內(nèi)部控制手冊-83融資管理

1、8.3融資治理i.i概述規(guī)定了 XX股份集團總部及其下屬公司下屬公司是指XX股份投資參股或控股或托管或由上海 XX托管的公司有關融資治理流程,旨在為保證生產(chǎn)、經(jīng)營和開展需要,標準資金籌集渠道及籌集方法,保證資金的有效使用,保持資本結構合理,降低資金本錢.1.2適用范圍適用于XX股份集團總部及其下屬公司.1.3相關制度 I X / I 上 1 融資治理制度會計檔案治理制度.1.4責任分工財務部：負責編制公司的融資方案和融資具體方案；負責在規(guī)定權限內(nèi)簽訂融資合同,并妥善保管相關的融資合同；負責對E J盤/融資的資金入賬、還款、股利支付、借款或者債券利息支付等進行賬務處理；負責定期對公司融資資金使用

2、情況、融資風險、融 資資金使用效益進行跟蹤分析.X. 1ll、W 財務負責人：負責對財務部提交的融資需求和融資具體方案進行審核批示；負責對融資合同以及合同修訂等進行審核.董事會/股東大會：負責對財務部提交的融資需求和融資具體方案進行最終審核；負責對融資合同以及合同修訂等進行最終審1J 一 批.法務部：負責對融資合同以及合同修訂等進行合法性審核.8.3融資治理財務部財務負責人法務部董事會/股東大會未通it通過擬制融資合同未通過未通過未通過通牡審批融資資金入賬結束劃分融資資金,建立融資臺賬按時支付利息、 股利和租金等, 并進行賬務處理定期對融資款使 用、風險進行跟 蹤分析編制融資方案和 方案簽訂和

3、保管融資 合同未通過1.5流程圖1.6限制目標序號?內(nèi)控手冊?唯一具體限制目標編號限制目標目標類別18.3-CT1保證制定合理的融資方案經(jīng)營效率目標28.3-CT2保證融資彳了為受到授權審批經(jīng)營效率目標38.3-CT3保證融資行為符合國家相關法律法規(guī). 廠 合法合規(guī)目標48.3-CT4保證融資后續(xù)治理符合合同條款經(jīng)營效率目標58.3-CT5保證融資相關信息被準確入賬Z 11 1,/ /1財務信息真實性目標68.3-CT6保證融資資金分配受到授權審批經(jīng)營效率目標78.3-CT7保證資金根據(jù)預定用途使用經(jīng)營效率目標1.7限制矩陣未根據(jù)公司的戰(zhàn)略 開展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng) 營狀況、投資方案 及公司當前的資金

4、 狀況編制融資需求 方案,導致融資風 險,削弱公司盈利 水平8.3-CT18.3-CA1J財務部負責根據(jù)公司的戰(zhàn)略開展規(guī) 戈叭生產(chǎn)經(jīng)營狀況、投資方案及公司 當前的資金狀況編制融資需求方案1預防性融資治理制度第五條融資方案和報告未 經(jīng)過適當審批或越 權審批,造成公司 經(jīng)濟負擔加大和經(jīng) 濟損失8.3-CT18.3-CA2； %.公司應當明確融資方案授權審批權 限,編制的融資方案和報告,上報給 相關授權審批人員審批前方可執(zhí)行編制/審批預防性融資治理制度第四條8.3-R18.3-R2融資計劃資料融資計劃審批意見8.3-R3融資具體方案的選 擇沒有考慮企業(yè)的 經(jīng)營需要,造成融資結構安排不合 理,融資本錢

5、過高, 影響公司的盈利能 力8.3-CT18.3-CA31在融資方案中,應當考慮多種可能情況,分別進行比較分析,并給出建議 的融資方案,報相關授權審批人員進 行審批編制/審核1 .預防性I融資治理 制度第 七條、第 八條融資方案8.3-R4未按規(guī)定權限或短期授信額度融資,導致融資缺乏或融資本錢過大8.3-CT28.3-CA4廠.財務部在編制融資方案時,應當綜合 考慮融資本錢以及公司可用信用額 度等情況,選擇最適宜的融資方案, 并由相關授權審批人員進行審批.編制/ 審批預防性融資治理 制度第 七條、第 八條融資合同V短期借款、長期借款8.3-R5未按規(guī)定權限簽署 融資合同協(xié)議, 導致融資缺乏或融

6、 資本錢過大,或合8.3-CT28.3-CA51公司應當明確融資合同簽署權限.相關部門應當根據(jù)實際融資需求以及授信額度情況與有關金融機構洽談后,由授權人員簽署融資合同協(xié)議預防性融資治理制度第九條融資合同V短期借款、長期借款核,導致融資不到位8.3-CT8.3-CA26化導致需要變更融資合同時,應當由相關授權審批人員負責簽署變更后的合同,合同變更的簽署權限同原始融資治理變更后預防性 制度第的融資九條合同短期借款、長期借款8.3-R6融資合同未經(jīng)相關 部門及領導審核, 導致合同條款存在 風險漏洞,造成法 律風險8.3-CT8.3-CA278.3-CT8.3-CA28的合同簽署權限公司應當明確合同的

