會計繼續(xù)教育聽課練習題

1、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度和企業(yè)所得稅相關知識一、 單選題1、 下列關于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中,錯誤的是(D 。A. 隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善,企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型,向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型轉(zhuǎn)變B. 企業(yè)是經(jīng)濟社會的細胞C. 實施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度,是謀求中國完全市場經(jīng)濟地位的重要制度安排,是提高企業(yè)國際 競爭力的重要制度基礎,對于貫徹實施中央“走出去”戰(zhàn)略具有重要意義D. 從產(chǎn)品成本核算模式來看,國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內(nèi)部管 理雙層目標2、 歸集、分配和結轉(zhuǎn)的相關說法中,不正確的是(A 。A. 企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的,期末

2、不需要再調(diào)整為實際成本B. 制造企業(yè)發(fā)生的制造費用,企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等C. 季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用,應當在開工期間進行合理分攤,計入產(chǎn)品的生產(chǎn) 成本D. 在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下,可以不計算在產(chǎn)品成本3、 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于(D 。A. 制造業(yè)B. 農(nóng)業(yè)C. 批發(fā)零售業(yè)D. 金融保險業(yè)4、 下列說法中,錯誤的是(C 。A. 分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對象,歸集生產(chǎn)費用,計算產(chǎn)品成本的方法B. 分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為成本核算對象,開設生產(chǎn)成本明細賬,歸集 生產(chǎn)費用,計

3、算產(chǎn)品成本的一種方法C. 分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)D. 分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關生產(chǎn)步驟的企業(yè)5、 下列各項中,不屬于基礎電信業(yè)務的是(D 。A. 固定網(wǎng)絡國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務B. 移動網(wǎng)絡電話和數(shù)據(jù)業(yè)務C. 衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務D. 電子信箱6、 下列各項中,屬于非正常停工的是(A 。A. 自然災害停工B. 季節(jié)性停工C. 機器設備大修理停工D. 計劃減產(chǎn)停工7、下列各項中,不屬于機械作業(yè)費的是(B 。A. 機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料B. 生活費費C. 機務人員的職工薪酬D. 農(nóng)機具折舊費、修理費8、建筑企業(yè)一般設置直接人工、直接材料、機械

4、使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目,下 列各項中,屬于其他直接費用的是(B 。A. 施工單位管理人員工資B. 燃料動力費C. 行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費D. 工程保修9、下列各項中,不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設置的成本項目的是(D 。A. 土地征用及拆遷補償費B. 前期工程費C. 建筑安裝工程費D. 機械作業(yè)費10、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料(礦產(chǎn)資源不可再生,下列不屬于其應重點關注的是(C 。A. 維持簡單再生產(chǎn)的費用B. 安全生產(chǎn)費C. 水電費D. 生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出1、下列表述屬于居民企業(yè)的是( A A. 注冊地在我國境內(nèi)B. 實際管理機構在美國的 A 企業(yè)C. 注冊地不

5、在境內(nèi),實際管理機構在德國的企業(yè)D. 依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)2、企業(yè)所得稅適用的稅率是( C A. 超額累進稅率B. 定額稅率C. 比例稅率D. 超倍累進稅率3、居民企業(yè)適用的稅率是( A A.25%B.10%C.15%D.17%4、小型微利企業(yè)適用的稅率是( B A.10%B.20%C.25%D.15%5、下列表述不正確的是( B A. 銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B. 買一贈一屬于捐贈C. 特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入D. 應納稅所得額有直接法和間接法6、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( A A. 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B. 將自產(chǎn)的貨物

6、發(fā)給職工C. 用于股息分配D. 用于對外捐贈7、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè), 8月份取得收入 500萬,該企業(yè)應納所得稅是( A A.75B.50C.125D.1008、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè), 2012年實際發(fā)生的工資支出為 200萬元,職工福利費支出 30萬元, 職工教育經(jīng)費支出 12萬元(含職工培訓費 8萬元 , 2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調(diào)增應 納稅所得額( A 萬元。A. 2B. 3C. 4D. 59、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是( C A. 用于市場推廣或銷售B. 用于交際應酬C. 將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉(zhuǎn)移D. 用于職工獎勵10、關于企業(yè)所得稅表述不正確的是

7、( D A. 我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準B. 各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠,突出行業(yè)優(yōu)惠C. 稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D. 我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)11、關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是( D A. 國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的稅率是 15%B. 利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入C. 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設計企業(yè),按照 10%的稅率D. 非居民納稅人負有無限納稅義務12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出,在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直 接扣除的是( B 。A. 公益性捐

