內(nèi)部控制手冊-8.4募集資金管理_最新修正版

1、最新修正版8.4募集資金使用管理1.1概述規(guī)定了 XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指 XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)募集資金使用管理流程，旨在確保公司募集資金使用的合理有效，提升資金使用的監(jiān)控能力。1.2適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3相關(guān)制度募集資金使用管理制度。1.4職責(zé)分工資金需求部門：負(fù)責(zé)制定各部門的資金需求計(jì)劃，提岀資金使用申請，提岀募集資金使用 用途變更申請。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對募集資金進(jìn)行專項(xiàng)保管；負(fù)責(zé)制定募集資金使用的預(yù)算計(jì)劃方案；負(fù)責(zé)審 核批準(zhǔn)資金需求部門的資金使用計(jì)劃；負(fù)責(zé)需求資金的款項(xiàng)劃款、

2、賬務(wù)處理以及相關(guān)憑證單據(jù) 的保管。配合其他部門對募集資金的使用效益進(jìn)行分析和監(jiān)督并對外定期披露公司的募集資金 使用信息。總經(jīng)理/董事會(huì)/股東大會(huì)：負(fù)責(zé)對各部門的資金使用需求計(jì)劃以及募集資金使用用途調(diào)整進(jìn)行審批。審計(jì)監(jiān)察部：負(fù)責(zé)對公司募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。1.5流程圖最新修正版1.6控制目標(biāo)序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別184CT1確保募集資金管理有序經(jīng)營效率目標(biāo)284CT2確保募集資金按照預(yù)定用途使用合法合規(guī)目標(biāo)38.4-CT3確保募集資金使用經(jīng)過授權(quán)審批經(jīng)營效率目標(biāo)48.4-CT4確保募集資金使用賬務(wù)處理準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)58.4-CT5確保募集資金使用效率達(dá)

3、到預(yù)計(jì)目標(biāo)經(jīng)營效率目標(biāo)68.4-CT6確保募集資金使用相關(guān)資料得到妥善保管經(jīng)營效率目標(biāo)1.7控制矩陣8.4-R1未設(shè)立專項(xiàng)的賬戶對募集資 金進(jìn)行管理，造成資金管理 混亂和資金風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT18.4-CA1公司募集的資金應(yīng)存 放于設(shè)立的專項(xiàng)賬戶。 財(cái)務(wù)部按照董事會(huì)審 議通過的銀行辦理開 立專戶手續(xù)，并負(fù)責(zé)募 集資金的日常管理經(jīng)辦/ 審批預(yù)防性募集資 金使用 管理制 度銀行 專項(xiàng) 賬戶8.4-R2未制定公司整體募集資金的 預(yù)算使用計(jì)劃和方案，造成 資金使用不能得到有效控 制。8.4-CT18.4-CA2公司應(yīng)當(dāng)制定募集資 金使用預(yù)算，并提交給 相關(guān)授權(quán)審批人員審 批編制/ 審批預(yù)防性募集資 金使

4、用 管理制 度公司 資金 預(yù)算 使用 計(jì)劃 方案8.4-R3公司各部門未在募集資金使 用預(yù)算方案下確定資金使用 計(jì)劃，造成資金使用不能得 到有效控制，使用不合理和 缺乏效率8.4-CT28.4-CA3各個(gè)部門應(yīng)在公司募 集資金使用預(yù)算計(jì)劃 方案下制定各自部門 的資金使用計(jì)劃方案預(yù)防性募集資 金使用 管理制 度各部 門資 金使 用計(jì) 戈y方 案8.4-CA48.4-R4經(jīng)辦/監(jiān)督募集資 金使用 管理制 度發(fā)現(xiàn)性8.4-CT2募集資金未按照招股說明書 或募集說明書或非公開發(fā)行 股票相關(guān)信息披露文件（以 下合稱發(fā)行文件”所列投資 項(xiàng)目、投資金額和投入時(shí)間 安排使用，造成資金使用違 規(guī)和資金損失風(fēng)險(xiǎn)8

5、.4-R5閑置募集資金直接或間接用 于股票及其衍生產(chǎn)品、可轉(zhuǎn) 換公司債券等的交易，造成 資金使用的風(fēng)險(xiǎn)和損失8.4-CT28.4-CA5募集資金應(yīng)按照招股 說明書或募集說明書 或非公開發(fā)行股票相 關(guān)信息披露文件（以下 合稱發(fā)行文件”所列 投資項(xiàng)目、投資金額和 投入時(shí)間安排使用，實(shí) 行?？顚Ｓ谩Ｃ吭履┴?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 應(yīng)當(dāng)對募集資金的使 用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保 資金沒有被挪作他用 募集資金岀現(xiàn)閑置時(shí) 可以補(bǔ)充流動(dòng)資金，閑 置募集資金用于補(bǔ)充 流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與 主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn) 經(jīng)營使用，不得直接或 間接用于新股配售、申 購，或用于股票及其衍 生品種、可轉(zhuǎn)換公司債 券等的交易。上市公司用閑置募集申

