財務(wù)管理制度及報銷制度和流程1

1、財務(wù)管理制度及報銷流程16第一章總則第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 第十三章第十四章財務(wù)報銷（支付）流程原則性規(guī)定借支管理規(guī)定及借支流程預(yù)付款管理規(guī)定及審批流程應(yīng)付賬款管理規(guī)定及審批流程日常費(fèi)用報銷制度及流程工薪福利費(fèi)用支出制度及流程物資購置財務(wù)報銷制度及流程工程驗(yàn)收、結(jié)算及付款流程現(xiàn)金管理制度銀行結(jié)算管理制度往來款項(xiàng)管理制度資金計劃編制制度會計檔案管理第一章總則1.1 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)要求，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。1.2 本制度適用于靈寶市宏軒科

2、技有限責(zé)任公司的財務(wù)管理，各單位、各部門都必須認(rèn)真執(zhí)行。1.3 本管理制度的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度；及時籌措資金，保證一線生產(chǎn)資金需求；加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律；嚴(yán)格合同管理，保證資金安全；控制費(fèi)用支出，降低生產(chǎn)成本；降低資金成本，提高資金使用效率；組織會計核算，發(fā)揮會計信息在經(jīng)營決策中的作用，做好財務(wù)分析。第二章財務(wù)報銷（支付）流程原則性規(guī)定2.1 財務(wù)報銷（支付）的原則2.1.1 單位的所有開支，嚴(yán)格按照審批程序執(zhí)行，所有開支最終必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可方可執(zhí)行，如因特殊原因財務(wù)負(fù)責(zé)可電話請示總經(jīng)理后先執(zhí)行后審批。2.1.2 公司的所有支出應(yīng)編制資金計劃。資金計劃

3、實(shí)行月報制，各部門應(yīng)安排專門人員于每月26日上報下月資金使用情況至財務(wù)（各部門的資金計劃要有部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可），財務(wù)審核匯總后報副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.1.3 公司各項(xiàng)物資購置（包括材料物資、辦公用低值易耗品、固定資產(chǎn)、臨建設(shè)施、煙酒）及修理支出，相關(guān)部門應(yīng)有購置或維修申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報送主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)根據(jù)批準(zhǔn)的購置申請審核各部門上報的資金計劃。2.1.4 實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度的，不再另行安排借支，實(shí)報實(shí)支；未實(shí)行周轉(zhuǎn)金制的，實(shí)行一事一借，一事一報，單筆借款從借款之日起在半月以內(nèi)必須報賬（預(yù)付款按合同約定取得發(fā)票之日起半月內(nèi)），如有違約，財務(wù)將不再為其辦理借

4、款，并扣發(fā)其工資，直到還清為止；2.2 相關(guān)流程2.2.1 日常費(fèi)用報銷流程經(jīng)辦人按要求整理報銷單據(jù)（需辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單）一部門負(fù)責(zé)簽字-財務(wù)科復(fù)核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一到出納處報銷（根據(jù)資金計劃安排）。2.2.2 分包工程驗(yàn)收流程主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收（工隊、生產(chǎn)技術(shù)部、企管部）一生產(chǎn)技術(shù)部編制驗(yàn)收單并組織參與驗(yàn)收人員簽字-主管領(lǐng)導(dǎo)審批工程驗(yàn)收單一交生產(chǎn)技術(shù)部進(jìn)行工程結(jié)算2.2.3 分包工程結(jié)算流程生產(chǎn)技術(shù)部每月25日提交結(jié)算單一部門負(fù)責(zé)人簽字-財務(wù)審核-副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審

5、批、再到其他處審批）一各工隊開具發(fā)票后交財務(wù)掛賬（或由財務(wù)代扣稅金）2.2.4 分包工程款支付流程各工隊開具領(lǐng)款單一部門負(fù)責(zé)人簽字-財務(wù)審核-副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)根據(jù)審批過的資金計劃付款2.3 審批事項(xiàng)其他補(bǔ)充說明在具體執(zhí)行過程中，若遇有關(guān)審核、審批人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批或電話請示，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。本財務(wù)報銷（支付）流程及規(guī)定自2013年9月11日起執(zhí)行。此制度屬試行版，在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)不妥之處，財務(wù)可報總經(jīng)理進(jìn)行修正。第三章借支管理規(guī)定及借支流程3.1 適用范圍3.1.1 出差借款出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度

6、辦理借款，出差返回15個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。試用人員因工作需要確需借支差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)費(fèi)，借支金額一般不得超過按實(shí)際考勤計算的工資數(shù)。3.1.2 物資購置包括材料物資、辦公用低值易耗品、固定資產(chǎn)、臨建設(shè)施、煙酒及修理支出借款,指在物資購置過程中，需現(xiàn)款交易的，經(jīng)辦人根據(jù)審批過的購置計劃填寫借款單。3.1.3 其他臨時借款指員工因公務(wù)需要、以個人名義向單位借支的款項(xiàng)，主要是指招待費(fèi)、協(xié)調(diào)費(fèi)、調(diào)礦費(fèi)等其他一些公司業(yè)務(wù)支出。3.2借款流程3.2.1 流程說明借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）等相關(guān)借款單據(jù)標(biāo)明的填寫項(xiàng)目。借款必須?？顚Ｓ?，不允許多筆借款交叉

