企業(yè)會計模擬實訓答案

1、三、科創(chuàng)實業(yè) 2001年 12月發(fā)生經濟業(yè)務及相關分錄1、 12月 1日,南方公司按公司章程投入資本金 180000元,已辦理進賬手續(xù),轉賬支 票號碼 2631111178,附件 3張。借:銀行存款 180000貸:實收資本 180000業(yè)務類型:接收投資操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”憑證“填制憑證”中編制憑證。2、 12月 1日,企劃部李云購買辦公用品,出納以現(xiàn)金 185元付訖,附件 1張。借:管理費用 辦公費 185貸:現(xiàn)金 185業(yè)務類型:以現(xiàn)金支付辦公費操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”憑證“填制憑證”中編制憑證。3、 12月 2日, 向北京群勝公司開出轉賬支票一張, 支票號碼 1111112, 購買

2、 A 材料 400千克,單位 65元,價款 26000元,增值稅 4420元,發(fā)票號碼 00004389,對方代墊運費 300元,共計 30720元。材料已到達企業(yè),并驗收入材料庫,收料單號碼 11057。附件 4張。 借:物資采購 -A 材料 26279應交稅金 -應交增值稅(進項稅額 4441貸:應付賬款(群勝公司 30720借:原材料 原料及主要材料 A 材料 28000材料成本差異 原材料差異(A 材料 1721貸:物資采購 -A 材料 26279借:應付賬款(群勝公司 30720貸:銀行存款 30720業(yè)務類型:商品采購 業(yè)務狀態(tài)票清、貨清、款清操作步驟: 在“庫存管理系統(tǒng) /入庫業(yè)

3、務”中錄入并審核入庫單。 在“采購管理 系統(tǒng) /業(yè)務”增 加發(fā)票,并審核發(fā)票,在“結算處理”中完成結算。 在“存貨核算系統(tǒng)“單據(jù)記賬”中完成記賬,在“生成憑證”中完成制單。在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應付單據(jù)處理” “應付單據(jù)審核” 中完成發(fā)票制 單。在“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單,核銷并制單。4、 12月 2日,向廣東華南公司開出 3個月期的無息商業(yè)承兌匯票,票號 1490242,購 買 B 材料 200千克,單位 55元,價款 11000元,增值稅 1870元,共計 12870元,增值稅 專用發(fā)票 015248。材料于 12月 9日送達入材料庫,并驗收入庫,入庫單號 1106

4、0。附件 3張。借:物資采購 -B 材料 11000應交稅金 -應交增值稅(進項稅額 1870貸:應付票據(jù)(華南公司 12870業(yè)務類型:采購商品 -業(yè)務狀態(tài)為票清、款清(應付票據(jù) 、貨清。操作步驟:在“庫存管理系統(tǒng)” “入庫業(yè)務”中錄入并審核入庫單。在“ 采購管理系統(tǒng)” “日常業(yè)務 ”增加發(fā)票或 入庫業(yè)務中單擊“生成”自動生成發(fā)票, 并審核發(fā)票,在“結算處理”中完成結算。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成記賬,在“生成憑證”中完成制單。在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “票據(jù)管理”增加一張應付票據(jù),并審核制單。 5、

5、12月 3日在北京證券交易營業(yè)所售出本年購入的全部“ 0580”公司債券。債券余額6000元,實際賣出金額 6140.1元。附件 1張。借:其他貨幣資金 存出投資款 6140.10貸:短期投資 債券投資 6000.00投資收益 債券投資收益 140.10業(yè)務類型:轉讓短期投資操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。6、 12月 4日,開出轉賬支票一張,轉賬支票號碼 1111113,從大全批發(fā)市場購入工作 服 20套,單位 150元,價款 3000元,增值稅 510元,增值稅專用發(fā)票號碼 01108476,已 驗收入材料庫,收料單號 11058。附件 3張。借:低值易耗品 工

6、作服 3000.00應交稅金 應交增值稅(進項稅額 510.00貸:銀行存款 3510.00業(yè)務類型:商品采購 業(yè)務狀態(tài)票清、貨清、款清操作步驟:在 “采購管理系統(tǒng)” “日常業(yè)務” 增加發(fā)票和入庫單, 并審核發(fā)票, 在 “結 算處理”中完成結算。在“庫存管理系統(tǒng)” “入庫業(yè)務”中審核入庫單。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成記賬,在”生成憑證”中完成制單。在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。在”付款單據(jù) 處理”中增加一張付款單,核銷并制單。7、 12月 4日,開出轉賬支票一張,支票號 1111114,向希望工程基金會捐款 10000元。 附件 1張。借:營業(yè)

