低值易耗品管理辦法2017.04.12

1、 低值易耗品管理辦法 第一章 總則 第一條 為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，推進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化建設(shè)，不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本低值易耗品管理規(guī)定。 第二章 低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類 第二條 低值易耗品是指勞動資料中單位價值較低，使用年限比較短（一般 在一年以內(nèi)）的物品，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。 第三條 納入低值易耗品管理的標(biāo)準(zhǔn)： （一）、按照定義劃分，低值易耗品是指勞動資料中單位價值較低，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。 （二）、符合在生產(chǎn)過程所起的作

2、用跟固定資產(chǎn)相似，可以多次參加周轉(zhuǎn)且保留原實(shí)物形態(tài)，在使用過程中需要進(jìn)行維護(hù)、修理、報(bào)廢時也有一定的殘值。 （三）、價值低、品種多、數(shù)量大、易損耗，購置報(bào)廢比較頻繁，流動性強(qiáng)、風(fēng)險性大，管理難度大，易產(chǎn)生管理漏洞等。 （四）、歸入存貨類進(jìn)行實(shí)物管理，按照材料領(lǐng)用，使用和報(bào)廢按固定資產(chǎn)管理。 第四條 低值易耗品按用途分類： （一）、辦公用具類：指各種辦公家具用具，如打印紙、筆、文具等。 （二）、電器用品類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品，如驗(yàn)鈔機(jī)、移動硬盤等。 第1頁共 1 頁 （三）、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機(jī)械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電

3、流電壓測量專用表等。 （四）衡器量器類：指價值較低的磅稱、電子稱類衡器以及測量用的千分尺 等。 （五）、包裝容器類：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等。 （六）、勞動保護(hù)用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、 帽子、膠鞋等。 （七）、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器 械、消防器械，季節(jié)性使用的工用具等。 第五條 低值易耗品的核算根據(jù)消耗情況、使用期限、領(lǐng)用價值、數(shù)量及便于管理等因素。選擇一次性攤銷法、進(jìn)行賬務(wù)處理；“管理費(fèi)用低值易耗品在庫”和“管理費(fèi)用低值易耗品攤銷”明細(xì)科目。 第六條 在實(shí)際管理中，對未劃入低值易耗品目錄的新入庫存貨，由倉庫保

4、 管員或核算員及時上報(bào)財(cái)務(wù)部、行政部，并結(jié)合使用部門，三方共同依據(jù)物資的價值、性能和是否可重復(fù)使用等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)。 第七條 財(cái)務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應(yīng)按低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資，其管理方法另行規(guī)定。 第三章 低值易耗品的管理原則 第八條 低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則： 賬表、賬實(shí)相符，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。 （一）、財(cái)務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的臺賬相符。 （二）、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與倉庫保管員、核算員臺賬的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。 第2頁共 2 頁 （三）、倉庫保管員的賬、物必須相符，并做到日清月結(jié)。 （四）、核

5、算員臺賬上數(shù)量必須與各部門在用的低值易耗品實(shí)物相同。 第九條 低值易耗品的管理原則： 采用計(jì)劃與核算、控制與監(jiān)督的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互控制與監(jiān)督，各司其職、分工合作。 第四章 低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分第十條 各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分： （一）、 各部門負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。 （二）、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對低值易耗品以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。對低值易耗品的購買、使用情況及管理過程進(jìn)行控制與監(jiān)督。 （三）、行政部門負(fù)責(zé)對低值易耗品的管理過程進(jìn)行控制以及對低值易耗品臺賬的登記。 （四）、倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配

6、備計(jì)劃及“低耗品采購審批表”進(jìn)行領(lǐng)用審核，對符合條件或到期限的方可出庫并建立低值易耗品管理臺賬； 第五章 低值易耗品的計(jì)劃管理辦法 第十一條 公司所有低值易耗品的計(jì)劃管理職責(zé)，必須遵循“事前預(yù)測、事中控制和事后檢查”的基本原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。 第十二條 行政部根據(jù)公司各部門的各崗位性質(zhì)、工作需要等方面，結(jié)合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類、配備數(shù)量和配備計(jì)劃，擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)。倉庫保管員、核算員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行出庫、領(lǐng)用審核和過程控制，不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象。 第十三條 行政部對低值易耗品實(shí)施計(jì)劃管理的流程： 第3頁共 3 頁 （一）、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計(jì)劃管理實(shí)施流程： 1、調(diào)

