財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控工作流程

1、賬務(wù)部?jī)?nèi)控流程序號(hào)責(zé)任主體1財(cái)務(wù)部（出納）2財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）3財(cái)務(wù)部（主管會(huì)計(jì)）4財(cái)務(wù)部 （會(huì)計(jì)）5財(cái)務(wù)部（主管會(huì)計(jì)）6財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）7財(cái)務(wù)部 （會(huì)計(jì)）8財(cái)務(wù)部（稅務(wù)會(huì)計(jì)）工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)2審核原始單據(jù)編制記賬憑證L-有誤1 r審核憑證正確憑證輸機(jī)憑證復(fù)核無(wú)誤憑證過(guò)賬生成報(bào)表審核無(wú)誤出納人員每日下班前半小時(shí)對(duì)原始 單據(jù)進(jìn)行整理分類。會(huì)計(jì)根據(jù)原始單據(jù)編制記賬憑證, 并簽字蓋章。主管會(huì)計(jì)審核憑證的合法性，并簽 字蓋章。會(huì)計(jì)人員對(duì)已審核的憑證進(jìn)行賬套 錄入。主管會(huì)計(jì)登錄賬套對(duì)已錄入憑證復(fù) 核。會(huì)計(jì)對(duì)復(fù)核過(guò)的憑證過(guò)賬。會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表輸出會(huì)計(jì)進(jìn)行納稅申報(bào)。序號(hào)責(zé)任主體費(fèi)用報(bào)銷流程工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)報(bào)賬人粘

2、貼原始單據(jù)2出納出納審核票據(jù)岀納對(duì)票據(jù)的真實(shí)性及合理性進(jìn) 行審查。報(bào)賬人將原始單據(jù)有次序粘貼在 原始憑證粘貼單上，并在粘貼單上填 寫單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、用途、經(jīng) 手人、日期。3部門領(lǐng)導(dǎo)4公司領(lǐng)導(dǎo)5出納部門領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)審批權(quán)限，由部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審 核，對(duì)所發(fā)生費(fèi)用的必要性、真實(shí)性 負(fù)責(zé)，并在審粘貼單上簽字。1、票據(jù)金額W 300元，建筑公司 領(lǐng)導(dǎo)審批；2、300元 票據(jù)金額W 2000元，集 團(tuán)公司副總審批；3、票據(jù)金額2000元，集團(tuán)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)。岀納對(duì)粘貼單填寫的規(guī)范性、審批 的連續(xù)性及票據(jù)金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行 審核。出納報(bào)銷岀納審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷出納編制憑證，登記現(xiàn)金日記賬。序號(hào)責(zé)任主體

3、1人力資源部財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）4集團(tuán)公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部（出納）工資發(fā)放流程工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)人力資源部每月初將上月考勤 表及相關(guān)資料遞交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核編制工資表財(cái)務(wù)部結(jié)合考勤表對(duì)逐項(xiàng)審核財(cái)務(wù)部工資發(fā)放人員根據(jù)審核 后的考勤表編制工資表，財(cái)務(wù)部領(lǐng) 導(dǎo)審核無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批。工資發(fā)放人員根據(jù)審批后的工 資表，按時(shí)發(fā)放工資（原則上將工 資統(tǒng)一發(fā)放至員工個(gè)人銀行賬戶 上）。5工程款支付流程序號(hào)責(zé)任主體1財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）2財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）3工程部 項(xiàng)目經(jīng)理4項(xiàng)目經(jīng)理5工程部6財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）7財(cái)務(wù)部（出納）8財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)*工程款到賬辦理付款報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理簽字主

4、管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部核算相關(guān)稅費(fèi)編制記賬憑證材料成本核算管理流程財(cái)務(wù)部分情況開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)工程款到賬后財(cái)務(wù)部填制到賬通知傳遞 工程部工程部根據(jù)財(cái)務(wù)部到賬通知填制工程款 支付審批表項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)金額核對(duì)無(wú)誤后在付款審 批表上簽字工程、安全、公司常務(wù)副總等領(lǐng)導(dǎo)依次 對(duì)付款金額、付款時(shí)間等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行審 批簽字。財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行核算。扣除相關(guān)稅費(fèi)后支付項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)根據(jù)單據(jù)編制憑證序號(hào)責(zé)任主體責(zé)任主體1成本會(huì)計(jì)2成本會(huì)計(jì)3財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)成本會(huì)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理4成本會(huì)計(jì)5成本會(huì)計(jì)6成本會(huì)計(jì)7檔案管理員工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)整理當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具情況分析各項(xiàng)目材料成本通知項(xiàng)目部上交材料發(fā)票發(fā)票真實(shí)性審核根據(jù)

