促進(jìn)商行網(wǎng)點(diǎn)整合提高整體利潤(rùn)論文

1、范文最新推薦促進(jìn)商行網(wǎng)點(diǎn)整合提高整體利潤(rùn)論文編者按：本文主要從商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)功能與核算；網(wǎng)點(diǎn)評(píng)價(jià)的具體指標(biāo)； 商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)整合的思路進(jìn)行論述。其中，主要包括：網(wǎng)點(diǎn)功能、網(wǎng) 點(diǎn)種類(lèi)多種多樣，功能可以大致劃分為服務(wù)功能與營(yíng)銷(xiāo)功能、網(wǎng)點(diǎn)核 算、對(duì)營(yíng)銷(xiāo)收入及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的核算、對(duì)網(wǎng)點(diǎn)向客戶(hù)提供的存取款、轉(zhuǎn) 帳服務(wù)的核算、存款收益、將利差收入在資金籌集與使用方之間進(jìn)行 合理分配、存款根據(jù)種類(lèi)和期限進(jìn)行區(qū)分、貸款是指網(wǎng)點(diǎn)受理的各類(lèi) 貸款、貼現(xiàn)、進(jìn)出口押匯等業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)收入主要是網(wǎng)點(diǎn)辦理中間 業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入、銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行日常運(yùn)營(yíng)，獲得經(jīng)營(yíng)收入，必 然要支付一定經(jīng)營(yíng)成本、支行和各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)擔(dān)費(fèi)用的多少應(yīng)當(dāng)和受

2、益 程度的大小成正比、賦予其更多的經(jīng)營(yíng)職能，授予其更大的經(jīng)營(yíng)權(quán)限 等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。摘要：現(xiàn)代商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)是產(chǎn)生銀行利潤(rùn)的基本 業(yè)務(wù)單元，必須建立科學(xué)的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)考評(píng)體系，以促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)整合，提 高整體利潤(rùn)水平。文章對(duì)商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)考評(píng)方法進(jìn)行了探討。 關(guān)鍵詞： 銀行網(wǎng)點(diǎn)；評(píng)價(jià)體系；商業(yè)銀行一、商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)功能與核算（一） 網(wǎng)點(diǎn)功能網(wǎng)點(diǎn)種類(lèi)多種多樣，功能可以大致劃分為服務(wù)功能與營(yíng)銷(xiāo)功 能。網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)功能，主要是存、貸款、中間、銀行卡、理財(cái)產(chǎn)品等各 項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)。在帳務(wù)上，創(chuàng)造了銀行所有的利差收入和存貸款，并 發(fā)生了相關(guān)成本與費(fèi)用。網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)功能，主要是通過(guò)柜面、ATM電子銀行等渠道向客戶(hù)提供存取款服務(wù)、

3、轉(zhuǎn)帳服務(wù)，既包括向在本網(wǎng)點(diǎn) 開(kāi)戶(hù)的客戶(hù)提供的服務(wù)，也包括為在其他網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶(hù)的客戶(hù)提供的代理服務(wù)。在帳務(wù)上，屬于營(yíng)銷(xiāo)后續(xù)服務(wù)，不創(chuàng)造收入，僅發(fā)生成本與費(fèi) 用。（二）網(wǎng)點(diǎn)核算網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的本質(zhì)就是對(duì)其承擔(dān)的營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù) 功能，以及由此發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、服務(wù)成本三項(xiàng)內(nèi)容的核 算。因此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)可以分為兩個(gè)方面：1.對(duì)營(yíng)銷(xiāo)收入及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的核算。主要包括存、貸款規(guī)模和網(wǎng)點(diǎn)由此實(shí)現(xiàn)的存款內(nèi)部資金 轉(zhuǎn)移利差收入（內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格-應(yīng)付利息）、貸款利差收入（貸款 利息-貸款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格）、中間業(yè)務(wù)收入，理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售傭金收 入等，以及網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用。2.對(duì)網(wǎng)點(diǎn)向客戶(hù)提供的存取款、 轉(zhuǎn)帳服務(wù)的核算