7、外支出 捐贈支出 100000.00貸:銀行存款 100000.00業(yè)務類型:向希望工程捐款操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。8、 12月 4日,采用轉賬支票結算方式(支票號 263111179向北京東興公司銷售甲產 品 20箱,單位 3500元,價款 70000元,增值稅 11900元,增值稅專用發(fā)票號 005512,銷 售產品發(fā)貨單編號 XH101,出庫單編號 110,已辦理進賬手續(xù)。附件 4張。借:銀行存款 81900.00貸:主營業(yè)務收入 甲產品 70000.00應交稅金 應交增值稅 (銷項稅額 11900.00業(yè)務類型:銷售商品 -業(yè)務狀態(tài)票清、款清、貨清。

8、操作步驟:在“銷售管理系統(tǒng)” “銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單并審核,在”銷售開 票”中增加一張發(fā)票并審核。在“應收款管理系統(tǒng)” “應收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單,單據(jù)制單。在”收款單據(jù) 處理”中增加一張收款單,審核并制單。在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中審核出庫單。9、 12月 4日,與北京宏發(fā)公司簽訂乙產品訂貨合同,約定:預定貨款金額共計 300000元,訂貨方預付貨款的 40%,另 60%待產品發(fā)運后補付。預付款項已存入存款賬戶,轉賬 支票號碼 2631111180,附件 2張。借:銀行存款 12000000貸:預收賬款(宏發(fā)公司 120000.00業(yè)務類型:簽訂銷售訂單,預收貨款操作步驟:

9、在“應收款管理系統(tǒng)” “收款單據(jù)處理”中增加一張收款單,審核并制單。在“銷售管理系統(tǒng)” “銷售訂貨” “銷售訂單”中增加銷售訂單。10、 12月 4日,開出 5000元現(xiàn)金支票一張,支票號 100001110,支付銷售科趙偉出差 借款。借:現(xiàn)金 5000貸:銀行存款 5000借:其他應收款 應收個人款(趙偉 5000貸:現(xiàn)金 5000業(yè)務類型:預借差旅費操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。11、 12月 5日,開出轉賬支票一張,預交下年度的財產保險費 28800元。借:待攤費用 財產保險費 28800貸:銀行存款 28800業(yè)務類型:預交下年度財產保險費操作步驟:在“總

10、賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。12、 12月 5日,購入聯(lián)想奔騰 III850微機 31臺,價款共計 263500元,增值稅 44795元,共計 308295元,款項用轉賬支票付訖。計算機已交付科研中心使用。使用年限 10年。 借:固定資產 非生產經營用固定資產 308295貸:銀行存款 308295業(yè)務類型:固定資產增加 -購入固定資產。操作步驟:在“固定資產系統(tǒng)” “卡片” “資產增加”中完成。13、 12月 6日,加工車間領用工作服 39套。借:制造費用 -機物料消耗 5655貸:低值易耗品 工作服 5655業(yè)務類型:生產領用低值易耗品操作步驟:在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)

11、務”中編制出庫單。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中記賬,在“生成憑證”中制單。14、 12月 6日,從北京鎂鑫公司購入 A 材料 200公斤,單位 75元,價款 15000元,增 值稅 2550元。材料已驗收入庫,款項尚未支付。借:物資采購 -A 材料 15000應交稅金 應交增值稅(進項稅額 2550貸:應付賬款(鎂鑫公司 17550業(yè)務類型:采購商品 -業(yè)務狀態(tài)貨清、票清、款未清。操作步驟:在“采購管理系統(tǒng)” “日常業(yè)務”增加發(fā)票和入庫單,并審核發(fā)票,在“” 結算處理”中完成結算。在“庫存管理系統(tǒng)” “入庫業(yè)務”中審核入庫單。在”存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成記賬,在“生成憑證”中完

12、成制單。在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。15、 12月 6日, 開出為期 2個月的無息商業(yè)承兌匯票抵付前欠利民公司的購貨款 26000元。借:應付賬款(利民公司 26000貸:應付票據(jù)(利民公司 26000業(yè)務類型:以商業(yè)承兌匯票支付前欠采購商品價款, 票在手工賬已結清, 貨在手工賬結 清。操作步驟:在“應付款管理系統(tǒng)” “票據(jù)管理”中增加一張應付票據(jù),在“付款單據(jù)錄入”中查詢該票據(jù)并審核制單。16、 12月 6日,接到商業(yè)承兌匯票付款通知,本企業(yè)向山東天南公司簽發(fā)的商業(yè)承兌 匯票到期,已兌付。借:應付票據(jù)(天南公司 46800貸:銀行存款 46800業(yè)務類

