財(cái)務(wù)管理制度

1、精品文檔財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“ 公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)公司法、中華人民共和 國(guó)會(huì)計(jì)法、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第 三 條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能用款。第 四 條 公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，協(xié)

2、助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司財(cái)務(wù)部，主要負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條 公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第二章主要會(huì)計(jì)政策第六條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、 外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度等。第七條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第八條記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第九條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位

3、幣。第十條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。第十一條模具攤銷按五五攤銷法。第十二條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十三條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)精品文檔有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。固定資產(chǎn)核算方法：本公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈

4、殘值率（原價(jià)的10確定分類折舊率如下：類別使用年限年折舊率房屋建筑物20年4.5%機(jī)器設(shè)備10年9%運(yùn)輸工具5年18%其他設(shè)備5年18%第十五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投 資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整， 提高固定資產(chǎn)利用率。外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按年度計(jì)劃進(jìn)行。第十六條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別 和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)， 由各使用部門（單位）負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。 做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保 養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部

5、對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié) 調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任第十七條為了更好的利用固定資產(chǎn)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則將固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：（一） 財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳、卡。（二）公司機(jī)器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理。（三）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購(gòu)建、安裝、修理和使用管理。（四）行政部負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動(dòng)力設(shè)備的購(gòu)建、安裝、修理和使用管理。（5） 公司儀器儀表及檢測(cè)設(shè)備應(yīng)由品質(zhì)部歸口管理。（6） 行政部負(fù)責(zé)公司的計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)附屬設(shè)備購(gòu)置及相關(guān)軟件的安裝、維護(hù)和使用管理。（7） 行政部對(duì)公司的電子設(shè)備及房屋建筑物進(jìn)

6、行統(tǒng)一管理。（八）行政部負(fù)責(zé)公司房屋建筑物及其附屬設(shè)施的購(gòu)置、安裝、維護(hù)和使用管理。（九） 行政部負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購(gòu)置、維護(hù)和使用管理。第十八條使用部門職責(zé)：（一）各固定資產(chǎn)使用部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。（2） 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。（三）建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。（四）根據(jù)主管部門的要求定期和不定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做

7、到帳、卡、物三相符。第十九條主管部門（財(cái)務(wù)部）的職責(zé)：（一）隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。（四） 根據(jù)使用部門的使用情況，對(duì)使用部門組織編制的設(shè)備大中修維修計(jì)劃進(jìn)行審核，并要求使用部門按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。（五）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。第二十條固定資

8、產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用（一）由于生產(chǎn)需要，各部門（單位）必須填寫公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)及驗(yàn)收登記表，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由生產(chǎn)部安排購(gòu)置或安排相關(guān)部門自行負(fù)責(zé)購(gòu)置。（二）購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)檢查、驗(yàn)收合格后進(jìn)入正常使用。除管理部門用固定資產(chǎn)外，其他涉及生產(chǎn)，檢測(cè)、研發(fā)的設(shè)備，由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填設(shè)備安裝驗(yàn)收單報(bào)固定資產(chǎn)使用部門（單位）主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由歸口管理部門（單位）建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)入正常使用。（3） 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門辦理基建項(xiàng)目完工單，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)入正常使用。第二十一條固定資產(chǎn)的調(diào)撥與

9、轉(zhuǎn)移（一）凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。（4） 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過(guò)主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)帳、卡交接。（5） 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。（6） 未經(jīng)主管部門及公司領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門負(fù)責(zé)

10、人及經(jīng)辦人的責(zé)任。第二十二條固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存（一）公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門提出申請(qǐng)，填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。（二）凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：1、超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。2、不能動(dòng)遷的設(shè)備，因廠房改造或工藝布置改變必須拆除的。3、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。5、因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。（三） 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部

11、門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由使用部門提出處理意思，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。（四）凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。（五）閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。（六）固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。由使用部門管理人簽字，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序

12、報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。（七）非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行不同處理：1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。2、由于有關(guān)人員故意造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其按固定資產(chǎn)原值全額賠款，由于過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其部分賠償（按造成報(bào)廢當(dāng)期固定資產(chǎn)賬面凈值） 。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。第二十三條固定資產(chǎn)的清查為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各使用部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，

13、以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見(jiàn)后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四章存貨核算方法第二十四條存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等第二十五條原材料以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出原材料的成本按加權(quán)平均法計(jì)算確定。第二十六條決算日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其變現(xiàn)凈值的差額提取，預(yù)計(jì)存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)年損益類帳項(xiàng)。第二十七條低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采用“五、五攤銷法”核算。第五章貨幣資產(chǎn)管理第二十八條公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得

14、的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十九條對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第三十條公司只有經(jīng)總經(jīng)理有審批后，才可支付貨幣資金和處理流動(dòng)資產(chǎn)。第三十一條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10,000 元，對(duì)每筆超過(guò)10,000 元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。第三十二條現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條

15、等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第三十三條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第三十四條每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。第三十五條對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。第三十六條對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第三十七條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的，1,000 元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第三十八條借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期

16、不還者將從工資中扣除。第三十九條借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四十條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。第四十一條支票的領(lǐng)取及管理（一）支票領(lǐng)?。?、凡領(lǐng)取支票，先填制付款通知單（標(biāo)明領(lǐng)用支票），寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2、簽發(fā)支票的金額超過(guò)1,000 元的，在填寫付款通知單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等）。3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10 日內(nèi)報(bào)賬。4、對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)

17、新支票。5、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。6、持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十二條支票管理：（一）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額、收款單位及用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2） 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等（3） 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額并及時(shí)送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。（四）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)。（五）出納人員應(yīng)月末及時(shí)填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表

18、”交財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬精品文檔（六）出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。（七）公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分開專人妥善保管。（八）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注 銷。（九）采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù) 法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié) 算制度辦理。（十）每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記 銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第六章財(cái)務(wù)檔案管理第四十三條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì) 計(jì)核算專業(yè)材料，

19、是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入 員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下：廳P檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證1552記賬憑證1553匯總憑證155二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬 保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總 財(cái)務(wù)保告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14

20、銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年第四十四條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其 他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了 事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第四十五條除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，由財(cái)務(wù)部保管的預(yù)算、決 算文件、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善 保管。第四十六條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的同意并在有關(guān)財(cái) 務(wù)人員陪

21、同下查閱，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。精品文檔財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。第四十七條為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。第四十八條會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。第七章會(huì)計(jì)工作交接第四十九條會(huì)計(jì)人員