4、。主要包括為本網(wǎng)點(diǎn)客戶(hù)提供的服務(wù)加上為其他網(wǎng)點(diǎn) 客戶(hù)提供的代理服務(wù)。公式如下：網(wǎng)點(diǎn)綜合業(yè)績(jī)二網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)收入-本網(wǎng) 點(diǎn)所有帳戶(hù)發(fā)生的服務(wù)成本+本網(wǎng)點(diǎn)提供的實(shí)際服務(wù)轉(zhuǎn)移收入-直接 費(fèi)用-間接費(fèi)用=（存款利差收入+貸款利差收入+中間業(yè)務(wù)收入）-（本 網(wǎng)點(diǎn)所有帳戶(hù)在所有網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生業(yè)務(wù)量x單筆成本價(jià)格）+ （本網(wǎng)點(diǎn)為所有網(wǎng)點(diǎn)所有帳戶(hù)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)量x單筆成本價(jià)格）-直接費(fèi)用-間接費(fèi)用。二、網(wǎng)點(diǎn)評(píng)價(jià)的具體指標(biāo)（一）存款收益銀行網(wǎng)點(diǎn)吸收存 款，形成資金余額，然后通過(guò)貸款形成利差收入，所以必須通過(guò)合理 方式，引入內(nèi)部定價(jià)機(jī)制，按照預(yù)先確定的資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，將利差收 入在資金籌集與使用方之間進(jìn)行合理分配。 存款收益=

5、刀某類(lèi)存款平 均余額X （適用的資金轉(zhuǎn)移利率-存款利率） 存款平均余額=刀某類(lèi) 存款當(dāng)期每日余額/當(dāng)期天數(shù)存款根據(jù)種類(lèi)和期限進(jìn)行區(qū)分，包括活 期存款、三個(gè)月期定期存款、半年期定期存款、一年期定期存款、三 年期定期存款、五年期定期存款、通知存款等等。不同類(lèi)型存款利率范文最新推薦不同，適用的資金轉(zhuǎn)移利率也不一樣。存款平均余額采用日均余額的 計(jì)算方式，計(jì)算工作量較大，需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)平臺(tái)支撐。也可 以計(jì)算月均余額、旬均余額，但是日均余額更加準(zhǔn)確。計(jì)算出各類(lèi)存 款的存款收益，加總即得網(wǎng)點(diǎn)的存款收益。（二）貸款收益貸款收益=實(shí)收利息-資金成本-稅負(fù)資金成本=刀某類(lèi)貸款余額X資金轉(zhuǎn) 移利率稅負(fù)=應(yīng)稅利

6、息收入X （營(yíng)業(yè)稅率+城建稅+教育費(fèi)附加） 貸 款是指網(wǎng)點(diǎn)受理的各類(lèi)貸款、貼現(xiàn)、進(jìn)出口押匯等業(yè)務(wù)。對(duì)于支行受 理的、由網(wǎng)點(diǎn)辦理的貸款業(yè)務(wù)，由于網(wǎng)點(diǎn)只承擔(dān)結(jié)算責(zé)任，因此不應(yīng) 納入網(wǎng)點(diǎn)的貸款收益；實(shí)收利息是指網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)期實(shí)際收回的貸款利息， 不包括應(yīng)收未收利息；貸款資金成本是獲得發(fā)放貸款所需資金的成 本，應(yīng)當(dāng)分類(lèi)計(jì)算，不同種類(lèi)不同期限貸款所需資金的成本是不同， 因此適用的資金轉(zhuǎn)移利率也不相同；稅負(fù)主要是貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。按照國(guó)家規(guī)定，核算期內(nèi)應(yīng)收未收利 息仍應(yīng)納入應(yīng)稅利息收入范圍。超過(guò)應(yīng)收未收核算期限或貸款本金到 期（含展期）后尚未收回的利息部分，不記入應(yīng)稅利息收入。（三

7、）中間業(yè)務(wù)收入中間業(yè)務(wù)收入主要是網(wǎng)點(diǎn)辦理中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi) 收入，在新網(wǎng)點(diǎn)主義趨勢(shì)下，商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)有“理財(cái)中心”化趨勢(shì)， 理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售將是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入的主要來(lái)源。理財(cái)產(chǎn)品包括 基金、保險(xiǎn)、外匯、銀行卡等等，實(shí)現(xiàn)的收益主要是傭金收入。主要 評(píng)價(jià)方法是為每種理財(cái)產(chǎn)品制定一個(gè)傭金價(jià)格，根據(jù)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)提取傭 金收入。（四）直接費(fèi)用銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行日常運(yùn)營(yíng)，獲得經(jīng)營(yíng)收入，必 然要支付一定經(jīng)營(yíng)成本，既包括人力費(fèi)用，又包括非人力費(fèi)用。人力 費(fèi)用主要包括：?jiǎn)T工工資、獎(jiǎng)金和津貼、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 等。非人力費(fèi)用主要包括：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、安

