出庫(kù)核算基本概念

1、出庫(kù)核算基本概念1. 出庫(kù)核算的目的：出庫(kù)核算說(shuō)白了就是核算庫(kù)存單據(jù)的單位成本，最終結(jié)果就是更新出庫(kù)單據(jù)的單位成本和金額，例 如銷(xiāo)售出庫(kù)，領(lǐng)料單，調(diào)撥單，其他出庫(kù)單等等的成本和金額；2. 出庫(kù)核算的分類(lèi)：按倉(cāng)庫(kù)分分為： 分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算，總倉(cāng)核算，分倉(cāng)核算的意識(shí)就是相同物料，相同倉(cāng)庫(kù)（有些計(jì)價(jià)方法還區(qū)分 批次）的單據(jù)在一起核算，同樣的道理分倉(cāng)組核算就是相同物料和相同倉(cāng)庫(kù)組的單據(jù)一起核算，同樣 總倉(cāng)核算就只管物料或者批次進(jìn)行核算，不區(qū)分倉(cāng)庫(kù)。按計(jì)價(jià)方法分： 加權(quán)平均，移動(dòng)平均，計(jì)劃價(jià)法，批內(nèi)移動(dòng)平均，先進(jìn)先出，后進(jìn)先出，批內(nèi)先進(jìn)先出等7 種，每種計(jì)價(jià)方法的詳細(xì)算法下面章節(jié)進(jìn)行分類(lèi)講解。加權(quán)平

2、均總體算法：平均單價(jià) = （本期的期初金額 +本期的入庫(kù)金額） / （本期的入庫(kù)數(shù)量） ，用這個(gè)平均 單價(jià)更新本期的出庫(kù)單的單價(jià)，用這個(gè)平均單價(jià)* 出庫(kù)單數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。1. 計(jì)算本期的期初數(shù) 據(jù)對(duì)于加權(quán)平均法，期初數(shù)據(jù)相同物料，相同倉(cāng)庫(kù)，不同批次可能有多條記錄，所以需要累計(jì)期初 的多筆金額到入庫(kù)總金額，累計(jì)期初的多筆數(shù)量到入庫(kù)總數(shù)量。2. 計(jì)算本期的入庫(kù)單1） 成本調(diào)整單 （包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單 ），外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差 單：此種單據(jù)只有金額， 沒(méi)有數(shù)量， 在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列， 即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額， 而入庫(kù)總數(shù)量不需要更新。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致

3、平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變 大），從而達(dá)到成本調(diào)整的目的。 特別提醒：“出庫(kù)成本調(diào)整單” 增加到入庫(kù)總金額時(shí)是作為負(fù)數(shù)增加， 也就相當(dāng)于扣減入庫(kù)總金額。2） 調(diào)撥單： 調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶(hù)提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于 核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)） ，并且它有成本掉撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的 類(lèi)別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類(lèi)別進(jìn)行闡述：分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在 K/3 中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥） ，調(diào) 撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入庫(kù)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)

4、算，而調(diào)出 倉(cāng)需要參加出庫(kù)序列的計(jì)算。參加入庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額增加到入庫(kù)總金額，把調(diào)撥數(shù) 量增加到入庫(kù)總數(shù)量。而如果調(diào)撥單價(jià)為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù) 的成本調(diào)撥一樣。分倉(cāng)組核算 成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一 個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。總倉(cāng)核算 成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥，所以不需要

5、參加入庫(kù)計(jì)算。 異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3）其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算， 否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算邏輯一樣，單據(jù)金額增加到入庫(kù)總金額，單據(jù)數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。4）外購(gòu)入庫(kù)單 ,產(chǎn)品入庫(kù)單，委外加工入庫(kù)單 ,盤(pán)盈入庫(kù)： 此類(lèi)單據(jù)計(jì)算方式一樣，除了盤(pán)盈入庫(kù)外，其他 3 張單需要區(qū)分紅字單據(jù)和藍(lán)字單據(jù)，下面 分別闡述：紅字單據(jù)：如果單據(jù)還沒(méi)有生成憑證，并且原單單價(jià)不為0，則用原單單價(jià)更新此單的單價(jià)，用原單的單價(jià) *單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額，然后用更新后的金

6、額參加入庫(kù)計(jì)算（當(dāng)然紅字單據(jù)的金額 為負(fù)，實(shí)際上是扣減入庫(kù)總金額） ，單據(jù)數(shù)量扣減入庫(kù)總數(shù)量；如果單據(jù)已經(jīng)生成憑證或者原單 價(jià)為 0，并且紅字單據(jù)上的金額本身為 0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：紅字單據(jù)的金額不能確定，反之如果有 金額則參加入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上。藍(lán)字單據(jù)：藍(lán)字單據(jù)比較簡(jiǎn)單，就是判斷單據(jù)有無(wú)金額，如果金額為0，系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)：?jiǎn)螕?jù)金額為0，需要先進(jìn)行入庫(kù)核算或者手工錄入。如果有金額，則參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上：增加入 庫(kù)總金額，增加入庫(kù)總數(shù)量。5）紅字銷(xiāo)售出庫(kù) ,紅字領(lǐng)料單 ,紅字其他出庫(kù)單 此類(lèi)單據(jù)屬于紅字出庫(kù)單，相當(dāng)于藍(lán)字入庫(kù)單，所以也需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算。 紅字出庫(kù)單的 單價(jià)來(lái)原取數(shù)規(guī)則如

