制度_詩雅服飾有限公司財務(wù)制度匯編

1、霜家瘙.鑄籬脈繡囁隸響闞員工手冊總目錄第一部分財務(wù)管理制度- 第 3 頁第二部分 公司章程- 第 47 頁第三部分業(yè)務(wù)流程-第 61 頁財務(wù)管理制度第一章總則- 第 4 4 頁第二章財務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)- 第 4 4 頁第三章貨幣資金管理制度- 第 8 8 頁第四章財務(wù)支出的審批制度 - 第 1313 頁第五章商品采購與預(yù)付賬款的管理 -第 1717 頁第六章存貨管理制度- 第 2222 頁第七章固定資產(chǎn)的管理-第 2727 頁第八章銷售與收款的管理- 第 3030 頁第九章成本費(fèi)用管理制度- 第 3232 頁第十章預(yù)算- 第 3535 頁第十一章利潤及利潤分配管理制度- 第 3737 頁第十二

2、章內(nèi)部稽核制度- 第 3838頁第十三章財務(wù)報告和財務(wù)評價- 第 4040頁第十四章 會計(jì)工作交接和會計(jì)檔案管理制度 - 第 4242 頁第十五章附則- 第 4646 頁第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保會計(jì)信息的真實(shí)可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全完 整，提高資金運(yùn)營的效率性和效果性，使公司理財活動科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化，增強(qiáng)公司的收益能力，有效抵御各種風(fēng) 險，根據(jù)公司法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè) 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范等的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體經(jīng)營情況、特點(diǎn)和管 理要求，制訂本制度。第二條本公司實(shí)行董事長領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)

3、制。各副總經(jīng)理及總 經(jīng)理管理的部門經(jīng)理直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二章財務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第三條 在董事長授權(quán)范圍內(nèi)財務(wù)管理層次共分三級：總經(jīng)理T財務(wù) 經(jīng)理T財會人員以及其他工作人員。上一級直接領(lǐng)導(dǎo)下一級，下一級直 接對上一級負(fù)責(zé)。第四條 總經(jīng)理的財務(wù)管理權(quán)責(zé)：（一）總經(jīng)理在財務(wù)管理中居中心地位，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)的決策、 指揮、控制和監(jiān)督，決定企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案并組織實(shí)施；（二）組織制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，遵守國家法律、法規(guī)，并確保在 公司內(nèi)有效實(shí)施；（三）確定財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任、解聘、獎勵和懲罰相關(guān)責(zé)任 人；（四）協(xié)調(diào)各部門與財務(wù)部的關(guān)系，解決財務(wù)經(jīng)理處理不了的問題； 保障財務(wù)人員執(zhí)行財務(wù)制度不受影

4、響；（五）決定增加資本、投資方案、工資標(biāo)準(zhǔn)、對外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等所有重大事項(xiàng)（六）審查批準(zhǔn)公司年度財務(wù)決算和利潤分配方案。（七）根據(jù)年度財務(wù)目標(biāo)，組織財務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并分解下 達(dá)給各部門，作為考核其業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)；（八）對財務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。第五條財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理權(quán)責(zé)：（一）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財務(wù)管理、會計(jì)核算工作，真實(shí)、 正確地反映財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，檢查分析存在的問題，提出可行性建 議；（二）定期修訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督 實(shí)施；（三）提出公司財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案，組織業(yè)務(wù)培 訓(xùn)和考核；（四）組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)政策、法律法規(guī)；（五）組

5、織年度財務(wù)預(yù)算的編制，由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行；（六）根據(jù)財務(wù)預(yù)算，分解成本、費(fèi)用、收入、利潤指標(biāo)，并下達(dá)給 各職能部門，月份、季度、年末對指標(biāo)完成情況實(shí)施考核；（七）每月對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析、處理執(zhí)行中存在的 問題，對難以處理的問題提交總經(jīng)理處理；（八）負(fù)責(zé)制訂公司會計(jì)核算方法， 編制財務(wù)月報表、 季報表以及年 終決算，研究分析各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)，有針對性地提出改進(jìn)意見，為公司決 策提供及時正確的數(shù)據(jù)資料；（九）根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，對日常財務(wù)收支進(jìn)行審批;（十）統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金，對其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大和比較重大的事項(xiàng)要及時向總經(jīng)理報告，一般事項(xiàng)要及時處理；（十一一）制訂財務(wù)部各崗

6、位責(zé)任制，并進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保認(rèn)真貫徹 執(zhí)行；（十二）督促會計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法，依法計(jì)算并及時繳納各種稅 費(fèi)。（十三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)審查和會計(jì)監(jiān)督工作，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 有序合法地運(yùn)行。對違反公司財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的部門和人員，提出 處罰方案；（十四）制訂公司年、季、月財務(wù)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況，對制訂的財 務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整；（十五）全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的各項(xiàng)工作，積極加強(qiáng)與其他部門的溝通， 協(xié)調(diào)和其他各部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作的正常進(jìn)行，并向總經(jīng)理報告 工作。第六條 公司內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人貫徹實(shí)施財務(wù)制度的權(quán)責(zé)：（一）根據(jù)總經(jīng)理和財務(wù)部的要求，及時正確地收集和提供與財務(wù)管 理相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；（

7、二）根據(jù)本制度要求，在財務(wù)部指導(dǎo)下，認(rèn)真組織本部門的財務(wù)管 理和算工作，并及時報送預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況和分 析資料；（三）根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的考核指標(biāo)，定期對分管的指標(biāo)進(jìn)行檢查分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或反饋財務(wù)部，確保指標(biāo)的完成;（四）做好各種商品、物料的入庫、領(lǐng)發(fā)和計(jì)量工作；認(rèn)真正確地填 寫各項(xiàng)原始記錄；（五）認(rèn)真執(zhí)行公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，確保財產(chǎn)安全完整， 并積極配合財務(wù)部的監(jiān)督、檢查。（六）參與擬訂年度財務(wù)預(yù)算。第七條財會人員在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，及時正確地 做好會計(jì)核算，按時上報會計(jì)報告；（二）參與擬訂年度財務(wù)預(yù)算，考核分

8、析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）財會人員必須參加過適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn)，并持有會計(jì)證；（四）財會人員離崗時，必須妥善辦理交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)會計(jì) 工作。（五）根據(jù)公司經(jīng)營情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法，并對其執(zhí)行和保 管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)的安全完整；（六）參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn) 的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)，參與對固定資產(chǎn)清理、報損以及處置的決策；（七）制訂公司經(jīng)營資金的收付制度，實(shí)行收支兩條線管理；（八）按預(yù)算分配、使用資金，確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用；（九） 負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析和經(jīng)營目標(biāo)的考核和通報 ，對各部門月、 季、年的經(jīng)營情況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考評，協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂

9、有利于公司發(fā) 展的獎懲措施。第三章貨幣資金管理制度第八條現(xiàn)金管理制度:（一）現(xiàn)金的使用范圍：1 1、 員工工資、加班費(fèi)、獎金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼；2 2、 個人勞務(wù)報酬；3 3、 各種勞保、福利費(fèi)用；4 4、 向個人購買其他物資支付的價款；5 5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6 6、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（二）現(xiàn)金的日常管理：1 1、 現(xiàn)金支付：總賬會計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性， 主要包括：現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫齊全，有 無經(jīng)手人注明事由及簽名，是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見，批準(zhǔn)支 付用款手續(xù)是否齊全，購入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要 求

10、辦理了驗(yàn)收手續(xù)，審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù) 量、品種相符，原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。對違反公司財 務(wù)制度規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒付，并報請公司領(lǐng)導(dǎo)處理。2 2、 設(shè)立出納崗位，專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出納員 在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。 沒有經(jīng)會計(jì)審核的憑證，出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得兼任現(xiàn)金、 銀行存款以外的其他賬項(xiàng)的登記保管工作，不得保管會計(jì)憑證，必須根 據(jù)會計(jì)填制的記賬憑證收付款項(xiàng)，絕不允許出納直接根據(jù)原始憑證處理 出納業(yè)務(wù)。3 3、建立現(xiàn)金日記賬，各項(xiàng)收支要序時逐筆登記，做到日清月結(jié)，確 保賬賬相符、賬款相符。

11、出納員必須堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、 短款要及時報告財務(wù)主管，待查明原因，明確責(zé)任，核批處理。4 4、總賬會計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查，但每 月 1010 日、2020 日、3030 日（3131 日）必須各清查一次。由總賬會計(jì)作盤點(diǎn) 人，出納作監(jiān)盤人，其他財務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是：先由出 納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額，并 將現(xiàn)金集中存入保險柜；再由盤點(diǎn)人在監(jiān)盤人的監(jiān)督下盤點(diǎn)保險柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，然后由復(fù)核人復(fù)核盤點(diǎn)情況，相 關(guān)人員在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽章后報財務(wù)主管。5 5、各部門不準(zhǔn)以任何名義、任何理由截留、挪

12、用公司款項(xiàng)，公司所 有現(xiàn)金收入必須當(dāng)日上交財務(wù)部。6 6、財會人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款，不準(zhǔn)白條抵庫。如有差錯，輕 者扣發(fā)本人工資，賠償損失；重者開除，直至訴諸法律。7 7、所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日送存有困難的，需及時 向財務(wù)主管報告，并妥善處理。8 8 現(xiàn)金庫存限額為 1000010000 元，絕對不允許現(xiàn)金庫存超限額。（三）借款的管理：1 1、出差借款：出差人員填寫“出差申請單”，按公司規(guī)定的審批程 序?qū)徟?，到財?wù)部辦理借款手續(xù)，回公司后于 7 7 日內(nèi)報銷。2 2、 因零星采購需要借支現(xiàn)金時，憑“購物計(jì)劃審批表”辦理借款，并在完成米購業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報銷3 3、日常費(fèi)用借款：首

13、先填寫“借款單”，借款在 20002000 元以下的, 由財務(wù)主管審查總經(jīng)理審批；借款在 20002000 元以上的，由總經(jīng)理審查董事 長審批。批準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理借款，并于業(yè)務(wù)完成后二日內(nèi)報銷。第九條其他應(yīng)收款的管理：（一）財務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng)，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資金 管理制度，是否合規(guī)、合法，審批手續(xù)是否完備。（二）財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司內(nèi)部個人借款的管理，及時催促借款人員 辦理還款或核銷手續(xù)，對違反公司規(guī)定長期不還款而占用公司資金者， 按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。（三）對于其他單位的借款要及時催收，對應(yīng)收保險公司的款項(xiàng)要及 時辦理索賠手續(xù)或及時收回。（四）其他應(yīng)收款如有損失

14、，首先要查明原因，分清責(zé)任，應(yīng)由個人 承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。第十條銀行存款的管理：（一）銀行存款的日常管理：1 1、嚴(yán)格遵守中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有 資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。2 2、建立銀行存款日記賬，采用訂本式三欄賬簿，并按不同的開戶銀 行、不同的存款種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日 逐筆序時登記，每日終了結(jié)出余額，按月與銀行對賬單核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 要密切注意未達(dá)賬項(xiàng)， 如發(fā)生兩個月仍未結(jié) 清的未達(dá)賬項(xiàng)，扣發(fā)總賬會計(jì)、出納員的工資，以彌補(bǔ)公司損失。3 3、總賬會計(jì)、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式，并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確及時合

15、理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。4 4、任何單位和個人不得以公司的名義為其它單位及個人提供各類信 用擔(dān)保。如有違反，嚴(yán)肅處理。（二）支票的管理：1 1、支票簽發(fā)：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款項(xiàng)， 需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時，必須認(rèn)真填寫“付款通知單”，并附有效經(jīng)濟(jì)合 同或相關(guān)證明，分別由經(jīng)辦人簽字，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)，最后由財務(wù)主管審查后，方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使 用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付款業(yè)務(wù)亦照 此辦理。2 2、支票使用：出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下，方可出 具支票。簽發(fā)時，要同時在支票借領(lǐng)登記簿和支票上詳細(xì)記載和填 寫支票簽發(fā)

16、日期、支票號碼、收款單位、款項(xiàng)用途以及支票使用金額， 并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后，方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和 空白支票必須由財務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和個人印鑒（銀 行預(yù)留印鑒之一）由出納員保管，公司財務(wù)章（銀行預(yù)留印鑒之一）由 財務(wù)經(jīng)理保管。現(xiàn)金支票只限財務(wù)部門使用，絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng) 辦人，否則出現(xiàn)問題后果自負(fù)。3 3、支票核銷： 支票有效期為十天， 經(jīng)辦人不論使用與否都要及時交 出納員核銷，核銷時必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見。十日后如未交 回要及時與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要 及時在“支票借領(lǐng)登記薄”上辦理核銷手續(xù)，注明原因，以防支票丟 失

17、。4 4、 支票丟失：發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時向銀行書面申請掛失。造成公 司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失，要 在持票人前去銀行取款之前向開戶銀行申請掛失。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 如果遺失，要馬上請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支 票，否則責(zé)任自負(fù)。5 5、 支票收取：若客戶使用支票結(jié)算，必須登記購買人員的工作電話 號碼和身份證號碼，以便查詢錯誤支票。用支票購買公司商品，要待客 戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員不執(zhí)行上 述規(guī)定，出現(xiàn)問題追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）其他貨幣資金的管理：其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工使 用。信

