13、失、非常損失、公益救濟性捐贈、 賠償金、違約金等。第三十六條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後， 依照繳納 所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前 兩項後的 10 提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50 時不再提取。（四）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務報告與財務分析第三十七條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債 表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營 業(yè)費用明細表、利潤分配表。

14、中心財務月報表應於次月 15 日內完成， 年度財務會計報告應於次年 90 日內制作，必要時聘請會計師事務所進 行審計。第三十八條 年末還應報送財務情況說明書。 財務情況說明書主要內 容包括：（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財 務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動 有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對中心財務 狀況有重大影響的事項； 以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第三十九條 財務分析是中心財務管理的重要組成部分， 財務管理中 心應對中心經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析 促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效 益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。第四十條 總結和評價本中心財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標 包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率