7、下：如果單據(jù)沒(méi)有生成憑證，并且原單（這里的原單是指庫(kù)存單據(jù)，不包括 其他類(lèi)型的原單單據(jù)）單據(jù)日期為以前期間或者原單期間為本期但是已經(jīng)生成憑證，則用原單單 價(jià)更新此紅字單據(jù)。此單參不參與入庫(kù)計(jì)算需要根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置，可以參照?qǐng)D 1（作為入庫(kù)表示參 與入庫(kù)計(jì)算） ，如果參與計(jì)算方式是：增加入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量，如果沒(méi)有原單并且單據(jù)的金 額又為 0，系統(tǒng)會(huì)提示：此紅字單據(jù)的單價(jià)和金額不能確定。圖13. 計(jì)算平均單價(jià)經(jīng)過(guò)前面的計(jì)算（期初計(jì)算和入庫(kù)計(jì)算），到此入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量就已經(jīng)計(jì)算完畢:平均單價(jià)=入庫(kù)總金額/入庫(kù)總數(shù)量4. 計(jì)算本期的出庫(kù)單1，領(lǐng)料單領(lǐng)料單分返工類(lèi)型和非反工類(lèi)型，兩者的計(jì)算方式不

8、同：返工類(lèi)型：如果領(lǐng)料單沒(méi)有生成憑證并且金額為o,按系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置有：1-前期最新入庫(kù)價(jià)；2-期初加權(quán)平均價(jià)；3-手工錄入，如下圖:口去W箱護(hù)-JffliJ吋殖則 I1RV：最后扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量。如果有金額或已經(jīng)生成憑證就不需要更新單價(jià)和金額了。非返工類(lèi)型：按正常的出庫(kù)單進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算邏輯為：用計(jì)算得到的加權(quán)平均單價(jià)更新出庫(kù) 單的單價(jià)，用平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。同時(shí)扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)2，調(diào)撥單調(diào)撥單在前面入庫(kù)計(jì)算的時(shí)候已經(jīng)介紹過(guò)，由于他有調(diào)出倉(cāng)，還需要在出庫(kù)計(jì)算中進(jìn)行成本 計(jì)算。下面分成本調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥進(jìn)行介紹：成本調(diào)撥：如果是組內(nèi)調(diào)撥：（組內(nèi)

9、調(diào)撥的定義：分倉(cāng)庫(kù)核算下，調(diào)撥單上調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)一樣；分倉(cāng)組核算下，調(diào) 入倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組和調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組一樣；總倉(cāng)核算下，調(diào)撥單總是屬于組內(nèi)調(diào)撥），而且調(diào)撥單單價(jià)為0或者系統(tǒng)設(shè)置“有單價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“選上，則根據(jù)平均單價(jià) 進(jìn)行更新，如果計(jì)算算的平均單價(jià)位0，調(diào)撥單需要重新取數(shù)。無(wú)單價(jià)的成本調(diào)撥單據(jù)單價(jià)來(lái)源根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置有 4項(xiàng)，如圖：塑制巴世孤）打引渙ji逗出|議翱禎【樣更劇L ?斑宜匚錨強(qiáng)腳8W匚軍舉亡51 -口僅疲羈匹膜匚捋月舅御虛包祠缺 LJ ifl=i.M|_出n宴Wi3MWI HE繃也！ 它喬曲刮 -槻利迂哥 口詐祖帀_牛士林舒勻 LZ新鬥聲柚 鄭惟嚴(yán)朗也O怡址氏玉昶匕皿L

10、JlJJCWJ醪砂手?jǐn)?shù)1:砧鬻陽(yáng)此宜出論溺J暫蠱申叱生如可I豐回=.TO5S7FT：彳E骼車(chē)三鱷Itr.壯黠迪用單射噪里“勺吐怯扯懿理謂淬二赴酬圭楓2眄卜 宙勢(shì)I?出互竝壯誦翹於或瑚総；Q屯二胡坨鈿主再.:卓昭肓#豐苗勺吐：導(dǎo)磊ATV評(píng)三12主毗崔季丘耒主站蹟比許壬丹13址需丸悟付檢乾堪扯0協(xié)亂HK.磁、審蝦也吏磚4細(xì)WW逝:工歸哉笳"魅?！北平T涯二-f 臚出科矣上研 丄知壬1+*'戒斗且堆立:冶 18與磁世話(huà)廣戯弍.9班訂0；&?K5學(xué)片歌益二才枝畀童過(guò)暫H畫(huà)如；方云翩砸2L沖巨田五欣EW申林謔皆晉用兩田手工錄入：表示系統(tǒng)不需要處理，由用戶(hù)手工錄入。最新出庫(kù)價(jià)：對(duì)