13、型:應付票據(jù)到期承付操作步驟:在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “付款單據(jù)處理”中增加一張付款單,并 審核制單。17、 12月 6日,以電匯結算方式償還所欠河北永和公司部分購貨款 8000元,另支付銀 行手續(xù)費 50元。借:應付賬款(永和公司 8000貸:銀行存款 8000借:財務費用 金融機構手續(xù)費 50貸:銀行存款 50業(yè)務類型 1:支付采購商品價款 -業(yè)務狀態(tài)款清,貨、票在前已結清操作步驟:在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “付款單據(jù)處理”中增加一張付款單,核 銷并制單。業(yè)務類型 2:支持手續(xù)費。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。18、 12月 6日,以轉帳

14、支票方式支付創(chuàng)美廣告公司的廣告費 3200元。借:營業(yè)費用 廣告費 3200貸:銀行存款 3200業(yè)務類型:支付廣告費操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。19、 12月 6日,趙偉報銷產品展覽費 2500元,以現(xiàn)金付訖。借:營業(yè)費用 產品展銷費 2500貸:現(xiàn)金 2500業(yè)務類型:支付展銷費操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。20、 12月 6日,以委托收款結算方式向新華公司銷售乙產品 30箱,單價 2500元,價 款 75000元,增值稅 12750元, 以現(xiàn)金支付銷售運費 350元, 共計 88100元,已辦妥托收手 續(xù)。另支付銀行手續(xù)費 5

15、0元。借:應收賬款(新華公司 87750貸:主營業(yè)務收入 乙產品 75000應交稅金 應交增值稅(銷項稅額 12750借:營業(yè)費用 -運費 325.5應交稅金 -應交增值稅 (進項稅額 24.5貸:現(xiàn)金 350借:財務費用 金融機構手續(xù)費 50貸:銀行存款 50業(yè)務類型 1:銷售商品 -業(yè)務狀態(tài)為票清、貨清、款未清操作步驟:在“銷售管理系統(tǒng)” “銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單,并審核;在“銷售 發(fā)票”中增加一張發(fā)票,并審核。在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中審核“出庫單” 。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬

16、。業(yè)務類型 2:支持手續(xù)費。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。21、 12月 6日,職工李丹出差歸來,報銷差旅費 1150元,借款余額交回財會部門。 借:管理費用 差旅費 1150現(xiàn)金 50貸:其他應收款 -應收個人款(李丹 1200業(yè)務類型:報銷差旅費,歸還出差借款操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。22、 12月 6日, 與享達公司簽訂合同, 發(fā)出分期收款辦法銷售的乙產品 30箱, 單價 2500元,合同約定分四次等額收款。該產品單位實際成本 1470元。借:分期收款發(fā)出商品 乙產品 44100貸:庫存商品 乙產品 44100業(yè)務類型:分期

17、收款銷售商品操作步驟:在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中增加一張出庫單并審核。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成記賬,在“生成憑證”中完成制單。23、 12月 6日,根據(jù)合同約定,給上海祥和公司發(fā)出甲產品 3箱,單價 3500元,價款 10500元,增值稅 1785元。借:預收賬款(祥和公司 12285貸:主營業(yè)務收入 甲產品 10500應交稅金 應交增值稅(銷項稅額 1785業(yè)務類型:銷售商品 -業(yè)務狀態(tài)為票清、貨清、款清 (預收賬款 操作步驟:在“銷售管理系統(tǒng)” “銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單,并審核;在“銷售 發(fā)票”中增加一張發(fā)票,并審核。在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “轉賬處理

18、” “預收沖應收”中完成發(fā)票制單、單 據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中審核“出庫單” 。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬,在“生成憑證”中制單。24、 12月 8日,購入待安裝的 LTUS 設備一臺,規(guī)格 LX ,型號 998,價款 75000元, 增值稅 12750元,運雜費 1250元,設備款已用轉帳支票付訖。借:在建工程 自營工程 89000貸:銀行存款 89000業(yè)務類型:增加在建工程操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。25、 12月 8日,應收酒茜公司款項 3510元,這筆款項已超過 3年,向上級部門報批, 經批準確認該款項已無法收回,