8、贈支出B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C. 未經(jīng)核定的準備金支出D. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項13、下列項目中,可以從應納稅所得額中扣除的有( A 。A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用B. 向股東分配的利潤C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列適用 25%基本稅率的是( A A. 在我國設立機構場所的非居民企業(yè),取得的與機構場所有實際聯(lián)系的所得B. 國家重點扶持的高新技術企業(yè)C. 小型微利企業(yè)D. 在我國設立機構場所的非居民企業(yè),取得的與機構場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得15、某居民企業(yè) 2012年實際支出的工資、薪

9、金總額為 150萬元,福利費本期發(fā)生 20萬元,撥繳的工 會經(jīng)費 3萬元,已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),實際發(fā)生職工教育經(jīng)費 4.50萬元,該企業(yè)在計算 2012年應 納稅所得額時,應調(diào)整的應納稅所得額為( B 萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.5016、 某居民企業(yè), 2012年實際發(fā)生合理的工資支出 100萬元, 其中臨時工、 實習生工資支出 10萬元, 職工福利費支出 18萬元, 2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調(diào)增應納稅所得額(A 萬元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.517、某居民企業(yè) 2012年實際支出的工資、薪金總額為 150萬元,福利費本期發(fā)生 20萬元,

10、撥繳的工 會經(jīng)費 3萬元,已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),實際發(fā)生職工教育經(jīng)費 4.50萬元,該企業(yè)在計算 2012年應 納稅所得額時,應調(diào)整的應納稅所得額為( B 萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.5018、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中,錯誤的是( D A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額 14%的部分準予扣除B. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額 2%的部分準予扣除C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除,超過部分準予結轉(zhuǎn)以 后納稅年度扣除D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)

11、費中的職工培訓費用,一律按照工資薪金總額 2.5%的比例扣除19、某企業(yè) 2012年 3月 1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金 400萬元,借款期 1年,當年支付利息費 用 28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為 6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項,該企業(yè)在計算 2012年應納稅所得額時,應調(diào)整的利息費用為( D 萬元A. 30B. 28C. 20D. 820、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項目可以享有加計扣除的是( A A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資D. 購進的環(huán)境保護專用設備的投資21、 2012年某小型微利企業(yè)符

12、合減免優(yōu)惠的條件,經(jīng)主管稅務機關核定,實現(xiàn)的利潤總額是 3萬元, 假定不存在納稅調(diào)整事項,則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是( C 萬元A. 1.5B. 2.5C. 0.3D. 222、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有( D 。A 、 將貨物發(fā)給職工作為福利B 、 將貨物送給關系單位C 、 處置企業(yè)的固定資產(chǎn)D 、 將貨物用于職工食堂23、下列不能從所得稅前扣除的是( C 。A 、 經(jīng)營租賃支付的租金B(yǎng) 、 發(fā)生的財務費用C 、 計提的減值準備D 、 銀行罰息二、 多選題1、下列關于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結轉(zhuǎn)的相關說法中,正確的有(ABD 。A. 批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進貨成本,相關稅金直接計入成

13、本核算對象成本B. 建筑企業(yè)結轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時,合同結果不能可靠估計的,應當直接結轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本C. 房地產(chǎn)企業(yè)結轉(zhuǎn)成本時,由幾個成本核算對象共同負擔的,應當直接計入成本核算對象D. 文化企業(yè)結轉(zhuǎn)成本時,由幾個成本核算對象共同負擔的,應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用 比例等合理的標準分配計入成本核算對象中2、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的 3大突破主要表現(xiàn)在(ABC 。A. 建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產(chǎn)品成本核算體系,兼顧制度的普遍適用性和可操作性B. 以國民經(jīng)濟分類標準劃分的 20大類行業(yè)為基礎,并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算辦 法所涉及的 13個行業(yè),科學、系統(tǒng)地整合劃分了 1

14、1個行業(yè)類別C. 體現(xiàn)企業(yè)管理發(fā)展的新需要, 適度引入現(xiàn)代企業(yè)成本核算的新實踐, 促進發(fā)揮成本信息在管理中的 基礎作用D. 以上均不屬于3、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括(ABC 。A. 采購成本B. 加工成本C. 其他成本D. 人工成本4、產(chǎn)品成本核算的總體流程包括(ABCD 。A. 正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用B. 確定產(chǎn)品成本核算的對象、項目、范圍C. 及時對有關費用進行歸集、分配和結轉(zhuǎn)D. 一般應當按月編制產(chǎn)品成本報表5、確定成本核算對象應考慮的因素有(ABC 。A. 成本核算實體B. 成本計算空間C. 成本計算時間D. 成本種類 /成本計算人員6、下列各項中,屬于文化企業(yè)的

