私募基金管理人內(nèi)部控制制度

1、2【公司名稱】?jī)?nèi)部控制制度（僅供參考）目錄第一章 總則第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第三章 內(nèi)部控制的基本要求第四章 內(nèi)部控制體系第一節(jié) 公司治理結(jié)構(gòu)第二節(jié) 公司內(nèi)部控制制度10第五章 內(nèi)部控制內(nèi)容11第一節(jié) 概述11第二節(jié) 環(huán)境控制11第三節(jié) 投資管理業(yè)務(wù)控制13第四節(jié) 信息技術(shù)系統(tǒng)控制16第五節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制18第六節(jié) 其他內(nèi)部控制19第七節(jié) 危機(jī)處理控制20第六章 持續(xù)的控制檢驗(yàn)21第七章 附則21第一章總則第一條 為保證【公司名稱】有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展、規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和基金資產(chǎn)運(yùn)作風(fēng) 險(xiǎn)，促進(jìn)公司誠(chéng)信、合法、有效經(jīng)營(yíng)，從而最大限度保護(hù)基

2、金份額持有 人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券 投資基金法、證券投資基金運(yùn)作管理辦法、證券投資基金銷售管理 辦法、證券投資基金管理公司治理準(zhǔn)則、證券投資基金管理公司內(nèi) 部控制指導(dǎo)意見(jiàn)等有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及【公司名稱】章 程（待定）的有關(guān)規(guī)定，特制定本內(nèi)部控制大綱。第二條健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合公司發(fā)展規(guī)劃的主要措施，也是衡量公司 經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ) 上，通過(guò)設(shè)立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施等, 建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定

3、科學(xué)合理、切實(shí)有效的 內(nèi)部控制制度。第三條本大綱適用于公司所有部門、各分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及所有崗位。第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第四條 公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的資產(chǎn)管理實(shí)體。具體來(lái)說(shuō)，公司實(shí)行內(nèi)部控 制 應(yīng) 達(dá) 到以 下 的 目 標(biāo)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自 覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念;防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn) 行和管理資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;確?；?、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)； 促使公司誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)

4、地為投資者服務(wù)，保證基金份額持有 人的合法權(quán)益不受侵犯;保護(hù)公司資產(chǎn)的安全，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，維護(hù)股東權(quán)益; 樹(shù)立良好的品牌形象，維護(hù)公司聲譽(yù)；健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制;建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有利于查錯(cuò)防弊，消除隱患，保證 公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行;規(guī)范公司與股東、實(shí)際控制人之間的關(guān)聯(lián)交易，避免股東、實(shí)際控 制人直接或間接干涉公司正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);第五條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循：（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門、各分支機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避 免管理漏洞

5、的存在;（二）有效性：一方面，通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行；另一方面強(qiáng)化內(nèi)部管理制度的高度 權(quán)威性，要求所有員工嚴(yán)格遵守。執(zhí)行內(nèi)部管理制度不能有任何例（二）（五）（六）外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力；三）獨(dú)立性：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、部門和崗位。各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià) 部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，公司基金資產(chǎn)、自有 資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離；四）相互制約：公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)；（五）成本效益：公司運(yùn)

6、用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。第六條 公司制訂內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循：（一）合法合規(guī)性：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及運(yùn)行應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)規(guī)定；二）全面性：內(nèi)部控制必須覆蓋公司的所有部門、分支機(jī)構(gòu)、崗位，滲透各業(yè)務(wù)過(guò)程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位員工，不得留 有制度上的空白或漏洞；三）審慎性：內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，因此，公司組織體系的構(gòu)成、內(nèi)部管理制度的建立都要以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng) 為重點(diǎn)；四）適時(shí)性：內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國(guó)家法律、法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的

