明確職責分工有利于

1、團隊分工協(xié)作的重要性一、分工協(xié)作 分工協(xié)作是指既要分工明確，又要互相溝通、協(xié)作，以達成共同的目標。 （一）、分工協(xié)作的優(yōu)勢1 、可以發(fā)揮整體效能，提高工作效率。例如：流水線生產(chǎn)，就是將一個生產(chǎn)過程劃分為 很多環(huán)節(jié)，每個人各自負責其中的一個環(huán)節(jié)，一個環(huán)節(jié)完成后這個環(huán)節(jié)的人就可以接著開始下 一輪生產(chǎn)，而不用等整個環(huán)節(jié)都完成再開始下一輪生產(chǎn)，大大的節(jié)約了時間。2 、能充分發(fā)揮每個人的特長優(yōu)勢。分工協(xié)作令每個人根據(jù)自己的專長去完成相應(yīng)的工 作，這樣可以使每個部分的工作都能相對盡善盡美。3 、可以彌補個人的不足。很多工作是一個人所沒有辦法完成的，即使完成了也不能有很 好的效果。西游記中雖然唐僧師徒四人每

2、個人都有不足，但最終取經(jīng)成功，正是分工協(xié)作 彌補了這個不足。4 、團隊精神和團隊氛圍會產(chǎn)生強大的動力。古語說近朱者赤，近墨者黑，一個好的氛圍 對人的影響是巨大的，好的團隊氛圍可以使每個成員都心甘情愿盡自己最大的努力去完成好工 作，工作效率成倍增長。（二）分工協(xié)作的劣勢1 、某個人的工作效率會影響整體進程。就像工廠生產(chǎn)流水線，有一個環(huán)節(jié)斷了，整個生 產(chǎn)就會停止。2 、需要進行匯總整理。因為分工以后是散的，要使工作最終完成還要再合并每個人的工 作。好比清洗風扇，把各個部分拆下來都清洗完了以后還要再重新裝回去一樣。二、獨立開發(fā) 有分工協(xié)作就有獨立開發(fā)，所謂獨立開發(fā)是指某一項工作從頭到尾由一個人獨自完

3、成。 （一）獨立開發(fā)的優(yōu)勢1 、觀點明確。因為整個工作都是一個人自己的想法，其思考問題的思路和角度是相同 的，觀點就會相應(yīng)是固定的，因而會比較明確。2 、以一抵十。一個人的工作完成就意味著整個工作的完成，不需要再匯總整理。同時一 個人干了多個人的工作，節(jié)省了人力成本。（二）獨立開發(fā)的劣勢1 、工作量太大，花費時間長。一項工作完成要經(jīng)過好幾個階段，每個階段只具有連續(xù)性 而沒有共性的地方，因而在每個階段的思維方式和操作方法都是不同的，無法形成熟練度，所 需時間就會更多。2 、會重復做無用功，效率低。由于每個階段的思維方式和操作方法都不一樣，一個階段 的工作完成后必須換另一種思維方式和方法，另外因為

4、整個項目太大，在具體每個階段時很容 易走向局限性，工作結(jié)束后才發(fā)現(xiàn)存在不足的地方，又要回頭重新修改，不斷重復工作，致使 效率過低。3 、對個人能力要求過高。一項工作的不同階段，需要不同的思維和方法，涉及知識面 廣，全局上需要有全面性，階段上又需要有精通性，必須是綜合型人才才能勝任。三、分工協(xié)作與獨立開發(fā)的比較 獨立開發(fā)有它的優(yōu)點，但相對分工協(xié)作而言，它的缺點更明顯。獨立開發(fā)是舊的觀念， 只考慮到一個人比較集中，不會太渙散，卻忽略了一個人的能力有限和工作的復雜性。而現(xiàn)代 社會更講究分工協(xié)作，注重團隊精神。分工協(xié)作可以明確分工到個人，再由每個人各自完成后 再進行匯總整理，發(fā)揮每個人的特長，讓 1+

