招投標(biāo)審計(jì)工作方案

1、招投標(biāo)審計(jì)工作方案篇一：招投標(biāo)審計(jì)集團(tuán)審計(jì)部在招標(biāo)程序中的日常職能討論稿1、對招標(biāo)文件的審核.檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)的實(shí)際情況和 實(shí)際要求,包括招標(biāo)條件,工程概況與招標(biāo)范圍、投標(biāo)人資 格及條件的要求.2、開標(biāo)、評標(biāo)過程的審計(jì).a檢查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定；b檢查評標(biāo)的程序、標(biāo)準(zhǔn)是否公正,評委的來源、人 數(shù)、組成是否符合要求.3、對最終工程合同的審核審計(jì)工程合同是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂,檢查審核合同簽訂 日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容,合同的主要條款是否與招標(biāo) 文件中的合同主要條款一致,有無實(shí)質(zhì)性變更,比方結(jié)算條 款的變更.4、關(guān)注是否有泄露標(biāo)底、或違反招標(biāo)其他要求導(dǎo)致串標(biāo)的情況.

2、履職審計(jì)的程序-面向招標(biāo)辦公室對招標(biāo)治理的審計(jì)討論稿第一章對招標(biāo)辦履職審計(jì)是指對建設(shè)工程的勘察、設(shè) 計(jì)、施工等各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績效進(jìn)行的 審查和評價(jià).第二章 對招標(biāo)辦履職審計(jì)的目標(biāo)：1審查和評價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部限制及風(fēng)險(xiǎn)治理的適 當(dāng)性、合法性和有效性；2招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；3招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性, 以及工程發(fā)包的合法性和有效性等.第三章招標(biāo)辦履職審計(jì)的范圍和程序主要包括以 下內(nèi)容：一、招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)1 .檢查是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部限制制度,看其執(zhí) 行是否有效；2 .檢查招標(biāo)工程是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件；3 .檢查是否存

3、在人為肢解工程工程、躲避招投標(biāo)等違規(guī) 操作風(fēng)險(xiǎn)；4 .檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度 的規(guī)定,采用邀請招投標(biāo)方式時(shí),是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參 加投標(biāo)；5 .檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng),是否符合專業(yè)要求和施工 界面銜接需要,是否存在標(biāo)段劃分過細(xì),增加工程本錢和管 理本錢的問題；6 .檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否 全面、準(zhǔn)確；7 .檢查是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而 導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn).二、招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)1 .檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī),是否全面、準(zhǔn) 確地表述招標(biāo)工程的實(shí)際狀況；2 .檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性 要求；3 .檢查

4、采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí),其標(biāo)底是否按 ?建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定填制；4 .檢查施工現(xiàn)場的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；5 .檢查投標(biāo)保函的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件 的規(guī)定；6 .檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、 法人代表簽章是否齊全,有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題.三、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)1 .檢查是否建立、健全違規(guī)行為處分制度,是否按制度 對違規(guī)行為進(jìn)行處分；2 .檢查評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正,是否存在對奧一投標(biāo)人有利 而對其他投標(biāo)人不利的條款；3 .檢查是否對投標(biāo)策略進(jìn)行評估,是否考慮投標(biāo)人在類 似工程及其他工程上的投標(biāo)報(bào)價(jià)水平；4 .檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文

5、件,對低于標(biāo)底的報(bào)價(jià)的合理 性進(jìn)行評價(jià)；5 .檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否 先進(jìn),是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平；6 .檢查對于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行辯論和澄 清,以及辯論和澄清的內(nèi)容是否真實(shí)、合理；7 .檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定；8 .檢查中標(biāo)價(jià)是否異常接近標(biāo)底,是否有可能發(fā)生泄漏 標(biāo)底的情況；9 .檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí) 質(zhì)性內(nèi)容.第四章審計(jì)方法和樣本量審計(jì)方法主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文 字描述法、現(xiàn)場核查法等方法.審計(jì)的樣本量,對于重點(diǎn)的限制點(diǎn),采用以下樣本量進(jìn)行測試,如發(fā)現(xiàn)問題,進(jìn)一步擴(kuò)大樣本量.篇二：審計(jì)

