精品資料（2021-2022年收藏）培訓教材應(yīng)付帳款練習提綱xinghw

1、應(yīng)付帳款練習提綱一、 基本概念1 應(yīng)付帳款核算中有那些統(tǒng)馭科目，分別用什么特殊總帳標志來完成相應(yīng)核算，在創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)時，可以使用的統(tǒng)馭科目是什么？答：統(tǒng)馭科目是一個帶有明細帳的總帳科目，所有的數(shù)據(jù)在錄入明細帳時同時更新統(tǒng)域科目的余額。現(xiàn)有系統(tǒng)中設(shè)置了以下應(yīng)付帳款的統(tǒng)馭科目： 1150100 預(yù)付帳款-集團外 1150200 預(yù)付帳款-集團內(nèi) 1151100 預(yù)付帳款-購置固定資產(chǎn) 2030100 應(yīng)付帳款-集團外 2030200 應(yīng)付帳款-集團內(nèi) 2020100 應(yīng)付票據(jù) 2060000 集團內(nèi)應(yīng)付款 9930200 預(yù)付定金請求為了實現(xiàn)對一個供應(yīng)商同時進行應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、集團內(nèi)應(yīng)付款

2、、預(yù)付定金請求的核算，將應(yīng)付帳款作為該供應(yīng)商的基本統(tǒng)馭科目，其他統(tǒng)馭科目通過不同的特別總帳標志區(qū)分出來?，F(xiàn)有系統(tǒng)中將203開頭的科目設(shè)為基本統(tǒng)馭科目，特別總帳標志A的統(tǒng)馭科目為1150100或1150200；特別總帳標志B的統(tǒng)馭科目為1151100；特別總帳標志R的統(tǒng)馭科目為2060000；另外，為了實現(xiàn)付款和采購訂單關(guān)聯(lián)的功能，將特別總帳標志D的統(tǒng)馭科目仍設(shè)為203開頭的科目。 在創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)時，可以使用2030100或2030200作為統(tǒng)馭科目，其他科目不能作為統(tǒng)馭科目。2 應(yīng)付帳款的核算中有幾種憑證類型，在做發(fā)票和付款、清帳時分別用那些記帳碼？答：應(yīng)付帳款核算中有七種憑證類型：KR-

3、采購發(fā)票，KG-采購沖紅發(fā)票，KA-預(yù)付定金請求，KZ-采購付款，DB-其他往來憑證，SA-總帳費用類調(diào)整（外幣評估），SC-GR/IR調(diào)整（GR/IR調(diào)整、應(yīng)付帳款余額調(diào)整）。 在應(yīng)付帳款核算時，總帳科目的借方記帳碼-40，貸方記帳碼-50。應(yīng)付帳款供應(yīng)商科目的記帳碼在不同的情況下是不同的：做發(fā)票時，貸方記帳碼-31，取消發(fā)票借方記帳碼-21；沖紅發(fā)票借方記帳碼-22，取消沖紅發(fā)票-32；付款時，不帶特殊總帳標志借方-25， 沖銷付款或收款時貸方-35，帶特殊總帳標志借方-29，沖銷付款或收款時貸方-39；清帳時不帶特殊總帳標志借方-27，貸方-37，帶特殊總帳標志借方-29，貸方-39。收

4、貨/收發(fā)票科目收貨時借方-86，收發(fā)票時貸方-96。3 應(yīng)付帳款核算中，定位、憑證抬頭文本、參照、文本字段有什么填寫要求？答：應(yīng)付帳款行項目的定位字段在不同的情況下填寫內(nèi)容是不同的：在MM模塊錄入發(fā)票和付與采購訂單相關(guān)的款項時，定位=采購訂單號+行項目號。在A/P模塊直接錄入發(fā)票憑證和付與采購訂單無關(guān)的款項時（國外采購增值稅發(fā)票除外），定位=經(jīng)辦人人員編號+借款單號(如無借款單號可缺省)。在A/P模塊直接錄入國外采購增值稅發(fā)票憑證，定位=采購訂單號+行項目號。(更正)寄存業(yè)務(wù)中的定位=寄存結(jié)算的外部發(fā)票號。集團內(nèi)應(yīng)付款定位=憑證號銀行行項目的定位=支票號后四位，沒有支票號的錄入0000。發(fā)票憑

