企業(yè)資金集中管理暫行條例

1、資金集中管理暫行辦法第一章總則第一條 為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強化資金收支監(jiān)管，加速資 金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)集團(tuán)整體管理水平和管理效果的提升， 根據(jù)國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范 （試行）、 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實際， 制定本辦法。 .|.第二條 本辦法所稱資金，是指銀行存款和應(yīng)收票據(jù)。 本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內(nèi)的人民幣存款。 本辦法所稱銀行帳戶，是指在銀行開立的基本存款帳戶和一般存款帳 戶。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司所屬各二級單位及所有二級以下單 位。第二章管理體制第四條 集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心（簡稱“結(jié)算中

2、心” ，下同），承 辦集團(tuán)公司集中資金的具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬 單位資金集中管理工作。結(jié)算中心是集團(tuán)公司財務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在財 務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 .| |.第五條 結(jié)算中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：一、提出集團(tuán)公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)集團(tuán)公司審定后，負(fù) 責(zé)組織實施；二、及時監(jiān)控所屬企業(yè)的資金流動情況，特別是資金的流出情況，發(fā) 現(xiàn)問題及時報告；三、嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)彶榧瘓F(tuán)公司內(nèi)部借款事項，認(rèn)真評估內(nèi)部借款 的安全性，規(guī)避風(fēng)險；四、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬企業(yè)的資金管理工作；五、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理業(yè)務(wù)的有序開 展；六、審查、匯總資金收支預(yù)

3、算，準(zhǔn)確預(yù)測集團(tuán)公司總體資金需求，及 時提出籌資或還款意見；七、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條 集團(tuán)公司所屬各單位不再建立資金結(jié)算中心。第七條 各二級單位財務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)：一、落實集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；二、編制資金收支預(yù)算，分析報告預(yù)算執(zhí)行情況；三、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；四、辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。第八條 集團(tuán)公司資金集中管理工作主要內(nèi)容包括集中管理資金收支 和全面監(jiān)控資金收支兩個方面?！百Y金集中管理收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出均通過集團(tuán)結(jié)算 中心統(tǒng)一歸集和撥付?！叭姹O(jiān)控資金收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出暫不通過集團(tuán)結(jié)

4、 算中心辦理的，結(jié)算中心要對其資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控管理。第九條 集團(tuán)公司實行集中管理資金收支的單位（簡稱“收支管理單位”，下同），或?qū)嵭腥姹O(jiān)控資金收支的單位（簡稱“監(jiān)控管理單位” 下同）的范圍，由集團(tuán)公司確定并陸續(xù)發(fā)布。.| |.第十條 集團(tuán)結(jié)算中心建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋集團(tuán)公司所屬各級次單位。結(jié)算中心主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理收支管 理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管理單位的資金收支。集團(tuán)結(jié)算中心網(wǎng)上銀 行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由集團(tuán)公司制定。.| |.第三章銀行帳戶管理第十一條 集團(tuán)公司根據(jù)實際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，集團(tuán)公司所屬各級次單位必須在集

5、團(tuán)公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行 帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。.| |.第十二條 集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立和撤消行為，各二級單位銀行帳戶的開立和撤消，必須上報集團(tuán)公司，三級及其以下企業(yè)其銀行 帳戶的開立和撤消均由二級企業(yè)進(jìn)行管理，并將開戶情況報集團(tuán)結(jié)算中心 備案。 .|.第十三條 基本存款帳戶， 各單位只能開立一個， 主要用于支付工資、 獎金、差旅費、辦公費、備用金、稅金、日常零星等費用，以及向?qū)Ｓ么?款帳戶轉(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險資金等項內(nèi)容。.| |.第十四條 一般存款帳戶，集團(tuán)公司所屬各單位，原則上開立不超過2 個；一般存款帳戶按收支用途劃分為收入結(jié)算帳

6、戶、 開支結(jié)算帳戶兩類。 收入結(jié)算帳戶對外結(jié)算只收不支、支出結(jié)算帳戶對外結(jié)算只支不收。基本 存款帳戶按支出結(jié)算帳戶進(jìn)行管理。 .| |.第十五條 企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報請集團(tuán)公司進(jìn)行專 項審批。第四章銀行存款管理第十六條 各單位的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行帳戶進(jìn)行辦 理。其中日常經(jīng)營收入通過收入結(jié)算帳戶進(jìn)行對外收款，日常經(jīng)營支出通 過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款帳戶）進(jìn)行對外付款。集團(tuán)結(jié)算中心和監(jiān) 控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。.|.第十七條 收支管理單位的各項收入，應(yīng)通過收入結(jié)算帳戶及時存入 結(jié)算中心結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動于收款當(dāng)日將款