19、予以注銷。借:壞帳準備 3510貸:應收賬款(酒茜公司 3510業(yè)務類型:核銷壞帳損失操作步驟:在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “壞賬處理” “壞賬發(fā)生”中完成。 26、 12月 10日,按照預付貨款購貨合同,開元公司把 B 材料 375公斤發(fā)運到本公司, 單價 48元,價款 18000元,增值稅 3060元,運雜費 200元,材料已驗收入庫,用轉帳支票 將余額結清。借:物資采購 -B 材料 18186應交稅金 應交增值稅(進項稅額 3074貸:預付賬款(開元公司 21260借:預付賬款(開元公司 1260貸:銀行存款 1260借:原材料 -B 材料 18186貸:物資采購 -B 材料 1

20、8186業(yè)務類型:商品采購 -業(yè)務狀態(tài)票清、貨清、款清(預付賬款操作步驟:在“采購管理系統(tǒng)” “日常業(yè)務”中增加發(fā)票和入庫單,并審核發(fā)票,在” 結算處理”中完成結算。在“庫存管理系統(tǒng)” “入庫業(yè)務”中審核入庫單。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成記賬。在“應付款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單,在“付款單據(jù) 處理”中增加一張付款單,核銷并制單。27、 12月 10日,交納上月增值稅。借:應交稅金 未交增值稅 10000貸:銀行存款 10000業(yè)務類型:交納增值稅款。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。28、 12月 10日,交納上月城建稅、教

21、育費附加、營業(yè)稅及個人所得稅。借:應交稅金 -應交城建稅 2100-應交營業(yè)稅 5500-應交個人所得稅 7325其他應交款 -教育費附加 900貸:銀行存款 15825業(yè)務類型:交納上月稅金。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。29、 12月 10日,與開元公司簽訂 B 材料購貨合同,以轉賬支票預付定金 17600元。 借:預付賬款(開元公司 17600貸:銀行存款 17600業(yè)務類型:預付貨款操作步驟:在“應付款管理系統(tǒng)” “付款單據(jù)處理”中增加一張付款單,審核并制單。 30、 12月 12日,將美佳公司 11月 12日簽發(fā)的 3個月期無息商業(yè)承兌匯票 20000元

22、向 銀行承兌,月貼現(xiàn)利率 0.5%,貼現(xiàn)期 2個月。借:銀行存款 19800財務費用 -利息支出 200貸:應收票據(jù)(美佳公司 20000業(yè)務類型:應收票據(jù)貼現(xiàn)操作步驟:在“應收款管理系統(tǒng)” “票據(jù)管理”中完成。31、 12月 12日,根據(jù)實存賬報告單反映:B 材料發(fā)生非常損失,盤虧 40千克。 借:待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 2312.39貸:原材料 -B 材料 2000材料成本差異 原材料差異 (B材料 應交稅金 -應交增值稅 (進項稅額轉出 335.69操作步驟:在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中增加一張出庫單并審核。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”完成記賬,并制單。32、 12

23、月 12日,接委托收款通知,山東新華公司的貨款已收到。借:銀行存款 87750貸:應收賬款(新華公司 87750業(yè)務類型:銷售業(yè)務收回應收賬款 -業(yè)務狀態(tài)為款清,貨和票在前已結清。操作步驟:在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “收款單據(jù)處理”中增加收款單,核銷并 制單。33、 12月 15日,本企業(yè)的一臺設備 XD 因意外事故遭受嚴重毀損,該設備的原始價值 為 18000元,累計折舊 4340元,保險公司已調查結束,并支付保險賠償金 4000元。 借:固定資產清理 13660累計折舊 4340貸:固定資產 -生產經營用固定資產 18000借:銀行存款 4000貸:固定資產清理 4000借:營業(yè)

24、外支出 處理固定資產凈損失 9660貸:固定資產清理 9660業(yè)務類型 1:固定資產減少 -出售、報廢和毀損的固定資產。操作步驟:在“固定資產系統(tǒng)” “卡片” “資產減少”中完成,保存并制單。業(yè)務類型 2:收回報廢固定資產保險公司賠償金。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。業(yè)務類型 3:固定資產清理凈損失。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。34、 12月 15日,計提半個月應計入廠房 2擴建工程的長期借款利息,固定資產借款金 額為 200000元,年利率 6%。借:在建工程 出包程(廠房擴建 500貸:長期借款 -基礎建設借款(廠房擴建 500

25、業(yè)務類型:計提在建工程借款利息,增加在建工程操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。35、 12月 15日, 本廠的廠房 2擴建工程, 現(xiàn)已竣工并投入使用, 并補付工程余款 17922元。借:在建工程 -出包工程(廠房擴建 17922貸:銀行存款 17922借:固定資產 生產經營用固定資產 193422貸:在建工程 -出包工程(廠房擴建 193422業(yè)務類型 1:計提在建工程借款利息,增加在建工程操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。業(yè)務類型 2:固定資產增加 在建工程轉入操作步驟:在“固定資產系統(tǒng)” “卡片” “資產增加”中完成。36、 12月 15