15、有(ABD 。A. 新聞和出版業(yè)B. 廣播、電視、電影 和影視錄音制作業(yè)C. 京東商城D. 文化藝術業(yè)(文藝創(chuàng)作與表演、藝術表演場館等7、成本按經(jīng)濟內(nèi)容進行分類,主要包括(ABCD 。B. 外購燃料C. 外購動力D. 職工薪酬8、下列各項中,屬于交通運輸企業(yè)特點的有(ABCD 。A. 生產(chǎn)與銷售同時發(fā)生B. 屬于資本密集型企業(yè)C. 營運具有季節(jié)性D. 固定成本比重較高9、下列各項中,屬于信息傳輸企業(yè)特點的有(ABC 。A. 原材料消耗少B. 固定成本比重較高C. 發(fā)生行業(yè)特有的支出,如電路及網(wǎng)元租賃費等D. 營運具有季節(jié)性10、下列各項中,屬于軟件及信息技術服務企業(yè)特點的有(ABC 。A. 原

16、材料消耗少B. 人工成本比重較高C. 發(fā)生行業(yè)特有的支出,如外購軟件與服務費、轉(zhuǎn)包成本等D. 固定成本比重較高1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( AB A. 合伙企業(yè)B. 個人獨資企業(yè)C. 工業(yè)企業(yè)D. 商業(yè)企業(yè)2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是( ABCD A.25%B.10%C.15%D.20%3、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現(xiàn)的是( ABC A. 利息收入B. 租金收入C. 特許權使用費收入D. 勞務收入4、讓渡資產(chǎn)使用權的收入包括( ABC A. 利息收入B. 特許權使用費收入D. 銷售貨物收入5、關于企業(yè)所得稅下列表述正確的是( ABCD A. 轉(zhuǎn)讓股權收入時間的確定應于轉(zhuǎn)讓協(xié)

17、議生效、且完成股權變更手續(xù)時確認B. 股權轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額C. 買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入D. 對外捐贈視同銷售6、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是( ABCD A. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅B. 投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期,確認收入實現(xiàn)C. 被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方的股息、紅利收入D. 在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權益性投資收 益免稅7、關于企業(yè)捐

18、贈表述正確的是( CD A. 視同銷售繳納增值稅B. 視同銷售繳納企業(yè)所得稅C. 視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據(jù)D. 接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當期的應納稅所8、關于企業(yè)捐贈表述正確的是( ABCD A. 收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期B. 要按照市場銷售價格計算增值稅C. 受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅,不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費D. 企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入9、下列免征企業(yè)所得稅的是( BC A. 財政撥款B. 國債利息C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益D. 依法收取并納入

19、財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是( ABCD A. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益B. 財政撥款C. 財政性資金D. 財政性補助三、 判斷題1、成本核算制度以“制造業(yè)”為藍本,明確企業(yè)產(chǎn)品成本核算的總體要求和一般原則。( 2、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行,自 2014年 1月 1日起在除金融保險業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行,鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。( 3、根據(jù)企業(yè)會計準則基本準則的規(guī)定,企業(yè)會計準則包括基本準則和具體準則,具體準則的制定應 當遵循基本準則。( 4、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行以國民經(jīng)濟分類標準(10個為基礎,并結合財政部以往發(fā)布的 行業(yè)會計制度(1個和核算辦法涉及的行業(yè),劃分了行業(yè)類別。(×5、企業(yè)應當根據(jù)所發(fā)生的有關費用能否歸屬于使產(chǎn)品達到目前場所和狀態(tài)的原則,正確區(qū)分產(chǎn)品成 本和期間費用。( 6、品種法主要適用于大量、大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)(發(fā)電、采煤企業(yè)。在大量、大批的多步驟 生產(chǎn)中(紡織、冶煉、汽車制造,如果企業(yè)管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本,也可以采用 品種法計算產(chǎn)品成本。( 7、制造企業(yè)一般設置直接材料、燃料和動力、直接人工和制造費用等成本項目。( 8、多層次,是指以產(chǎn)品的最小生產(chǎn)步驟或作業(yè)為基礎,按照企業(yè)有關部門的生產(chǎn)流程及其相應的成 本管理要求,