7、改變 及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改或完善第三章 內(nèi)部控制的基本要求第七條公司應(yīng)按核定的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和自身的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定全面系統(tǒng)、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。第八條 公司管理層應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培養(yǎng)全體員工的風(fēng) 險(xiǎn)防范意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)濃厚的內(nèi)控文化氛圍，保證全體員工及時(shí)了解國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到公司各個(gè)部門、各個(gè)崗 位和各個(gè)環(huán)節(jié)。第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督 職能，嚴(yán)禁不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制現(xiàn)象的發(fā)生，保護(hù) 投資者利益和公司合法權(quán)益。第十條公司的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相

8、互制約的原則，各部門有明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。公司應(yīng)當(dāng)建立決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高 效的運(yùn)行機(jī)制，包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán) 謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。第十一條公司應(yīng)建立科學(xué)、嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度和崗位分離制度，明確劃分各崗位職責(zé)。各業(yè)務(wù)部門必須在適當(dāng)?shù)氖跈?quán)基礎(chǔ)上實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制 度，直接的操作部門或經(jīng)辦人員和直接的管理部門或控制人員必須相互 獨(dú)立、相互制衡，投資和交易、交易和清算、基金會(huì)計(jì)和公司會(huì)計(jì)等重 要崗位不得有人員的重疊。重要業(yè)務(wù)部門和崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行物理隔離。第十二條公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)分離制度，基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同基金的資

9、產(chǎn)以及其他委托資產(chǎn)要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作、分別設(shè)賬管理、分別核算。第十三條公司應(yīng)建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。在明確不同 崗位工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約、相互促進(jìn)的工作關(guān)系。通過(guò)制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，推行各崗位、各部門、各機(jī)構(gòu)的目標(biāo)管理。第十四條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的內(nèi)控防線:（一）明確各崗位職責(zé)，有詳細(xì)的崗位說(shuō)明書(shū)和業(yè)務(wù)流程，各崗位人員在上崗前均應(yīng)知悉并承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任;（二）建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，相關(guān)部門和崗位之間相互監(jiān)督和制衡;第十五條公司

10、應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保公司人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)能力第十六條公司應(yīng)嚴(yán)格控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)、全面地記載每一筆業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能，健全會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各種信息資料及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送制度，確保各種信息資料的真實(shí)與完整。第十七條 公司應(yīng)建立科學(xué)、嚴(yán)密、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估系統(tǒng)，包括主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)辦法、重要部門的風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)等。通過(guò)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制，防止商業(yè)賄賂、不正當(dāng)交易行為和洗錢行為的發(fā)生。

11、公司必須制訂切實(shí)有效的緊急應(yīng)變制度，建立危機(jī)處理機(jī)制和程序, 設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟，以確保公司的正常經(jīng)營(yíng)不會(huì)受到影響。公司應(yīng)當(dāng)維護(hù)信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報(bào)告系統(tǒng)。第二十公司定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、新的金融工具、 新的技術(shù)應(yīng)用和新的法律法規(guī)等情況，適時(shí)改進(jìn)。第四章內(nèi)部控制體系第二十二條 公司的內(nèi)部控制體系由兩方面構(gòu)成：（一） 公司治理結(jié)構(gòu)；（二）公司內(nèi)部控制制度。 公司第十九條二十條一條第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條第二十八條第二十九條第一節(jié)公司治理結(jié)構(gòu)公司致力于建立、健全公司治理結(jié)構(gòu)，建立權(quán)責(zé)清晰、相互制衡、科學(xué)管理的現(xiàn)代企業(yè)制度，完善組織框架，建

12、立民主、透明的決策系統(tǒng)，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，健全、獨(dú)立的監(jiān)督系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)。股東會(huì)由全體股東組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定行使職權(quán)。股東會(huì)下設(shè)監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)依照法律法規(guī)和公司章程對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、董事和公司管理層的行為行使監(jiān)督權(quán)。股東會(huì)選舉董事組成董事會(huì)。董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)法律法規(guī)、公司章程以及股東會(huì)的授權(quán)行使職權(quán)，對(duì)公司的運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。其主要負(fù) 責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和基金業(yè)務(wù)運(yùn)作的合法合規(guī)性、對(duì)公司內(nèi)控機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)控制制度的有效性等進(jìn)行檢查和評(píng)估，出具相關(guān)專業(yè)意見(jiàn)提交董事會(huì)。公司各部門有義務(wù)接受其相關(guān)工作