7、查核實(shí)：深入基層，結(jié)合各部門、各工種及各崗位的工作性質(zhì)、要求、 配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，形成文字依據(jù)寫明配 備理由并經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)“低耗品需求配備計(jì)劃審批表”，作為實(shí)施計(jì) 劃管理的重要依據(jù)。 2、分析總結(jié)：由人資行政部根據(jù)調(diào)查核實(shí)的依據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)、統(tǒng) 計(jì)和匯總，在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上， 制定分部門、 分崗位、分工種、 分季節(jié)等固定低值易耗品配備標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量。 3、擬訂落實(shí)：擬訂配備計(jì)劃表報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽字后，交總裁辦審批下發(fā)。 4、核算員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)，按月填寫“低耗品采購審批表” 并完善簽字流程。 5、執(zhí)行與控制：各部門必須嚴(yán)格按

8、照配備計(jì)劃及“低耗品申請表”領(lǐng) 用低值易耗品； （二）、新增崗位配備低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程： 1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計(jì)劃管理 實(shí)施流程： 由人資行政部增加配備計(jì)劃，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部及庫房備案，各部門需在編 制的“低耗品申請表”備注欄中注明“新增崗位情況”；行政核算員需在編制的 月度“低耗品采購審批表”備注欄中注明“新增崗位情況”。 2、在原有工作崗位上新增人員時的計(jì)劃管理實(shí)施流程： 由各部門核算員填制“低耗品申請表”時，標(biāo)注 “新員工首次領(lǐng)用”的字 樣進(jìn)行說明。 第4頁共 4 頁 ( 三) 、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)由所負(fù)責(zé)部門

9、另行申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，行政部調(diào)查核實(shí)以及其負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總裁特殊審批，并附于“領(lǐng)用單”后，作為領(lǐng)用依據(jù)。否則，任何人不得領(lǐng)用。 第十四條 財(cái)務(wù)部對于低值易耗品應(yīng)定期不定期的對核算員、倉庫保管員的賬物進(jìn)行盤存，按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾?、減少或報(bào)廢手續(xù)，并將盤存和審核情況上報(bào)總裁，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理、及時匯報(bào)和及時調(diào)整。 第十五條 人資行政部根據(jù)匯總的“低耗品采購審批表”進(jìn)行低值易耗品采 購。 第六章 低值易耗品的倉儲管理辦法 第十六條 低值易耗品的入庫管理要求： （一）、低值易耗品購置的審核控制： 使用部門報(bào)批的新增購置計(jì)劃，行政部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃，首先結(jié)合整個 公司低值易耗品

10、的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門或車間閑置中的低值易耗品進(jìn)行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等，經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，方可確定是否購置。 （二）、倉庫保管員對低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，首先審查是否屬于計(jì)劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“月度低耗品采購審批表”；對憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，準(zhǔn)予辦理入庫；保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。 （三）、符合要求的低值易耗品，倉庫保管員要及時辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，驗(yàn)收時可以由保管員，或者使用人及專業(yè)人員共同驗(yàn)收。 第十七條 低值易耗品的出庫管理要求： （一）、低值易耗品的出庫，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循公司制定

11、的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）；對有專 第5頁共 5 頁 門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù)，并負(fù)責(zé)低 值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。 （二）、低值易耗品的領(lǐng)用分為三種情況進(jìn)行處理： 1、日常辦公用品領(lǐng)用，屬于日常辦公用品的，只須持“低耗品采購審批表” 經(jīng)總裁簽字批準(zhǔn)后由行政核算員直接到倉庫領(lǐng)取并統(tǒng)一發(fā)放。 2、“工具類”領(lǐng)用，屬于“工具類”以舊換新領(lǐng)取低值易耗品的，既要持 “低耗品采購審批表”，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單。低耗 品由行政核算員到倉庫辦理領(lǐng)取手續(xù)后統(tǒng)一發(fā)放，各部門在其“低耗品申請