8、全防范費(fèi)、取暖降溫 費(fèi)、差旅會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)裝修費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)（下 轉(zhuǎn)第153頁(yè)）（上接第151頁(yè)）租賃費(fèi)、資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地 稅、咨詢(xún)費(fèi)、其他公雜費(fèi)、案件事故實(shí)際損失、實(shí)際核銷(xiāo)呆壞帳支出、 電子運(yùn)轉(zhuǎn)及科研費(fèi)、印刷及用品費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出、車(chē)船燃料費(fèi)、汽車(chē) 修理費(fèi)、車(chē)船燃料稅、印花稅等等。上述費(fèi)用既包括網(wǎng)點(diǎn)直接列支的 費(fèi)用，也包括網(wǎng)點(diǎn)支出的、列支在支行的費(fèi)用。網(wǎng)點(diǎn)直接列支的費(fèi)用， 可以直接加總記入網(wǎng)點(diǎn)直接費(fèi)用。支行列支的應(yīng)由網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)的費(fèi)用， 必須通過(guò)合理方式進(jìn)行分?jǐn)?，以?zhǔn)確計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)成果。一般而言， 屬于某個(gè)網(wǎng)點(diǎn)單獨(dú)發(fā)生的、能夠直接計(jì)入的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入 網(wǎng)點(diǎn)；屬于

9、幾個(gè)網(wǎng)點(diǎn)共同發(fā)生的、不能直接計(jì)入的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)根 據(jù)實(shí)際情況確定合理的分?jǐn)偡椒?，分別攤?cè)胂鄳?yīng)的網(wǎng)點(diǎn)。例如，員工 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等可以按照各網(wǎng)點(diǎn)的員工人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偂?而車(chē) 船燃料稅可以按照網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際車(chē)輛數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偅?印花稅按照網(wǎng)點(diǎn)貸款余 額進(jìn)行分?jǐn)偟鹊?。（五）間接費(fèi)用支行作為網(wǎng)點(diǎn)的上級(jí)管理機(jī)構(gòu)，某 些費(fèi)用與各家網(wǎng)點(diǎn)正常經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)， 但是又無(wú)法直接計(jì)入網(wǎng)點(diǎn)，這 些費(fèi)用為間接費(fèi)用。主要包括支行固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)，等等。為了準(zhǔn)確反映支行以及網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，必須合理 分?jǐn)傞g接費(fèi)用。分?jǐn)傞g接費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下兩點(diǎn)：第一，支行和網(wǎng)范文最新推薦點(diǎn)應(yīng)當(dāng)共同分?jǐn)傞g接費(fèi)用，一般支行和網(wǎng)

10、點(diǎn)都進(jìn)行各自的經(jīng)營(yíng)， 都從 費(fèi)用支出中獲益，因此支行也應(yīng)承擔(dān)部分費(fèi)用；第二，支行和各個(gè)網(wǎng) 點(diǎn)負(fù)擔(dān)費(fèi)用的多少應(yīng)當(dāng)和受益程度的大小成正比。在具體分?jǐn)倳r(shí)，主要可以按照人數(shù)、存款平均余額、貸款平均余額、收益權(quán)重進(jìn)行分?jǐn)偂?1按人數(shù)分?jǐn)?。某網(wǎng)點(diǎn)需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用=需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接 費(fèi)用總數(shù)x（該網(wǎng)點(diǎn)總?cè)藬?shù)/各網(wǎng)點(diǎn)和支行人數(shù)之和）。2 .按存款分 攤。某網(wǎng)點(diǎn)需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用=需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用總數(shù)x（該網(wǎng)點(diǎn)存款平均余額/各網(wǎng)點(diǎn)和支行存款平均余額之和）。3.按貸 款分?jǐn)?。某網(wǎng)點(diǎn)需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用=需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用總數(shù) x（該網(wǎng)點(diǎn)貸款平均余額/各網(wǎng)點(diǎn)和支行貸款平均余額之和）。4 .按 收益分?jǐn)?。某網(wǎng)點(diǎn)需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用=需分?jǐn)偟哪稠?xiàng)間接費(fèi)用總 數(shù)X （該網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)期收益/各網(wǎng)點(diǎn)和支行當(dāng)期收益之和），某網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)期收 益=該網(wǎng)點(diǎn)存款收益+該網(wǎng)點(diǎn)貸款收益+該網(wǎng)點(diǎn)中間業(yè)務(wù)收入。三、 商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)整合的思路在進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)之后， 就可以以此為依 據(jù)，梳理出網(wǎng)點(diǎn)整合的思路。網(wǎng)點(diǎn)整合的原則是：支持效益好的，促 進(jìn)效益中的，歸并效益差的。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果較好的網(wǎng)點(diǎn)， 應(yīng)該賦予其更多的經(jīng)營(yíng)職能，授予其更大的經(jīng)營(yíng)權(quán)限；對(duì)于效益中等 的網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)該分析其業(yè)務(wù)構(gòu)成情況，收入構(gòu)成情況，成本費(fèi)用構(gòu)成情 況，在此基礎(chǔ)上，調(diào)整其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限與范圍，以降低成本，提高收 入