財(cái)管2015--短期預(yù)算

1、精品第十八章 短期預(yù)算一、單項(xiàng)選擇題1. 全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為（）。A. 長期預(yù)算和短期預(yù)算B總預(yù)算和專門預(yù)算C. 業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算D. 銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算2. 下列預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）。A. 銷售預(yù)算B. 生產(chǎn)預(yù)算C. 產(chǎn)品成本預(yù)算D .資本支出預(yù)算3. 按出發(fā)點(diǎn)的特征不同，編制預(yù)算的方法可分為（）。A. 固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法B增量預(yù)算法和零基預(yù)算法C定期預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法D. 增量預(yù)算法和彈性預(yù)算法4. 在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法的是（）。A. 固定預(yù)算法B彈性預(yù)算法C零基預(yù)算

2、法D.增量預(yù)算法5. 下列說法中，不正確的是（）。A. 采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，便于考核和評價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果B. 滾動(dòng)預(yù)算法不受會(huì)計(jì)年度制約，預(yù)算期始終保持在一定時(shí)間跨度C. 彈性預(yù)算法適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算的編制D. 零基預(yù)算不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點(diǎn)6. 能夠保持預(yù)算的持續(xù)性， 有利于考慮未來業(yè)務(wù)活動(dòng)， 并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算方 法是（ ）。A. 彈性預(yù)算B零基預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D .固定預(yù)算7. 既是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)的是（）。A. 生產(chǎn)預(yù)算B. 財(cái)務(wù)預(yù)算C. 銷售預(yù)算D. 直接人工預(yù)算8. 某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)第一季

3、度、第二季度和第三季度的銷售量分別為700 件、 800件和 1000 件，每季度末產(chǎn)成品存貨按下一季度銷售量的 10% 安排，則預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品第二季 度生產(chǎn)量為（ ）件。A. 800B. 830C. 820D. 9009. 某企業(yè)正在編制第二季度的直接材料消耗與采購預(yù)算，預(yù)計(jì)直接材料的期初存量為2000千克，本期生產(chǎn)消耗量為 6000 千克， 期末存量為 800 千克； 材料采購單價(jià)為每千克 10 元， 材料采購貨款有 40%當(dāng)季付清，其余 60% 在下季付清。則該企業(yè)第二季度采購材料形成的 “應(yīng)付賬款”期末余額預(yù)計(jì)為（ ）元。A. 18000B. 28800C. 36000D. 9000010

4、. 下列各項(xiàng)中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（）A. 期初期末現(xiàn)金余額B現(xiàn)金籌措及運(yùn)用C. 預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D. 預(yù)算期現(xiàn)金余額二、多項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于零基預(yù)算的說法，正確的有（）。A. 零基預(yù)算法是“以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算”的方法B. 采用零基預(yù)算法在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額C不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平的制約，能夠調(diào)動(dòng)各部門降低費(fèi)用的積極性D .編制工作量大2. 與編制零基預(yù)算相比，編制增量預(yù)算的主要缺點(diǎn)包括（）。A.適應(yīng)性差B. 可能預(yù)算不準(zhǔn)確C. 不利于調(diào)動(dòng)各部門達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的積極性D. 增加了預(yù)算編制的工作量，容易顧此失彼3. 下列關(guān)于固定預(yù)算法與彈性預(yù)算

5、法的說法中，正確的有（）。A. 固定預(yù)算是在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法B. 彈性預(yù)算法又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法C. 彈性預(yù)算法適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算，實(shí)務(wù)中主要用于編制成本費(fèi)用預(yù)算和利潤預(yù)算D固定預(yù)算法存在適應(yīng)性差和可比性差的缺點(diǎn)4. 在編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，計(jì)算某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量應(yīng)考慮的因素包括（）。A .預(yù)計(jì)材料采購量B. 預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售量C. 預(yù)計(jì)期初產(chǎn)品存貨量D. 預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨量5. 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括（）。A. 銷售預(yù)算B. 生產(chǎn)預(yù)算C. 直接材料預(yù)算D. 制造費(fèi)用預(yù)算6. 下列各項(xiàng)中