26、日,接委托收款付款通知,支付水費 4746元。借:應付賬款(自來水公司 4200應交稅金 -應交增值稅(進項稅額 546貸:銀行存款 4746操作步驟:在“應付款管理系統(tǒng)” “付款單據(jù)處理”中增加一張付款單,并核銷制單。 37、 12月 16日,因質量問題,東興公司退回本月所購的甲產品 2箱,計價款 7000元 和增值稅 1190元,均已通過轉賬支票退款。借:主營業(yè)務收入 -甲產品 7000應交稅金 應交增值稅(銷項稅額 1190貸:銀行存款 8190業(yè)務類型:銷售商品 -業(yè)務狀態(tài)為退貨票清、貨清、款清。操作步驟:在“銷售管理系統(tǒng)” “銷售發(fā)貨”中增加一張退貨單并審核,在”銷售開 票”中增加一

27、張紅字發(fā)票并審核。在 “應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “收款單據(jù)處理” 中增加一張付款單, 并審核制單。 在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中審核出庫單。在“存貨核算系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中填寫金額,在”單據(jù)記賬”中記賬。38、 12月 16日,接委托付款通知,支付電費 25763.40元。借:應付賬款(供電局 22020應交稅金 -應交增值稅(進項稅額 3743.4貸:銀行存款 25763.4業(yè)務類型:支付電費操作步驟:在“應付款管理系統(tǒng)” “付款單據(jù)處理”中增加一張付款單,并核銷制單。 39、 12月 16日,收到北京北峰公司轉賬支票一張,償還所欠購貨款 28000元,已辦理 進賬手續(xù)。借:

28、銀行存款 28000貸:應收賬款(北峰公司 28000業(yè)務類型:銷售業(yè)務收回應收賬款 -業(yè)務狀態(tài)為款清,貨和票在前已結清。操作步驟:在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “收款單據(jù)處理”中增加收款單,核銷并 制單。40、 12月 16日,轉讓 001#專利權的所有權,收取價款 135000元,已辦理進賬手續(xù)。 借:銀行存款 135000貸:其他業(yè)務收入 135000業(yè)務類型:轉讓無形資產所有權操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。41、 12月 20日,歸還到期的短期借款本金和利息。借:短期借款 36000財務費用 利息支出 144預提費用 -利息支出 1152貸:銀行存款

29、 37296業(yè)務類型:歸還短期借款操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。42、 12月 20日,已注銷的湖北鴻雁公司應收賬款,經努力又收回其中的 1404元。 借:銀行存款 1404貸:應收賬款(鴻雁公司 1404借:應收賬款(鴻雁公司 1404貸:壞帳準備 1404業(yè)務類型:收回已注銷的應收賬款操作步驟:在“應收款管理系統(tǒng)” “收款單據(jù)處理” “收款單據(jù)錄入”增加一張收款 單。在“應收款管理系統(tǒng)”“壞賬處理”“壞賬收回”中完成。43、 12月 20日,以每股 45元的價格從證券市場購買祥發(fā)公司的普通股股票 3000股, 價款內含有已宣告分派每股 1元的現(xiàn)金股利,支付傭金

30、及印花稅 1120.50元,已確認買進。 借:短期投資 股票投資 133120.5應收股利 3000貸:其他貨幣資金 存出投資款 136120.5業(yè)務類型:對外投資操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。44、 12月 21日,沒收逾期未收回杜華公司 40個包裝物押金 2100元,予以轉賬。 借:其他應付款 -存入保證金 2100貸:其他業(yè)務收入 包裝物出租收入 1794.87應交稅金 應交增值稅 (銷項稅額 305.13業(yè)務類型:沒收逾期未收回的包裝物押金操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。45、 12月 23日,從銀行提取現(xiàn)金 179225元,備

31、發(fā)工資。借:現(xiàn)金 179225貸:銀行存款 179225業(yè)務類型:提現(xiàn)備發(fā)工資操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。46、 12月 23日,支付本月應付職工工資 179225元,代扣所得稅 7275元。借:應付工資 186500貸:現(xiàn)金 179225應交稅金 應交個人所得稅 7275業(yè)務類型:發(fā)放工資,代扣所得稅操作步驟:在“工資系統(tǒng)”中設置個人所得稅起征點為 1600元,單擊“業(yè)務處理” /“扣繳所得稅” ,扣稅依據(jù)為“應發(fā)合計” ,單擊“稅率”調整起征點為 1600。在“總賬系統(tǒng)”中“憑證” /“填制憑證”中完成,數(shù)據(jù)與工資系統(tǒng)配套。47、 12月 25日,職工林雪報