7、項上存結(jié)算 中心收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動適時劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算 帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)在 2 個工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心 收入結(jié)算帳戶。 .| |.收支管理單位的各項業(yè)務(wù)支出，應(yīng)于付款當(dāng)日或之前，由結(jié)算中心將 資金通過支出結(jié)算帳戶劃撥到收支管理單位的支出結(jié)算帳戶，以辦理對外 付款。 .|.收支管理單位對于確因特殊業(yè)務(wù)需要將收入結(jié)算帳戶資金直接轉(zhuǎn)入或 直接存入本企業(yè)支出結(jié)算帳戶的，必須提前 2 個工作日向集團(tuán)結(jié)算中心提 出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 .| |.收支管理單位對資金的支付不準(zhǔn)透支。第十八條 監(jiān)控管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本企業(yè)存入其當(dāng)?shù)亻_戶銀 行，短期內(nèi)不使用的閑

8、置資金應(yīng)存入集團(tuán)結(jié)算中心。.|.經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，在必要的情況下集團(tuán)公司可調(diào)撥監(jiān)控管理單位 的資金。開通網(wǎng)上銀行的，集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審定的調(diào)撥指令，通過 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單位的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據(jù)調(diào)撥 指令主動上存本單位閑置資金；沒有開通網(wǎng)上銀行的，監(jiān)控管理單位應(yīng)在 收到調(diào)撥指令當(dāng)日（最長不超過 2 個工作日）將閑置資金劃入集團(tuán)結(jié)算中 心帳戶。 .| |.第十九條 結(jié)算中心應(yīng)分單位建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、 支出、余額。引入銀行的運作機制，按銀行的運作方式規(guī)范操作，并比照 同期銀行利率計算資金存款利息。 .|.企業(yè)可在集團(tuán)結(jié)算中心申請辦理定期存款，企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算

9、中心的存 款如無特殊申明，按照活期存款管理并計算利息。.| |.第二十條 集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)內(nèi)部存款的實際情況，在必要的情況 下提出利率浮動調(diào)整意見，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。.|.第五章應(yīng)收票據(jù)的管理第二十一條 收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)結(jié)算 中心。集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管 理： .| |.一、將應(yīng)收票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓給收支管理單位，用以對外付款；二、將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；三、應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第六章借款貸款管理第一節(jié)銀行借款管理第二十二條 實行資金集中管理后，由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銀行貸款和還款。銀行

10、信貸額度由集團(tuán)結(jié)算 中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。 .| |.第二十三條 收支管理單位，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，一律不得自行向金 融機構(gòu)或其他外部單位借入資金， 已申請取得的貸款授信額度不再使用。對技改、基建等項目所需要的中、長期借款，經(jīng)集團(tuán)公司審查后，可 由收支管理單位向銀行申請辦理借款手續(xù)。第二十四條 監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應(yīng)向集團(tuán)結(jié)算中心提出 資金籌措方案。第二節(jié)對內(nèi)部貸款管理 第二十五條 集團(tuán)公司原則上只對收支管理單位發(fā)放經(jīng)營資金內(nèi)部 貸款，不對監(jiān)控管理單位發(fā)放內(nèi)部貸款。對監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，集團(tuán)結(jié)算中心認(rèn)為應(yīng)提供枘部貸 款的，可使用集團(tuán)內(nèi)部貸款。第二十六條 結(jié)算中心發(fā)放的內(nèi)部

11、貸款為短期貸款，貸款期限在一年 以內(nèi)（含一年） 。第二十七條 向集團(tuán)結(jié)算中心申請內(nèi)部借款，必須按照集團(tuán)公司規(guī)定 的辦事程序和工作要求辦理。第二十八條 借款單位要向集團(tuán)公司保證借入資金的安全性，及時償 還借款，并按時支付借款的占用費，保證集團(tuán)公司調(diào)配資金的正常周轉(zhuǎn)。 對不及時償付借款本金和占用費的單位在原有資金占用費率基礎(chǔ)上加收 罰息，并在一年內(nèi)停止各種形式的資金支持。.| |.第二十九條 對內(nèi)部借款申請展期的，必須提前 15 天申請，原則上只能展期一次，展期時間不能長于原借款期。對未辦理展期手續(xù)，又沒有按時歸還借款的，應(yīng)處以罰息，同時原則上一年內(nèi)不辦理借款。.| |.第三十條 集團(tuán)公司所屬各二