5、1 大于 2，使得整體效能變大，提高工作效率。 因而組建團隊的必要性越發(fā)明顯，團隊可以充分運用分工協(xié)作原理，讓一項工作更好的被完 成。四、團隊建設(shè) 團隊建設(shè)是指有意識地在組織中努力開發(fā)有效的工作小組，每個小組由一組員工組成， 通過自我管理的形式，負責一個完整的工作過程或其中一部分工作。（一）、團隊建設(shè)的重要性1+1 大于 2 的效果。1 、團隊可以創(chuàng)造出大于個人績效之和的群體效應(yīng)，也就是2 、團隊可以提高企業(yè)組織的靈活性。3 、團隊有著極強的凝聚力。 （二）、團隊建設(shè)的注意點1 、注意多溝通2 、關(guān)愛團隊成員3 、激勵和信任4 、協(xié)調(diào)和組織 五、總結(jié) 因為分工后各自的職責更加明確，管理更加有條

6、不紊。而在分工的前提下又必須相互地 協(xié)作，特別是在特殊情況下，如；突發(fā)事件、任務(wù)重、阻力大、困難多、時間緊的時候更需要 協(xié)作。協(xié)作好了任何阻力都可以克服，任何困難都可以戰(zhàn)勝。有了協(xié)作才能體現(xiàn)整體效能，才 能提高辦事效率，甚至創(chuàng)造奇跡。然而，一個優(yōu)秀的團隊，并不意味著團隊中每個人都是精英，但是在完成工作的過程 中，要能有一個很好的團隊氛圍，讓每一個人都有高漲的工作熱情，在一定的時間內(nèi)，保質(zhì)保 量的完成工作。同時要有強烈的團隊精神，團隊成員共同努力，與團隊共榮辱，在成就小我的 同時完成大我。篇二：公司職責分工董事長崗位職責1 、主持和召開股東大會，并負責會議決議的貫徹落實。2 、組織討論和決定公司

7、的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針和投資方案。 3 、組織討論和決定公司的年度經(jīng)營目標和利潤指標。 4 組織討論和簽訂公司年度財務(wù)收支預(yù)算與年度利潤分配方案。5、6、7、8、9、組織討論和制定公司增加或者減少注冊資本的方案及發(fā)行公司債券的方案。 組織討論和制定公司合并、分立、解散及清算工作的方案。 組織討論通過公司的章程的修改。定期審閱公司的財務(wù)報表和其它重要報表，全盤控制全公司系統(tǒng)的財務(wù)狀況。 提名公司總經(jīng)理和其它高級管理人員的聘用和解職，報股東會批準和備案。10 、決定公司內(nèi)高層管理人員的報酬、待遇和支付方式并報股東會備案。11 、簽署對外上報、印發(fā)的各種重要報表、文件、資料。 12 、處理其他由股東會

8、授權(quán) 的重大事項?？偨?jīng)理崗位職責1 、貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法律法規(guī)和公司章程，尊照董事會議事規(guī)則和企業(yè) 高管工作細則盡忠職守、勤勉工作。 2 、執(zhí)行董事會決議，向董事會報告工作，接受監(jiān)事 會的監(jiān)督。 3 、編制公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和投資方案，組織實施董事會授權(quán) 或批準的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算和投資方案，保證經(jīng)營目標和安全生產(chǎn)目標的實現(xiàn)。4 、全面主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動，在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，代表公司簽署對外合 同、合約，審批、處理公司各項事務(wù)。 5 、協(xié)調(diào)政府及各職能部門的關(guān)系，保持企業(yè)良好的 運營環(huán)境。 6 、搞好增收節(jié)支和開源節(jié)流工作，依法維護企業(yè)、股東和職工的利

9、益，正確處 理企業(yè)與股東、職工、債權(quán)人和客戶等之間的相互關(guān)系。 7 、建立健全公司統(tǒng)一、高效的組 織體系和工作體系，制訂公司的基本規(guī)章制度和具體管理制度，并能夠適時引進先進的管理模 式，推動公司的技術(shù)進步。聘任或者解聘除應(yīng)當由董8 、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理等高級管理人員； 事會聘任或者解聘以外的管理人員，決定公司臨時用工招聘事宜。9 、堅持民主集中制的原則，充分發(fā)揮 “領(lǐng)導班子 ”的集體智慧，提高全體員工的工作積 極性和創(chuàng)造性。10 、加強企業(yè)文化建設(shè)，提高員工綜合素質(zhì)，樹立企業(yè)良好的社會形象。 財務(wù)總監(jiān)崗位職責一、業(yè)務(wù)職責1 、了解在當前銷售策略下的市場狀況；3 、參與制訂公司年