6、實(shí)施方案模板審計(jì)實(shí)施方案一、編制依據(jù)根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法?和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局 年度審計(jì)方案安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求,結(jié)合審 前調(diào)查情況,制定本實(shí)施方案.二、被審計(jì)單位根本情況按審前調(diào)查情況填列.此局部應(yīng)包括工程工程立項(xiàng)審批 及投資方案、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程工程參建單 位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、 送審結(jié)算決算 情況及建設(shè)單位初審情況等,決算審計(jì)工程需調(diào)查工程總投 資情況、建設(shè)資金的籌集、治理及使用情況等.三、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì),揭示建設(shè)工程存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估 冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題,促進(jìn)建設(shè) 單位及有關(guān)部門增強(qiáng)對建設(shè)工程和建設(shè)資金的

7、治理,標(biāo)準(zhǔn)投 資建設(shè)行為,提升投資效益.四、重要性確實(shí)定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估一確定重要性水平本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平.被審計(jì)單位 此次投資工程應(yīng)是非盈利性質(zhì)的,根據(jù)資料調(diào)查情況,選用 工程承包合同總價(jià)元作為判斷根底,選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平=判斷根底x比率, 確定重要性水平為元.二審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%根據(jù)對被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料,對 該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評估為中度風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為 75%通過對內(nèi)部限制制度的初步測評,該單位的限制風(fēng)險(xiǎn)評估為中度風(fēng)險(xiǎn),限制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)

8、險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/固有風(fēng)險(xiǎn)X限制風(fēng)險(xiǎn),計(jì)算由可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為 13.33%5%/75% X50%的低度風(fēng)險(xiǎn),保證程序?yàn)?6%,那么實(shí) 質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主,測試范圍為較大樣本和較多 證據(jù).對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：1 .資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的 影響;2 .審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和工作水平對工程造價(jià)及投資額 的影響.五、審計(jì)范圍對XX工程工程預(yù)算執(zhí)行竣工決算情況進(jìn)行審計(jì), 并可延伸審計(jì)與建設(shè)工程直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采 購、供貨等單位.六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)一審計(jì)內(nèi)容1 .審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許可、施工許可等等根本建設(shè)程序.審查

9、建設(shè)工程是否實(shí) 行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制,現(xiàn)場簽證的程序和權(quán) 限設(shè)置是否合理、合規(guī).重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況,審查工 程是否執(zhí)行了招投法,招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、 其過程是否合規(guī)、合法.2 .審查建設(shè)工程工程直接費(fèi)用 造價(jià)的構(gòu)本文來自: 小草范文 網(wǎng)：招投標(biāo)審計(jì)工作方案成是否真實(shí)、合規(guī).重 點(diǎn)審查工程工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性,審查構(gòu)成 工程結(jié)算的依據(jù)是否充分,工程量的計(jì)算是否正確；工程的 計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原那么和國家相關(guān)的法 律法規(guī),有無多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提升取費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問題.3 .審查工程財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法

10、性.審查工程資金來源是否合規(guī)、 合法,有無挪用與工程無關(guān)的救災(zāi)、 救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫非法 帳外資金修建工程的情況；審查工程工程支由是否真實(shí)、合 規(guī)、合法,是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì) 應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支由工程前期、間接費(fèi)用歸集 是否合理、正確,內(nèi)容是否真實(shí),有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納 入了待攤投資.二重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法1,招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)收集立項(xiàng)資料及投資方案、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料, 審查該工程的投資規(guī)模是否到達(dá)招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),招標(biāo)過 程是否對投標(biāo)對象的資格進(jìn)行了審查,參加投標(biāo)的單位是否符合有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查,有無招標(biāo)前 泄