13、質(zhì)詢。公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，董事會(huì)聘任公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理。公司總經(jīng)理依照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定行使職權(quán)。在總經(jīng)理以下根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理協(xié)助總經(jīng)理工作。公司根據(jù)獨(dú)立性與相互制約、相互銜接原則，在精簡(jiǎn)和扁平化的基 礎(chǔ)上設(shè)立滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位。公司設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì)和投資決策委員會(huì)第三十條風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì)是公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的常設(shè)機(jī)構(gòu)，是公司日常運(yùn)作 的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。公司研究部中設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組，通過(guò)建立并運(yùn)用有效的策略、流程、方法和工具，識(shí)別和度量公司經(jīng)營(yíng)中所承受的投資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，向公司決策和管理層提供及時(shí)充分的風(fēng)

14、險(xiǎn)報(bào)告，確保公司能對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的防范控制措施和進(jìn)行妥善的管理。第三十一條投資決策委員會(huì)是公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的常設(shè)機(jī)構(gòu)，是公司基金投資 的最高投資決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)決定基金投資策略、基金投資組合的資產(chǎn)配置及重大投資項(xiàng)目。投資決策委員會(huì)設(shè)主席一名，負(fù)責(zé)召集并主持投資決策委員會(huì)會(huì)議，簽發(fā)投資決策委員會(huì)決議；投資決策委員會(huì)設(shè)執(zhí)行委員一名，負(fù)責(zé)監(jiān)督基金經(jīng)理對(duì)投資決策委員會(huì)會(huì)議決議的執(zhí)行情況，在其權(quán)限范圍內(nèi)審批超出基金經(jīng)理權(quán)限的投資計(jì)劃,并將超出其權(quán)限范圍的基金經(jīng)理的投資計(jì)劃提交投資決策委員會(huì)審批。第三十二條公司股東會(huì)、董事會(huì)、管理層、投資決策委員會(huì)及職能部門構(gòu)成公 司決策-執(zhí)行系統(tǒng)；監(jiān)事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員

15、會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì)構(gòu)成公司相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督系統(tǒng)。第三十三條決策-執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)均應(yīng)有清晰的層次，并建立明確的報(bào)告與反饋機(jī)制。第三十四條決策系統(tǒng)應(yīng)制定民主透明、明確成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，防止個(gè)人超越或違反決策程序，獨(dú)斷專行。第三十五條執(zhí)行系統(tǒng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的決策，并在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)相應(yīng)第三十六條行使職權(quán)。監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，建立內(nèi)部違規(guī)違章行為的處罰機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞。第三十七條各機(jī)構(gòu)、各部門必須在分工合作的基礎(chǔ)上，明確各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約、相互促進(jìn)的工作關(guān)系。通過(guò)制定規(guī)范的崗位責(zé)任制、嚴(yán)格的操作程序和

16、合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，使各項(xiàng)工作規(guī)范化、程序化，并有利于提高工作效率。第二節(jié) 公司內(nèi)部控制制度第三十八條公司應(yīng)制定合理、完備、有效并易于執(zhí)行的內(nèi)部控制制度。公司內(nèi)部控制制度由不同層面的制度構(gòu)成，按照其效力大小分為四個(gè)層次：第一個(gè)層次是公司章程；第二個(gè)層次是內(nèi)部控制大綱；第三個(gè)第三十九條層次是基本管理制度；第四個(gè)層次是公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定 的各種制度及實(shí)施細(xì)則等。內(nèi)部控制制度的制訂、修改、實(shí)施、廢止應(yīng)該遵循相應(yīng)的程序，每一層面的內(nèi)容不得與其以上層面的內(nèi)容相悖。第四十條第四一條 公司內(nèi)部控制大綱和公司基本制度的制定與修改由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司章程的修改須經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)批準(zhǔn)后實(shí)施。起草相應(yīng)方案，報(bào)董