10、度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召 集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。 4 、負責重要內(nèi)審活動的組織與實施。5 、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情 況。6 、主持制訂公司的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的 規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。7、 東權(quán)益。8、9、組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股 按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。 負責審核簽署公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計 決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)

11、計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。 10 、參與公司投資 行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查， 參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。11 、做好財務(wù)系統(tǒng)各項行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。12 、組織做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。 13 、組織做好保密 工作。14 、代表公司與外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。二、管理職責 1 、組織建設(shè)（1 ）、參與討論公司部門級以上組織結(jié)構(gòu)；（2 ）、確定下級部門的組織結(jié)構(gòu)；1）、提出直接下級崗位的用人需求，并 （2）、確認直接下級提交的用人 b 、面試 （ 1）、進行直接下級崗位

12、 并做最后確定；（3 ）、組織參與面1）、提出對不合格直接下級的處理建議，提交總經(jīng)理確2 ）、確認直接下級提出的對不合格員工的處理建議，提交給人力資源部。3 、培訓2）、確認直接下級提出的培訓計 4 、績效考評 （ 1）、提出直接下級的績效考評原則，提交總經(jīng)理確 2 ）、根據(jù)總經(jīng)理確認的績效考評原則，與人力資源部經(jīng)理商討并確定績效考評方 3 ）、對直接下級進行考評，并進行考評溝通。將考評結(jié)果提交人力資源部。 （ 1 ）、匯總工作報告，并與總經(jīng)理進行信息溝通，同時將這些信息傳遞到直接下 2 ）、負責將公司的政策、原則、策略等信息，快速、清晰、準確地傳達給直接下 3 ）、確定書面的交互式的工作通報

13、制度，與直接下屬進行溝通。5 、工2）、根（3 ）、當發(fā)現(xiàn)下級部門的崗位設(shè)置或崗位分工不合理時，要及時指出問題，作出調(diào)整，并通 知人力資源部。 2 、招聘及任免 a 、用人需求 編寫該崗位的崗位職責和任職資格，提交給總經(jīng)理確認； 需求（含崗位職責和任職資格），并提交總經(jīng)理確認。 的初試； （ 2）、進行直接下級的直接下級崗位復試， 試的人員。 c 、不合格員工處理 認； （1 ）、提出對直接下級的培訓計劃，提交總經(jīng)理確認； 劃，提交人力資源部。 認； 法； 作溝通 級； 級；6 、激勵 （1 ）、提議下級部門和直接下級的激勵原則，提交總經(jīng)理確認； 據(jù)總經(jīng)理確認的激勵原則，與人力資源部經(jīng)理商討并

14、確定激勵方法。7 、經(jīng)費審核與控制 （1）、依據(jù)財務(wù)制度審批下級部門的各項花費，并確認支出的合 理性； （ 2）、監(jiān)督并控制下級部門的費用支出，并向總經(jīng)理進行費用月報。8 、工作報告（ 1 ）定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總經(jīng)理報告。9 、表現(xiàn)領(lǐng)導能力 （1）、指導、鼓勵、鞭策下級，使下級能努力工作；（2）、有辦法提升下級的工作效果和工作效率；（ 3）、能為下級描繪公司的戰(zhàn)略意圖和遠大前景。篇三：會計制度設(shè)計 階段性測驗 02 任務(wù)一、辨析題1 、會計科目編號在會計實踐中數(shù)字編號法得到了廣泛使用，數(shù)字編號法可細分為數(shù)字順 序編號法、數(shù)字組編號法、十進制編號法與數(shù)字定位編號法。