6、，在現(xiàn)金預(yù)算表中反映的有（）。A.銷售及管理費(fèi)用B所得稅費(fèi)用C股利分配D購置設(shè)備7. 下列各項(xiàng)預(yù)算中，在編制利潤預(yù)算時(shí)需要考慮的有（）。A.銷售預(yù)算B.產(chǎn)品成本預(yù)算C. 銷售費(fèi)用預(yù)算D.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算8. 下列關(guān)于全面預(yù)算中的資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制的說法中，正確的有（）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表期末預(yù)算數(shù)額面向未來，通常不需要以預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)B. 通常應(yīng)先編資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算再編利潤表預(yù)算C存貨項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來自直接材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算D. 編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的目的，在與判斷預(yù)算反映的財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動(dòng)性車底系本QQ胸買，后懐訶題一律與本人無關(guān)，不Sftt后支掙，特此說明三、計(jì)算分析題1.A公

7、司是一家商業(yè)企業(yè)，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下:（1 ）預(yù)計(jì)的2015年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金22應(yīng)付賬款162應(yīng)收賬款76應(yīng)付利息11存貨132銀行借款120固定資產(chǎn)770實(shí)收資本700未分配利潤7資產(chǎn)總計(jì)1000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1000（2 ）銷售收入預(yù)計(jì)： 2015 年11 月200 萬元，12 月220 萬元； 2016 年 1月230 萬元。 （3 ）銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回 60% ，次月收回 38% ，其余 2%無法收回（壞賬）。（4 ）采購付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的 70% 在前一個(gè)月購入，銷售商品的 30% 在當(dāng)月購入；所 購商品

8、的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購買的次月支付。（5 ）預(yù)計(jì) 12 月份購置固定資產(chǎn)需支付 60 萬元；全年折舊費(fèi) 216 萬元；除折舊外的其他 管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì) 12 月份為 26.5 萬元； 12 月末歸還一年前借入的到期借款 120 萬元。（6 ）預(yù)計(jì)銷售成本率 75% 。（7 ）預(yù)計(jì)銀行借款年利率 10% ，還款時(shí)支付利息。（8 ）企業(yè)最低現(xiàn)金余額 5 萬元；預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足 5 萬元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借 款金額是 1 萬元的整數(shù)倍。（9 ）假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。要求：計(jì)算下列各項(xiàng)的 12 月份預(yù)算金額：（1 ）銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；（2

9、 ）計(jì)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金余額、應(yīng)收賬款賬面價(jià)值、應(yīng)付賬款、存貨項(xiàng)目的期末余 額；（3 ）本月稅前利潤。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】 C【解析】 全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。 前兩個(gè)預(yù) 算統(tǒng)稱業(yè)務(wù)預(yù)算。選項(xiàng) A ：全面預(yù)算按其涉及的預(yù)算期分為長期預(yù)算和短期預(yù)算；選項(xiàng)B：全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算。2.【答案】 D【解析】 財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算， 包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算， 以 及長期的資本支出預(yù)算和長期資金籌措預(yù)算。3.【答案】 B【解析】 按出發(fā)點(diǎn)的特征不同， 編制預(yù)算的方法可分為增量預(yù)算法和零基預(yù)算法

10、兩大類； 按 業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)是數(shù)量特征不同， 編制預(yù)算方法可分為固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法兩大類； 按預(yù)算 期的時(shí)間特征不同，編制預(yù)算方法可分為定期預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法兩大類。4.【答案】 B【解析】彈性預(yù)算法又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法，是在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、 成本和利 潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。5.【答案】 A【解析】 采用定期預(yù)算法編制預(yù)算， 便于考核和評價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果， 滾動(dòng)預(yù)算法預(yù)算期和 會(huì)計(jì)年度相脫節(jié)，不便于考核和評價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。6.【答案】 C【解析】與傳統(tǒng)的定期預(yù)算方法相比，按滾動(dòng)預(yù)算方法編制的預(yù)算能夠保持預(yù)算的持續(xù)性， 有利于考慮未