11、于加權(quán)平均來(lái)講，最新出庫(kù)價(jià)就是計(jì)算的平均單價(jià)。所以入庫(kù)計(jì)算的 平均單價(jià)為0,這里還是取不到，系統(tǒng)還是會(huì)報(bào)錯(cuò)：調(diào)撥單據(jù)無(wú)法確定。最新入庫(kù)價(jià)：是取最近一筆入庫(kù)序列的單據(jù)的單價(jià)（期初也是入庫(kù)序列，所以也包括 期初的單價(jià)）計(jì)劃價(jià)：這個(gè)好理解，就是取單據(jù)上的計(jì)劃價(jià)。特別強(qiáng)調(diào)：對(duì)于成本調(diào)撥，在更新金額和單價(jià)時(shí)調(diào)出金額和調(diào)入金額需要同步更新， 兩者一樣。如果不是組內(nèi)調(diào)撥：如果不是組內(nèi)調(diào)撥，計(jì)算方式同下面的異價(jià)調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：異價(jià)調(diào)撥比成本調(diào)撥簡(jiǎn)單，就是用平均單價(jià)去更新調(diào)撥單的調(diào)出單價(jià)和調(diào)出金額，注意 如果原單有金額，會(huì)根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)“有單價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“來(lái)決定是否更 新。3，銷(xiāo)售出庫(kù)，領(lǐng)料單,

12、委外加工出庫(kù)單，其他出庫(kù)單，盤(pán)虧毀損這些單據(jù)都屬于出庫(kù)序列，計(jì)算方式一樣，比較簡(jiǎn)單：用平均單價(jià)更新單據(jù)的單價(jià)，用 平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新金額。如果是紅字單據(jù)，而且沒(méi)有在入庫(kù)系列中計(jì)算到，則處理方 式同上面介紹的“ 5,紅字銷(xiāo)售出庫(kù)，紅字領(lǐng)料單，紅字其他出庫(kù)單“一樣。5. 處理結(jié)存這是最后一步的處理工作。當(dāng)計(jì)算好出庫(kù)單據(jù)，看當(dāng)前的入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量還剩多少分情況處理：有金額沒(méi)數(shù)量：屬于異常數(shù)據(jù)，首先把金額調(diào)整到最后一筆被更新的出庫(kù)單上，如果調(diào)整不成功就結(jié)束，如 果調(diào)整不成功（不成功的原因有：不存在最后一筆被更新的出庫(kù)單，或者調(diào)整后的單價(jià)小于等于 0），則需要寫(xiě)入異常余額表，此種異常數(shù)據(jù)可以出

13、成本調(diào)整單。有金額有數(shù)量或無(wú)金額無(wú)數(shù)量：屬于正常數(shù)據(jù)，不需要處 理出現(xiàn) 0 單價(jià)或負(fù)單價(jià)（無(wú)金額有數(shù)量或者金額正數(shù)量負(fù)，金 額負(fù)數(shù)量正） ：屬于異常數(shù)據(jù)，需要寫(xiě)入異常余額表，但是不可以出單。計(jì)劃成本法總體算法：總的來(lái)說(shuō)，計(jì)劃計(jì)成本法的計(jì)算方式與加權(quán)平均法很相似，都是先計(jì)算期初，計(jì)算入 庫(kù)系列，然后算出差異率和材料成本，最后用這個(gè)材料成本更新出庫(kù)單據(jù)。材料成本差異率 =（期初成本差異 + 藍(lán)字入庫(kù)成本差異 +紅字入庫(kù)成本差異） /（期初數(shù)量 +藍(lán)字 入庫(kù)數(shù)量 + 紅字入庫(kù)數(shù)量） * 計(jì)劃成本）材料單位成本 =（1+材料成本差異率） * 計(jì)劃成本1 計(jì)算本期的期初數(shù) 據(jù)同加權(quán)平均法一樣，期初數(shù)據(jù)相

14、同物料，相同倉(cāng)庫(kù)，不同批次可能有多條記錄，所以需要累計(jì)期 初的多筆金額到入庫(kù)總金額， 累計(jì)期初的多筆差異到入庫(kù)總差異， 累計(jì)期初的多筆數(shù)量到入庫(kù)總數(shù)量。2 計(jì)算本期的入庫(kù)單1） 成本調(diào)整單 （包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單），外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額， 沒(méi)有數(shù)量， 在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列， 即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額， 同時(shí)單據(jù)的金額也是差異額 （為什么單據(jù)金額等同于差異額呢？因?yàn)榇祟?lèi)單據(jù)的數(shù)量為0，計(jì)劃單價(jià) *數(shù)量 =計(jì)劃金額 肯定也是 0），需要累計(jì)到入庫(kù)總差異額中， 由于數(shù)量為 0入庫(kù)總數(shù)量不需要累加。 此 種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加

15、了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變大） ，從而達(dá)到成本調(diào)整的目 的。特別提醒： “出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到入庫(kù)總金額時(shí)是作為負(fù)數(shù)增加，也就相當(dāng)于扣減入庫(kù)總金 額，同樣也需要扣減入庫(kù)總差異。2） 調(diào)撥單： 調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶(hù)提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)） ，并且它有成本調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的類(lèi)別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類(lèi)別進(jìn)行闡述：分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在 K/3 中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥） ，調(diào) 撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入倉(cāng)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，

