當(dāng)前基層稅收征管現(xiàn)狀分析報(bào)告-五分局

1、實(shí)用文檔當(dāng)前基層稅收征管現(xiàn)狀分析稅收征管質(zhì)量是反映一定時(shí)期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作水平和效率 高低的一個(gè)重要標(biāo)尺，也是確保完成稅收收入任務(wù)的重要條件，它檢 驗(yàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法的規(guī)范化程度與管理質(zhì)量。由于受多方因素的制約，基層稅收管理中的一些深層次的矛盾和 問題日益顯現(xiàn)，特別是在目前工作實(shí)踐中所隱含的征管脫節(jié)、 管理缺 位以及管理失控等現(xiàn)象。對此，我們必須保持清醒的認(rèn)識(shí)，正確看待 目前的征管現(xiàn)狀。對基層分局出現(xiàn)的稅收征管情況， 我將從內(nèi)外兩個(gè)角度，從基層 稅務(wù)機(jī)關(guān)、個(gè)體、企業(yè)三個(gè)方面來分析。1、從內(nèi)部來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部職責(zé)不清晰，業(yè)務(wù)龐雜，力不從心基層稅務(wù)分局負(fù)責(zé)對納稅人實(shí)施日常稅收征收管理的機(jī)構(gòu)，主

2、要 的人員和精力應(yīng)為深入實(shí)地的開展管理工作， 但大多稅務(wù)分局內(nèi)部結(jié) 構(gòu)仍是“麻雀雖小、五臟俱全”。同時(shí)，隨著管理要求的日益提高, 目前基層管理分局又新增了納稅評(píng)估、 征管資料電子化等工作，在管 理職能之外增加了不少新的職能，分局業(yè)務(wù)更加繁重。1.1.1、重復(fù)勞動(dòng)，上下級(jí)部門之間內(nèi)耗過大基層分局面對上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)幾個(gè)部門，由于上級(jí)各部門工作不協(xié)調(diào)，布置任務(wù)各有各的說法，每項(xiàng)指示都有基層必須完成，就連僅能 通過征管信息系統(tǒng)能調(diào)閱的資料，仍需基層上報(bào)，往往造成基層無休 止的疲于應(yīng)付上級(jí)部門工作，無力開展日常征管工作。1.1.2、人少事多、崗多矛盾突出，征管力量有待重組目前，基層分局往往一人兼任數(shù)崗數(shù)職

3、，擔(dān)子重，責(zé)任大，容易 出現(xiàn)“多做多差錯(cuò)”而被追究責(zé)任多的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了干部職工的 工作積極性和主動(dòng)性的發(fā)揮?；鶎臃志侄愂展芾韱T能力素質(zhì)參差不 齊，征管力量相對薄弱，經(jīng)常出現(xiàn)漏征漏管戶和管理不到位的現(xiàn)象。1.1.3、管理力量相對不足，征管模式不夠完善稅收管理人員管理力量相對不足。如稅收管理員要完成路段巡 查、登記核查、納稅評(píng)估、日常檢查、定額調(diào)查、信息維護(hù)、日常統(tǒng) 計(jì)、稅法宣傳、催報(bào)催繳等辦稅大廳無法完成的事項(xiàng)，稅收管理只能 疲于應(yīng)付，蜻蜓點(diǎn)水，征管質(zhì)量難以得到提高。1.1.4、日常內(nèi)勤事務(wù)繁多，影響稅管員的外勤工作基層每個(gè)稅管員在省局征管系統(tǒng)中都有一崗以上職責(zé)，每天都有需要在限期內(nèi)審核的工

4、作。還要抽出時(shí)間上報(bào)各類報(bào)表，稅務(wù)管理 工作所涉及的規(guī)范化表單的紙質(zhì)文書， 需要稅管員自己查詢、選擇和 打印，從而影響了工作效率和工作質(zhì)量。在家的日子多了，自然會(huì)束 縛稅管員的外出巡查巡管的手腳，占用稅管員外出巡查巡管的時(shí)間。1.2、推進(jìn)基層分局征管的幾點(diǎn)建議1.2.1、信息化建設(shè)需要提高。雖然我們的信息化建設(shè)取得了較好的成績， 但目前省局的征收管理系統(tǒng)并不十分完美，需要亟待改進(jìn)的地方有：查詢功能有待進(jìn)一步增強(qiáng)，查詢速度有待進(jìn)一步提高，查詢設(shè)計(jì)有待進(jìn)步優(yōu)化。122、上級(jí)考核要切合實(shí)際，不唯數(shù)據(jù)論。比如申報(bào)率、入庫率等各項(xiàng)考核指標(biāo)，直接把納稅人的責(zé)任強(qiáng)加 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)身上，來考核基層有失水準(zhǔn)，納