11、來業(yè)務(wù)活動(dòng)。7.【答案】 C【解析】銷售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)。8.【答案】 C【解析】第一季度期末產(chǎn)成品存貨=800 X 10%=80 （件），第二季度期末產(chǎn)成品存貨=1000 X 10%=100 （件），則預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品第二季度生產(chǎn)量 =800+100-80=820（件）。9.【答案】 B【解析】第二季度采購量 = （生產(chǎn)需用量 + 期末存量） -期初存量 =6000+800-2000=4800（千克），貨款總額 =480 0X 10=48000 （元），第二季度采購材料形成的“應(yīng)付賬款”期 末余額預(yù)計(jì)為 48000 X 60%=28800（元）。10.【答案】

12、C【解析】現(xiàn)金預(yù)算體現(xiàn)的是價(jià)值指標(biāo)，不反映數(shù)量指標(biāo)。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】 ABCD【解析】零基預(yù)算法是“以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算”的方法， 采用零基預(yù)算法在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)， 不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi) 用數(shù)額的合理性， 綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。 零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平 的制約，能夠調(diào)動(dòng)各部門降低費(fèi)用的積極性。缺點(diǎn)是編制工作量大。2.【答案】 BC【解析】 如預(yù)算期的情況發(fā)生變化， 預(yù)算數(shù)額受到基期不合理因素的干擾， 在增量預(yù)算方法 下可能導(dǎo)致預(yù)算的不準(zhǔn)確， 不利于調(diào)動(dòng)各部門達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的積極性。 與編制零基預(yù)算相比， 編制增

13、量預(yù)算的工作量小。3.【答案】 BCD【解析】彈性預(yù)算法又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法，是在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、 成本和利 潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。4.【答案】 BCD【解析】某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)本期生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售量 + 預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨量 -預(yù)計(jì)期初產(chǎn)品存 貨量。預(yù)計(jì)材料采購量，影響直接材料采購預(yù)算，而不影響生產(chǎn)預(yù)算。5.【答案】 ABCD【解析】產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。6.【答案】 ABCD【解析】選項(xiàng) ABCD 均反映在現(xiàn)金預(yù)算表中。7.【答案】 ABCD【解析】利潤等于收入減成本費(fèi)用，收入的數(shù)

14、據(jù)從選項(xiàng) A 銷售預(yù)算中取得。成本費(fèi)用包括 產(chǎn)品成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此需要考慮產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理 費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。8.【答案】 CD【解析】編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表， 根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有 關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤；資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤項(xiàng)目要以利潤預(yù)算為基礎(chǔ) 確定，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤；存貨包括直接材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，所以選項(xiàng) C 正確；編制資產(chǎn)負(fù) 債表預(yù)算的目的，在于判斷預(yù)算反映的財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動(dòng)性。 如果通過資產(chǎn)負(fù)債表預(yù) 算的分析，發(fā)現(xiàn)某些財(cái)務(wù)比率不佳，必要時(shí)可修改有關(guān)預(yù)算，以改善財(cái)務(wù)狀況，選項(xiàng) D 正 確。三、計(jì)算分析題1.【答案】（1 ）銷售收回的現(xiàn)金=220 X 60%+200 X 38%=208 （萬元） 進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=200 X 75% X 30%+220 X 75% X 70%=160.5 （萬元） 期初現(xiàn)金余額： 22 萬元+現(xiàn)金收入： 208 萬元-現(xiàn)金支出：購貨 160.5 萬元 資本支出 60 萬元管理費(fèi) 26.5 萬元利息120 X 10%萬元=12 萬元還長期借款 120 萬元余缺： -149 萬元借款： 154 萬元因?yàn)槠髽I(yè)要保留最低現(xiàn)金余額 5 萬元，故本月應(yīng)借款 154