32、銷醫(yī)療費 240元。借:應付福利費 240貸:現(xiàn)金 240業(yè)務類型:報銷醫(yī)療費。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中“憑證” /“填制憑證”中完成。48、 12月 25日,行政科到財務部門預借定額備用金 800元。借:其他應收款 800貸:現(xiàn)金 800業(yè)務類型:預借定額備用金。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中“憑證” /“填制憑證”中完成。49、 12月 25日,收到職工馬聰違章操作罰款 1812.39元,罰款收入當天送存銀行。 借:現(xiàn)金 1812.39貸:營業(yè)外收入 -罰款凈收入 1812.39借:銀行存款 1812.39貸:現(xiàn)金 1812.39業(yè)務類型:收取罰款,將現(xiàn)金送存銀行。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中

33、“憑證” /“填制憑證”中完成。50、 12月 27日,購買祥發(fā)公司股票價款中應收股利 3000元,現(xiàn)已收到?？铐椧褎澊?證券資金賬戶。借:其他貨幣資金 -存出投資款 3000貸:應收股利 3000業(yè)務類型:收到應收股利。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中“憑證” /“填制憑證”中完成。51、 12月 31日,攤銷本月應負擔的財產保險費 1123元、無形資產價值 1000元。 借:管理費用 -財產保險費 1123貸:待攤費用 -財產保險費 1123借:管理費用 -無形資產攤銷 1123貸:無形資產 -專利權(002#專利業(yè)務類型:攤銷財產保險費和無形資產。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中“憑證” /“填制憑

34、證”中完成。52、 12月 31日,向昌榮公司銷售甲產品 80箱,單價 3500元,價款 280000元,增值 稅 47600元,已辦妥托收手續(xù),支付銀行手續(xù)費 50元。借:應收賬款(昌榮公司 327600貸:主營業(yè)務收入 -甲產品 280000應交稅金 -應交增值稅(銷項稅額 47600借:財務費用 -金融機構手續(xù)費 50貸:銀行存款 50業(yè)務類型 1:銷售商品 -業(yè)務狀態(tài)為票清、貨清、款未清操作步驟:在“銷售管理系統(tǒng)” “銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單,并審核;在“銷售 發(fā)票”中增加一張發(fā)票,并審核。在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “應收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制單。 在“庫存管理系

35、統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中審核“出庫單” 。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬。業(yè)務類型 2:支持手續(xù)費。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。53、 12月 31日,向宏發(fā)公司發(fā)出乙產品 120箱,單價 2500元,增值稅 5100元,貨稅 款以轉賬支票結清,已辦妥進進賬手續(xù)。借:預收賬款(宏發(fā)公司 351000貸:主營業(yè)務收入 -乙產品 300000應交稅金 -應交增值稅(銷項稅額 51000借:銀行存款 231000貸:預收賬款(宏發(fā)公司 231000業(yè)務類型:1銷售商品 -業(yè)務狀態(tài)為票清、貨清、款清 (預收賬款 操作步驟:在“”銷售管理系統(tǒng)” “銷售發(fā)貨”中

36、增加一張發(fā)貨單,并審核; “銷售發(fā) 票”中增加一張發(fā)票,并審核。在“應收款管理系統(tǒng)” “日常處理” “轉賬處理” “預收沖應收”中完成發(fā)票制單、單 據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)” “出庫業(yè)務”中審核”出庫單” 。在“存貨核算系統(tǒng)” “單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬,在”生成憑證”中制單。業(yè)務類型 2:預收貨款操作步驟:在“應收款管理系統(tǒng)” “收款單據(jù)處理”中增加一張收款單,審核并制單。 54、 12月 31日,結轉材料入庫成本差異,并計算材料成本差異率。借:原材料 -原料及主要材料 A 材料 42000-B 材料 28750貸:物資采購 -A 材料 42000-B 材料 28750借:物資采購 -A 材