5、稅人逾期申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān) 只要限改或處罰；逾期沒有入庫稅務(wù)機(jī)關(guān)只需限改和加收滯納金，皆 可認(rèn)為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)盡到。不能把別人的錯(cuò)誤來懲罰或考核自 己，給自己捆上枷鎖。當(dāng)然基層機(jī)關(guān)提供一些人性化服務(wù)：電話提醒 納稅申報(bào)、辦理登記、促報(bào)促繳也是必要。123、要加強(qiáng)基層建設(shè)，特別是加強(qiáng)征管人員的隊(duì)伍建設(shè)要調(diào)整管理人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)人員的輪崗，充實(shí)業(yè)務(wù)骨干、征管尖 子從事基層稅收征管工作。其次是建立激勵(lì)機(jī)制，要從物質(zhì)、精神兩 方面鼓勵(lì)從事基層稅收管理的干部。第三是適當(dāng)提高基層同志的福 利。從外部的納稅人方面來看，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位以及管理失控 等現(xiàn)象十分突出，下面我將從個(gè)體、企業(yè)兩種不同的征收對象來進(jìn)行

6、 分析2、基層個(gè)體稅收征管對于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，盡管采取了諸多措施強(qiáng)化征管，可是由 于種種主客觀因素的存在，個(gè)體稅收征管仍然是“一塊難啃的骨頭”， 難于行之有效的管理到位。2.1、當(dāng)前個(gè)體稅收征管中存在的問題2.1.1、漏征漏管多。從辦證情況來看，可分為三類。一是在工商部門辦理了營業(yè)執(zhí)照, 而沒有在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，這一類的個(gè)體戶占很大一部分比 例，尤其是在農(nóng)村地區(qū)，工商部門辦證是為了收取管理費(fèi)，他們?nèi)藛T 相對較多，基本上能管理到位。二是在國稅辦了證，沒有在地稅辦證, 這一類個(gè)體戶的目的是為了在國稅購買發(fā)票。 三是在地稅辦了證，沒 有辦其它證的，主要是地稅純管戶。總之，我們雖然與工商、國稅

7、都 實(shí)行了信息比對，但由于種種原因，還不能夠很好的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，造成 了漏征漏管。2.1.2、定額核定難。目前，我們對個(gè)體戶的稅收征管，大部分采取的是定期定額征收 方式。由于在核定時(shí)，缺乏科學(xué)、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，加之人 為因素，必然使行業(yè)之間、地區(qū)之間存在稅負(fù)不平衡。作為地稅機(jī)關(guān), 在核定稅額時(shí)，盡管考慮得很周全，卻難以滿足各位納稅人的心意。“生意同樣做，為何別人少繳稅，而我卻要多繳稅？”個(gè)體納稅人一 旦找到自己認(rèn)為合理的理由，鉆進(jìn)這個(gè)死胡同，要他自覺繳納稅款自 然就很難了。同時(shí)，近年，國稅部門提高了起征點(diǎn)，對一部分國地稅共管戶免征了增值稅，必然使這部分個(gè)體戶產(chǎn)生“國稅不征了，地稅也應(yīng)該免”

8、的想法，也給地稅征管帶來了難處。這樣一方面既造成了稅款的流失；另一方面也引起了納稅人的不滿,產(chǎn)生拒繳稅款的逆反心理。2.1.3、相關(guān)征管政策落實(shí)難。如要求納稅人與稅收相關(guān)的事項(xiàng)，如停業(yè)、歇業(yè)、注銷等必須在事前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。而在實(shí)際工作當(dāng)中，一些個(gè)體戶往往不能 及時(shí)提出申請。如注銷戶，生意都不做了，那還給你去辦注銷呢?2.2、加強(qiáng)個(gè)體稅收征管的建議2.2.1、加強(qiáng)稅收宣傳，提咼全民納稅意識(shí)。只有納稅人自覺納稅意識(shí)提高了，我們的征管工作才能再上一層 樓。2.2.2、提高協(xié)護(hù)稅工作力度，形成覆蓋網(wǎng)絡(luò)。如與公安部門配合、與銀行配合，如遇有欠稅可以與公安部門配 合追繳欠稅。有稅務(wù)機(jī)關(guān)的函，也可扣繳

9、銀行存款入庫稅款，并且可 以讓欠稅人進(jìn)入“信用黑名單”，給他的其他工作生活設(shè)置信用障礙。223、加強(qiáng)實(shí)地調(diào)查。同等路段、同樣規(guī)模、同行業(yè)的個(gè)體工商戶其稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)基本相同,查,力求與個(gè)體工商戶的實(shí)際經(jīng)營狀況最大程度地接近。3、基層企業(yè)稅收征管在這一前提下，結(jié)合本地的實(shí)際情況深入到實(shí)地進(jìn)行認(rèn)真摸底調(diào)基層企業(yè)稅收征管相比較于個(gè)體稅收， 征管難度較小，但依然存 在不少亟待解決的問題3.1.1、辦稅員素質(zhì)參差不齊，極大地制約了稅收征管水平的提高近年來，隨著稅務(wù)部門征管改革的不斷深入， 稅收信息化與專業(yè) 化建設(shè)迅猛發(fā)展，新的形勢對企業(yè)辦稅人員的綜合素質(zhì)提出了新的挑 戰(zhàn)，特別是對計(jì)算機(jī)應(yīng)用等能力的要求日益提

