關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)制度

1、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)制度編 制：單 位：部 門：審 核：XX年XX月XX日、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1為實(shí)現(xiàn)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。1.2按照公平公正的定價原則和交易方式實(shí)現(xiàn)交易，避免利潤 轉(zhuǎn)移。1.3保證股份公司資產(chǎn)安全、完整。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1保證對關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目單獨(dú)統(tǒng)計(jì)、核算。2.2保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1關(guān)聯(lián)方確認(rèn)清楚。3.2關(guān)聯(lián)交易符合批準(zhǔn)程序。3.3關(guān)聯(lián)交易符合披露程序。3.4關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合冋（協(xié)議）的約定。3.5關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和股 份公司內(nèi)部規(guī)章制度。非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容（包括但不僅限于）：資產(chǎn)/權(quán)益的購買、銷

2、售、置換、 贈予；債務(wù)重組；共同投資；擔(dān)保；提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问剑?；代管、托管（?托經(jīng)營）；專利/專有技術(shù)的許可、研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移/轉(zhuǎn)讓等不屬于經(jīng)常性發(fā)生的單項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易。本流程所指關(guān)聯(lián)交易對象為集團(tuán)公司及其所屬單位。、業(yè)務(wù)風(fēng)險1經(jīng)營風(fēng)險1.1 交易本身不符合股份公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略，與股份公司的 經(jīng)營方針沖突。1.2 盡職調(diào)查未能完整、 詳盡、適度地揭示其既有和 / 或可能存 在的重大瑕疵、風(fēng)險，造成交易目的不能實(shí)現(xiàn)。1.3 交易標(biāo)的物性質(zhì)發(fā)生重大變化和 / 或交易環(huán)境發(fā)生重大變 化，導(dǎo)致交易不能進(jìn)行，不能實(shí)現(xiàn)交易目的。1.4 對交易標(biāo)的物的價值高估或低估，導(dǎo)致股份公司遭受經(jīng)濟(jì)

3、損失（包括交易的評估和審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、方法不正 確、結(jié)論不正確等）。1.5 未及時催收交易對價，資金不能及時回籠；未及時辦理資 產(chǎn)交接、所有權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)移登記手續(xù)及保險，可能承擔(dān) 標(biāo)的物毀損風(fēng)險。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險 財(cái)務(wù)報(bào)表中與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的信息不準(zhǔn)確，包括：2.1 關(guān)聯(lián)方識別錯誤， 少計(jì)或多計(jì) , 導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)核算出現(xiàn)偏差、 財(cái) 務(wù)核算失真、對外披露不準(zhǔn)確。2.2 提前入賬或未及時入賬，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 關(guān)聯(lián)方識別錯誤，導(dǎo)致未按關(guān)聯(lián)交易程序處理（包括但不 限于價格的確定、內(nèi)部董事會和股東大會的批準(zhǔn)、對外信 息披露等）。3.2 不符合股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，違反定價原則導(dǎo)致董事

4、會中非關(guān)聯(lián)董事、股東大會中非關(guān)聯(lián)股東不予批準(zhǔn)。3.3 未履行或不當(dāng)履行股份公司內(nèi)部批準(zhǔn)程序，交易違法。3.4 應(yīng)予披露的關(guān)聯(lián)交易未予披露或未充分、及時披露，導(dǎo)致 監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒：譴責(zé)、停牌、下市。3.5 客觀上造成利潤轉(zhuǎn)移， 導(dǎo)致股東對股份公司和董事、 監(jiān)事、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董秘等高級管理人員的訴訟。3.6 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和 股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1 分（子）公司法律事務(wù)部門會同財(cái)務(wù)部門每半年根據(jù)并表 范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表， 報(bào)法律事務(wù)部；董事會秘書局負(fù)責(zé)向公司

5、的大股東（持有 股份公司股權(quán) 5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交 法律事務(wù)部。1.2 法律事務(wù)部對產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù) 部會同法律事務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián) 系人名單進(jìn)行更新 , 并下發(fā)給各分（子）公司。1.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門會同法律事務(wù)部門，根據(jù)財(cái)務(wù)部隨 時更新的關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認(rèn)交易性 質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。22.133.13.23.344.14.24.35起草關(guān)聯(lián)交易預(yù)案 企業(yè)改革部負(fù)責(zé)非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)研分析報(bào)告， 提出交易預(yù)案，就交易的必要性和對股份公司的整體利益 的影響提出評價意見，報(bào)總裁班子、董事長批準(zhǔn)后，與關(guān) 聯(lián)方

6、就交易達(dá)成初步一致的整體意向。聘請中介機(jī)構(gòu)法律事務(wù)部初步審核交易的合法性及監(jiān)管規(guī)章的符合性。 企業(yè)改革部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部分別聘請有從業(yè)資格的 中介機(jī)構(gòu)，簽訂服務(wù)合同，組織開展盡職調(diào)查（適用與否 視交易重要程度定） 。根據(jù)公平、公正的原則，財(cái)務(wù)部對中介機(jī)構(gòu)適用的評估方 法、采用的會計(jì)假設(shè)、做出的會計(jì)判斷與處理，提供合理 建議及依據(jù)。根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告，初 步確定交易價格。起草、簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議） 法律事務(wù)部組織起草具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議） 。 依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公司、 財(cái)務(wù)部、總裁、董事會和股東大會審批，然后由法定代表 人或被授權(quán)人簽訂具體的

7、關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議。關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）簽訂完畢后，及時上報(bào)集團(tuán)公司財(cái) 務(wù)計(jì)劃部和股份公司財(cái)務(wù)部備案。執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）支付或收取交易對價；交接資產(chǎn)；辦理所有權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)移 登記和工商登記（變更、設(shè)立或注銷）等法律手續(xù)。5.1 財(cái)務(wù)部在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生后及時將其納入正常的財(cái)務(wù)核算， 建立臺賬。5.2 財(cái)務(wù)部將交易對價余額納入應(yīng)收賬款的管理程序，由業(yè)務(wù) 部門及時催收。5.3 財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部及時辦理交割手續(xù)：支付或收取交易 對價；交接資產(chǎn)；辦理所有權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)移登記及工商登記 法律手續(xù)，財(cái)務(wù)部門及時入賬。6 披露關(guān)聯(lián)交易信息6.1 董事會秘書局視交易的重要性，信息披露分別采取發(fā)新聞 稿、付費(fèi)公告

8、、股東通函的形式對外披露信息。根據(jù)監(jiān)管 要求，子公司與股份公司應(yīng)保持信息披露的一致性、同步 性。6.2 財(cái)務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù) 提供前須經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核。董事會秘書局對外披露前須 經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。7 外部（政府部門或有權(quán)機(jī)構(gòu)） 批準(zhǔn)（適用與否視法律法規(guī)、 規(guī)章、監(jiān)管要求而定） 。7.1 法律事務(wù)部審核關(guān)聯(lián)交易是否符合法定的外部批準(zhǔn)要求。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號 ）1 上海證券交易所股票上市規(guī)則 （2004 年修訂）9.212 香港聯(lián)合交易所：香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則（2006年 3 月修訂） 9.223 上市公司信息披露管理辦法 9