16、而調(diào)出 倉(cāng)需要參加出庫(kù)序列的計(jì)算。參加入庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額增加到入庫(kù)總金額，把差異額 （調(diào)撥金額 -計(jì)劃價(jià)金額）增加到入庫(kù)總差異額，把調(diào)撥數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。而如果調(diào)撥 單價(jià)為 0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù) 的成本調(diào)撥一樣。分倉(cāng)組核算 成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一 個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。總倉(cāng)

17、核算 成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥，所以不需要參加入庫(kù)計(jì)算。 異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3）其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算， 否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算邏輯一樣，單據(jù)實(shí)際金額增加到入庫(kù)總金額，單據(jù)的差異額（單據(jù)實(shí)際 金額 -計(jì)劃金額）增加到入庫(kù)總差異額，單據(jù)數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。4）外購(gòu)入庫(kù)單 ,產(chǎn)品入庫(kù)單，委外加工入庫(kù)單 ,盤(pán)盈入庫(kù)： 此類(lèi)單據(jù)計(jì)算方式一樣，除了盤(pán)盈入庫(kù)外，其他 3 張單需要區(qū)分紅字單據(jù)和藍(lán)字單據(jù)，下面 分別闡述：紅字單據(jù)：如果單

18、據(jù)還沒(méi)有生成憑證，并且原單單價(jià)不為0，則用原單單價(jià)更新此單的單價(jià)，用原單的單價(jià) *單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額，然后用更新后的金額參加入庫(kù)計(jì)算（當(dāng)然紅字單據(jù)的金額 為負(fù)，實(shí)際上是扣減入庫(kù)總金額） ，用實(shí)際金額 -計(jì)劃金額扣減入庫(kù)總差異額，用單據(jù)數(shù)量扣減入 庫(kù)總數(shù)量；如果單據(jù)已經(jīng)生成憑證或者原單價(jià)為0，并且紅字單據(jù)上的金額本身為 0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：紅字單據(jù)的金額不能確定，反之如果有金額則參加入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上。藍(lán)字單據(jù)：藍(lán)字單據(jù)比較簡(jiǎn)單，就是判斷單據(jù)有無(wú)金額，如果金額為0，系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)：?jiǎn)螕?jù)金額為0，需要先進(jìn)行入庫(kù)核算或者手工錄入。如果有金額，則參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上：增加入 庫(kù)總金額，增加入庫(kù)總數(shù)量

19、。5）紅字銷(xiāo)售出庫(kù) ,紅字領(lǐng)料單 ,紅字其他出庫(kù)單 此類(lèi)單據(jù)屬于紅字出庫(kù)單，相當(dāng)于藍(lán)字入庫(kù)單，所以也需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算。 紅字出庫(kù)單的 單價(jià)來(lái)原取數(shù)規(guī)則如下：如果單據(jù)沒(méi)有生成憑證，并且原單（這里的原單是指庫(kù)存單據(jù)，不包括 其他類(lèi)型的原單單據(jù)）單據(jù)日期為以前期間或者原單期間為本期但是已經(jīng)生成憑證，則用原單單 價(jià)更新此紅字單據(jù)。此單參不參與入庫(kù)計(jì)算需要根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置，可以參照?qǐng)D1（作為入庫(kù)表示參與入庫(kù)計(jì)算） ，如果參與計(jì)算方式是：增加入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量，如果沒(méi)有原單并且單據(jù)的金 額又為 0，系統(tǒng)會(huì)提示：此紅字單據(jù)的單價(jià)和金額不能確定。圖13計(jì)算差異率和材料成本經(jīng)過(guò)前面的計(jì)算（期初計(jì)算和入庫(kù)計(jì)

20、算），得到了入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異額和入庫(kù)總數(shù)量，下面是計(jì)算材料成本:差異率=（入庫(kù)總差異額/（入庫(kù)總數(shù)量*物料的計(jì)劃價(jià)） 材料成本=（1+差異率）*物料的計(jì)劃價(jià)4計(jì)算本期的出庫(kù)單1，領(lǐng)料單領(lǐng)料單分返工類(lèi)型和非反工類(lèi)型，兩者的計(jì)算方式不同：返工類(lèi)型：如果領(lǐng)料單沒(méi)有生成憑證并且金額為o,按系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置有：1-前期最新入庫(kù)價(jià)；2-期初加權(quán)平均價(jià)；3-手工錄入，如下圖:.JtfJi口至釵足 匚I單花型LI甘臼世釗|_|單或壯|_|住tftf聲白亍謁|_|和拓卸LJ宦蘭矗砸穴_!講-H :*笊 * 口岀n弟農(nóng)店活I(lǐng) 1X*咗治；.4Ui1Klft>Li|_1時(shí)聖的LJ生出蜩戲

