房地產(chǎn)行業(yè)會計科目(新準則)

1、新準則會計科目表（房地產(chǎn)企業(yè)）序號     科目編號    一級會計科目名稱    明細帳的設置一、資產(chǎn)類            1    1001    庫存現(xiàn)金     2    1002    銀行存款    按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”3  &

2、#160; 1012    其他貨幣資金    設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目5    1121    應收票據(jù)     按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿

3、內(nèi)逐筆注銷。6    1122    應收賬款     按照開發(fā)項目及債務人進行明細核算7    1123   預付賬款     按照開發(fā)項目及供應單位、施工單位進行明細核算8   1131    應收股利     按照被投資單位進行明細核算9    1132    應收利息    

4、60;按照借款人或被投資單位進行明細核算10    1221   其他應收款     按照開發(fā)項目及其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算11    1231    壞賬準備     按照應收帳款的類別進行明細核算13    1402    在途物資     按照開發(fā)項目及供應單位進行明細核算14    1403  &

5、#160;原材料     按照開發(fā)項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算15    1405    開發(fā)產(chǎn)品   按照開發(fā)項目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進行明細核算16    1406   發(fā)出商品     按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算17   1408    委托加工物資     按加工

6、合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算18    1411   周轉材料      按照周轉材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算19    1471    存貨跌價準備     按照存貨項目和類別進行明細核算20    1501   持有至到期投資     按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本

7、”、“溢折價”、“應計利息”進行明細核算。21    1502   持有至到期投資減值準備     按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算22    1503    可供出售金融資產(chǎn)     按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算23    1511   長期股權投資   按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益法的，應當分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有

8、者權益其他變動”進行明細核算。24    1512   長期股權投資減值準備     按照被投資單位進行明細核算25    1521    投資性房地產(chǎn)     按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，采取公允價值計量的，還應分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。26    1531    長期應收款     按照承租人或購貨單位（接受勞務單位）等進行

9、明細核算27    1532   未實現(xiàn)融資收益     按照未實現(xiàn)融資收益項目進行明細核算28    1601    固定資產(chǎn)     按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算29    1602    累計折舊    按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算30    1603   固定資產(chǎn)減值準備    

10、 按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算31    1604    在建工程     核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。32    1606    固定資產(chǎn)清理     按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算33    1701   無形資產(chǎn) 

11、   按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算34    1702    累計攤銷     按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算35    1703    無形資產(chǎn)減值準備     按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算36    1711   商譽     商譽發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算，也可以單獨設置“商譽減值準備”科目進行核

12、算。37    1801    長期待攤費用     按費用項目進行明細核算38    1811   遞延所得稅資產(chǎn)     按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。39    1901    待處理財產(chǎn)損溢     按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算二、負債類  &

13、#160;           40    2001    短期借款     按照借款種類和貸款人進行明細核算41    2101   交易性金融負債     按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進行明細核算。42    2201    應付票據(jù)     按照債

14、權人進行明細核算，同時應當設置“應付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據(jù)到期結清時，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。43    2202    應付賬款    按照開發(fā)項目，分別不同的債權人（如供應單位、施工單位等）進行明細核算 44    2203    預收賬款     按照開發(fā)項目，按購房單位或個人進行明細核算45 

15、60; 2211    應付職工薪酬     按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。46    2221    應交稅費   "按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交

16、納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 "  47    2231   應付利息     按照存款人或債權人進行明細核算48    2232    應付股利     按照投資者進行明細核算49    2241    其他應付款   按照開發(fā)項目，分別其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算  50 

17、   2314    代理業(yè)務負債   按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）等進行明細核算  51    2801    預計負債     按照預計負債項目進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等。52    2401    遞延收益     按照政府補助的種類進行明細核算53&#

18、160;   2501   長期借款     按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。54    2502    應付債券  按照“面值”、“溢折價”、“應計利息”、“交易費用”進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉換公司債券，應在本科目設置“可轉換公司債券”明細科目進行核算。   55    2701    長期應付款    按照長期應付款的種類和

19、債權人進行明細核算 56    2702   未確認融資費用     按照未確認融資費用項目進行明細核算57   2711    專項應付款     按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算58    2901    遞延所得稅負債     按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算四、所有者權益類      62

20、    4001    實收資本     按照投資者進行明細核算63    4002    資本公積    分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算 64    4101   盈余公積     分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細核算。65  

21、0; 4103   本年利潤      66    4104    利潤分配   分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進行明細核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應在本科  67    4201   庫存股&

22、#160;     五、成本類      68    5001    開發(fā)成本  按照開發(fā)項目，分別成本項目（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用）進行明細核算 69    5101    開發(fā)間接費用   按照開發(fā)項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷費、利息支出、其他費用）進行明細核算70

23、0;   5201    勞務成本     按照提供勞務種類進行明細核算71    5301 研發(fā)支出     按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算六、損益類      72   6001    主營業(yè)務收入     按照主營業(yè)務的種類進行明細核算73    6051   

24、; 其他業(yè)務收入   按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入  75    6111    投資收益    按照投資項目進行明細核算 76    6301   營業(yè)外收入    按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等進行明細核算 7

25、7    6401    主營業(yè)務成本    主營業(yè)務的種類進行明細核算 78    6402   其他業(yè)務成本  按照其他業(yè)務成本種類進行明細核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等 79    6403    營業(yè)稅金及附加     營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費

26、附加等80    6601   銷售費用   按照開發(fā)項目，分別費用項目進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。  81    6602    管理費用   按照費用項目進行明細核算，如企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請