15、我國企業(yè)會計準則的會計科目編 號就是采用的數(shù)字定位編號法。 答：這題是錯誤的。理由：會計科目編號是對全部會計科目按照其反應(yīng)的經(jīng)濟內(nèi)容及其在整個會計科目體系 中的作用而確定的一個號碼。會計科目編號的目的是實現(xiàn)會計科目體系的數(shù)字化，每一號碼與 相應(yīng)會計科目的經(jīng)濟內(nèi)容完全對應(yīng)，這有利于更快捷地了解會計科目分類與性質(zhì)，按號碼開設(shè) 賬戶便于幾張和查賬。按照企業(yè)會計準則 應(yīng)用指南（ 2006 ）附錄 “會計科目和主要賬 務(wù)處理 ”的原則規(guī)定，企業(yè)可以結(jié)合實際情況自行確定會計科目編號。該附錄提供了一種編碼 方式，同時還有其他多種編碼方式可供選擇，比如數(shù)字編號法、文字編號法、混合編號法等。 會計實踐中數(shù)字編號

16、法得到了廣泛使用，數(shù)字編號法細分為數(shù)字順序編號法、數(shù)字組編號法、 十進制編號法與數(shù)字定位編號法。數(shù)字定位編號法是對十進制編號法的擴展 , 即在十進制編號 法的第三、第四位的總分類會計科目后的第五、第六位的編號為明細會計科目。2 、企業(yè)應(yīng)當建立長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保 辦理長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)不相容性主要 包括：長期股權(quán)投資項目的可行性研究與評估；長期股權(quán)投資的決策與執(zhí)行；長期股權(quán)投資處 置的審批與執(zhí)行；長期股權(quán)投資績效評估與執(zhí)行。 答：這題是正確的。理由: 因為長期投資存在許多風險，這些風險主要包括：（ 1 ）

17、投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不一致風險。主要表現(xiàn)為投資項目偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、主業(yè)與 副業(yè)不清、并購風險控制不充分等。（ 2 ）投資活動資金占用與資金來源不匹配風險。主要表現(xiàn)為投資活動資金需求超過企業(yè) 資金實力和籌資能力，投資現(xiàn)金流量與籌資現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間上不一致，投資收益與籌資 成本不對稱等。（ 3 ）投資活動造成資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)流動性不均衡風險。主要表現(xiàn)為投資活動形成的特定 資產(chǎn)破壞了資產(chǎn)適度流動性和資產(chǎn)最大化盈利之間的均衡關(guān)系。（ 4 ）投資活動授權(quán)審批和不相容職務(wù)分離制度不嚴密風險。主要表現(xiàn)為企業(yè)投資活動隨 意、無序與無效。（ 5 ）投資資產(chǎn)保管與會計記錄不嚴密風險。主要表現(xiàn)為長期股權(quán)投資會計處

18、理難度較大 并且投資資產(chǎn)容易發(fā)生各種舞弊行為。（ 6 ）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p 失；投資項目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導致?lián)p失；投資項 目處置的決策與執(zhí)行不當，可能導致權(quán)益受損等。因此，企業(yè)應(yīng)當建立長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限， 確保辦理長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。應(yīng)該圍繞長期股權(quán)投資可能 的風險設(shè)計內(nèi)部控制制度。必須加強長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。長期股權(quán)投資內(nèi)部控制總體要求包括：（ 1 ）職責分工、權(quán)限范圍和審批秩序應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。 （2

19、）投資項目建議書和可行性研究報告的內(nèi)容應(yīng)當真實，支持投資建議和可行性的依據(jù)與理 由應(yīng)當充分、可靠。（ 3 ）對外投資實施方案應(yīng)當科學完整；投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當征求法律顧問的意 見；對外投資項目的跟蹤管理應(yīng)當全面及時；投資收益的確認應(yīng)當符合規(guī)定；投資收益證書 的管理應(yīng)當嚴格有效；計提對外投資減值準備的依據(jù)應(yīng)當充分，審批程序應(yīng)當明確；整。（ 4 ）對外投資處置方式應(yīng)當明確。與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當真實完 所以說企業(yè)應(yīng)當建立長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限， 確保辦理長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。這是因為企業(yè)應(yīng)該圍繞長期 股權(quán)投資可能的風