18、用卡存款額度出納員要隨時掌握，隨用隨轉(zhuǎn)，避免過多占用資金。第四章 財務(wù)支出的審批制度第十一條 公司（含自營店）所有資金實(shí)行計(jì)劃管理，由公司統(tǒng)一調(diào) 配、安排使用。第十二條用款計(jì)劃審批程序：（一）公司各職能部門：每月 2525 日前，各部門要根據(jù)下月工作計(jì)劃填報月計(jì)劃用款審批表，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理匯總 初審后，于每月 3030 日前上報?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長作為開支的依 據(jù)。（二）簽批的資金使用計(jì)劃留存本部門一份，財務(wù)部一份，總經(jīng)理一 份。各部門要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。（三）各部門要根據(jù)本部門工作安排，實(shí)事求是地申報用款計(jì)劃，防 止虛報和漏報。否則，造成影響公司整體計(jì)劃

19、或影響本部門正常工作有 序進(jìn)行的責(zé)任，由部門經(jīng)理承擔(dān)，并納入績效考核范圍。（四）凡是需要本部門支出的或由本部門管理使用的，要列入本部門 用款計(jì)劃中；屬于本部門用款的項(xiàng)目，而由其他部門代辦的，則由代辦 部門列清計(jì)劃的使用部門，由財務(wù)部月底匯總后歸入使用部門。各項(xiàng)資 金要嚴(yán)格按照申報項(xiàng)目列支，不可串用、借用。本月已經(jīng)申報，但尚未 支出的項(xiàng)目，下月應(yīng)重新申報。對于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，而尚未支出 的款項(xiàng)，也應(yīng)列入使用部門用款計(jì)劃中。（五）每月月初，財務(wù)經(jīng)理將上月資金使用情況進(jìn)行分析、匯總，在 辦公會上進(jìn)行通報。對各部門用款如有質(zhì)疑，可進(jìn)行必要的審計(jì)。（六）每月上報下月資金計(jì)劃時，同時填報當(dāng)月資金實(shí)際使

20、用情況， 銷售部部應(yīng)同時上報下月銷售回款計(jì)劃。第十三條費(fèi)用報銷制度：（一）費(fèi)用報銷制度的適用范圍：1 1、公司各部門均按本制度執(zhí)行。2 2、費(fèi)用項(xiàng)目范圍：本制度所稱費(fèi)用，主要是指日常費(fèi)用開支，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品、修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、票證費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、清潔費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、包裝費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)及其他日常費(fèi)用等。（二）請款：1 1、 請款申請審批權(quán)限：公司各部門的日常費(fèi)用請款，由總經(jīng)理簽批。各項(xiàng)日常費(fèi)用，除差旅費(fèi)以外，請款超過 10001000 元的，原則上使

21、用支票支付，如需要使用現(xiàn)金 支付的，請款內(nèi)容中必須注明。2 2、 對于審批后的大額現(xiàn)金的請款，金額在 2500025000 1000010000 元以內(nèi) 的，需要提前 1 1 天向財務(wù)部出納申報用款計(jì)劃，1000010000 元以上的，需要提 前 2 2 天申報用款計(jì)劃。（三）請款流程：1 1、經(jīng)辦人填寫“借款單”，列明經(jīng)辦人、請款用途、請款金額、用 款期限等。2 2、 各部門經(jīng)理和費(fèi)用控制部門授權(quán)人審核簽字。3 3、 經(jīng)辦人將上述簽批后的請款單送交財務(wù)部經(jīng)理簽批4 4、 總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票、匯票。（四）費(fèi)用報銷規(guī)定：請款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報銷，否則下次借款不予批準(zhǔn)。

22、因未報銷引起的責(zé)任由請款人自負(fù)，并從當(dāng)月工資中扣除其原請款金額，超過一個月未歸還且未辦理借款延續(xù)手續(xù)或未報銷的請款視同挪1 1、費(fèi)用發(fā)生或款項(xiàng)付出后，經(jīng)辦人在所報發(fā)票（單據(jù)）背面注明事 由、經(jīng)辦人；如為車票應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車人，由經(jīng)辦人自己匯總后，填寫費(fèi)用報銷單。2 2、 各項(xiàng)報銷單據(jù)要逐級審批。3 3、 簽批后的單據(jù)交財務(wù)部會計(jì)填制記賬憑證。4 4、需要現(xiàn)金支付的，報銷人持審核后的記賬憑證到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取 現(xiàn)金或沖銷原借款。5 5、每周二、五為公司報賬日，其它時間不予受理。單筆支出金額較 大的（1001000 0元以上）可隨時報銷。（五）費(fèi)用審批流程：經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理（或

23、授權(quán)人）不經(jīng)常發(fā)生的單項(xiàng)支出，如購置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修 等，部門經(jīng)理先呈“報告”或“預(yù)算”，總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。（六）特殊費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：1 1、出租車費(fèi)：為嚴(yán)格控制出租車費(fèi)用，符合下列情形之一的，經(jīng)部門主管授權(quán)后 方可乘坐出租汽車：（1 1） 、因工作需要，情形緊急，而公司不能安排用車時。（2 2） 、因公司要求加班及其他特殊情況，除出租車外無其他交通工具 時。出租車費(fèi)由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批。2 2、交際應(yīng)酬費(fèi)：(1)(1) 、交際應(yīng)酬費(fèi)的使用范圍：交際應(yīng)酬費(fèi)指對外招待用餐、禮品及 其他交際應(yīng)酬支出，僅限于以下情況：A A、 與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門對口管理、監(jiān)督人員

24、、并且屬于工作 聯(lián)絡(luò)；B B、 因公司公關(guān)工作必須招待的人員；C C、 企業(yè)聘請外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員；D D 確有必要宴請的公司客戶；E E、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他招待用餐。(2)(2) 、交際應(yīng)酬費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)A A、 經(jīng)理級每人每餐 6060 元，一般員工每人每餐 4040 元。B B、 宴請來賓時，來賓人數(shù) 3 3 人以內(nèi)的，陪同人員為 1 1 人；來賓人數(shù) 在 3 36 6 人的，陪同人員不超過 2 2 人；來賓人數(shù)在 6 6 人以上的，陪同人員 不超過 3 3 人。C C、 特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)報。第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理第十四條 采購管理的職責(zé)范圍：( (一一) )

