2019年某公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)范

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)范1. 目的為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，特制定本制度。2. 適用范圍：xx集團(tuán)有限公司及下屬各控股子公司。3. 術(shù)語(yǔ)與定義：無(wú)4. 職責(zé)4.1. 集團(tuán)綜合管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品的采購(gòu)、管理、發(fā)放及報(bào)廢、丟失、損壞處理。4.2. 集團(tuán)財(cái)經(jīng)部集團(tuán)財(cái)經(jīng)部及綜合管理部共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳的管理及核算工作，并按月或季計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5. 程序和內(nèi)容5.1. 關(guān)于固定資產(chǎn)及低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)的劃分5.1.1. 固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：凡使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等都作

2、為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。5.1.2. 低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn)：凡價(jià)值在200-2000元之間，經(jīng)常性使用且易損耗的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)用品作為低值易耗品處理。5.2. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的采購(gòu)5.2.1. 采購(gòu)需求5.2.1.1. 公司需要購(gòu)置固定資產(chǎn)及低值易耗品時(shí)，由所需部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)及低值易耗品采購(gòu)審批單（附表1），明確采購(gòu)事由以及對(duì)采購(gòu)物品的質(zhì)量、性能要求，征得部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)總公司綜合管理部。5.2.1.2. 總公司綜合管理部匯總各部門(mén)的采購(gòu)需求后，報(bào)集團(tuán)行政人力資源副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并報(bào)總裁審批。5.

3、2.2. 采購(gòu)實(shí)施5.2.2.1. 審批通過(guò)后，總公司綜合管理部根據(jù)采購(gòu)物品的要求，實(shí)施比價(jià)采購(gòu)。5.2.2.2. 對(duì)于需要簽訂合同的采購(gòu)項(xiàng)目，要執(zhí)行合同管理流程。5.2.2.3. 對(duì)于大宗固定資產(chǎn)及低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)，綜合管理部要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，并由二人以上共同購(gòu)買(mǎi)。5.2.2.4. 物品到貨后，總公司綜合管理部負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。5.2.2.5. 驗(yàn)收合格后，總公司綜合管理部對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行登記入帳（附表2：固定資產(chǎn)及低值易耗品登記臺(tái)賬）。5.3. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的領(lǐng)用5.3.1. 固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)入后，由經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷有關(guān)手續(xù)。5.3.2. 財(cái)經(jīng)部要按類別登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳及明細(xì)帳，粘貼固

4、定資產(chǎn)標(biāo)簽（附表4） 。5.3.3. 經(jīng)上述手續(xù)后，綜合管理部根據(jù)財(cái)經(jīng)部有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)帳和低值易耗品采購(gòu)情況填寫(xiě)固定資產(chǎn)及低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)賬（附表5）。5.3.4. 由領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人在綜合管理部簽字領(lǐng)用。5.4. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理。5.4.1. 固定資產(chǎn)的日常管理5.4.1.1. 由財(cái)經(jīng)部及綜合管理部共同負(fù)責(zé)，財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳的管理及核算工作，并按月或季計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；5.4.1.2. 綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，并詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片（附表3）卡片要做到：卡物相符，責(zé)任到人。5.4.1.3. 每年由財(cái)務(wù)部及綜合管理部聯(lián)合對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡

5、相符，卡物相符。5.4.2. 低值易耗品的日常管理5.4.2.1. 我公司低值易耗品采取一次性攤銷的辦法。5.4.2.2. 購(gòu)入和領(lǐng)用低值易耗品均需建立臺(tái)帳，由綜合管理部專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。5.4.2.3. 低值易耗品實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”。5.5. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的報(bào)廢、丟失、損壞等管理辦法5.5.1. 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、丟失、損壞等管理辦法5.5.1.1. 固定資產(chǎn)報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由具體使用人或部門(mén)向綜合管理部提出書(shū)面申請(qǐng)，綜合管理部審核后，提交主管副總裁、總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批（附表6）。審批通過(guò)后，由綜合管理部按有關(guān)規(guī)定具體實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理。財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核銷的賬務(wù)

6、處理。5.5.1.2. 固定資產(chǎn)丟失。由于使用者的不慎造成固定資產(chǎn)丟失，應(yīng)按其凈值的60%由責(zé)任人賠償。5.5.1.3. 固定資產(chǎn)損壞。固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞時(shí)，應(yīng)由責(zé)任人按修復(fù)時(shí)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用賠償修復(fù)費(fèi)用的50%。5.5.1.4. 固定資產(chǎn)自然損壞由公司負(fù)責(zé)修復(fù)。5.5.2. 低值易耗品的報(bào)廢、丟失、損壞的管理辦法5.5.2.1. 低值易耗品的報(bào)廢、丟失、損壞，應(yīng)由使用人向綜合管理部提出書(shū)面申請(qǐng)。由綜合管理部審核后，屬正常報(bào)廢的由綜合管理部從帳上予以核銷；發(fā)生丟失或人為損壞的，由責(zé)任人按凈值的60%予以賠償。5.6. 其他事項(xiàng)5.6.1. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的折舊和凈值評(píng)估由財(cái)經(jīng)部與綜合管理部另行商定。5.6.2. 簽字領(lǐng)用人為固定資產(chǎn)或低值易耗品的責(zé)任人。5.6.3. 公司員工調(diào)離本公司，由綜合管理部負(fù)責(zé)收回本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及低值易耗品，否則不予辦理有關(guān)手續(xù)。6. 支持性文件：無(wú)7. 相關(guān)記錄：7.1. 固定資