20、險設(shè)計內(nèi)部控制制度。二、論述題1 、某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實 際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握實際采購數(shù)量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會 計自己估計入賬，發(fā)票數(shù)量與實際入庫數(shù)量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車間對材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不 辦理退庫手續(xù)。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。 答：我不太認同這種說法。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握 實際采購數(shù)量和品種；這兩點是可以的。對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計自己估計入賬，

21、發(fā)票數(shù)量與實際入庫數(shù)量不一致也不進行核對，這點是不可以的，當時核對總比在期末盤點要 好，車間對材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)，這點也是不對的，車間材料 的領(lǐng)用是應(yīng)該有單耗的，按單耗乘以數(shù)量就是需要領(lǐng)用的數(shù)量，超過部分怎樣處理，要分兩種 方案：一是技術(shù)部門單耗的準確性，二是車間超耗要怎樣處理，是扣車間經(jīng)費或是扣工資。（ 1 ）總體上看，該企業(yè)基本上沒有內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部對實物資產(chǎn)處置必須建立相 應(yīng)的授權(quán)批準制度。資料，2 ）企業(yè)對入庫存貨沒有檢查驗收制度與保管制度，倉儲部門應(yīng)及時取得存貨采購基本 收到材料后按實際數(shù)量填寫收料單，要隨時關(guān)注存貨發(fā)票的到達情況。3 ）存貨領(lǐng)用與盤

22、點制度不規(guī)范，材料消耗的發(fā)生太隨意，應(yīng)細化控制流程并完善控制方法。（ 4 ）存貨確認與計量沒有標準，完全憑會計人員經(jīng)驗的后果會導致企業(yè)成本費用不實。 目前，在我國中小企業(yè)，尤其是民營企業(yè)這種現(xiàn)象還是存在的。由于企業(yè)內(nèi)部控制制度存在諸 多問題，這不僅嚴重影響了會計信息的真實性，而且也影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。存貨業(yè)務(wù)會 計制度設(shè)計的目的是強化企業(yè)對存貨的管控，保證存貨安全完整，提高存貨運營效率，保證合 理確認存貨價值，杜絕存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊行為的發(fā)生。存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體措施包括：（ 1 ）責權(quán)分配和職責分工應(yīng)當明確而嚴格，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。 （2 ）存貨請購依據(jù)應(yīng)當充分適

23、當，請購事項和審批程序應(yīng)當明確。（ 3 ）存貨采購、驗收、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程應(yīng)當清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的 選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點和處置的原則及程序應(yīng)當 有明確的規(guī)定。（ 4 ）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計準則和 會計制度的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當建立存貨企業(yè)存貨業(yè)務(wù)崗位責任制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán) 限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制度和監(jiān)督。存貨內(nèi)部控制設(shè)計具體內(nèi)容包 括：（ 1 ）請購與采購控制。主要內(nèi)部控制措施是建立企業(yè)請購申請制度與明確請購程序；實 行存貨采購的預(yù)算管理；專人負責安全存貨水

24、平和經(jīng)濟采購批量；完善采購環(huán)節(jié)管理制度等。（ 2 ）驗收與保管控制。主要內(nèi)部控制措施是嚴密的出入庫手續(xù)；標準化的儲存條件；分 類的管理方式；存貨保險；存貨日常巡檢制度。（ 3 ）領(lǐng)用與發(fā)出控制。主要內(nèi)部控制措施是確定合適的存貨發(fā)出管理模式；嚴格存貨準 出制度；加強存貨領(lǐng)用記錄。（ 4 ）盤點與處置控制。主要內(nèi)部控制措施是建立存貨盤點清查工作規(guī)程；擬訂詳細盤點 計劃；編制盤點清查結(jié)果書面報告；定期分析存貨存儲狀態(tài)。同時企業(yè)還應(yīng)當有存貨業(yè)務(wù)核算基礎(chǔ)工作與存貨業(yè)務(wù)賬務(wù)處理業(yè)務(wù)，其中存貨業(yè)務(wù)核算 的基礎(chǔ)工作包括存貨分類、存貨計價與存貨盤點。其中存貨計價與存貨盤點的內(nèi)容包括：（ 1 ）存貨發(fā)出的計價方法