25、采購管理：計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個采購管理工作 人員，協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門，進(jìn)行有效的采購工作，特別是進(jìn)行采購過 程中重大的決策活動。( (二二) ) 需求分析：預(yù)測分析未來時間內(nèi)的采購需求量。根據(jù)歷史上各 個月及歷史的銷售情況，主動預(yù)測下個季節(jié)需要采購訂貨的品種數(shù)量。（三）采購計(jì)劃：根據(jù)銷售與庫存情況制訂年度、季度采購計(jì)劃。（四）進(jìn)貨管理：嚴(yán)格抓好運(yùn)輸跟蹤、到貨驗(yàn)收、成本（指采購及倉 儲成本等）核算、問題處理等各個環(huán)節(jié)。（五）質(zhì)量管理： 保證所購進(jìn)的商品質(zhì)量符合要求。 要求必須了解商 品情況，懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。（六）庫存管理：隨時掌握庫存動態(tài)，為采購計(jì)劃提供信息支持，特 別是庫存報警。（七

26、）采購統(tǒng)計(jì)：進(jìn)行采購統(tǒng)計(jì)和分析，掌握采購業(yè)績情況和供應(yīng)商 返利。（八）采購：接受具體的采購任務(wù)，完成具體的采購工作。包括出 差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談訂貨、簽訂訂貨合同、保障合同實(shí)施等具體工 作。（九）退貨、補(bǔ)貨：按合同規(guī)定及時辦理各項(xiàng)手續(xù)，既要保障銷售， 又要減少積壓。第十五條米購計(jì)劃的編制：銷售計(jì)劃部要妥善制定適宜的銷售計(jì)劃，并根據(jù)市場變化及時適當(dāng) 調(diào)整采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。產(chǎn)品研發(fā)部要根據(jù)批準(zhǔn)的銷售計(jì) 劃制定合理的采購方案，重點(diǎn)控制商品品種、全年總訂貨量、經(jīng)濟(jì)批 量、保險儲備量、訂到貨日期等。采購方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。第十六條請購的提出：（一）商品的請購一般由銷售計(jì)劃部提出，根據(jù)銷售

27、計(jì)劃，確定所需 商品數(shù)量，填制“請購單”，總經(jīng)理簽字后送產(chǎn)品研發(fā)部。（二）物料的請購：1 1、新客戶所需的物料由公司決定定購計(jì)劃，定購計(jì)劃做出后需客戶 確認(rèn)簽字，公司物料管理人根據(jù)定購計(jì)劃采購?？蛻舸_認(rèn)簽字的定購計(jì) 劃一旦采購不允許客戶退購。2 2、老客戶所需的物料由客戶自己決定，客戶需將書面簽字的物料采 購計(jì)劃交給公司，公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購，一旦采購不允許 客戶退購。3 3、公司物料管理人無客戶確認(rèn)簽字的采購，給公司造成的損失由采 購人自行承擔(dān)。（三）財務(wù)部認(rèn)為請購符合經(jīng)營目標(biāo)并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi)，簽 字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報總經(jīng)理審批。（四）經(jīng)批準(zhǔn)的請購單一聯(lián)送財務(wù)部，一聯(lián)產(chǎn)品

28、研發(fā)部存檔。第十七條 采購合同的簽訂：（一）經(jīng)過談判雙方達(dá)成一致后，談判人員先要將雙方確定的合同底 稿呈報總經(jīng)理。（二）總經(jīng)理簽字同意后再傳給談判人員，談判人員據(jù)以簽訂合同。（三）簽訂合同時無論發(fā)生任何變故，談判人都要重新接受授權(quán)才可 與供應(yīng)商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同完全 一致。（四）合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、 發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運(yùn)輸辦法、質(zhì)量檢驗(yàn) 手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。（五）所訂立的采購合同原件要分送財務(wù)部一份。（六）所有合同都要連續(xù)編號妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總 經(jīng)理批準(zhǔn)的合同一一對應(yīng)。第十

29、八條 購入商品的驗(yàn)收：見“第六章 存貨管理制度”第十九條 存貨的計(jì)價：存貨以實(shí)際成本計(jì)價，即按照實(shí)際應(yīng)付的全 部款項(xiàng)，扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價。（一）購入的存貨，按照實(shí)際支付的買價直接計(jì)入采購成本；（二）盤盈的存貨按同類存貨的重置完全價值計(jì)價；（三）所有存貨在發(fā)出（主要是銷售）或領(lǐng)用（包括贈送）時采用“先進(jìn)先出法”計(jì)價。第二十條退貨或折讓：（一）產(chǎn)品研發(fā)部接到驗(yàn)收報告后，如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符合 購貨訂單要求，應(yīng)及時函告或電告供應(yīng)商。（二）對于數(shù)量短缺的情況，要求供應(yīng)商予以補(bǔ)足。（三）對于質(zhì)量問題，首先通知倉儲部不得發(fā)放該批商品，然后報總 經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼?/p>

30、讓。（四）對調(diào)換貨品的退貨，由倉管部管理人員列出明細(xì)表，報倉管部 經(jīng)理簽字后辦理。（五）當(dāng)決定退貨時（由于質(zhì)量問題），倉管部應(yīng)編制退貨通知單， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一聯(lián)留存，一聯(lián)交倉儲辦理退貨，一聯(lián)由倉儲轉(zhuǎn)交財 務(wù)部記賬。（六）退貨通知單必須標(biāo)明：原合同號碼、原發(fā)票號碼、退貨原因、退貨商品名稱、數(shù)量、金額等。（七）對應(yīng)享有的折讓，財務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯誤 要及時通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。第二十一條 追究違約責(zé)任：對于供應(yīng)商的違約，要及時報告總經(jīng) 理，由總經(jīng)理臨時安排專人處理。第二十二條預(yù)付賬款的管理：（一）預(yù)付賬款由會計(jì)負(fù)責(zé)登記。（二）預(yù)付賬款的支付：1 1、倉管部要將詳細(xì)的采購清單

31、和合同提交給財務(wù)部，作為款項(xiàng)支付 的依據(jù)。2 2、先倉管部填寫“匯款申請單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后報總經(jīng)理審 批，再由采購會計(jì)審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。（三）財務(wù)部在執(zhí)行公司結(jié)算制度的前提下，要認(rèn)真審核訂貨合同所 確定的支付比例和期限，不得超額支付預(yù)付賬款。（四）財務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購買情況和實(shí)際入庫情況。（五）根據(jù)合同的執(zhí)行和商品驗(yàn)收情況以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行期限，財務(wù) 部要及時結(jié)算預(yù)付賬款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，嚴(yán)禁將預(yù)付賬款長期 連續(xù)掛賬。（六）預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。這 些憑證主要包括：供應(yīng)商的發(fā)票和發(fā)貨清單、驗(yàn)收報告單、采購入庫 單、退貨通知單等。必須