5、證的憑證抬頭文本=外部發(fā)票號付款憑證的參照=借款單號借款憑證的文本=銀行科目號+人員名稱+人員編號+摘要 4 在不同情況下應(yīng)付帳款的記帳方分別是什么？答：國內(nèi)采購-應(yīng)付國內(nèi)供應(yīng)商 國外采購-通過HK-應(yīng)付HK-不通過HK-通過聯(lián)想進出口公司-應(yīng)付國外供應(yīng)商 -通過其他進出口公司-應(yīng)付其他進出口公司（采購訂單帶附加費，收增值稅發(fā)票） 5 國內(nèi)采購-應(yīng)付、國內(nèi)采購-預(yù)付、國外采購-應(yīng)付，在系統(tǒng)中完成應(yīng)付帳款的核算需要通過那些步驟的操作，產(chǎn)生什么樣的會計憑證？答：1。國內(nèi)采購-應(yīng)付：限額借款發(fā)票校驗限額生成定額借款清帳2國內(nèi)采購-預(yù)付：付預(yù)付款發(fā)票校驗清帳3國外采購-應(yīng)付：借限額關(guān)稅和增值稅款（RM

6、B）關(guān)稅發(fā)票校驗（RMB）增值稅發(fā)票校驗（RMB）貨款發(fā)票校驗（USD）限額關(guān)稅增值稅款轉(zhuǎn)成定額借限額貨款（USD）限額貨款轉(zhuǎn)成定額清帳6 發(fā)票校驗時會發(fā)生那些容差，分別發(fā)生在什么情況下，差異分別記入什么科目中？清帳時會發(fā)生什么容差，發(fā)生在什么情況下，差異記入什么科目中？答：1。發(fā)票校驗的小容差發(fā)票校驗時，如果實際發(fā)票總額與系統(tǒng)提示總額有四舍五入的差，我們稱之為小容差遇到此情況，系統(tǒng)仍然顯示綠燈，可以存盤。存盤后，系統(tǒng)將該容差記入5420400-營業(yè)外支出-發(fā)票校驗中。2 發(fā)票校驗的大容差發(fā)票校驗時，如果實際發(fā)票凈額與采購訂單價格差異較大，系統(tǒng)提示紅燈，我們稱之為大容差。遇到此情況，按照實際發(fā)

7、票價格修改系統(tǒng)提示的采購訂單價格，系統(tǒng)顯示黃燈后，可以存盤。存盤后，系統(tǒng)將該容差記入5020301-商品-采購差異或5020101-產(chǎn)品-采購差異中。3 清帳容差發(fā)票校驗付款如果存在四舍五入的差額，我們稱之為清帳容差。遇到此種情況，系統(tǒng)將該容差記入5420300-營業(yè)外支出-超收欠付中。7 不同科目設(shè)置類別的采購分別使用什么科目核算？答：研發(fā)采購（零價管理）：4041401-研發(fā)材料；備件采購（零價管理）：4020702-維修備件消耗；辦公用品：4040101-辦公用品及消耗；固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)統(tǒng)馭科目；有KD-CO的客戶（LAS）（系統(tǒng)集成）：4000101-系統(tǒng)集成商品支出；全部輔助帳戶設(shè)

8、置-第三方采購：5020300-商品銷售成本；F-訂單（WINCE外協(xié)加工）：4010201-加工費。8 寄存業(yè)務(wù)結(jié)算時，如果發(fā)票與轉(zhuǎn)自有的價格有差異怎樣處理？答：寄存結(jié)算時，在一般情況下，供應(yīng)商發(fā)票的實際金額與寄存物料轉(zhuǎn)為自有或消耗的金額相同，結(jié)算完成后將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在報銷單上，在A/P或MM模塊調(diào)出，將發(fā)票號填寫到憑證抬頭文本字段中；在有些情況下，供應(yīng)商發(fā)票的實際金額與寄存物料轉(zhuǎn)為自有或消耗的金額不同，在操作時先要按照系統(tǒng)中的金額結(jié)算，再沖銷結(jié)算，通過A/P模塊手工錄入一張發(fā)票憑證。借記：寄存應(yīng)付暫估，借記：應(yīng)交增值稅-進項稅，貸記：XX供應(yīng)商，憑證類型：KZ-采購發(fā)票。9 索賠業(yè)

