2015年廣西內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計業(yè)務目標與方式模擬試題

1、標準實用文案2015 年廣西內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎 ：審計業(yè)務目標與方式模擬試題本卷共分為1 大題 50 小題，作答時間為180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項選擇題（共50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A ：其組織地位應當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；D ：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。2.當內(nèi)部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？A ：內(nèi)部審計標準；B：審計業(yè)務小組；C：被審計單位；D ：內(nèi)部審計部門章程。3.

2、信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A ：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。D ：訪問控制。4.首席執(zhí)行官 (CEO) 認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO 向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO 選擇了幾項最文檔標準實用文案具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO 使用的方法可稱為A ：德爾菲技術(shù)；B：最小二乘法技術(shù)；C：最大可能性技術(shù)；D ：預期報酬最優(yōu)化。5. A 公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B 公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、

3、與供應商關(guān)系， 以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？I、 A 公司展示的道德行為標準比B 公司高。II、 A 公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。III 、 B 公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A ：只有B：只有C：只有和D ：只有和6. 在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)A ：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)

4、容D ：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系文檔標準實用文案7. 下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊A ：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定；B：銷售和生產(chǎn)目標的不合理；C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒；D ：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。8. 以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準確的A ：邊際成本等于總成本函數(shù)求導；B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；D ：當總成本增加時，邊際成本增加。9. 以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A ：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D ：營銷職能的合并。10. 人

5、力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責分工？A ：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶文檔標準實用文案D ：工薪管理部門員工計算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數(shù)進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶11. 交叉索引的工作底稿應該是A ：在完成現(xiàn)

6、場工作之后做；B：用于證實以前記錄的信息；C：始終如一地應用。D ：在最終的業(yè)務溝通中加以引用。12. 如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A ：工作底稿必須是標準格式和標準內(nèi)容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D ：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。13. 對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？A ：擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨

7、詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D ：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。14. 以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？。編寫詳細的審計程序；。確定被審計單位的目標、目的和標準；。 確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；。確定相關(guān)的審計目標。A ：順序是、；B：順序是、；文檔標準實用文案C：順序是、；D ：順序是、15.標準誤差為 $100000反映了A ：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差；B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數(shù)的變化程度；D ：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。16.運用下列資料回答問題(5-10) 某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用

8、計算機(EUC) 應用軟件，其中包括計時、 工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設計和編制這一使用第4 代綜合 (4GL) 的軟件。這一應用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(LAN) 運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風險大小將EUC 的應用軟件進行排列。排列結(jié)果表時計時- 工資 - 人工成本會計應用軟件應更為EDP 審計項目。當人工成本會計部分的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務要求?？赡苤苯訉е略撉樾蔚腅UC應用軟件開發(fā)方面的風險是A ：終端使用者應用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足

9、；C：終端使用應用程序可能未有足夠的文件以備復查；D ：程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。17. 下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A ：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件經(jīng)常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；文檔標準實用文案D ：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。18.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A ：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B：開發(fā)監(jiān)控程序， 以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；C：使用

10、通用審計軟件，將權(quán)利確認號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；D ：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。19.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。 在接受這個職位時， 內(nèi)部審計師 .會違反 IIA 的道德規(guī)范， 因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。 .會違反 IIA 的道德規(guī)范， 因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A ：僅有；B：僅有；C：和；D ：既非，也非

11、。20. ABC 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1 或更少。 在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9 ，0.95 ，1.0 ，1.05 ，0.85 ，1.0 ， 0.95 ， 0.95 ，0.9 。這些觀測值的均值是0.95 。均值的方差之和是0.03 。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A ：0.0577文檔標準實用文案B： 0.0612C： 0.0316D ：0.0037521. 以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？A ：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審

12、計目標相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D ：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。22. 假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用A ：等于現(xiàn)金利息支付。B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D ：保持不變。23.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照， 并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析

13、性復核。這種復核工作的一大目標是A ：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。文檔標準實用文案D ：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。24. 在審計過程中， 審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件， 而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A ：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D ：沒有遵循法律。25. 標準誤差為 $100000 反映了A ：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差；B：樣本的

14、平均誤差率；C：樣本項目金額數(shù)的變化程度；D ：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。26. 與對傳統(tǒng)的沒有設計網(wǎng)絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大？ I、數(shù)據(jù)庫能力； II 、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III 、備份 IV 、回復時間； V 、持續(xù)操作。A ：只有 II， IV 和 V 是對的；B：只有 I， III ， IV 和 V 是對的；C：只有 I 和 III 是對的；D ：只有 I， II 和 IV 是對的。27. 首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征文檔標準實用文案A ：可考評并能實現(xiàn)；B：

15、有預算并經(jīng)批準；C：已計劃并能實現(xiàn)；D ：被要求并經(jīng)批準。28. 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。 為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A ：a.只有 I、和B： b.I 、 lIl 和全有C： c.只有 I、和D ：d. 只有 l

16、 和29. 下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關(guān)？A ：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/ 雇職責是否分離D ：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)30.以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆?A ：管理層在惡意收購之后被解職。B：財務主管的迅速更換。文檔標準實用文案C：政府對納稅申報的審計。D ：向新市場的快速擴張。31. 一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A ：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D ：知識工作系統(tǒng)32. 在項目進度安排的關(guān)鍵

17、時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A ：應急B：德爾菲技術(shù)C：原材料需求計劃編制D ：分支和范圍的解決方法33. 成本節(jié)約的定位屬于A ：a.項目結(jié)果審計；B： b. 財務審計；C： c.合規(guī)性審計；D ：d. 經(jīng)營審計。34. 內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿 ：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。文檔標準實用文案B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被

18、拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D ：從索賠 (現(xiàn)金 ) 支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。35. 在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡計算出來的。A ：最早開始時間和最早完成時間B：最晚開始時間和最晚完成時間C：最早開始時間和最晚開始時間D ：最早完成時間和最晚完成時間36.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A ：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金

19、額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D ：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/ 數(shù)字的完整性。37.內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了、 確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務程序和控制活動。、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A ：只有是對的。B：只有和是對的。C：只有和是對的。D ：只有、和是對的。文檔標準實用文案38.內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準A ：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易

20、的業(yè)務開展詳細的檢查；B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D ：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。39.工作底稿應由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A ：內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；B： IIA 的道德規(guī)范；C：內(nèi)部審計的職責聲明；D ：全美反欺詐委員會的報告。40. 根據(jù)下列資料回答4 6 題 :一家大型銀行擁有30 個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了 25 年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨

21、就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。 然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在， 只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類， 甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論， 管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行

22、也不能文檔標準實用文案一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A ：a.生命周期法。B： b. 模擬法。C： c.原型法。D ：d. 分層 - 輸入 - 處理 - 輸出 (HIPO) 。41. 約束理論A ：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D ：同垂直整合最為相關(guān)。42.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映:A ：趨勢分

23、析透露:(1) 銷售額增長50% ， (2) 銷售成本增長25% ；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40% ，(2) 行業(yè)平均銷售成本占銷售額的 50%D ：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1) 公司的銷售成本占銷售額的50%(2) 行業(yè)平均銷售成本占銷售額的 40% 。43. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎？A ：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。文檔標準實用文案C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D ：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。44.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的A ：采購鋼材時采納的技術(shù)說明書。B：倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。C：有關(guān)