32、審核這些原始憑證是否齊全，日期和商品內(nèi)容 是否一致，發(fā)票的折扣是否與購貨合同要求相一致。還要驗(yàn)算它們之間的數(shù)量、價格、加總合計(jì)是否正確（七）對于享有折扣的交易，以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬， 以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。（八）每月月末財務(wù)人員要主動與供應(yīng)商對賬，對賬單應(yīng)標(biāo)明期初余 額、本期購買、本期支付款項(xiàng)和期末余額。任何差異都要及時予以追查，如追查結(jié)果表明本公司無會計(jì)記賬錯誤，必須及時與債務(wù)人聯(lián)系， 以便正確處理。（九）財務(wù)部要每月檢查預(yù)付賬款明細(xì)賬和有關(guān)合同，以防止失去可 能的現(xiàn)金折扣。（十）正確付款和記錄：在每月結(jié)賬前，應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票上的數(shù) 量、價格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件，并從合計(jì)價款中

33、扣除折扣、折讓、退 貨款。（十一）如執(zhí)行本規(guī)定不力，造成的一切損失由相關(guān)人員負(fù)責(zé)。 第六章存貨管理制度第二十三條存貨入庫的程序和方法：（一）查明來源：收貨時必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。（二）憑證驗(yàn)收：不論貨物屬于何種來源，保管員都必須根據(jù)產(chǎn)品部 的到貨通知單和裝箱單所列內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號、 尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、到貨時間、有無損壞，并核對樣品，核對無 誤后到貨通知單上簽字交倉管部、銷售計(jì)劃部。（三）采購入庫： 產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗(yàn)收憑證后， 即辦理入 庫手續(xù)，填寫“采購入庫單”一式三聯(lián)，保管員在“入庫單”上簽字后，一聯(lián)倉庫，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財務(wù)稽核記賬（四） 采

34、購?fù)素洠?倉管部填寫退貨清單一式二聯(lián)交倉庫， 倉管部開 “采購?fù)素泦巍币皇饺?lián)，保管員在“采購?fù)素泦巍鄙虾炞趾?，一?lián)倉 儲，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財務(wù)稽核記賬。倉庫填寫裝箱單發(fā)貨。 第二十四條 存貨發(fā)出的程序和方法：（一）批發(fā)銷售：銷售計(jì)劃部根據(jù)貨品及客戶情況開“出貨單”一式 三聯(lián)，財務(wù)部會計(jì)審核客戶資金及信用后簽字，一聯(lián)倉庫配貨，二聯(lián)銷 售計(jì)劃部留存，三聯(lián)財務(wù)部留存稽核。 倉庫保管人員憑“出貨單”配貨 掃碼出庫。 沒有經(jīng)財務(wù)部審核簽字的“出貨單”，保管員不得付貨。第二十五條存貨保管的程序和方法：（一一）凡入庫儲存的商品，均由指定的專人保管。（二）入庫儲存的商品，應(yīng)按指定的倉位（地點(diǎn)）分類分

35、品種堆放， 并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、款式、數(shù)量、生產(chǎn)廠，要求堆放整齊，便于 清查、取貨。（三）由指定的保管員按品種負(fù)責(zé)明細(xì)卡的登記，結(jié)出余額，隨時與 實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，糾正處理。（四）保管員應(yīng)隨時檢查存貨有無發(fā)生殘損、超儲積壓、短缺、包裝 破損等。如有發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時報告?zhèn)}庫主管，會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。（五）所有商品的存儲必須每月定期盤點(diǎn)。財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫存 盤點(diǎn)和存貨狀況，并將存貨明細(xì)賬戶數(shù)量與產(chǎn)品部倉庫明細(xì)賬實(shí)存數(shù)量 進(jìn)行核對。如有不符，應(yīng)查明原因及時處理。（六）對于存放在直營店銷售的存貨，由直營店管理部負(fù)責(zé)保管，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，組織定期或

36、不定期對商店進(jìn)行盤點(diǎn)。（七）保管員應(yīng)定期或隨時檢查各種存貨儲存的防火、防水、防盜等 安全設(shè)施。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效，應(yīng)及時報告?zhèn)}庫經(jīng)理處理。如 發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險物品，應(yīng)立即米取措施，存放到安全場 所，予以隔離。第二十六條存貨儲存的操作規(guī)范：（一）存貨的入儲和出庫手續(xù)必須完整嚴(yán)密，工作人員必須嚴(yán)格按照 規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。（二）存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確，不發(fā)生錯收、錯發(fā)的 事故。（三）存貨的保管由專人負(fù)責(zé)，做到存貨安全、完整，堆裝整齊，品 質(zhì)完好。（四）存貨儲存的安全設(shè)施完備，并有專人保管、保養(yǎng)、檢修，保證 各種安全設(shè)施隨時可以使用，做到通風(fēng)、防火、防水、防盜，保

37、護(hù)存貨 的安全。（五）倉庫工作人員必須嚴(yán)守崗位，做好安全保衛(wèi)工作。加強(qiáng)值班， 嚴(yán)禁帶入火種，嚴(yán)禁非倉儲人員出入倉庫。消除各種隱患，保證倉庫的 安全。第二十七條存貨的盤點(diǎn)：（一）為了保證公司存貨的安全完整，做到賬物相符，每月2525 日對存貨進(jìn)行一次盤點(diǎn)（二）永續(xù)盤存和實(shí)地盤存相結(jié)合，即：平時要保持良好的永續(xù)盤存記錄，同時，每月要進(jìn)行一次定期和分批的實(shí)地盤點(diǎn)。（三）財務(wù)部按各種商品類別、單價設(shè)明細(xì)賬，銷售計(jì)劃部庫存明細(xì) 賬的設(shè)置與財務(wù)部門存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào)，以便兩部門相互核對。（四）財務(wù)部存貨明細(xì)賬逐筆、逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并結(jié)出數(shù) 量、金額的余額，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制。（五）商品盤點(diǎn)由財務(wù)部

38、組織。財務(wù)部為監(jiān)盤人，倉庫為盤點(diǎn)人，銷 售計(jì)劃部為稽核人?；藷o誤簽字后交財務(wù)部。如有存貨盤盈、盤虧、 毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，分別由倉庫經(jīng)理寫出報告交財務(wù) 部審核并提出處理意見上報總經(jīng)理。（六）財務(wù)部組織人員每月對倉庫進(jìn)行抽盤、季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（七）盤點(diǎn)時，各類貨物要已事先分類擺放，并要暫停貨物流動。第二十八條 存貨的稽核：財務(wù)部每月末對存貨進(jìn)行稽核，確保各種 存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。如有差錯必須查明原因，否則不得結(jié) 賬，不得結(jié)轉(zhuǎn)成本。第二十九條存貨管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：（一）購商品無計(jì)劃，造成積壓，對已確定的積壓物資不及時處理 的，由銷售計(jì)劃部負(fù)責(zé)。購物料無計(jì)劃，造成積壓，對已