17、事會(huì)通過(guò)后實(shí)施。第四十二條 公司各機(jī)構(gòu)、部門的制度及其實(shí)施細(xì)則由各機(jī)構(gòu)、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)公司章程、內(nèi)部控制大綱和公司基本制度起草相應(yīng)方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十三條公司董事會(huì)、險(xiǎn)控制委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì)定期對(duì)公司制度執(zhí)行 情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，并出具專題報(bào)告。該報(bào)告報(bào)董事會(huì)，公司管理層按董事會(huì)要求對(duì)報(bào)告中提出的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改、落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì)的報(bào)告報(bào)公司總經(jīng)理，并由此形成公司管理層向公司董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。對(duì)報(bào)告中提出的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，由總經(jīng)理責(zé)成相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門負(fù)責(zé)整改、落實(shí)。各機(jī)構(gòu)、各部門定期對(duì)涉及到本機(jī)構(gòu)、本部門的制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，并負(fù)責(zé)落實(shí)有關(guān)事項(xiàng)。第五

18、章內(nèi)部控制內(nèi)容第一節(jié)概述第四十四條內(nèi)部控制內(nèi)容包括環(huán)境控制和業(yè)務(wù)控制。環(huán)境控制包括治理結(jié)構(gòu)控制、組織結(jié)構(gòu)控制、公司文化控制、員工道德素質(zhì)控制等。業(yè)務(wù)控制主要包括：投資管理業(yè)務(wù)控制、基金銷售業(yè)務(wù)控制、信息披露控制、信息技術(shù)系統(tǒng)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、監(jiān)察稽核控制等。第二節(jié)環(huán)境控制第四十五條環(huán)境控制指與內(nèi)部控制相關(guān)的環(huán)境因素相互作用的綜合效果及其對(duì)業(yè)務(wù)、員工的影響力，環(huán)境控制構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。公司致力于從治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、員工道德素質(zhì)控制等方面 實(shí) 現(xiàn) 良 好 的 環(huán) 境 控 制第四十六條 公司從治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制：（一）根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立健全符合公司發(fā)展

19、需要的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制現(xiàn)象的 發(fā)生。保護(hù)投資者利益和公司合法權(quán)益;（二）依照職責(zé)明確、相互制約的原則，確立公司的組織結(jié)構(gòu)，各部門有明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。公司應(yīng)當(dāng)建立決策科學(xué)、 運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效的運(yùn)行機(jī)制，包括民主透明的決策程序和議事 規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和 反饋系統(tǒng)。第四十七條 企業(yè)文化控制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）推行誠(chéng)實(shí)與道德價(jià)值觀。董事及高級(jí)管理人員應(yīng)發(fā)揮模范帶頭作用，尤其在建立及維護(hù)整個(gè)公司的道德標(biāo)準(zhǔn)方面，提供 正當(dāng)行為的相關(guān)指導(dǎo)，抵制不良行為的引誘，并根據(jù)實(shí)際情 況制定公司紀(jì)律；不斷加強(qiáng)員工的職業(yè)

20、操守教育，制定員工 行為準(zhǔn)則與勞動(dòng)紀(jì)律，通過(guò)持續(xù)的法規(guī)和道德操守的培訓(xùn), 強(qiáng)化員工的職業(yè)道德和法律意識(shí)，培育公司積極向上的企業(yè) 文化。（二）公司管理層應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營(yíng)造個(gè)濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，培養(yǎng)員工敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保 證全體員工及時(shí)了解國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使得風(fēng) 險(xiǎn)控制意識(shí)能擴(kuò)展到公司所有員工，貫穿到公司各個(gè)部門、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性原則，從而確保內(nèi)控機(jī)制的建立、完善和各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行。第四十八條 員工道德素質(zhì)控制。公司建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、考評(píng)、晉升、淘汰等, 實(shí)行個(gè)人收入與公司效

