高職考復(fù)習(xí)-財務(wù)會計(貨幣資金)

1、企業(yè)財務(wù)會計貨幣資金【考綱要求】1. 掌握庫存現(xiàn)金的核算。2. 掌握銀行存款的核算。 3. 掌握其他貨幣資金的核算。 4. 掌握現(xiàn)金和銀行存款的清查?！疽c歸納】二、銀行存款的核算1、結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯兌（信匯/電匯）、收到銀行匯/本票已進賬、收到銀行收/付款通知2、銀行存款的清查：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制未達賬項三、其他貨幣資金外埠存款（外地采購專戶）銀行匯票存款 信用卡存款1、開立外地采購專戶、申請銀行匯/本票、信用卡、信用證保證金 借：其他貨幣資金× 貸：銀行存款 2、發(fā)生購料等業(yè)務(wù)時 借：原材料等科目貸：其他貨幣資金× 3、多余款退回 借：銀行存款貸：

2、其他貨幣資金×【歷年考題】 1、（03年）企業(yè)3月1日填制銀行匯票申請書，向開戶銀行申請辦理銀行匯票，金額60000元。銀行將銀行匯票及解訖通知書交企業(yè)。3月8日采購員向上海金馬工廠采購材料一批，價款50000元，增值稅8500元，以銀行匯票支付，材料驗收入庫（按實際成本計價）。3月12日接銀行收款通知，退回余款。（6分）2、（04年）企業(yè)1月5日將10萬元的轉(zhuǎn)賬支票和申請表等資料送交浦發(fā)銀行，申請信用卡5張，銀行同意辦理并將進賬單回單蓋章退回給企業(yè)。王總經(jīng)理等管理人員進京開會，共用信用卡支付差旅費6萬元，財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的差旅費報銷單編制記賬憑證。（4分） 3、（05年）某企業(yè)3

3、月10日委托銀行辦理25000元銀行匯票，已將款項交存銀行并取得了銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)。當(dāng)日，企業(yè)用此匯票支付A材料的采購款項，價款20000元，增值稅3400元，材料尚未入庫，該企業(yè)材料按實際成本核算。3月12日收到開戶銀行轉(zhuǎn)來多余款1600元的收賬通知。（6分） 4、（10年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，原材料按實際成本計價核算。2009年5月31日，企業(yè)填送“銀行匯票申請書”將款項180 000元交存銀行，申請辦理了銀行匯票。6月1日，企業(yè)持銀行匯票向宇通公司購買甲材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價款為150 000元，增值稅額25 500元。6月5日

4、該批材料驗收入庫，同時，銀行轉(zhuǎn)來了多余款退回的收賬通知。要求：編制該企業(yè)5月31日申請銀行匯票、6月1日采購材料、6月5日退回多余款的會計分錄。(9分)5、(09年初級)甲公司2008年12月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司開出的480萬元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款項系A(chǔ)公司違約支付的賠款，甲公司將其計入當(dāng)期損益。12月29日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付B公司咨詢費360萬元，并于當(dāng)日交給B公司。 （2）12月31日，甲公司銀行存款日記賬余額為432萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為664萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：甲公司已將12月28日收到的A公司賠款登記入賬

5、，但銀行尚未記賬。 B公司尚未將12月29日收到的支票送存銀行。甲公司委托銀行代收C公司購貨款384萬元，銀行已于12月30日收妥并登記入賬，但甲公司尚未收到收款通知。12月份甲公司發(fā)生借款利息32萬元，銀行已減少其存款，但甲公司尚未收到銀行的付款通知。 要求：（1）編制甲公司上述業(yè)務(wù)（1）的會計分錄。（2）根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（答案中的金額單位用萬元表示）銀行存款余額調(diào)節(jié)表【鞏固練習(xí)】 1、（1）業(yè)務(wù)員王萍出差預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支票支付； （2）王萍出差回來報銷差旅費850元，退回多余現(xiàn)金150元。2、企業(yè)向銀行申請辦理銀行匯票25 000元。采購員持銀行匯

6、票前往外地采購C材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20 000元，增值稅3 400元，取得運費發(fā)票，注明運雜費600元。材料尚未入庫。采購多余款項退回存入銀行。 3、（1）企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺102.5元，原因待查；（2）經(jīng)查，出納員有一定責(zé)任，應(yīng)賠償50元，其余損失由企業(yè)承擔(dān)。 4、企業(yè)委托銀行將10 000元款項匯往外地開立采購專戶。5、向甲公司銷售A產(chǎn)品500件，單價100元，增值稅率17%，采用托收承付方式結(jié)算，已向銀行辦妥托收手續(xù)。6、用信用卡購入管理部門辦公用品1 200元；7、現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余現(xiàn)金20元；無法查明原因。8、以現(xiàn)金支付財務(wù)科報銷的購買賬本、憑證等用品費32

7、0元。 9、收到轉(zhuǎn)賬支票一張，系出租會議室租金收入2 000元。10、轉(zhuǎn)來銀行收款通知，二季度存款利息收入560元已劃入本企業(yè)存款戶。11、甲公司2010年12月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司開出的117萬元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款項系甲公司銷售一批商品的貨款100萬元，增值稅17萬元，該批商品成本為60萬元。 12月29日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付B公司廣告費100萬元，并于當(dāng)日交給B公司。 （2）12月31日，甲公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為483萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：甲公司已將12月28日收到的A公司購貨款登記入賬，但銀行尚未記賬； B公司尚未將12月29日收到的支票送存銀行；甲公司委托銀行代收C公司購貨款200萬元，銀行已于12月30日收妥并登記入賬，但甲公司尚未收到收款通知。12月份