5、發(fā)票金額開(kāi)具收據(jù)整理材料發(fā)票裝訂歸檔合同協(xié)議管理流程會(huì)計(jì)將本月開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)金額 進(jìn)行匯總，分析本月材料成本。按比例將材料成本分解到各項(xiàng)目催促各項(xiàng)目上交材料發(fā)票會(huì)計(jì)對(duì)項(xiàng)目上交的材料發(fā)票進(jìn)行網(wǎng) 上真?zhèn)尾樵?。?huì)計(jì)根據(jù)真實(shí)的材料發(fā)票金額對(duì)項(xiàng) 目開(kāi)具收據(jù)，作為收到材料發(fā)票的憑 據(jù)。會(huì)計(jì)對(duì)收集來(lái)的材料發(fā)票進(jìn)行分類 整理粘貼。對(duì)整理過(guò)的材料發(fā)票定期裝訂。經(jīng)營(yíng)部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財(cái)務(wù)部。1序號(hào)經(jīng)營(yíng)部工程部責(zé)任主體財(cái)務(wù)部（檔案管理員）財(cái)務(wù)部（檔案管理員）4公司各部門5財(cái)務(wù)部（檔案管理員）6公司各部門檔案管理員7財(cái)務(wù)部（檔案管理員）接收借用申請(qǐng)登記歸還工程款往來(lái)賬務(wù)核對(duì)流程檔案管理員簽字接收合同

6、協(xié)議檔案管理員將合同協(xié)議分類歸檔各部門根據(jù)需要提岀借用申請(qǐng)檔案管理員按借用日期、借用部門、經(jīng) 手人登記在冊(cè)。各部門使用結(jié)束后將合同協(xié)議歸還，檔 案管理員將借用登記消除。檔案管理員對(duì)收回來(lái)的合同協(xié)議重新歸 檔，并定期整理。財(cái)務(wù)經(jīng)理往來(lái)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部根據(jù)公司各項(xiàng)目實(shí)際情況列 岀對(duì)賬計(jì)劃。序號(hào)責(zé)任主體2往來(lái)會(huì)計(jì)3往來(lái)會(huì)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理/會(huì)計(jì)4往來(lái)會(huì)計(jì)5往來(lái)會(huì)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理/會(huì)計(jì)6往來(lái)會(huì)計(jì)建設(shè)單位會(huì)計(jì)工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)整理對(duì)賬資料內(nèi)部對(duì)賬重新整理對(duì)賬資料聯(lián)系建設(shè)單位外部對(duì)賬往來(lái)會(huì)計(jì)建設(shè)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理往來(lái)會(huì)計(jì)針對(duì)具體項(xiàng)目整理發(fā)票開(kāi)具情況及 工程款收支明細(xì)。會(huì)計(jì)與項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行公司內(nèi)部對(duì)賬。根據(jù)雙方核對(duì)結(jié)果，形成初步對(duì)

7、賬結(jié) 果。根據(jù)對(duì)賬情況重新對(duì)對(duì)賬資料進(jìn) 行整理與甲方聯(lián)系對(duì)賬事宜。與甲方核對(duì)發(fā)票開(kāi)具情況及工程款 往來(lái)，找岀差異，分析原因，達(dá)到雙方 數(shù)字統(tǒng)一。對(duì)賬結(jié)果以詢證函的形式打印岀來(lái), 雙方蓋章確認(rèn)。將詢證函存檔。外出經(jīng)營(yíng)許可證辦理及收回流程1檔案管理員序號(hào)責(zé)任主體2檔案管理員3檔案管理員4檔案管理員5檔案管理員6檔案管理員項(xiàng)目經(jīng)理部7檔案管理員項(xiàng)目經(jīng)理部貼花外經(jīng)證辦理成功整理編號(hào)項(xiàng)目部領(lǐng)取1、 經(jīng)營(yíng)部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財(cái)務(wù)部;2、檔案管理員整理合同將之區(qū)分為鄭州區(qū)域內(nèi)3、 對(duì)區(qū)域外合同標(biāo)示明 擬辦外出經(jīng)營(yíng) 許可證。1、檔案管理員按合同金額計(jì)算印花 稅；2、在合同背面粘貼印花稅票。1、打

8、印外出經(jīng)營(yíng)許可證辦理申請(qǐng)書；2、填寫外岀經(jīng)營(yíng)許可證審批表；3、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、合同復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件各一份（蓋公章）；4、將以上資料提交省直地稅辦稅大廳。1、各外岀經(jīng)營(yíng)許可證審批完畢；2、檔案管理員到省直地稅辦稅大廳 領(lǐng)取。1、檔案管理員對(duì)外岀經(jīng)營(yíng)許可證編號(hào);2、將編過(guò)號(hào)外出經(jīng)營(yíng)許可證入檔1、各項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生納稅事項(xiàng)時(shí)領(lǐng) 取外出經(jīng)營(yíng)許可證；2、檔案管理員按領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人登 記備案。1、檔案管理員對(duì)即將到期的外岀經(jīng)營(yíng)許可證催促項(xiàng)目交回；2、檔案管理員將收回的外岀經(jīng)營(yíng)許 可證分情況續(xù)辦或銷毀。抵押貸款辦理流程1財(cái)務(wù)總監(jiān)2財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）3融資機(jī)構(gòu)4財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）5融資機(jī)構(gòu)6財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）7財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）8財(cái)務(wù)部 （會(huì)計(jì)）確定融資方案授信申請(qǐng)銀行風(fēng)險(xiǎn)審批通過(guò)抵押手續(xù)辦理完成貸款發(fā)放1、2、財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運(yùn)作 需要，以及融資情況的可行 性，提岀融資方案。財(cái)務(wù)部根據(jù)與融資機(jī)構(gòu)的溝 通情況，進(jìn)一步細(xì)化融資方 案。1、會(huì)計(jì)根據(jù)融資方案，編制授