21、益和個(gè)人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保員 工真正關(guān)心公司的發(fā)展，具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品 質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)。（一） 完善人員招聘程序，明確資格條件，全面考察審慎應(yīng)聘人員;（二） 建立人員培訓(xùn)制度，通過(guò)培訓(xùn)、考試等方式，確保員工理解和掌握相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度;（三） 加強(qiáng)對(duì)員工的日常管理，建立管理檔案；（四） 建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，健全激勵(lì)約束機(jī)制。第三節(jié)投資管理業(yè)務(wù)控制第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，按照投資管理業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)嚴(yán)格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊(cè)，明確揭示不同業(yè)務(wù) 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取控制措施。第五十條研究業(yè)務(wù)控制主要的內(nèi)容包括：（一）研究

22、工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀；（二）研究部門應(yīng)為公司基金投資運(yùn)作（包括投資策略、資產(chǎn)配置、投資組合、投資對(duì)象以及為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展等）提供全方位 的決策支持;（三）建立嚴(yán)密的研究工作管理流程；根據(jù)各項(xiàng)研究業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)和需要，明確崗位分工及職責(zé)，并形成科學(xué)、有效的研究 方法;建立投資對(duì)象備選庫(kù)制度，根據(jù)基金合同要求，在充分研究 的基礎(chǔ)上建立和維護(hù)備選庫(kù);建立研究與投資的業(yè)務(wù)交流、溝通制度，保持通暢的渠道,確保研究服務(wù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性;第五十一條 投資決策業(yè)務(wù)控制主要的內(nèi)容包括:（一）投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制 等要求;（二

23、）建立健全投資決策授權(quán)制度，實(shí)行投資決策委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的基金經(jīng)理負(fù)責(zé)制，明確界定投資決策委員會(huì)、基金經(jīng)理、交易員 的權(quán)限，嚴(yán)格限制其投資活動(dòng)必須在規(guī)定的權(quán)限之內(nèi)，防止越 權(quán)決策，以防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)。并應(yīng)建立與所授權(quán)限相 應(yīng)的約束制度和考核制度;（三）投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的投資依據(jù)，重要投資要有詳細(xì)的研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析支持，并有決策記錄;（四）建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理制度，確定投資風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量體系、測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)和可承受風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已識(shí)別的投資風(fēng)險(xiǎn)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管 理工具，在設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限額度內(nèi)進(jìn)行投資決策;（五）建立科學(xué)的投資管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，公司研究部風(fēng)險(xiǎn)管理組主（四）（五）（六） 建立研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)

24、體系。要工作是與投資總監(jiān)共同確定投資風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量體系、測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)和可承受風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)已識(shí)別的投資風(fēng)險(xiǎn)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理工具；定期對(duì)公司各基金的投資風(fēng)格、投資績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行分析和評(píng)估，并報(bào)告給投資總監(jiān)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì);（六）相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人服務(wù)，嚴(yán)禁損害基金份額持有人利益事件的發(fā)生。第五十二條 基金交易業(yè)務(wù)控制的主要內(nèi)容包括：（一）基金交易應(yīng)實(shí)行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易;投資決策和交易執(zhí)行在人員和空間上嚴(yán)格分離，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則;公司應(yīng)當(dāng)建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完

25、善相關(guān)的安全設(shè)施;（四）投資指令應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，確認(rèn)其合法、合規(guī)與完整后方可執(zhí)行，如出現(xiàn)指令違法違規(guī)或者其他異常情況，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門;（五）公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公平的交易分配制度，確保投資者的利益能夠得到公平對(duì)待;六） 建立完善的交易記錄制度，相關(guān)人員對(duì)每日投資組合列表等應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)并存檔保管;對(duì)于特殊交易，如：場(chǎng)外交易、網(wǎng)下申購(gòu)等，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則制定相應(yīng)的流程和規(guī)則;（八）建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系。第五十三條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格有效的制度，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控以確保交易的公平和公正，防止不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易損害基金份額持有人利益?；鹜顿Y涉及關(guān)聯(lián)交易的，相關(guān)部門應(yīng)在相關(guān)研究