21、藥 匚1弔®護(hù)用f溉1 匚J弄卡=*碗=I 1 fL上卸t習(xí)冊(cè)罰 口耐國(guó)旳flj期；也就li査丄也昧肖也. DW甘習(xí)用衛(wèi)上北月機(jī)一閃jttTTf4冊(cè)草"1訐唧* iW ®4Erfci£i ±tt*ET£*drIt*r*豐工!jAj歡耳磋?1>Ai.- -'ftilH-* 4-'.+ .?Ji豐燈還弓上剛蘭二：一中E壬三血產(chǎn)三吒川姬黝目庫(kù)串誓12 t劇氐車(chē)Ji豐士成施1血甲卻13克1!肓#和1刼1倏K血帳請(qǐng)行疥i!L 1：比，ftff，H題漪允謂網(wǎng)甌F匸1宅：旳平注雀115J：前.機(jī)紅11 K罟也訊申如1杠奉耶知出

22、抵就無(wú)列扎刖ifeflIS存去拱國(guó)醴E計(jì)主垃碗11計(jì)豊- .T.-HPJ+ti：y畔桿5b：Ti,rJMil 中笛匚1 j)w”Jiaipii |川跑|知|沖”|科0-.|彌磁，那碳 cnaa込蟲(chóng)。甌IB 1們?nèi)绻薪痤~或已經(jīng)生成憑證就不需要更新單價(jià)和金額了。最后扣減入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異 和入庫(kù)總數(shù)量。非返工類(lèi)型：按正常的出庫(kù)單進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算邏輯為：用計(jì)算得到的加權(quán)平均單價(jià)更新出庫(kù)單的單價(jià)，用平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。同時(shí)扣減入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異和入庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)2，調(diào)撥單調(diào)撥單在前面入庫(kù)計(jì)算的時(shí)候已經(jīng)介紹過(guò)，由于他有調(diào)出倉(cāng)，還需要在出庫(kù)計(jì)算中進(jìn)行成本 計(jì)算。下面分成本調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥

23、進(jìn)行介紹：成本調(diào)撥：如果是組內(nèi)調(diào)撥：（組內(nèi)調(diào)撥的定義：分倉(cāng)庫(kù)核算下，調(diào)撥單上調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)一樣；分倉(cāng)組核算下，調(diào) 入倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組和調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組一樣；總倉(cāng)核算下，調(diào)撥單總是屬于組內(nèi)調(diào)撥），而且調(diào)撥單單價(jià)為0或者系統(tǒng)設(shè)置“有單價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“選上，則根據(jù)平均單價(jià) 進(jìn)行更新，如果計(jì)算算的平均單價(jià)位0，調(diào)撥單需要重新取數(shù)。無(wú)單價(jià)的成本調(diào)撥單據(jù)單價(jià)來(lái)源根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置有 4項(xiàng)，如圖：玄啊=）格孟® SSMvi利和.斑程112：= rJEXfll3_|罠應(yīng)晦卻送呱電_|題斑迪T51苗百f面匹&二1進(jìn)口手賀罰T_J出C就加6_j勞幗星沁上呂_門(mén)氏:Sts津沁!二|柱車(chē)tFJXW

24、113i KciJSJttHJr14|怪L產(chǎn)齊P押工皿9二J車(chē)司冋卜兼？p Ml児芬外主尸字衆(zhòng)凹11_j謨番rr腔遲農(nóng)怙I " Ik ?-i-*/Fja20_l趙#林零21衛(wèi)打印費(fèi)數(shù) 氓切1M悝q.炮口報(bào)用 E怙沖只宜證玄威" 鄧KTJrh.詞封工尤嚴(yán)衛(wèi)耳喈躺呃追辛主:：址衛(wèi)e- r：h護(hù)喪也謂r=申#寧壬冷a sr底土用土¥卻料寸審*也存益Mjf*-tC7snrt*!'-T.<?滬那'工辛卓-T訴 建工和料+岸n衍來(lái)譯t =.'jin + 費(fèi) RT：出.-JTT h 出打T.釘 <HK胚百畢降士毗并卿允評(píng)灰喘關(guān)甲后尤許用電爛燒

25、算羊JW翦亂B1緘飾.蝕t氏啊 耒皿匪-t脊科見(jiàn)心 握爭(zhēng)圧尢壽禪黔科w.弔忘于=旺卑妒4,1：樸亠均注.i-J.lbt!it?ittt4 Ji貲怕屯丄討集7TF?、圈hit裒出丑曲用吟丘示社if界工 乞席號(hào)祈*年倉(cāng)釜基審皂mr手wl .-«!J. afKTn.+ l1'氏龍沖廠(chǎng)|手工錄入：表示系統(tǒng)不需要處理，由用戶(hù)手工錄入。最新出庫(kù)價(jià)：對(duì)于計(jì)劃價(jià)來(lái)講，最新出庫(kù)價(jià)就是計(jì)算的材料成本單價(jià)。最新入庫(kù)價(jià)：是取最近一筆入庫(kù)序列的單據(jù)的單價(jià)（期初也是入庫(kù)序列，所以也包括 期初的單價(jià)） 計(jì)劃價(jià)：這個(gè)好理解，就是取單據(jù)上的計(jì)劃價(jià)。特別強(qiáng)調(diào)：對(duì)于成本調(diào)撥，在計(jì)算成本時(shí)調(diào)出金額和調(diào)入金額需要同步