11、露標(biāo)底的情況,招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法.4 .工程結(jié)算審計(jì)首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān) 資料,并踏勘現(xiàn)場.然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等 資料確定審計(jì)的核心原那么和方向；之后計(jì)算工程量并與施工 單位進(jìn)行核對,對有疑問的工程量,采取現(xiàn)場測量進(jìn)行核實(shí)、 確定.工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可.待工程量最終確定后,再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原那么和國家相關(guān) 法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi),確定工程的結(jié)算造價(jià). 最后, 將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問題形成審計(jì)取證記錄和 審計(jì)工作底稿,并附上涉及問題的主要證據(jù).5 .待攤投資費(fèi)用審計(jì)竣工決算審計(jì)收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)

12、議或合同形式確認(rèn)的 費(fèi)用的相關(guān)資料,通過審查這局部合同或協(xié)議,確定其費(fèi)用 額,審查工程相關(guān)會計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù) 是否合規(guī)、合法,是否有尚未支付的費(fèi)用.最后,確定待攤 投資的費(fèi)用總額.七、審計(jì)工作時(shí)間一審計(jì)準(zhǔn)備階段包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知 書三個(gè)階段的時(shí)間.二審計(jì)實(shí)施階段包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿、征求意見及召開交換意見會的時(shí)間.三審計(jì)報(bào)告階段包括審計(jì)報(bào)告審理會、審計(jì)報(bào)告 送審稿、由具最終審 計(jì)報(bào)告的時(shí)間.四檔案整理階段歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間.八、審計(jì)人員及分工審計(jì)組組長：XXX審計(jì)組成員：XXX XXX 含聘請中介

13、機(jī)構(gòu)人員審計(jì)分工：九、工作要求1 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律；2 .嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作；3 .嚴(yán)格按?審計(jì)工程質(zhì)量限制方法?做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；4 .堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原那么.審計(jì)組長：年 月 日篇三：建設(shè)工程審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案銅陵市審計(jì)局政府性投資建設(shè)工程建設(shè)情況審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案具體方案內(nèi)容一、 根本情況XX年政府投資工程建設(shè)方案安排市委黨校搬遷等20個(gè)投資100萬元以上工程,其中：市中級法院綜合樓、市檢查院技偵樓工程為 XX年開工工程,XX年支付工程尾款；XX年 政府投融資方案安排運(yùn)機(jī)路、太陽歷廣場等132個(gè)投資100萬元以上工

14、程,其中：含市國家氣象一級站、交流干部宿舍 工程2個(gè)XX年政府投資建設(shè)方案安排工程； 科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、 循環(huán)經(jīng)濟(jì)引導(dǎo)資金、三產(chǎn)引導(dǎo)資金另行安排方案的工程資金 總額3900萬元.詳見附表注：經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政為市本 級財(cái)政的組成局部,其投資工程一直未執(zhí)行銅政辦XX68號規(guī)定送審,本次調(diào)查是否納入調(diào)查范圍由領(lǐng)導(dǎo) 決策二、審計(jì)調(diào)查依據(jù)?銅陵市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局關(guān)于增強(qiáng)政府性 投資建設(shè)工程審計(jì)監(jiān)督工作的暫行規(guī)定的通知?和?銅陵市 審計(jì)局XX年審計(jì)工作方案?.三、審計(jì)調(diào)查目標(biāo)以效勞市委、市政府推進(jìn)重點(diǎn)工程建設(shè)為目標(biāo),通過審 計(jì)調(diào)查,掌握我市政府性投資建設(shè)工程進(jìn)展情況,揭示工程 建設(shè)中存在的問題和困難,

15、提由改進(jìn)意見和建議,促進(jìn)建設(shè) 單位增強(qiáng)工程治理,提升投資效益,為完善政府投資建設(shè)項(xiàng) 目治理機(jī)制效勞.四、審計(jì)調(diào)查時(shí)間與范圍一XX年、XX年兩個(gè)年度,根據(jù)工作需要可向前后年度延伸.二審計(jì)調(diào)查對象：XX年、XX年政府投資工程建設(shè)方案涉及的投資在100萬元以上的建設(shè)單位和相關(guān)單位.五、重要性水平確實(shí)定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估一確定重要性水平以被審計(jì)單位送審金額100億元為判斷根底,以 0.5%為固定比率,同時(shí)兼顧違紀(jì)違規(guī)資金的性質(zhì),計(jì)算由該審計(jì) 工程的重要性水平金額為 5000萬元.二評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)該工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平按可接受程度和慣例定為5%經(jīng)過審前調(diào)查,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)工程在建設(shè)治理過程中未能嚴(yán)格執(zhí)行 內(nèi)限制度,

