金融企業(yè)會計分錄匯總大全

1、金融企業(yè)會計分錄匯總大全金融企業(yè)會計是以金 等應(yīng)用于金融企業(yè)， 金流量的信息系統(tǒng)。融企業(yè)為會計主體的一種行業(yè)會計。把會 計基本原理及其程序、方法 從而反映金融企業(yè)經(jīng)濟活動，提供金融企 業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn) 本文主要總結(jié)了金融 企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何做會計分錄：1.存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（一）存入現(xiàn)金的核算借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金（二）支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金貸：庫存現(xiàn)金（三）支付利息的核算借：利息支出貸：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算（一）單位存入定期存款借：吸收存款

2、一活期存款（某單位戶）一本金貸：吸收存款一定期存款（某單位戶）一本金付出：重要空白憑證一單位定期存款證實書（二）資產(chǎn)負債表日計算確定利息費用借：利息支出貸：應(yīng)付利息借或貸：吸收存 款一定期存款（某單位戶）一利息調(diào)整（三）支取款項的核算借：吸收存款一定期存款（某單位戶）一本金利息支出/應(yīng)付利息貸：吸收存款一 收入：重要空白 三、單位通知存 （一）存入借：吸收存款一 貸：吸收存款一 （二）支取借：吸收存款一活期存款（某單位戶）一本金 憑證一單位定期存款證實書 款的核算活期存款（某單位戶）一本金 通知存款（某單位戶）（*天）一本金一通知存款（某單位戶）（*天）一本金利息支出貸：吸收存款一活期存款（某

3、單位戶）一本金 個人存款業(yè)務(wù)的核算一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算（一）存入現(xiàn)金（含續(xù)存）借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金（二）支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金 貸：庫存現(xiàn)金（三）銷戶借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金 利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款一代扣利息所得稅二、整存整取定期儲蓄存款的核算（一）開戶借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一定期儲蓄存款（整存整取戶）一本金 付出：重要空白 憑證一一定期儲蓄存款證實書（二）提前支取借：吸收存款一定期儲蓄存款（整存整取戶）一本金 利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款一代扣利息所得稅（三）銷戶借：吸收存款一 利息支出/應(yīng)付利息

4、貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款一代收入：重要空白2.貸款業(yè)務(wù)的核算企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的一、信用貸款的定期儲蓄存款（整存整取戶）一本金扣利息所得稅憑證一定期儲蓄存款證實書核算核算（一）貸款發(fā)放的核算借：貸款一短期貸款（單位貸款戶）一本金貸：吸收存款一活期存款（單位存款戶）一本金（二）資產(chǎn)負債表日計提利息借：應(yīng)收利息貸：利息收入借或貸：貸款一利息調(diào)整（三）到期貸款收回的核算借：吸收存款一 活期存款（單位存款戶）一本金 貸：貸款一短期貸款（單位貸款戶）一本金利息收入/應(yīng)收利息（四）貸款逾期借：逾期貸款一單位逾期貸款戶貸：貸款一短期 貸款（單位貸款戶）一本金借：應(yīng)收利息貸：利息收入（五）應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)非應(yīng)計貸款借：非應(yīng)

5、計貸款 貸：逾期貸款一 借：利息收入 貸：應(yīng)收利息 收入：未收貸款 二、抵押貸款的 （一）貸款發(fā)放 借：貸款一抵押 貸：吸收存款一 收入：代保管有 （二）貸款歸還 借：吸收存款一 貸：貸款一抵押一單位逾期貸款戶 單位逾期貸款戶禾I息核算貸款（單位貸款戶）一本金活期存款（單位存款戶）一本金 價值品一*單位戶活期存款（單位存款戶）一本金 貸款（單位貸款戶）一本金利息收入應(yīng)收利息付出：代保管有價值品一*單位戶 （三）貸款到期不能收回的處理借：抵債資產(chǎn) 貸款損失準(zhǔn)備 貸：貸款一抵押 應(yīng)收利息利息收入 其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費差額借記“營業(yè) 個人貸款業(yè)務(wù)的 一、分期還本付 （一）開戶借：貸款一個人 本金貸：吸

6、收存款一 收入：代保管有貸款（單位戶）一本金外支出”或貸記“資產(chǎn)減值損失”核算息貸款的核算住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款（戶名）一活期儲畜存款（戶名）一本金 價值品一個人戶（二）正常貸款扣收本息借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金貸：貸款一個人 住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款（戶名）一 本金利息收入（三）貸款到期全部歸還借：吸收存款一活期儲蓄存款（戶名）一本金貸：貸款一個人 住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款（戶名）一 本金利息收入二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算（一）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額X貼現(xiàn)天數(shù)x

7、 月貼現(xiàn)率/30實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值貸：吸收存款一 活期存款（貼現(xiàn)申請人戶）貼現(xiàn)資產(chǎn)一一利息調(diào)整（二）貼現(xiàn)匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理借：吸收存款一活期存款（承兌人戶）貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一面值利息收入貸款損失準(zhǔn)備的核算（一）、資產(chǎn)負債表日借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備借：貸款一一已減值貸：貸款一一本金（二）對于確實無法收回的貸款，報批后轉(zhuǎn)銷各項貸款借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款一一已減值付出：應(yīng)收未收 利息page3.支付結(jié)算工具的核算票據(jù)的核算一、轉(zhuǎn)賬支票的核算（一）持票人開戶行受理支票借：清算資金往來貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：吸收存款活期存款