39、確定的積壓物 資不及時處理的，由采購人員負(fù)責(zé)。（二）庫存商品盤點(diǎn)短缺、毀損的由保管人負(fù)責(zé)；交接不清的由監(jiān)交 和交接人負(fù)責(zé)。（三）在用的財產(chǎn)物資保管不善，使用不當(dāng)，造成損失的，由保管人 或使用人負(fù)責(zé)。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，賠償最低不少于損失額 的 50%50%情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。第三十條存貨儲存管理的報告制度：（一）倉庫管理報告：主要包括存貨超儲、呆滯積壓和脫供報告，存 貨質(zhì)量變化報告，存貨損耗和短缺損失報告，倉儲人員重大責(zé)任事故報 告，存貨安全狀況報告，倉儲人員職守情況報告等。此類報告本著發(fā)生 即報告的原則，由倉庫經(jīng)理編寫，由保管員編寫的須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字， 然后報總經(jīng)理處理。（

40、二）存貨會計(jì)報告：主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動情況報告，霉?fàn)€、變 質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存貨的報告，盤盈盤虧處理報告，存 貨總金額和各類存貨金額的實(shí)存額報告，不實(shí)存貨報告等。此類報告亦 本著發(fā)生即報告的原則，由財務(wù)部主管會計(jì)編寫，經(jīng)財務(wù)主管簽字后報 總經(jīng)理。第三十一條 低值易耗品的管理：（一）管理分工：1 1、工具器具類：包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門 負(fù)責(zé)直接管理，倉庫（或負(fù)責(zé)人）建立臺賬登記。2 2、家俱類、辦公設(shè)備、計(jì)算機(jī)、所有辦公用具及生活用具。由各使 用部門負(fù)責(zé)保管，綜合管理部統(tǒng)一管理，財務(wù)部建立臺賬登記。（二）管理辦法1 1、設(shè)置低值易耗品臺賬，按分管部門分別登記，并

41、責(zé)成專人管理。2 2、低值易耗品購入時，要視同存貨辦理入庫手續(xù)。領(lǐng)用時經(jīng)主管部 門批準(zhǔn)后，登記臺賬，注明使用人員、地點(diǎn)、使用期限等，更新領(lǐng)用時 要以舊換新。3 3、在更換期內(nèi)丟失或損壞的，由責(zé)任人寫明原因，部門經(jīng)理簽字， 報請公司總經(jīng)理審批后，根據(jù)情況做出處理。屬個人原因造成的丟失或 損壞，要按原物品原價的50%50%咅償。4 4、調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動工作前到財務(wù)部和各管理部辦理交銷手 續(xù)。5 5、每年 1111 月份，要對所有人員領(lǐng)用的物品進(jìn)行全面清查，以保證 公司財產(chǎn)不流失。6 6、低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。第七章固定資產(chǎn)的管理第三十二條固定資產(chǎn)的核算：（一） 固定資產(chǎn)的判斷標(biāo)

42、準(zhǔn)：1 1、使用期限超過 1 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。2 2、單位價值在 20002000 元以上，并且使用年限超過 2 2 年的物品。公司 的空調(diào)、沙發(fā)、寫字臺無論價值是否達(dá)到 20002000 元均列為固定資產(chǎn)核算。財務(wù)部要嚴(yán)格按照以上標(biāo)準(zhǔn)，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。（二） 固定資產(chǎn)的分類及折舊年限：分類折舊年限1 1、房屋及建筑物3535年2 2、電子設(shè)備3 3、運(yùn)輸設(shè)備4 4、 其它設(shè)備8 81515 年5 5、 其它設(shè)施3 3 8 8 年（三） 固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率：1 1、固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法。折舊率和折舊額的計(jì)算公

43、 式為：年折舊率= =（1 1 預(yù)計(jì)凈殘值率”折舊年限月折舊率二年折舊率/12/12月折舊額二固定資產(chǎn)原值X月折舊率2 2、財務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，據(jù)以編制記賬憑證。3 3、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更，確需改變的，須報 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。4 4、凈殘值率：按照固定資產(chǎn)原值的 5%5%確定。5 5、未使用、不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。（四） 固定資產(chǎn)的日常管理：1 1、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，及時、正確地反映固定資產(chǎn) 的增減變化情況，定期或不定期地對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行檢 查，確保做到賬實(shí)相符。2 2、財務(wù)部要認(rèn)真登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用部門，安

44、裝地點(diǎn)，并由保 管責(zé)任人簽字，明確管理責(zé)任。3 3、每年年終財務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保 固定資產(chǎn)的安全完整。4 4、使用部門轉(zhuǎn)移、責(zé)任人變更時，要到財務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù)，保證責(zé)任的連續(xù)性。（五）固定資產(chǎn)的增減變動管理：1 1、自行建造的固定資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，要及時轉(zhuǎn)入固定 資產(chǎn)。2 2、購置固定資產(chǎn)，要先由使用部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，再經(jīng)總 經(jīng)理辦公會作出議定，人事行政部會同財務(wù)部綜合平衡后，作出購置計(jì) 劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由人事行政部負(fù)責(zé)采購。3 3、有償出售固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)使用部門說明情況并做出合理 估價，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理出售手續(xù)。4

45、 4、盤盈的固定資產(chǎn)，要查明原因，由有關(guān)部門和財務(wù)部共同估價 后，報總經(jīng)理審批，并予以詳實(shí)登記。5 5、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明盤虧的原因并追查責(zé)任，同時報總經(jīng)理 批準(zhǔn)后處理。6 6、報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，財務(wù)部組織有關(guān)人員進(jìn) 行鑒定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批。屬于事故造成的固定資產(chǎn)報廢，必須查明原因，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7 7、盤盈的固定資產(chǎn)，按原價減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤 虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計(jì)折舊、變價收入、過失人及保險 公司賠款的差額計(jì)入營業(yè)外支出。第八章銷售與收款的管理第三十三條 銷售計(jì)劃的管理：（一）銷售部在廣泛收集市場信息

46、，進(jìn)行市場調(diào)查、預(yù)測、分析的基 礎(chǔ)上，每年1010 月提出各種商品的銷售計(jì)劃（包括銷售品種、銷售數(shù)量和 銷售額）報總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織產(chǎn)品研發(fā)部、銷售計(jì)劃部、財務(wù)部等 相關(guān)部門進(jìn)行綜合平衡，制定出下年度的銷售和采購計(jì)劃。（二） 財務(wù)部依據(jù)銷售計(jì)劃和采購計(jì)劃制定年度財務(wù)收支計(jì)劃。（三） 銷售部根據(jù)年度計(jì)劃制定月份計(jì)劃（包括銷售額和回款額）。第三十四條合同的管理：（一） 由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。（二） 合同簽訂的權(quán)限：根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主管 簽訂。（三） 合同的保管：由銷售部專人保管，建立管理檔案。與代理商簽 訂的合同一式二份，由銷售部人員分類編號，復(fù)印件交財務(wù)部，