37、料 721貸:材料成本差異 -原材料差異 (A材料 721借:材料成本差異 -原材料差異 (B材料 436貸:物資采購 -B 材料 436業(yè)務類型:結轉入庫成本差異操作步驟:在“存貨核算” “日常業(yè)務”中完成。55、 12月 31日,月末結轉發(fā)出材料成本。借:生產成本 -基本生產成本 甲產品(直接材料 54044.07-乙產品 (直接材料 92355.93管理費用 機物料消耗 4000貸:原材料 原料及主要材料 A 材料 71400-B 材料 79000借:生產成本 -基本生產成本 甲產品(直接材料 -乙產品 (直接材料 管理費用 機物料消耗貸:材料成本差異 原材料差異 A 材料-B 材料業(yè)務

38、類型:結轉發(fā)出材料成本。操作步驟:在“成本管理系統(tǒng)” “核算”中完成。56、 12月 31日,月末分配水費。借:生產成本 輔助生產成本(動力車間 3400制造費用 -水電費 300管理費用 其他 300營業(yè)費用 水電費 100應付福利費 100貸:應付賬款(自來水公司 4200業(yè)務類型:分配水費操作步驟:在“成本管理系統(tǒng)” “核算”中完成。57、 12月 31日,月末將外購電費計入輔助生產成本。借:生產成本 -輔助生產成本(動力車間 22020貸:應付賬款(供電局 22020業(yè)務類型:分配水費操作步驟:在“成本管理系統(tǒng)” “核算”中完成。58、 12月 31日,分配工資費用。借:生產成本 -基

39、本生產成本 直接人工(甲產品 28348.78-直接人工(乙產品 34051.22制造費用 -工資及福利費 3000生產成本 輔助生產成本(動力車間 3600管理費用 -工資及福利費 103000營業(yè)費用 -工資及福利費 12500應付福利費 2000貸:應付工資 186500業(yè)務類型:工資費用分攤操作步驟:在“工資系統(tǒng)” “工資分攤位”中完成。59、 12月 31日,計提本月職工福利費、工會經費和教育經費。借:生產成本 -基本生產成本 直接人工(甲產品 3968.83-直接人工(乙產品 4767.17制造費用 -工資及福利費 420生產成本 輔助生產成本(動力車間 504管理費用 -工資及福

40、利費 14700營業(yè)費用 -工資及福利費 1750貸:應付工資 26110借:管理費用 工會經費 3730-職工教育經費 2797.50貸:其他應付款 -應付工會經費 3730-應付教育經費 2797.5業(yè)務類型:工資費用分攤操作步驟:在“工資系統(tǒng)” “工資分攤”中完成。60、 12月 31日,預提加工車間的固定資產修理費 2600元。借:制造費用 -修理費用 2600貸:預提費用 修理費用 2600業(yè)務類型:預提固定資產修理費操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。61、 12月 31日,計提固定資產折舊。借:制造費用 折舊費 128000生產成本 -輔助生產成本(動力車

41、間 800管理費用 -折舊費 43896營業(yè)費用 -其他 2480應付福利費 112貸:累計折舊 175288業(yè)務類型:計提固定資產折舊操作步驟:在“固定資產系統(tǒng)” “處理” “計提本月折舊”中完成,數(shù)據(jù)以系統(tǒng)為準。 62、 12月 31日,月末分配輔助生產成本。借:生產成本 -基本生產成本 甲產品 10984.97-乙產品 13195.15制造費用 -水電費 550.8管理費用 -其他 4957.20營業(yè)費用 -水電費 578.34應付福利費 57.54貸:生產成本 輔助生產成本 (動力車間 30324業(yè)務類型:結轉分配輔助生成成本。操作步驟:在“成本管理系統(tǒng)” “核算”中完成。63、 12

42、月 31日,月末結轉制造費用。借:生產成本 -基本生產成本 甲產品(制造費用 63842.17-乙產品 (制造費用 76683.63貸:制造費用 14525.8業(yè)務類型:結轉分配制造費用。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在”成本管理系統(tǒng)” “核算”中完成。64、 12月 31日,結轉本月完工產品成本。借:庫存商品 甲產品 174057.74-乙產品 209779.06貸:生產成本 -基本生產成本 甲產品 174057.74-乙產品 209779.06業(yè)務類型:結轉完工產品成本。操作步驟:在“成本管理系統(tǒng)” “核算”中完成。65、 12月 31日,結轉本月主營業(yè)務成本。借:主營業(yè)

43、務成本 -甲產品 221345.41-乙產品 200430.82貸:庫存商品 -甲產品 221345.41-乙產品 200430.82業(yè)務類型:結轉銷售成本。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)” “轉賬生成”中“銷售成本結轉”中完成。66、 12月 31日,結轉未交增值稅。借:應交稅金 -應交增值稅 (轉出未交增值稅 107727.22貸:應交稅金 -未交增值稅 107727.22業(yè)務類型:結轉未交增值稅。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)” “轉帳定義”中定義為對應結轉。在“總賬系統(tǒng)” “轉賬生成”中“對應結轉”中完成。67、 12月 31