7、使用。3.2.2 審批流程借款人填寫借款單一部門負(fù)責(zé)簽字一財務(wù)經(jīng)理審核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)根據(jù)審批過的資金計劃付款第四章預(yù)付款管理規(guī)定及審批流程4.1 適用范圍預(yù)付款主要指在物資采購及其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動過程中，根據(jù)合同約定需由公司先支付全部或部分款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.2 管理規(guī)定此款項(xiàng)的支付必須建立在相關(guān)合同的基礎(chǔ)之上，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成及報賬由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)到底，另經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將相關(guān)合同報送，財務(wù)要根據(jù)合同內(nèi)容審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并根據(jù)檔案管理要求保管合同。4.3 審批流程4.3.1 流程說明經(jīng)辦人按合同約定填寫付款申請單，注明付款事由、付款金額（大

8、小寫須完全一致，不得涂改）、收款方信息等相關(guān)付款申請單標(biāo)明的填寫項(xiàng)目。4.3.2 審批流程經(jīng)辦人填寫付款申請單一部門負(fù)責(zé)簽字一財務(wù)經(jīng)理審核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)根據(jù)審批過的資金計劃付款第五章應(yīng)付帳款管理規(guī)定及審批流程5.1 適用范圍應(yīng)付帳款主要指公司在前期的物資采購及其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動過程中，根據(jù)合同約定或資金安排沒有及時支付形成掛賬的應(yīng)付工程款、物資款等欠款。5.2 管理規(guī)定此款項(xiàng)的支付必須建立在相關(guān)合同的基礎(chǔ)之上（無合同約定根據(jù)審批過得資金計劃），有合同詳細(xì)約定的由經(jīng)辦人員據(jù)合同填制付款申請單，無合同或合同屬于長期合同，須由客戶開具收據(jù)（或

9、我公司的領(lǐng)款單），客戶不方便時，可提供相關(guān)單據(jù)復(fù)印件。5.3 審批流程屬于填制付款申請單的要求及程序同第四章相關(guān)規(guī)定，屬于出具領(lǐng)款單的要求如下5.3.1 流程說明客戶按規(guī)定填制領(lǐng)款單交由我公司具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，注明領(lǐng)款事由、領(lǐng)款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、收款方信息等相關(guān)領(lǐng)款申請單標(biāo)明的填寫項(xiàng)目。5.3.2 審批流程經(jīng)辦人持客戶領(lǐng)款單一部門負(fù)責(zé)簽字一財務(wù)經(jīng)理審核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)根據(jù)審批過的資金計劃付款第六章日常費(fèi)用報銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)用等。6.1 費(fèi)用報銷的一

10、般規(guī)定6.1.1 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，屬辦公用品及低值易耗品的，還要有購貨清單。6.1.2 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用類別填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致，不得涂改；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。6.1.3 費(fèi)用報銷流程：經(jīng)辦人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單并常務(wù)副總、 總簽字一部門負(fù)責(zé)簽字確認(rèn)一財務(wù)部門復(fù)核一副總經(jīng)理、經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)報賬6.2 差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定6.2.1 食宿費(fèi)報銷時必須提供食宿發(fā)票。6.2.2 員工出差無緊急或特殊情況禁止乘坐豪華汽車、高鐵等，確需乘坐上述車輛的需征得所在部門領(lǐng)導(dǎo)同意。單位派車隨

11、同的，不再報銷交通費(fèi)用。6.2.3 業(yè)務(wù)發(fā)生及報銷流程6.2.3.1 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，出差申請單由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.2 借支旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)科查驗(yàn)，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。6.2.3.3 返回報銷：出差人員應(yīng)在返回單位后的15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報銷單，出差申請表附報銷單據(jù)之后。6.3 電話費(fèi)相關(guān)規(guī)定6.3.1 手機(jī)費(fèi)按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?，包干支付的隨工資發(fā)放。6.3.2 固定電話費(fèi)由綜合辦公室指定專人按日常費(fèi)用報銷流程辦理報銷手續(xù)。6.4 低值易耗品相關(guān)規(guī)定低值易耗品由綜合辦公

12、室指定專人負(fù)責(zé)管理，綜合辦公室應(yīng)負(fù)責(zé)制定相關(guān)管理辦法及標(biāo)準(zhǔn)，對購置領(lǐng)用的低值易耗品，相關(guān)使用部門和歸口管理部門應(yīng)建立相關(guān)臺賬，每半年盤存一次，以加強(qiáng)資產(chǎn)的管理。6.5 職工伙食補(bǔ)助費(fèi)職工伙食補(bǔ)助費(fèi)由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理，每到月底，辦公室要會同企管部、財務(wù)部審核當(dāng)月員工出勤填制伙食補(bǔ)助表，并注明伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，綜合辦公室根據(jù)三方簽字認(rèn)可的伙食補(bǔ)助表填寫報銷匯總單并按程序?qū)徟鷪筚~。6.6 汽車費(fèi)用6.1 車輛費(fèi)用包括油費(fèi)、保險費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)及維修保養(yǎng)費(fèi)等。此類費(fèi)用按單位相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.2 車輛加油原則上在公司指定的加油站，如特殊原因確需在外加油的，司機(jī)要請示部門負(fù)責(zé)人，每月企管部門要對行車?yán)锍獭?/p>