25、包括先進先出法、加權(quán)平均法或個別計價法。這些方法的選擇 應(yīng)當反映存貨的特點及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)管理方式。計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意 變更，以防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計價方法操縱當期損益。（ 2 ）企業(yè)應(yīng)當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時 間等。盤點前應(yīng)制訂詳細盤點計劃，保持盤點記錄完整并及時處理盤盈盤虧。（ 3 ）倉儲部門與財會部門應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行賬齡分析，確定是否需要計提減值 準備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。1)保證了單位經(jīng)濟活動的正當性。2)有助于企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在： 治理層實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標。4 )保證

26、業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財( 3 )保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。 務(wù)會計資料的真實性和完整性。沒有一個完善、科學的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預(yù)期效果。大量的治理實踐證 實：得控則強、失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)治理的重要標志。企業(yè) 應(yīng)從實際出發(fā)，按照企業(yè)治理系統(tǒng)要求，實事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系， 并形成一個健全完整、運行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織治理的客觀要求，也是企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。所以加強企業(yè)內(nèi)部控制制度 建設(shè)，是企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展的根本保證。我認為可以從以下幾個方面著手： (1) 優(yōu)化內(nèi)部控制

27、環(huán)境。(2) 治理設(shè)置工作崗位，解決不相容職務(wù)分離問題 . (3) 實行預(yù)算控制和實物控制(4) 完善組織規(guī)劃控制機制和授權(quán)批準制度 (5) 強化企業(yè)內(nèi)部審計職能，加強企業(yè)外部 監(jiān)督 (6) 提高企業(yè)人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)三、作品題1. 、企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來，描 述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場觀察的效果。為了實現(xiàn)該目的，首先應(yīng)該從固 定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報廢 單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；其次應(yīng) 該從明細賬簿設(shè)置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄

28、冊、固定資 產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺賬等。請你結(jié)合你單位實際情況設(shè)計一張完整的固定資產(chǎn)折舊 計提表。固定資產(chǎn)折舊計算表折舊方法：單位名稱：編制時間：年 月單位：元審核： 制單：固定資產(chǎn)明細及計提折舊表折舊方法：單位名稱：編制時間：年 月單位：元審核： 制單：四、綜合題1 、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實踐的差異導 致了會計制度設(shè)計的不同，請簡述之。(不少于 500 字)答：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但他們各自業(yè)務(wù)的內(nèi)容 及其特點決定了它們在內(nèi)部控制實踐上的差異，也導致了它們在會計制度設(shè)計的不同企業(yè)長期 股權(quán)投資通常涉及企業(yè)整體經(jīng)營策略和長期

29、發(fā)展規(guī)劃意味著企業(yè)巨額現(xiàn)金流出， 企業(yè)長期股 權(quán)投資通常涉及企業(yè)整體經(jīng)營策略和長期發(fā)展規(guī)劃，意味著企業(yè)巨額現(xiàn)金劉徹，同時面臨著持 有期間對被投資單位的管理、投資收益計算以及減值測試等復雜問題。因此，企業(yè)必須加強長 期股權(quán)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范長期股權(quán)投資行為，防范長期股權(quán)投資風險，保證長期股權(quán)投 資安全與提高長期股權(quán)投資效益。企業(yè)應(yīng)當建立長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責任，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán) 限，確保辦理長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。主要內(nèi)容和目標為：可 行性論證、最佳投資方案選擇、投資計劃具體化與可操作性、投資計劃有效執(zhí)行、維護企業(yè)利 益。內(nèi)部控制設(shè)計的總體要求包括 :（ 1 ）職責分工，權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。（2 ）投資項目建議書和可行性研究報告的內(nèi)容應(yīng)當真實，支持投資建議和可行性的依據(jù)與理 由應(yīng)當充分可靠。（ 3 ）投資方案應(yīng)當科學完整，投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當征求法律顧問的意見，對投資 項目的跟蹤管理應(yīng)當全面及時，投資權(quán)益證書的管理應(yīng)當嚴格有效，投資收益的確認應(yīng)當符合 規(guī)定，計提對外投資減值準備的依據(jù)應(yīng)當充分，審批程序應(yīng)當明確。（ 4 ）投資處置的方式應(yīng)當明確，與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當完整。 定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值