47、市場營 銷部存原件。財務(wù)部設(shè)立合同臺賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。（四） 合同的履行：必須按合同的規(guī)定，認(rèn)真組織配貨。由于出現(xiàn)不 能履行合同的情況，必須變更或解除合同的，由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時 辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書面形式通知財務(wù)部。（五） 公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對方賠償 時，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報告，財務(wù)主管審核，報總經(jīng) 理批準(zhǔn)后，在公司相關(guān)費(fèi)用中列支；屬于個人責(zé)任造成的，要根據(jù)情節(jié) 輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，或給予行政處分 。（六） 對方違反合同的追索賠償：銷售部要認(rèn)真按合同條款的規(guī)定追 索賠償。對有關(guān)人員未認(rèn)真索賠，給公司造成損失時，根據(jù)情節(jié)輕重向

48、 責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。第三十五條商場直營零售核算制度：（一） 各商場銷售的商品，均采用零售價、數(shù)量、單品控制方法進(jìn)行 核算。（二） 各商場每日發(fā)生的商品銷售和進(jìn)貨，要按售價、數(shù)量、單品登 記商品四級明細(xì)賬，并結(jié)出庫存數(shù)量、余額。（三） 發(fā)生商品損壞、殘缺等情況，由店長填寫損失報告單，一式三 聯(lián)，經(jīng)直營店管理部主管核實(shí)并提出處理意見后，一聯(lián)送財務(wù)部，一聯(lián) 商場留存，財務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。（四） 凡各商場之間的商品轉(zhuǎn)調(diào)， 由直營店管理部 （或調(diào)出商店） 按 售價填寫“商品調(diào)貨單”，一式三聯(lián)，經(jīng)調(diào)入方店長簽字后，由直營店 管理部、一聯(lián)送財務(wù)部，一聯(lián)交調(diào)入方商店，一聯(lián)調(diào)出方商店

49、留存。同 時，各方據(jù)此調(diào)賬。（五） 每月 2525 日，產(chǎn)品部按所有商場售價清點(diǎn)商品，結(jié)出數(shù)量、余 額，與財務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對。并且，直營店管理部、財務(wù)部要不 定期抽查商店存貨狀況，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，并由直營店管理部 填寫商品溢缺報告單一式三聯(lián)，一聯(lián)商場留存，一聯(lián)直營店管理部，一 聯(lián)交財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第三十六條公司的商品核算必須接受財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)，如有錯 誤必須及時糾正。第三十七條 銷售退回：銷售后因商品質(zhì)量問題，造成顧客退回的， 負(fù)責(zé)該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù)，且必須報告總經(jīng)理批準(zhǔn)。同時 要追究質(zhì)量驗(yàn)收部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十八條所有憑證必須如實(shí)、正確、完整地填寫，

50、如憑證填寫錯 誤、記錄發(fā)生錯誤需更正的，應(yīng)在更正處由更正人簽章。第三十九條應(yīng)收賬款的管理：（一）批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款1 1、原則上不允許欠款，公司收到款后發(fā)貨。2 2、對于大客戶采取信用制度，信用額由公司銷售部綜合分析，財務(wù) 平衡報總經(jīng)理審批。財務(wù)做應(yīng)收賬款處理。3 3、 定期與客戶對賬：每月與客戶核對往來賬目/ /欠款數(shù)額，核對清 楚后客戶簽字確認(rèn)傳真至公司財務(wù)部。第九章成本費(fèi)用管理制度第四十條 管理費(fèi)用項(xiàng)目及其主要內(nèi)容：（一）公司經(jīng)費(fèi)：1 1、員工工資：指公司各管理部門人員工資、獎金、補(bǔ)貼；2 2、職工福利費(fèi)：按上述工資 14%+14%+提的職工福利費(fèi)。3 3、差旅費(fèi)：指公司管理人員因公

51、出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。4 4、辦公費(fèi)：指公司各管理部門發(fā)生的各種辦公費(fèi)用，如文具、印刷 品、郵電、書報、雜志、通訊費(fèi)用等。5 5、折舊費(fèi)：指公司管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。6 6、修理費(fèi)：指公司管理部門固定資產(chǎn)和低值易耗品為恢復(fù)其原有狀 態(tài)或功能而發(fā)生的修理費(fèi)。7 7）低值易耗品攤銷。（二） 工會經(jīng)費(fèi)：指按全公司工資總額 2%2%計(jì)提撥交給工會的經(jīng)費(fèi)。（三） 咨詢費(fèi)：指聘請律師、專家等的費(fèi)用。（四） 訴訟費(fèi)：指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（五） 交際應(yīng)酬費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi) 用。（六） 稅金：指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印 花稅等。（七

52、） 壞賬損失：指公司因無法收回應(yīng)收款項(xiàng)而造成的損失。（八） 職工教育經(jīng)費(fèi)：指按公司工資總額1.5%1.5%提取的用于員工培訓(xùn)、 進(jìn)修等支付的費(fèi)用。（九） 勞動保險費(fèi)：1 1、退休養(yǎng)老金：按工資總額的 18%g18%g 取交納。2 2、失業(yè)保險金：按工資總額的 1%g1%g 取交納。（十）交通運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門使用的公務(wù)車輛費(fèi)用。（十一）存貨盤虧或盤盈：不包括計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失。（十二）其他支出：指不屬于以上各項(xiàng)目的管理費(fèi)用。第四十一條 商品成本由產(chǎn)品部會同財務(wù)部共同負(fù)責(zé)控制管理。第四十二條 各項(xiàng)費(fèi)用原則上哪個部門發(fā)生支出由哪個部門負(fù)責(zé)控制 管理，但必須接受財務(wù)部的再控制。第四十三條 廣告

53、、宣傳、促銷費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的 盤虧、其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用由財務(wù)部會同市場營銷部共同負(fù)責(zé)控制管 理。第四十四條 存貨的倉儲費(fèi)用，包括存貨的堆裝入庫、入庫前的整理 費(fèi)用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時由倉儲部負(fù)責(zé)的裝運(yùn)、包裝費(fèi)等由財 務(wù)部會同倉儲部負(fù)責(zé)控制管理。第四十五條 公司經(jīng)費(fèi)中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及 咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通 運(yùn)輸費(fèi)由財務(wù)部會同人事行政部共同負(fù)責(zé)控制管理。第四十六條 員工工資、計(jì)提的福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、稅金、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)等由財務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)提和控制管 理。第四十七條 費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理，各