8、（持票人戶）一本金（二）出票人開戶行受理支票一活期存款（出票人戶）一本金貸一結(jié)算罰款收入戶核算借：其他應(yīng)收款 貸：清算資金往 借：清算資金往 貸：其他應(yīng)收款 借：吸收存款一 貸：營業(yè)外收入 二、銀行匯票的 （一）簽發(fā)（1）轉(zhuǎn)賬交付借：吸收存款活期存款（申請人戶）一本金貸：匯出匯款（2）現(xiàn)金交付借：庫存現(xiàn)金貸：匯出匯款付出：空白重要 憑證一一銀行匯票借：匯出匯款 貸：清算資金往 吸收存款一活期 三、商業(yè)匯票的 一、商業(yè)承兌匯（二）結(jié)清（匯票有多余款）來存款（申請人戶）一本金核算票的核算（一）付款人開戶行收到憑證和匯票 （同意付款） 借：吸收存款一一活期存款（付款人戶）一本金 貸：清算資金往來（二

9、）持票人開戶行收到票款或退回憑證借：清算資金往來貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金 二、銀行承兌匯票的核算（一）承兌銀行辦理匯票承兌借：吸收存款一 活期存款（承兌申t#人戶）一本金 貸：保證金一銀行承兌匯票保證金借：吸收存款活期存款（出票人戶）一本金貸：手續(xù)費及傭金收入收入：開出銀行承兌匯票（二）承兌行對匯票到期付款（1）出票人能足額 支付票款借：吸收存款一 活期存款（出票人戶）一本金保證金一銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票（2）出票人賬戶資金不足借：逾期貸款出票人戶吸收存款出票人戶保證金一銀行承兌?匚票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票四、銀行本票的核

10、算（一）簽發(fā)借：吸收存款一活期存款（申請人戶）一本金或庫存現(xiàn)金貸：開出本票付出：重要空白憑證一銀行本票（二）兌付借: 貸:（三）結(jié)清 借: 貸：清算資金往吸收存款一來活期存款（持票人戶）一本金開出本票清算資金往銀行卡的核算 一、憑信用卡存取現(xiàn)金白核算（發(fā)卡行）吸收存款一信用卡存款（申請人戶）一本金 清算資金往來借: 貸：二、異地支取現(xiàn) 借：清算資金往 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費及傭金收 其它支付工具的 一、托收承付的 借：吸收存款一金（經(jīng)辦行） 來入核算核算活期存款（付款人戶）一本金貸：清算資金往來paged4.往來業(yè)務(wù)的核算支付系統(tǒng)一、同城票據(jù)交換的核算（清算差額的處理）: （一）應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的

11、會計處理借：清算資金往來一同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項（二）應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理行款項財政性存款戶借：存放中央銀 貸：清算資金往 商業(yè)銀行與中央 一、繳存財政性 （一）調(diào)增時:借：存放中央銀行款項來一同城票據(jù)清算 銀行往來的運算 存款的核算再貼現(xiàn)行款項息調(diào)整一面值計算確定的利息費用一利息調(diào)整人行直接從付款人處收回資金貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金戶（二）調(diào)減時:借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金戶貸：存放中央銀行款項一一財政性存款戶二、再貼現(xiàn)（一）買斷式再貼現(xiàn) （1）商業(yè)銀行辦理 借：存放中央銀 貼現(xiàn)負債一一利 貸：貼現(xiàn)負債一 （2）資產(chǎn)負債表日 借：利息支出 貸：貼現(xiàn)負債一 （3）再貼現(xiàn)

12、到期時借：貼現(xiàn)負債所面值利息支出貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值貼現(xiàn)負債一一利息調(diào)整到期付款人拒付人行從貼現(xiàn)商業(yè)銀行收回資金借：貼現(xiàn)負債一一面值利息支出貸：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負債一一利息調(diào)整（二）回購式再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)到期時商業(yè)銀行向人行回購票據(jù)借：貼現(xiàn)負債一一面值利息支出貸：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負債一一利息調(diào)整商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項的核算（一）匯出行所在地為雙設(shè)機構(gòu)一一先橫 后直匯出行 借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：同業(yè)存放轉(zhuǎn)匯行借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來匯入行借：轄內(nèi)往來貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金（二）匯出行所在地為單設(shè)機構(gòu)，匯入行 所在地為雙設(shè)機構(gòu)一一先

13、直后橫 匯出行 借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：轄內(nèi)往來轉(zhuǎn)匯行借：轄內(nèi)往來貸：同業(yè)存放匯入行借：存放同業(yè)貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金（三）匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機 構(gòu)一一先直后橫再直匯出行 借：吸收存款一活期存款（付款人戶）一本金貸：轄內(nèi)往來第三地聯(lián)行借：轄內(nèi)往來貸：同業(yè)存放第三地匯入行聯(lián)行借：存放同業(yè)貸：轄內(nèi)往來匯入行借：轄內(nèi)往來貸：吸收存款一活期存款（收款人戶）一本金二、同業(yè)拆借（一）拆借時(1)拆出機構(gòu)借：拆出資金貸：存放中央銀行款項 (2)拆入機構(gòu)借：存放中央銀行款項貸：拆入資金(二)歸還時(1)拆出機構(gòu)借：存放中央銀行款項貸：拆出資金利息收入一同業(yè)往來收入戶(2)拆入機構(gòu)借：拆入資金利息支出一同業(yè)往來收入戶 貸：存放中央銀行款項page 5.外匯業(yè)務(wù)的核算外匯買賣的核算(一)結(jié)匯業(yè)務(wù)借：XX科目外幣 貸：貨幣兌換外幣 借：貨幣兌換本幣 貸：XX科目本幣 (二)售匯業(yè)務(wù)借：XX科目本幣 貸：貨幣兌換本幣 借