7、評審部門及其 責任.擬訂好的融資合同或協(xié)議,需 由擬定合同人員的上級領導逐級審 核并報法律參謀進行審核,以保證合 同或協(xié)議的合法、合理及完整經(jīng)審核后,如需要修改,由相關部門 根據(jù)修改意見與銀行重新組織洽談經(jīng)辦/審批經(jīng)辦/審批預防性預防性融資治理制度第九條合同會審表短期借款、長期借款融資治理 制度第 九條合同會審表短期借款、長期借款8.3-R7借款合同、融資租 賃等合同不符合合 同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi) 部規(guī)章制度,導致 損失8.3-CT38.3-CA91法務部必須對合同條款是否符合國家法律法規(guī)進行相應評審經(jīng)辦/審批1 .1 1預防性I融資治理制度第九條融資合同8.3-R8未對合同進行有

8、效保管8.3-CT48.3-CA10所有融資合同及其他融資相關資料 應當在財務部進行存檔,并定期移交 公司檔案治理部門歸檔,同時對融資 合同建立臺賬并統(tǒng)一治理預防性會計檔案治理制度融資資 料歸檔 臺賬8.3-R9融資資金到賬后財務未及時進行賬務處理或會計處理錯8.3-CT58.3-CA11財務部相關人員應當在收到融資資金后進行審核并及時作賬務處理預防性融資治理制度第4條相關會計科目明細賬VV銀行存款誤8.3-CT58.3-CA12資金主管每月月底核對ERP系統(tǒng)總賬與各模塊明細賬,保證融資業(yè)務的會計記錄真實、完整記賬/審核1|- -發(fā)現(xiàn)性1融資治理制度第4條相關會計憑證VV銀行存款8.3-R10

9、未按合同規(guī)定定期 計算并支付利息、 租金和股利分配 等,導致融資本錢 過局,造成資金風 險和法律糾紛并影 響公司的信用評級等價8.3-CT48.3-CA13,| j *J資金主管根據(jù)融資合同或協(xié)議的條款,在償付本金和利息的規(guī)定時間前_計算出應發(fā)放或償付的數(shù)額并提出申請.融資償付申請經(jīng)財務負責人審批,并保存書面記錄申請/審核預防性融資治理制度第十三條各項融資明細賬臺賬VV財務費用8.3-R11借款利息、租金和股利分配等資金支付未經(jīng)過相關部門的適當審核和批8.3-CT4、18.3-CA14公司應當明確融資償付的授權審批 體系.財務部相關人員負責根據(jù)融資 合同的約定及時提交付款申請,經(jīng)相 關授權審批

10、人員批準后辦理付款手預防性融資治理制度第十三條付款申請單V財務費用準,造成資金截留的風險續(xù),按時歸還融資款項.1 匕.| .8.3-R12借款利息、租金和 股利分配支付等款 項的劃撥未進行及 時的賬務處理,造 成賬實不一致,影 響財務核算的真實 性8.3-CT58.3-CA15借款利息、租金和股利分配支付等款項的劃撥要進行及時的賬務處理1 11預防性融資治理制度第十四條各項還款明細 賬V財務費用8.3-R13未按公司相關會計政策對借款利息、租金和股利分配等事項進行會計核算導致會計核算錯誤8.3-CT5J8.3-CA16財務部門應根據(jù)公司會計政策進行 準確核算.借款費用須提供計算依 據(jù).預防性融

11、資治理 制度第 十四條相關會計分錄V財務費用8.3-R14各個崗位責任分工 和授權不明確,導8.3-CT78.3-CA17制定各個崗位責任分工和授權的文 件規(guī)定,明確各個部門責任主體和授預防性融資治理制度部門職責致融資資金被非法 挪用、占用、治理 不當?shù)仍斐少Y金流 失權權限.對融資資金相關的不相容職務進行充分別離11f A |1i-8.3-R15未對融資款的使用情況持續(xù)進行跟蹤,導致融資款項的治理混亂8.3-CT78.3-CA18相關人員對資金的使用情況進行持 續(xù)跟蹤并記錄,包括款項使用的時 間、用途,貸款余額,還款情況等. 1一使用/檢查1發(fā)現(xiàn)性融資治理制度第十二條資金使 用情況 記錄表8.3-R16未制定專人持續(xù)對 融資風險進行跟蹤 分析、監(jiān)控,造成 融資本錢過高8.3-CT18.3-CA19公司應當指定專人持續(xù)對融資風險 進行跟蹤分析,并編制相應報告提交 給相關郎口和領導參考發(fā)現(xiàn)性融資治理制度第十二條融資風險報告 書8.3-R17延期還款未簽訂展 期合同或新的貸款 合同,導致銀行利 息罰款,造成經(jīng)濟8.3-CT88.3-CA20根據(jù)融資合同或協(xié)議,及時歸還本金 和利息.預防性融資治理制度第十三條損失1- . .k i-.,y8.3-R18未對貸款等融資合 同或協(xié)議資料進行 有效保管,造成重 要的合同或協(xié)議