26、更新，更新值 一樣。如果不是組內(nèi)調(diào)撥： 如果不是組內(nèi)調(diào)撥，計(jì)算方式同下面的異價(jià)調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：異價(jià)調(diào)撥比成本調(diào)撥簡(jiǎn)單，就是用“材料成本”去更新調(diào)撥單的調(diào)出單價(jià)和調(diào)出金額， 注意如果原單有金額，會(huì)根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)“有單價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“來(lái)決定是 否更新。3，銷(xiāo)售出庫(kù)，領(lǐng)料單,委外加工出庫(kù)單，其他出庫(kù)單，盤(pán)虧毀損這些單據(jù)都屬于出庫(kù)序列，計(jì)算方式一樣，比較簡(jiǎn)單：用“材料成本”更新單據(jù)的單價(jià), 用材料成本*單據(jù)數(shù)量更新金額。如果是紅字單據(jù)，而且沒(méi)有在入庫(kù)系列中計(jì)算到，則處理 方式同上面介紹的“ 5,紅字銷(xiāo)售出庫(kù)，紅字領(lǐng)料單，紅字其他出庫(kù)單“一樣。5處理結(jié)存這是最后一步的處理工作。當(dāng)計(jì)算完出庫(kù)

27、單據(jù)后，看結(jié)存的入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異和入庫(kù)總數(shù)量還 剩多少，分情況處理：有入庫(kù)總金額沒(méi)入庫(kù)總數(shù)量：需要進(jìn)行尾差調(diào)整。首先把金額調(diào)整到最后一筆被更新的出庫(kù)單上，如果調(diào)整不成功（不成 功的原因有：不存在最后一筆被更新的出庫(kù)單，或者調(diào)整后的 單價(jià)小于等于 0），系統(tǒng)不再處理，不會(huì)像加權(quán)平均一樣寫(xiě)入異 常數(shù)據(jù)進(jìn)行出單調(diào)整處理。有入庫(kù)總差異沒(méi)有入庫(kù)總數(shù)：差異的調(diào)整有些特別，它需要 先調(diào)整入庫(kù)總金額，如果入庫(kù)總金額調(diào)整完成后，再把差異調(diào) 整到最后一筆出庫(kù)單的計(jì)劃價(jià)金額上，值得注意的是：調(diào)整的 金額是計(jì)劃金額不是實(shí)際金額，這樣會(huì)導(dǎo)致單據(jù)上的計(jì)劃金額 不等于材料本身的計(jì)劃單價(jià) * 數(shù)量，為什么要調(diào)整計(jì)劃金額

28、呢？ 原因是：對(duì)于計(jì)劃價(jià)的物料不管是報(bào)表還是憑證的生成，都是 取的計(jì)劃金額，如果不調(diào)計(jì)劃金額，計(jì)劃金額的尾差就會(huì)一直 存在。有金額有數(shù)量或無(wú)金額無(wú)數(shù)量：屬于正常數(shù)據(jù)，不需要處理出現(xiàn) 0 單價(jià)或負(fù)單價(jià)（無(wú)金額有數(shù)量或者金額正數(shù)量負(fù)，金 額負(fù)數(shù)量正） ：屬于異常數(shù)據(jù)，系統(tǒng)抱錯(cuò)提示處理。移動(dòng)平均，批內(nèi)移動(dòng)平均法總體算法： 按日期排序入庫(kù)單據(jù)和出庫(kù)單據(jù)，當(dāng)計(jì)算到出庫(kù)單據(jù)時(shí)，統(tǒng)計(jì)最新的入庫(kù)單據(jù)的總 數(shù)量是否夠發(fā)（夠發(fā)的意思：入庫(kù)總數(shù)量大于等于出庫(kù)數(shù)量） ，夠發(fā)就用當(dāng)前的入庫(kù)平均單價(jià)進(jìn)行更 新出庫(kù)成本，不夠發(fā)就繼續(xù)累計(jì)后期的入庫(kù)單，直到夠發(fā)為此。移動(dòng)平均單價(jià) =（當(dāng)前最早夠發(fā)的入庫(kù)總金額） / （當(dāng)前最早

29、夠發(fā)的入庫(kù)總數(shù)量） 注：批內(nèi)移動(dòng)平均算法上同移動(dòng)平均完全一樣，只是在計(jì)算過(guò)程中增加了批次的區(qū)分，下文中將 以移動(dòng)平均為例進(jìn)行講解。1. 計(jì)算本期的期初數(shù) 據(jù)期初數(shù)據(jù)的處理： 如果期初數(shù)量大于 0，則累計(jì)到入庫(kù)序列， 如果期初數(shù)量小于 0 則累計(jì)到出庫(kù)序列， 如果數(shù)量為 0，金額大于 0 的累計(jì)到入庫(kù)序列，小于 0 的累計(jì)到出庫(kù)序列。2. 計(jì)算本期的出入庫(kù)單按時(shí)間排序循環(huán)計(jì)算出入庫(kù)單據(jù)，下面分單據(jù)類(lèi)型進(jìn)行闡述：1） 成本調(diào)整單 （包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單），外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額， 沒(méi)有數(shù)量， 在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列， 即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額