6、請/審批募集資 金使用 管理制 度募； 資: 說 書、；關(guān)/ 行I 戶： 賬單相 人 審 單集 金 明 相 銀 賬 對資金補(bǔ)充流動(dòng)資金事 項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董 事會(huì)審議通過8.4-R6公司募集資金使用用途改變 未經(jīng)董事會(huì)審議及股東會(huì)審 議、批準(zhǔn)，造成募集資金使 用不合理和風(fēng)險(xiǎn)，侵害股東 權(quán)益8.4-CT38.4-CA6公司如因市場發(fā)生變 化，確需變更募集資金 用途或變更項(xiàng)目投資 方式的，必須經(jīng)公司董 事會(huì)審議，并依法提交 股東大會(huì)審批。公司決 定終止原募集資金投 資項(xiàng)目的，應(yīng)盡快選擇 新的投資項(xiàng)目經(jīng)辦/審批8.4-R7公司各相關(guān)使用資金部門未 填寫資金使用申請表，并未 經(jīng)適當(dāng)審核和批準(zhǔn)，造成資

7、 金損失風(fēng)險(xiǎn)。8.4-CT38.4-CA7公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定募集資 金使用授權(quán)審批權(quán)限 使用資金的相關(guān)部門 應(yīng)填寫資金使用申請 表，提交部門負(fù)責(zé)人審 核批準(zhǔn)股東募集資會(huì)和金使用董事管理制會(huì)會(huì)度議紀(jì)要募集募集資資金金使用使用管理制授權(quán)度審批權(quán)限募金相目集資使用關(guān)科VVVV8.4-CA8申請審批部門負(fù)責(zé)人審批通過 后，按照授權(quán)審批權(quán)限 提交給相應(yīng)授權(quán)人員 進(jìn)行審批后，方可進(jìn)行 資金支付募集資 金使用 管理制 度8.4-CT3預(yù)防性募集資 金使用 相關(guān)科 目8.4-R8未對公司各個(gè)部門領(lǐng)用的募 集資金使用款進(jìn)行及時(shí)的財(cái) 務(wù)賬務(wù)處理，造成財(cái)務(wù)賬實(shí) 不相一致，賬務(wù)管理混亂8.4-CT48.4-CA98.4-R

8、9未持續(xù)督促公司規(guī)范運(yùn)用募 集資金的情況，造成公司資 金使用不當(dāng)、被占用的風(fēng)險(xiǎn)。8.4-CT28.4-CA10各個(gè)部門將領(lǐng)用款的 相關(guān)憑證提交到財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員對 相關(guān)憑證審核并及時(shí) 進(jìn)行賬務(wù)處理 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對募集資 金的使用情況設(shè)立臺(tái) 賬，具體反映募集資金 的支岀情況和募集資 金項(xiàng)目的投入情況。 計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)至少每 年對募集資金的存放 與使用情況檢查一次， 并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì) 報(bào)告檢查結(jié)果。審計(jì)委 員會(huì)認(rèn)為上市公司募 集資金管理存在違規(guī)記賬審核執(zhí)行/監(jiān)督發(fā)現(xiàn)性募集資金使用申請審批單記賬憑證募集資金使用情況臺(tái)賬、資金使用情況檢查記錄募集資 金使用 管理制 度募集資 金使用 管理制 度募

9、金相目集資使用關(guān)科情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董 事會(huì)報(bào)告84R10募集資金的使用情況未得到 及時(shí)的披露，造成公司資金 使用存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT48.4-CA11公司應(yīng)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu) 和交易所及公司章 程的相關(guān)規(guī)定，履行 募集資金管理和使用 的信息披露義務(wù)。預(yù)防性募集資 金使用 管理制 度信息 披露 情況 表V募集資 金使用 相關(guān)科 目84R11公司未對募集資金使用效益 情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤和分析， 不利于募集資金使用效益的 士曰提冋。8.4-CT58.4-CA12公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對 募集資金的情況進(jìn)行 效益分析，包括募集資 金使用情況、募投項(xiàng)目 或變更項(xiàng)目運(yùn)營、收益 情況等發(fā)現(xiàn)性募集資 金使用 管理制 度募集 資金 使用 效益 分析 表8.4-R12未對募集資金的使用情況進(jìn) 行專項(xiàng)審計(jì)和報(bào)告，造成公 司資金使用存在風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT28.4-CA13公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé) 對募集資金使用的流 程進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控；執(zhí)行/審計(jì)發(fā)現(xiàn)性募集資 金使用 管理制 度專項(xiàng) 審計(jì) 報(bào)告8.4-CT28.4-CA14公司董事會(huì)應(yīng)對募集 資金的存放和使用情 況岀具專項(xiàng)說明，并聘 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對募集 資金存放和使用情況 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，岀具審 計(jì)報(bào)告。執(zhí)行/審計(jì)發(fā)現(xiàn)性募集資 金