12、表” 上簽字領(lǐng)用。 3 、月度計(jì)劃外領(lǐng)用，應(yīng)由各部門填寫“低耗品增補(bǔ)計(jì)劃單”（一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)、倉庫及核算員各一聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總裁簽字審批，交行政部低耗品核算員一聯(lián)登記臺賬，自行到倉庫領(lǐng)取所需低耗品，并將二聯(lián)“低耗品增補(bǔ)計(jì)劃 單”交倉庫保管員，月末倉庫保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)一聯(lián)。 （三）、倉庫保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。對確實(shí)沒有使用價值或繼續(xù)放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，可以按廢舊

13、物資銷售或報(bào)廢處理。 第十八條 “低耗品采購審批表”，一表多用，包括采購內(nèi)容的審批、出入庫、記賬等用途；一式三聯(lián)，行政核算員一聯(lián)，負(fù)責(zé)聯(lián)系供應(yīng)商發(fā)貨，并登記臺 賬；倉庫保管員一聯(lián)， 根據(jù)“驗(yàn)收欄” 按物資的類別品名登記入庫情況； 根據(jù)“領(lǐng)用欄”按物資的類別品名登記出庫情況；月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)一聯(lián)。 第七章 低值易耗品的使用過程管理辦法 第6頁共 6 頁 第十九條 使用部門對“在用低值易耗品”的使用過程管理職責(zé)： （一）、按照低值易耗品管理辦法對在用低值易耗品實(shí)施管理，使用部門發(fā)生變動，報(bào)廢等情況，要及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部及人資行政部賬賬相符，賬實(shí)相符。 （二）、“在用低值易耗品

14、”管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對部門的低值易耗品的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除公司通報(bào)批評外，另按公司購進(jìn)價值進(jìn)行賠償，部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額由管理團(tuán)隊(duì)按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實(shí)。 （三）、在部門的第一負(fù)責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時候，堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審計(jì)制度，由行政部、財(cái)務(wù)部、部門相關(guān)人員參加共同對低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。 （四）、對公司各部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個人使用中，都 要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長使

15、用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。 第八章 低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法 第二十條 財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票及月度低耗品采購審批表登記“在庫低值易耗品”明細(xì)賬及“在用低值易耗品”明細(xì)帳，根據(jù)“低值易耗品報(bào)廢單”登記低值易耗品的減少。 第二十一條 財(cái)務(wù)對低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行一年一次的年終盤存。做好對各部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點(diǎn)、審計(jì)等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時查找原因，修正制度，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 第九章 低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)廢等管理辦法 第7頁共 7 頁 第二十二條 低值易耗品的調(diào)撥辦理流程

16、： （一）、部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部會計(jì)及人資行政部核算員的簽字認(rèn)可，各部門負(fù)責(zé)人及核算員對低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動時，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況，由調(diào)入資產(chǎn)部門核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。 （二）、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份，調(diào)出部門留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的減少；調(diào)入單位一份，核算員據(jù)此登記本 單位“在用低值易耗品臺賬” 的增加，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份， 財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理，轉(zhuǎn)人資行政部一份，核算員據(jù)此登記低耗品臺賬。 第二十三條

17、 低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬： （一）、倉庫保管員每月 28 號之前，依據(jù)“低耗品采購審批表”向財(cái)務(wù)部報(bào)送低值易耗品出入情況匯總表。 （二）、人資行政部核算員應(yīng)在每月 28 號之前向財(cái)務(wù)部報(bào)送低值易耗品的增加、減少情況匯總表。 （三）、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對不堅(jiān)持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定落實(shí)，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。 第二十四條 低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié)： 對在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的，各部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動提出報(bào)廢申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部、行政等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的，由各部門核算員填制“低值易耗品報(bào)廢審批單”一式四份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，各部門自存一份，作為減少本部門“在用低值易耗品臺賬”的依據(jù)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)及行政部各一份， 第8頁共 8 頁 據(jù)此作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺賬”。 轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。 第十章 獎罰管理辦法 第二十五條 各相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，對未履行管理、控制和監(jiān)督職責(zé)，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實(shí)不符，給予相關(guān)責(zé)任人、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“ 1%3%/違反項(xiàng)”的罰款；造成損失的，除按以上規(guī)定進(jìn)行處罰以外，按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。 第二十六條 對于由于愛護(hù)低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時間達(dá) 3 個