9、務(wù)發(fā)生差價和不發(fā)生差價時，財務(wù)應(yīng)做怎樣的處理？答：索賠業(yè)務(wù)發(fā)生差價時，在索賠訂單完成后，財務(wù)將索賠差價進行發(fā)票校驗、付款和清帳；索賠業(yè)務(wù)不發(fā)生差價時，在索賠訂單完成后財務(wù)模擬零值發(fā)票進行校驗。10 贈送物料的關(guān)稅在不同的業(yè)務(wù)情景下通過什么方法進行核算？答：1。進入有價工廠，能算入相關(guān)采購訂單的，報銷和付款均與該采購訂單相關(guān)，關(guān)稅記入成本；不能算入相關(guān)采購訂單的，采購人員預(yù)估關(guān)稅創(chuàng)建采購訂單，報銷和付款與采購訂單相關(guān)并將關(guān)稅記入成本。2進入零價工廠，能算入相關(guān)采購訂單的，報銷和付款均與該采購訂單相關(guān)，關(guān)稅記入研發(fā)材料或維修備件消耗；不能算入相關(guān)采購訂單的，報銷時在A/P模塊將關(guān)稅直接記入研發(fā)材料

10、或維修備件消耗，付款處理可參考運費類的付款。3如果備件與正常商品一起采購，商品進入有價工廠，備件進入零價工廠。正常商品仍然通過采購訂單，備件通過501移動類型收貨，備件所發(fā)生的關(guān)稅在A/P模塊將直接記入研發(fā)材料或維修備件消耗。11 月底結(jié)帳時，需要做那些調(diào)整？答：1。應(yīng)付帳款未清項外幣評估 進行外幣評估后，系統(tǒng)會按照BA及需要調(diào)整的行項目同時產(chǎn)生兩類會計憑證。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證借記：5220402匯兌損益-債權(quán)債務(wù)調(diào)整，貸記：2039900應(yīng)付帳款-匯兌調(diào)整或1159900-預(yù)付帳款-匯兌調(diào)整，如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸

11、與本月的調(diào)整憑證正好相反。2 收貨/收發(fā)票結(jié)帳 將收貨/收發(fā)票科目的貸方余額調(diào)整至應(yīng)付暫估科目中，借方余額調(diào)整至在途商品科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借記：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目，貸記：2039901應(yīng)付暫估或借記：1349901在途商品，貸記：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。3 應(yīng)付帳款余額調(diào)整 將應(yīng)付帳款-集團內(nèi)和應(yīng)付帳款-集團外科目的借方余額調(diào)整至預(yù)付帳款-集團內(nèi)和預(yù)付帳款-集團外科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借記：1159901預(yù)付帳款-應(yīng)付集團外余額調(diào)整，貸記：2039911應(yīng)

12、付帳款-集團外余額調(diào)整或借記：1159902預(yù)付帳款-應(yīng)付集團內(nèi)外余額調(diào)整，貸記：2039912應(yīng)付帳款-集團內(nèi)余額調(diào)整；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。注意：預(yù)付帳款不做調(diào)整。12、新舊系統(tǒng)切換時，應(yīng)付帳款怎樣核算？答：舊系統(tǒng)的應(yīng)付帳款是不含稅的。在系統(tǒng)上線時，會將舊系統(tǒng)的應(yīng)付帳款初始到新系統(tǒng)中，借記：9949400-未清項接收科目，貸記：2039910-期初應(yīng)付暫估。2039910-期初應(yīng)付暫估就相當于我們舊系統(tǒng)的應(yīng)付帳款，在初始時將舊系統(tǒng)的入庫單號初始到2039910-期初應(yīng)付暫估的每一個行項目的定位中。當收到發(fā)票時，借記（40）：2039910-期初應(yīng)付暫估，金額一定是