16、審計(jì)組認(rèn)為該工程存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).六、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)一對工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計(jì)1、調(diào)查根本建設(shè)程序執(zhí)行情況.現(xiàn)行根本建設(shè)前期工 作程序包括：工程建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開 工報(bào)告等工作環(huán)節(jié).只有在完成上一環(huán)節(jié)工作前方可轉(zhuǎn)入下 一環(huán)節(jié).審計(jì)調(diào)查要審核基建工程開工前的工程立項(xiàng)、可行 性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、工程報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù) 是否完備、合法.2、可行性研究報(bào)告的調(diào)查.一是調(diào)查對所提由的工程背景是否真實(shí),建設(shè)條件能否落實(shí),可行性研究內(nèi)容是否齊全,深度能否到達(dá)規(guī)定的要求并滿足設(shè)計(jì)需要.二是調(diào)查承擔(dān)可行性研究 的單位是否具備一定的資格,對工程論證是否充分,可行性 研究報(bào)告的審核批準(zhǔn)

17、是否嚴(yán)格遵守審批程序.三是調(diào)查可行 性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可 行.3、調(diào)查設(shè)計(jì)內(nèi)容是否符合可行性研究批復(fù)的要求,建 設(shè)工程的建設(shè)規(guī)模和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件 相符,有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題.有無由于設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致施 工過程中設(shè)計(jì)變更較多而引起工程超概算情況.4、調(diào)查是否有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位,根據(jù)批準(zhǔn)的可行 性研究報(bào)告,編制初步設(shè)計(jì)文件及相應(yīng)的初步設(shè)計(jì)概算,調(diào) 查初步設(shè)計(jì)概算的報(bào)批手續(xù).調(diào)查設(shè)計(jì)概算的范圍是否與批 復(fù)相符,是否符合國家規(guī)定的編制方法、定額和標(biāo)準(zhǔn).初步 設(shè)計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后,設(shè)計(jì)概算即為工程投資的最高限額,未經(jīng)批 準(zhǔn),不得隨意突破.5、調(diào)查征地拆遷費(fèi)用支由

18、是否真實(shí)、合法,治理是否 符合有關(guān)規(guī)定；“三通一平費(fèi)用的支由是否真實(shí)、 合法.此 項(xiàng)工作量很大是否另立項(xiàng)調(diào)查,本次調(diào)查主要了解征地范圍, 征地拆遷時(shí)間是否影響工程進(jìn)度,征地拆遷費(fèi)用大小及占整個(gè)工程費(fèi)用中的比例.二對工程招投標(biāo)的審計(jì)調(diào)查1、對工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標(biāo),有關(guān)招投標(biāo)文件、 記錄是否完備、合法,是否符合有關(guān)程序進(jìn)行 招標(biāo)文 件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)督過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是 否經(jīng)過有關(guān)部門審批；開標(biāo)、評標(biāo)工作是否符合招標(biāo)投標(biāo)法 及銅陵市有關(guān)規(guī)定等.2、如果有甲方直接分包的工程,對分包隊(duì)伍是否經(jīng)過 比選進(jìn)行審核.分包隊(duì)伍的選擇也應(yīng)實(shí)行招投標(biāo),對其施工 水平和報(bào)價(jià)履行招投標(biāo)程序進(jìn)行選擇.三對合同的審計(jì)調(diào)查1、調(diào)查所訂施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工 期、取費(fèi)、撥付款方法、獎懲、保修及時(shí)效等是否全面合理, 施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符.2、如果有甲方直接分包的工程,調(diào)查分包合同價(jià)格的 確定是否合理和分包合同簽