54、部門要根據(jù)費(fèi)用的年度預(yù) 算，按月編制費(fèi)用計(jì)劃，由部門經(jīng)理簽字后，每月2525 日前報公司財務(wù)部，財務(wù)部審查后上報審批。第四十八條財務(wù)部和費(fèi)用發(fā)生部門要嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用的 支出，不準(zhǔn)超預(yù)算。如確需超預(yù)算支出，要先由支出部門提出申請，經(jīng) 財務(wù)部審查后上報審批。第四十九條 各部門要在每年 1212 月 2525 日前編制好各種成本費(fèi)用預(yù) 算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)生的臨時費(fèi)用，如訴訟費(fèi)等，要編制臨時 預(yù)算，由財務(wù)部審查后上報簽批第五十條費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部 分由相應(yīng)辦事人員自行負(fù)擔(dān)。第十章預(yù)算第五十一條 預(yù)算的編制在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各部門主管要積極參與，在

55、財務(wù)部主管的指導(dǎo)下，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)以及變化了的市 場情況提出切合實(shí)際的預(yù)算草案。財務(wù)部要對各部門預(yù)算的編制提出具 體要求，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、綜合、匯總各部門預(yù)算。第五十二條銷售預(yù)算的編制：（一） 銷售預(yù)算主要由銷售部主管負(fù)責(zé)編制。（二） 首先由銷售部根據(jù)市場預(yù)測、經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展、以往年度的銷 售情況等因素進(jìn)行綜合考慮，草編年度銷售預(yù)算（該預(yù)算要求每年2020 日前完成），然后提交總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織各部門主管進(jìn)行研究， 最后確定銷售預(yù)算年度總額。（三） 銷售部門根據(jù)已經(jīng)確定的年度銷售預(yù)算、往年銷售進(jìn)度以及今 年的銷售形勢，編制客戶月份的銷售預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)實(shí) 行。該預(yù)算作為考核

56、銷售業(yè)績的依據(jù)。（四） 銷售預(yù)算要按照大類商品品種編制，應(yīng)包括大類商品銷售比 例、分店銷售收入、各客戶銷售收入，銷售毛利率、鋪貨資金占用率、 應(yīng)收賬款回收率等內(nèi)容。（五） 同時編制預(yù)算說明書。第五十三條米購預(yù)算的編制：（一） 采購預(yù)算主要由產(chǎn)品研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。（二） 根據(jù)銷售預(yù)算， 考慮進(jìn)貨條件的客觀限制、 必備的存貨儲備量（保險儲備） 、倉儲容量、與銷售進(jìn)度的同步性等因素進(jìn)行編制。（三） 按照商品品種編制采購預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括品種、單價、期初存 貨量、本期采購量、本其銷售量、期末存貨量、資金需求量、大類商品 進(jìn)銷比等內(nèi)容。（四）同時編制預(yù)算說明書。第五十四條費(fèi)用預(yù)算的編制：1111 月（一

57、） 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算主要由各該費(fèi)用支出部門經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。（二） 對于經(jīng)營費(fèi)用，要認(rèn)真分析銷售收入和經(jīng)營費(fèi)用的關(guān)系，費(fèi)用 的支出應(yīng)能獲得更多的收益。要對過去的經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過去 經(jīng)營費(fèi)用支出的必要性和效果，要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編制。（三） 對于管理費(fèi)用，要充分分析公司的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟(jì)狀況， 務(wù)必做到費(fèi)用合理化。由于管理費(fèi)用多屬于固定成本，一般以過去的實(shí) 際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編 制。（四） 同時編制預(yù)算說明書。第五十五條資金收支預(yù)算：（一） 由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。（二） 分別對各種預(yù)算進(jìn)行匯總，所有涉及資金收支的均匯總到資金 預(yù)算中。資金預(yù)算應(yīng)該包括資金收

58、入、資金支出、資金結(jié)余或不足、資 金的籌集和運(yùn)用。（三） 資金收入部分包括期初資金余額和預(yù)算期資金收入；資金支出 部分包括預(yù)算期的各項(xiàng)資金支出，如商品采購支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出、流 轉(zhuǎn)稅、所得稅、設(shè)備購置等等。（四） 同時編制預(yù)算說明書。第五十六條預(yù)算財務(wù)報表的編制：（一）由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)按年編制。（二）預(yù)算報表主要包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流 量表。（三）同時編制預(yù)計(jì)報表說明。第十一章利潤及利潤分配管理制度第五十七條利潤的管理（一）已銷產(chǎn)品的銷售成本采用先進(jìn)先出法計(jì)算。（二）營業(yè)外收支中的罰款收支，對由于合作方未執(zhí)行合同造成本公 司經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，財務(wù)部要及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并積極

59、爭取公司的 合法權(quán)益，財務(wù)部不得在取得合理賠償之前給予報銷相關(guān)支出，以此促 使有關(guān)部門追索賠償。（三）財務(wù)部要認(rèn)真遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，確定專人負(fù)責(zé)計(jì)算和繳納 所得稅及其它各項(xiàng)稅金，對稅前會計(jì)利潤與納稅所得存在的差異，要按 照企業(yè)所得稅納稅申報表列出具體項(xiàng)目，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及 時足額上交。（四）公司出現(xiàn)年度虧損，應(yīng)在規(guī)定日期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報稅前彌 補(bǔ)，未按規(guī)定及時申報造成公司納稅損失的，由責(zé)任人和財務(wù)部經(jīng)理承 擔(dān)責(zé)任。第五十八條利潤分配的管理（一）財務(wù)部要認(rèn)真遵守國家有關(guān)利潤分配的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照國 家規(guī)定的利潤分配順序分配利潤。（二） 財務(wù)經(jīng)理要全面考慮公司發(fā)展的需要， 研究公司資本結(jié)

60、構(gòu)和資 金成本，積極提出利潤分配建議。（三）財務(wù)部要積極籌措資金，嚴(yán)格執(zhí)行公司的利潤分配方案。第十二章內(nèi)部稽核制度第五十九條 內(nèi)部稽核由財務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施， 并直接向總經(jīng)理匯報 工作。各部門要積極配合，主動提供稽核人員所需的各種資料。第六十條會計(jì)稽核制度（一） 復(fù)核原始憑證。檢查其票據(jù)是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整， 手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否正確。（二） 復(fù)核記賬憑證。檢查其是否與原始憑證相符，有關(guān)人員是否簽 章，內(nèi)容填寫是否齊全、正確，是否符合會計(jì)制度規(guī)定。（三） 抽查賬簿記錄。檢查是否按規(guī)定設(shè)置賬簿（包括備查簿），現(xiàn) 金日記賬、銀行存款日記賬是否序時逐筆登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是 否與銀行對賬