10、高， 但目前在基層分局 轄管的企業(yè)中，辦稅人員的綜合素質(zhì)普遍較低。一方面是因現(xiàn)有企業(yè)財(cái)會(huì)人員聘用制度不盡完善，競爭擇優(yōu)、任 人唯賢的市場機(jī)制尚未健全，部份企業(yè)老板因自身利益驅(qū)動(dòng)，任人唯 親，辦稅人員的工資、福利等依附于企業(yè)，對老板只能言聽計(jì)從，又 因社會(huì)中介機(jī)構(gòu)剛剛起步，技術(shù)力量不夠，個(gè)別企業(yè)為了節(jié)省開支, 聘用無證人員或臨時(shí)人員，“優(yōu)價(jià)”但不“優(yōu)質(zhì)”；另一方面，客觀上 基層培訓(xùn)條件較差，知識(shí)更新遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求， 實(shí)際工 作中往往是“一問三不知”，“糊里糊涂”辦稅。3.1.2、稅收政策宣傳不到位，納稅申報(bào)不準(zhǔn)確主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)納稅申報(bào)表填報(bào)質(zhì)量不高， 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 不到位。一方

11、面中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差， 對稅收政策理解不透，尤其是對稅收與企業(yè)財(cái)務(wù)處理上的差異把握不準(zhǔn)，以致申報(bào)表填 報(bào)質(zhì)量不高。另一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表的審核手段落后。 現(xiàn)在 對申報(bào)表的審核全部依靠人工進(jìn)行（即使是網(wǎng)上報(bào)稅也是人工審核）， 沒有科學(xué)的方法甄別申報(bào)的真實(shí)性，客觀上造成申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)。對企業(yè)的申報(bào)卻疏于監(jiān)管，審核把關(guān)不嚴(yán)，造成申報(bào)質(zhì)量低下。一些企業(yè)的申報(bào)如能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，將有助于問題得到及時(shí)解決和杜絕, 一旦等到來年的四五月份年度匯算清繳時(shí)才發(fā)現(xiàn)， 加以糾正，問題往 往已經(jīng)擴(kuò)大，解決難度增加。3.1.3、納稅申報(bào)不理想，零申報(bào)情況十分普遍近年來，企業(yè)零申報(bào)率一直居高不下。通過實(shí)地調(diào)研，構(gòu)

12、成企業(yè) 零申報(bào)的原因主要有以下幾方面：一些企業(yè)為審批土地而進(jìn)行工商、 稅務(wù)登記，但由于客觀原因又未能拿到土地，一時(shí)成為空殼企業(yè)，零 申報(bào)也就在所難免；新辦企業(yè)從工商登記、稅務(wù)登記、計(jì)委立項(xiàng)、投 入經(jīng)營等有一個(gè)較長的過程，無法立即實(shí)現(xiàn)銷售。一些處于倒閉、停 業(yè)狀態(tài)的企業(yè)，由于債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng)未處理完畢，暫時(shí)不能辦理稅務(wù) 注銷，形成零申報(bào)；由于部分納稅人財(cái)務(wù)核算能力差、稅收政策掌握 欠缺、納稅意識(shí)淡薄等原因，自覺或不自覺地造成零申報(bào)。3.2、加強(qiáng)企業(yè)稅收征管的建議3.2.1、加強(qiáng)基層單位申報(bào)審核過分依賴于以票控稅，疏于對企業(yè)日常申報(bào)和年度申報(bào)的管理,造成長期零申報(bào)；對未進(jìn)行日常申報(bào)和年度申報(bào)的地稅管理企業(yè)，管 理部門為提高申報(bào)率，便由稅收管理員為企業(yè)做零申報(bào)處理。3.2.2、加強(qiáng)基層單位納稅管理對企業(yè)的納稅情況和稅收增減變化的關(guān)注程度不夠， 缺乏深入的 調(diào)查研究和對相關(guān)稅源信息及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地分析和判斷，現(xiàn)實(shí)中個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)為了減輕工作量主觀愿意對企業(yè)實(shí)行核定征管方式（尤 其是建筑業(yè)），在稅源監(jiān)控上“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題比較突 出，在一定程度上存在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。3.2.3、提升分類管理級(jí)次一是對企業(yè)