30、， 而入庫(kù)總數(shù)量不需要更新。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變 大），從而達(dá)到成本調(diào)整的目的。特別提醒： “出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到出庫(kù)序列。2） 調(diào)撥單： 調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶(hù)提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于 核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)） ，并且它有成本掉撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的 類(lèi)別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類(lèi)別進(jìn)行闡述：分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在 K/3 中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥） ，調(diào) 撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入庫(kù)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，參

31、加入 庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額增加到入庫(kù)總金額，把調(diào)撥數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。而如果調(diào)撥單 價(jià)為 0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算；調(diào)出倉(cāng)需要參加 出庫(kù)序列的計(jì)算，計(jì)算邏輯為：檢查入庫(kù)總數(shù)量是否大于等于調(diào)撥數(shù)量，是否夠發(fā)，如果購(gòu) 發(fā)，計(jì)算移動(dòng)平均單價(jià) =入庫(kù)總金額 /入庫(kù)總數(shù)量，用移動(dòng)平均單價(jià)更新調(diào)撥單價(jià)，用移動(dòng)平 均單價(jià) * 調(diào)撥數(shù)量更新調(diào)撥金額，更新完成后扣減入庫(kù)總數(shù)量（入庫(kù)總數(shù)量-調(diào)撥數(shù)量），扣減入庫(kù)總金額（入庫(kù)總金額 -調(diào)撥金額） ，如果不夠發(fā)，暫時(shí)寄存，直到循環(huán)到新的入庫(kù)單夠發(fā) 后再計(jì)算，計(jì)算方式一樣。 異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)

32、計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù) 的成本調(diào)撥一樣。分倉(cāng)組核算 成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一 個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。總倉(cāng)核算 成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥，所以不需要參加入庫(kù)計(jì)算。 異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3） 其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算， 否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算

33、邏輯一樣，單據(jù)金額增加到入庫(kù)總金額，單據(jù)數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。4） 外購(gòu)入庫(kù)單 ,產(chǎn)品入庫(kù)單，委外加工入庫(kù)單 ,盤(pán)盈入庫(kù)： 此類(lèi)單據(jù)計(jì)算方式一樣，除了盤(pán)盈入庫(kù)外，其他 3 張單需要區(qū)分紅字單據(jù)和藍(lán)字單據(jù)，下面分別闡述：紅字單據(jù)：如果單據(jù)還沒(méi)有生成憑證，并且原單單價(jià)不為0，則用原單單價(jià)更新此單的單價(jià)，用原單的單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額，然后用更新后的金額參加入庫(kù)計(jì)算（當(dāng)然紅字單據(jù)的金額 為負(fù)，實(shí)際上是扣減入庫(kù)總金額），單據(jù)數(shù)量扣減入庫(kù)總數(shù)量；如果單據(jù)已經(jīng)生成憑證或者原單價(jià)為0,并且紅字單據(jù)上的金額本身為0,系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：紅字單據(jù)的金額不能確定，反之如果有金額則參加入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上。藍(lán)字單據(jù)：

34、藍(lán)字單據(jù)比較簡(jiǎn)單，就是判斷單據(jù)有無(wú)金額，如果金額為0,系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)：?jiǎn)螕?jù)金額為0,需要先進(jìn)行入庫(kù)核算或者手工錄入。如果有金額，則參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上：增 加入庫(kù)總金額，增加入庫(kù)總數(shù)量。5） 領(lǐng)料單領(lǐng)料單分返工類(lèi)型和非反工類(lèi)型，兩者的計(jì)算方式不同：返工類(lèi)型：如果領(lǐng)料單沒(méi)有生成憑證并且金額為0,按系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置有：1-前期最新入庫(kù)價(jià)；2-期初加權(quán)平均價(jià)；3-手工錄入，如下圖：如果有金額或已經(jīng)生成憑證就不需要更新單價(jià)和金額了。最后扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量。非返工類(lèi)型：按正常的出庫(kù)單進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算邏輯為：用計(jì)算得到的移動(dòng)平均單價(jià)更新出庫(kù) 單的單價(jià)，移動(dòng)平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新出庫(kù)單

35、的金額。同時(shí)扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)6）銷(xiāo)售出庫(kù)，領(lǐng)料單，委外加工出庫(kù)單，其他出庫(kù)單,盤(pán)虧毀損這些單據(jù)除了盤(pán)虧毀損外，都有紅藍(lán)之分，藍(lán)字單據(jù)按照出庫(kù)序列計(jì)算，紅字單據(jù)作入庫(kù)序列進(jìn) 行累計(jì)。藍(lán)字：用計(jì)算得到移動(dòng)平均單價(jià)更新單據(jù)的出庫(kù)單價(jià)，用移動(dòng)平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額。紅字：先計(jì)算紅字單據(jù)的單價(jià)，計(jì)算方式同其他計(jì)價(jià)方法一樣，取原單的單價(jià)；把紅字單據(jù)的數(shù) 量和金額增加到入庫(kù)序列。3. 處理結(jié)存對(duì)期末的處理，移動(dòng)平均與加權(quán)平均相像，分情況說(shuō)明如下： 有金額沒(méi)數(shù)量：屬于異常數(shù)據(jù)，首先把金額調(diào)整到最后一筆 被更新的出庫(kù)單上，如果調(diào)整不成功就結(jié)束，如果調(diào)整不成功 （不成功的原因有：不存在最后一筆