13、入庫單上的金額，借記（40）：應(yīng)交增值稅-進項稅，貸記（31）：應(yīng)付帳款-XX供應(yīng)商，如果產(chǎn)生差異則將該差異記入5220403-匯兌損益-日常結(jié)算調(diào)整或5020101-產(chǎn)品-采購差異、5020201-軟件-采購差異、5020301-商品-采購差異，并將入庫單號錄入到2039910-期初應(yīng)付暫估行項目的定位字段中。在總帳模塊，按照定位中的入庫單號，將相關(guān)行項目進行清帳。后續(xù)的付款和清帳與標準采購相同。13、 說明以下報表中數(shù)字的含義報表標題不帶特別總帳標志的貸方總計（含沖銷）不帶特別總帳標志的借方總計（含沖銷）排序帶特別總帳標志的余額總計不帶特別總帳標志的余額總計沖銷二、 上機操作一國內(nèi)采購（訂

14、單已收貨）1. 對訂單全額付款（銀行1020111）。2. 收到供應(yīng)商增值稅發(fā)票，（訂單含稅價）做發(fā)票校驗。3. 清 帳。4. 將清帳憑證重置并沖銷。5. 分別取消付款、發(fā)票校驗憑證。6. 對訂單全額付款（銀行1020111），做發(fā)票校驗。7. 清帳。8. 由于情況發(fā)生變化，此筆訂單全部退貨。收到供應(yīng)商紅發(fā)票和退款，分別做沖紅發(fā)票校驗和收款并清帳。二運費1 做BA=0301的50元和BA=0201的100元運費發(fā)票校驗（RMB1000.00不含稅）。2 付款并清帳。三國外采購（訂單已收貨）1借限額關(guān)稅增值稅款。2分別校驗關(guān)稅、增值稅發(fā)票。3清帳。4對訂單全額付款（銀行1020111USD）。5

15、收到供應(yīng)商美元發(fā)票，做發(fā)票校驗。6清帳。四限額借款付運費1 借上筆國外采購運費（限額RMB2000.00）。2 運費發(fā)票校驗（RMB1000.00不含稅）。3 將限額借款轉(zhuǎn)為定額（RMB1000.00）。4 清帳。五.外協(xié)加工1. 支付加工費。2. 發(fā)票校驗。3. 清帳。六寄存1. 由于價格變化，發(fā)票稅前總額比結(jié)算物料憑證總額上漲10元，做結(jié)算。2. 付款。3. 清帳。七索賠無價差1對索賠訂單做發(fā)票校驗。八索賠有價差1 對索賠訂單做發(fā)票校驗。2 付款。3 清帳。九預(yù)付帳款1.對訂單（未收貨）付款。十集團內(nèi)往來款1. 業(yè)務(wù)范圍（0103）收到集團內(nèi)供應(yīng)商（北京聯(lián)想電腦公司1000000）一筆往來

16、款項（RMB1000.00） 。2. 業(yè)務(wù)范圍（0103）向集團內(nèi)供應(yīng)商（北京聯(lián)想電腦公司1000000）支付一筆往來款項（RMB1000.00） 。十應(yīng)付帳款調(diào)整1. 調(diào)戶：將供應(yīng)商A的款項調(diào)往供應(yīng)商B。2. 應(yīng)付預(yù)付的調(diào)整：將供應(yīng)商的預(yù)付款調(diào)為應(yīng)付款。十一.結(jié)帳1. 外幣評估。2. 收貨/收發(fā)票結(jié)帳。3. 應(yīng)付帳款余額調(diào)整。單據(jù)流一、 借款單 審核同前臺審核崗填寫借款單 查看PO歷史 開支、匯票 制證-限額借款 查找原借款單 依據(jù)付匯水單將用款申請表 查看PO的正確性 付現(xiàn)金 制證-定限額借款 填寫付匯水單回執(zhí) 限額付款劃定額預(yù)付款合同、協(xié)議 單據(jù)填寫完整、正確 單據(jù)填寫完整.正確 參照=借款單號 付匯水單 交付匯水單回執(zhí) 清帳采購人員 前臺審核崗 前臺結(jié)算崗（一聯(lián)） 核算崗（一聯(lián)） 采購人員 前臺結(jié)算崗 核算崗清帳 填寫付