13、用油量及單位油耗做好統(tǒng)計分析工作；6.3 汽車保險費(fèi)按主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投保。6.4 路橋費(fèi)、及停車費(fèi)等其他費(fèi)用憑正式發(fā)票報銷。6.5 需要發(fā)生的維修保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)由申請人填寫申請單，列明需要維修的內(nèi)容、價格，由車輛管理人簽署意見，主管經(jīng)理進(jìn)行審批。6.6 審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?。第七章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程71相關(guān)規(guī)定每月3日前，各部門將考勤表匯總并經(jīng)部門負(fù)責(zé)簽字后交企管部門審核，企管部審核后交財務(wù)造冊。財務(wù)部門按照經(jīng)審核的考勤表記載的人員出勤工日、崗位工資標(biāo)準(zhǔn)，編制工資表，于每月10日前完成編制及審批流程并組織發(fā)放。72支付流程：財務(wù)制表人制表一人事部門簽字一財務(wù)經(jīng)理審

14、核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)根據(jù)審批過的資金計劃付款73特殊說明：每月部門考核工資由企管部定出考核金額后交由被考核部門分配并造冊報財務(wù)發(fā)放，其具體程序?yàn)槭芸己霜剟畈块T根據(jù)考核數(shù)分配造冊一部門負(fù)責(zé)簽字一財務(wù)經(jīng)理審核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)發(fā)放第八章物資購置財務(wù)報銷制度及流程8、1購置申請：由需要使用資產(chǎn)的部門提出申請，填寫申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)、主管經(jīng)理簽署意見后，報總經(jīng)理審批，交相關(guān)部門經(jīng)辦。金額在10000元以上的，原則上應(yīng)簽訂購銷（施工、維修）合同，合同做為支付貨款的重要依據(jù)。8、2結(jié)賬報銷：業(yè)務(wù)

15、完成后，經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、入庫單、購貨清單（如需過磅的要有磅單；基建或維修業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)組織使用部門、企管部門驗(yàn)收并填寫驗(yàn)收單）報銷匯總單。83報銷流程：經(jīng)辦人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)報銷單并簽字一部門負(fù)責(zé)簽字確認(rèn)一財務(wù)部門復(fù)核一副總經(jīng)理、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批（先由主管領(lǐng)導(dǎo)審批、再到其他處審批）一財務(wù)報賬第九章工程驗(yàn)收、結(jié)算及付款流程9.1 驗(yàn)收、結(jié)算、付款流程參照第二章相關(guān)流程9.2 相關(guān)規(guī)定財務(wù)部門在受理工程結(jié)算款時，要依據(jù)施工通知單、驗(yàn)收單、結(jié)算單、合同進(jìn)行審核，除合同存檔外，其他幾項(xiàng)要作為入賬依據(jù)；付款時要根據(jù)合同扣除材料款、電費(fèi)及代扣稅金等。第十章現(xiàn)金管理制度10.1 限額管理：現(xiàn)

16、金實(shí)行庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。庫存限額按照本單位35天日常開支所需現(xiàn)金確定。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。10.2 使用范圍員工工資、臨時工工資及個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及符合財務(wù)要求的其它支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支；除以上規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，需經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)。10.3 支出管理單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人

17、同意。10.4 盤點(diǎn)核對財務(wù)負(fù)責(zé)人每月月末組織相關(guān)人員對現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。第十一章銀行結(jié)算管理制度11.1 會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證由出納保管，財務(wù)印鑒要由兩人分開保管，并建立銀行結(jié)算憑證及財務(wù)印鑒使用登記制度。11.2 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款收支控制，銀行取款必須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備；不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人

18、承擔(dān)賠償責(zé)任。11.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符；如不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十二章往來款項(xiàng)管理制度12.1 明細(xì)核算：對于往來款項(xiàng)的會計科目在財務(wù)上應(yīng)設(shè)置輔助明細(xì)核算，以及時反映各類款項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)生、增減變動、余額等財務(wù)信息。12.2 對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。12.3 每年年終時，全面清查各項(xiàng)往來款項(xiàng)，并及時核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符、賬賬相符。第十三章資金計劃編制制度12.4 各部門根據(jù)各自的實(shí)際情況合理編制資金使用計劃，報部門領(lǐng)導(dǎo)和主管經(jīng)理審批后，交財務(wù)部門匯總，財務(wù)部門根據(jù)匯總好的資金計劃于每月25日前報主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。12.5 各部門在編制資金計劃時要根