36、被更新的出庫(kù)單，或者調(diào) 整后的單價(jià)小于等于 0），則需要寫(xiě)入異常余額表，此種異常數(shù) 據(jù)可以出成本調(diào)整單。有金額有數(shù)量或無(wú)金額無(wú)數(shù)量：屬于正常數(shù)據(jù)，不需要 處理出現(xiàn) 0 單價(jià)或負(fù)單價(jià)（無(wú)金額有數(shù)量或者金額正數(shù)量負(fù)，金 額負(fù)數(shù)量正） ：屬于異常數(shù)據(jù)，需要寫(xiě)入異常余額表，但是不可 以出單。先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法，批內(nèi)先進(jìn)先出法總體算法： 按日期排序入庫(kù)單據(jù)和出庫(kù)單據(jù)，當(dāng)計(jì)算到入庫(kù)單時(shí)，把入庫(kù)單列入入庫(kù)系列中保 存， 當(dāng)計(jì)算到出庫(kù)單據(jù)時(shí)，統(tǒng)計(jì)入庫(kù)序列中的入庫(kù)單據(jù)的總數(shù)量是否夠發(fā)（夠發(fā)的意思：入庫(kù)總數(shù) 量大于等于出庫(kù)數(shù)量） ，夠發(fā)就從當(dāng)前的入庫(kù)序列中最早一筆開(kāi)始發(fā)，直到被發(fā)入庫(kù)單總數(shù)量等于出 庫(kù)單數(shù)量為

37、此，最終計(jì)算的出庫(kù)金額=被發(fā)的入庫(kù)序列單的金額之和（最后一筆入庫(kù)序列單如果只發(fā)了部分?jǐn)?shù)量，則金額取單據(jù)的單價(jià) * 被發(fā)的部分?jǐn)?shù)量） 。出庫(kù)成本 =（最新夠發(fā)的入庫(kù)序列單據(jù)的單價(jià) * 被發(fā)的數(shù)量之和）出庫(kù)單位成本 =出庫(kù)成本 /出庫(kù)單據(jù)的數(shù)量注：后進(jìn)先出法與先進(jìn)先出發(fā)相似，區(qū)別在于先進(jìn)先出是按單據(jù)日期升序排序，后進(jìn)先出是按倒序排序，批內(nèi)先進(jìn)先出的區(qū)別在于有批次區(qū)分，相同批次的單據(jù)才在一起核算。1. 計(jì)算本期的期初數(shù) 據(jù)先進(jìn)先出發(fā)的期初數(shù)據(jù)相對(duì)比較特殊， 它需要在期初表中記錄上一期的入庫(kù)序列和出庫(kù)序列的先后順 序號(hào)。如果期初數(shù)量大于 0，則累計(jì)到入庫(kù)序列，如果期初數(shù)量小于0 則累計(jì)到出庫(kù)序列，如果

38、數(shù)量為 0，金額大于 0 的累計(jì)到入庫(kù)序列，小于 0 的累計(jì)到出庫(kù)序列。2. 計(jì)算本期的出入庫(kù)單按時(shí)間排序循環(huán)計(jì)算出入庫(kù)單據(jù)，下面分單據(jù)類(lèi)型進(jìn)行闡述：1） 成本調(diào)整單 （包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單），外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額， 沒(méi)有數(shù)量， 在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列， 即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額， 而入庫(kù)總數(shù)量不需要更新。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變 大），從而達(dá)到成本調(diào)整的目的。 其中“出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到出庫(kù)序列。2） 調(diào)撥單： 調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶(hù)提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于

39、核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)） ，并且它有成本掉撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的 類(lèi)別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類(lèi)別進(jìn)行闡述：分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在 K/3 中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥） ，調(diào) 撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入庫(kù)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，參加入 庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額和數(shù)量增加到入庫(kù)序列，而如果調(diào)撥單價(jià)為0，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，如去最新入庫(kù)價(jià)，最先出庫(kù)價(jià)等等，取數(shù)規(guī)則與加權(quán)平均法一樣，可以參考閱 讀，如果取不到，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算；調(diào)出倉(cāng) 需要參加出庫(kù)序列的

40、計(jì)算，計(jì)算邏輯為：檢查入庫(kù)總數(shù)量是否大于等于調(diào)撥數(shù)量，是否夠發(fā)， 如果購(gòu)發(fā)，用上面總體算法中提到的方法計(jì)算單價(jià)和金額。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù) 的成本調(diào)撥一樣。分倉(cāng)組核算 成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一 個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。總倉(cāng)核算 成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥，所以不需要參加入庫(kù)計(jì)算。 異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與 不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3） 其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算， 否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算邏輯一