26、報(bào)告中特別說(shuō)明, 并報(bào)公司相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（一）董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，審議公司資產(chǎn)及基金財(cái)產(chǎn)投資中的重大關(guān)聯(lián)交易，審議事項(xiàng)必須經(jīng)全體董事的三分之二以上通 過(guò)、獨(dú)立董事的三分之二以上通過(guò)方可生效。（二）當(dāng)公司總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員、各部門經(jīng)理或基金經(jīng)理在關(guān)聯(lián)交易中有私人利益牽連時(shí)，必須于公司參與該交易前 將具體利益報(bào)知董事會(huì)。（三）對(duì)董事及高級(jí)管理人員違反上述規(guī)定的行為由監(jiān)事會(huì)做出對(duì)違紀(jì)人員及相關(guān)人員的處理意見(jiàn)，監(jiān)事會(huì)對(duì)違紀(jì)人員的重大 處理意見(jiàn)須報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。（四）對(duì)其他人員違反上述規(guī)定的行為，由監(jiān)察稽核部出具監(jiān)察報(bào)告，總經(jīng)理辦公會(huì)做出對(duì)違紀(jì)人員及相關(guān)人員的處理意見(jiàn)。第四節(jié)信息技術(shù)系統(tǒng)控制第五十四

27、條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實(shí)用性、可操作性原則，嚴(yán)格制定信息系統(tǒng)的管理制度，確保信息管理平臺(tái)的安全第五十五條公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng) 分離制度等管理措施，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行。第五十六條計(jì)算機(jī)機(jī)房、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等硬件應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)備運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施明確的責(zé)任管理，嚴(yán)格劃分業(yè)務(wù)操作、技術(shù)維護(hù)等方面的職責(zé)。第五十七條公司軟件的使用應(yīng)充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問(wèn)控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。強(qiáng)化電子信息系統(tǒng)的相互牽制制度，建立系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)等技術(shù)人員與實(shí)際業(yè)務(wù)操作人員相互獨(dú)立制度，信

28、息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟 件開(kāi)發(fā)等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。用戶使用的密碼口令 要定期更換，不得向他人透露。建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理制度，禁止同一人同時(shí)掌管操作系統(tǒng)密碼口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)密碼口令。第五十八條公司應(yīng)對(duì)信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到會(huì)計(jì)等各職能部門；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。建立電子信息數(shù)據(jù)的及時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)異地備份并且長(zhǎng)期保存。第五十九條信息技術(shù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)定期稽核檢查，制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，完善業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)保管等安全措施，進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安

29、全地運(yùn)行。第六十條第六十一條指定專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，建立定期病毒檢測(cè)制度。第五節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、 證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制定基金會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。第六十二條公司應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé),嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過(guò)程。第六十二條公司對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。

30、基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司會(huì)計(jì)核算。六十四條公司應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn):（一）公司應(yīng)當(dāng)建立憑證制度，通過(guò)憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;（二）公司應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系， 正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,有效控制會(huì)計(jì)記賬程序;（三）公司應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度，通過(guò)會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生。第六十五條公司應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所第六十六條投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督。第六十七條公司應(yīng)當(dāng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑證和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資第六十八條料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第六十九條第六節(jié) 其他內(nèi)部控制本內(nèi)控大綱對(duì)合作方、授權(quán)等內(nèi)容提出基本控制要求，并作為制定相關(guān)制度的依據(jù)。第七十條第七十一條公司對(duì)托管人和代銷機(jī)構(gòu)等合作方（如有）的控制內(nèi)容主要包括:（一） 選擇的合作方應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管部門的資質(zhì)要求；