44、日,結轉轉讓 001#專利權所有權的攤余價值。借:其他業(yè)務支出 -無形資產轉讓成本 30000貸:無形資產 -專利權 (001#專利 30000業(yè)務類型:結轉轉讓無形資產所有權的攤余價值。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)” “轉帳定義”中定義為自定義結轉。在“總賬系統(tǒng)” “轉賬生成”中“自定義結轉”中完成。68、 12月 31日,計提轉讓 001#專利權的應交營業(yè)稅。借:其他業(yè)務支出 -業(yè)務稅金及附加 6750貸:應交稅金 -應交營業(yè)稅 6750業(yè)務類型:計提轉讓無形資產所有權應交稅金操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。69、 12月 31日

45、,據(jù)環(huán)宇公司年終財務報告披露,該公司全年實現(xiàn)凈利潤 192000元, 確認本企業(yè)的投資收益。借:長期股權投資 -其他股權投資 (環(huán)宇公司 48000貸:投資收益 -其他股權投資收益 48000業(yè)務類型:確認投資收益。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。70、 12月 31日,應收環(huán)宇公司分配的利潤 30000元。借:應收股利 -環(huán)宇公司 30000貸:長期股權投資 -其他股權投資 (環(huán)宇公司 30000業(yè)務類型:確認應收股利。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。71、 12月 31日,計提本月應交納的城市維護建設稅和教育費附加。借:主營業(yè)務稅金及

46、附加 -城建稅 7519.55其他業(yè)務支出 -業(yè)務稅金及附加 493.86貸:應交稅金 應交城建稅 8013.41借:主營業(yè)務稅金及附加 -教育費附加 3222.66其他業(yè)務支出 -業(yè)務稅金及附加 211.66貸:其他應交款 應交教育費附加 3434.32業(yè)務類型:計提本月應交城市維護建設稅和教育費附加。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)” “轉帳定義”中定義為自定義結轉。在“總賬系統(tǒng)” “轉賬生成”中“自定義結轉”中完成。72、 12月 31日,計提壞賬準備。借:管理費用 -壞帳損失 3586.45貸:壞帳準備 3586.45業(yè)務類型:計提壞帳準備。操作步驟:在“總

47、賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“應收款管理系統(tǒng)” “處理” “壞賬計提”中完成。73、 12月 31日,攤銷本月房產稅、車船使用稅、土地使用稅,其中,車船使用稅應納 稅額 1044元,本月應攤銷稅額 87元。借:管理費用 稅金 7887貸:待攤費用 房產稅 2800-車船使用稅 87-土地使用稅 5000業(yè)務類型:攤銷本月房產稅、車船使用稅、土地使用稅。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。74、 12月 31日,計提長期借款利息。借:財務費用 -利息支出 44250貸:長期借款 -基礎建設借款 (生產線 43750-基礎建設借款 (廠房擴建 500業(yè)務類型:計提長期

48、借款利息。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。75、 12月 31日,廠部決定,將 B 材料的非正常損失,應帳保管員常浩負擔 500元,其 它作營業(yè)外支出處理。借:其他應收款 應收個人款 (常浩 500營業(yè)外支出 -材料盤虧損失 1812.39貸:待處理財產損溢 -待處理流動資產損溢 2312.39業(yè)務類型:處理待處理財產損溢。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)” “憑證” “填制憑證”中編制憑證。76、 12月 31日,結轉收入和費用賬戶余額。借:主營業(yè)務收入 728500其他業(yè)務收入 136794.87營業(yè)外收入 1812.39投資收益 48140.10貸:本年利潤 91524

49、7.36借:本年利潤 751696.34貸:主營業(yè)務成本 421776.23營業(yè)費用 23433.84主營業(yè)務稅金及附加 10742.21其他業(yè)務支出 37455.52營業(yè)外支出 21472.39管理費用 192072.15財務費用 44744業(yè)務類型:期間損溢結轉。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)” “轉帳定義” “期間損溢結轉”定義。在“總賬系統(tǒng)” “轉賬生成”中“期間損溢結轉”中完成。77、 12月 31日,計算本月應交所得稅,并轉入本年利潤賬戶。借:所得稅 53971.84貸:應交稅金 -應交所得稅 53971.84借:本年利潤 53971.84貸:所得稅 53971.84業(yè)務類型:計提所得稅。操作步驟:在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)” “轉帳定義” “自定義結轉”定義。