12、級企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆 借資金。第三十一條 對所屬企業(yè)用于金融證券類資本運作、建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè) 施以及集團(tuán)公司認(rèn)為不宜發(fā)放貸款的其他項目，集團(tuán)公司不發(fā)放內(nèi)部貸 款。 .| |.集團(tuán)公司審查認(rèn)為不應(yīng)發(fā)放內(nèi)部貸款的項目，不論是收支管理單位還 是監(jiān)控管理單位均不得向外部金融機構(gòu)或其他單位借款。.| |.第七章預(yù)算管理 第三十二條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各企業(yè)必須在編制年 度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制半月資金預(yù)算報結(jié)算中心。半月資金預(yù)算編制 應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別或 其他具體項目。 .| |.各二級企業(yè)應(yīng)將匯總的年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算，分別于上

13、年度11 月上旬和每月 1 日、15 日報送到資金結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)對預(yù)算 進(jìn)行審核。 .| |.第三十三條 嚴(yán)肅對半月資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實際資金收支與 預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前 3 天報告結(jié)算中心。 .|.第三十四條 對業(yè)務(wù)資金的支出，原則上按照審核的資金支出預(yù)算按 進(jìn)度及時撥付；對管理費支出，年度預(yù)算內(nèi)的，按照預(yù)算撥付。超過預(yù)算 的，應(yīng)由結(jié)算中心初審，經(jīng)財務(wù)部門審核并報總會計師批準(zhǔn)后方可辦理撥第三十五條 集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算情況，有權(quán)對監(jiān)控管理單位沒有繳存 在結(jié)算中心的資金發(fā)出調(diào)撥指令，調(diào)入結(jié)算中心的資金按銀行的同期存款 利率付息。 .| |.第八章審批控制第三十六條 資本性資金支

14、出，應(yīng)由集團(tuán)公司審批，其中對外投資、 非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購置，必需按照集團(tuán)公司的審批程序辦理。.| |.第三十七條 企業(yè)對外贊助、捐贈資金支出，按照集團(tuán)公司規(guī)定的程 序和標(biāo)準(zhǔn)控制。對外贊助不論金額大小，一律報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。.| |.第九章核算管理第三十八條 集團(tuán)結(jié)算中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。二 級企業(yè)的核算應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)公司的核算辦法，并保證與集團(tuán)結(jié)算中心的核算 相銜接。 .| |.第三十九條 二級企業(yè)應(yīng)設(shè)定專職業(yè)務(wù)員與集團(tuán)結(jié)算中心建立對口 聯(lián)系，準(zhǔn)確記錄資金收支，定期核對帳目。第十章罰則第四十條 有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè) “小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 對 企業(yè)經(jīng)營者給予嚴(yán)肅處理，并全額沒收

15、帳戶的資金；.| |.一、各單位未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的；二、各單位未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行帳戶的；三、收支管理單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉(zhuǎn)移的；四、收支管理單位將資金存入專用存款帳戶或臨時存款帳戶逃避資金 集中管理的。專用存款帳戶，主要包括基本建設(shè)資金帳戶、更新改造資金帳戶、財 政預(yù)算外資金帳戶、住房基金帳戶、醫(yī)療保險帳戶、養(yǎng)老保險帳戶、失業(yè) 保險帳戶、信用卡存款帳戶、保證金存款帳戶、存出投資款帳戶、以及黨 團(tuán)工會經(jīng)費等專項帳戶。 .| |.臨時存款帳戶，主要包括設(shè)立臨時機構(gòu)開立的銀行帳戶、異地臨時經(jīng) 營活動開立的外埠存款帳戶、注冊驗資帳戶。第四十一條 有下列行為之一的，按貸款額或拆借資金的1%罰款：一、收支管理單位存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)向商業(yè)銀行或其他非銀行金 融機構(gòu)申請貸款行為的；二、集團(tuán)公司所屬各二級企業(yè)之間自行拆借資金或變相拆借資金。第四十二條 有下列行為之一的，應(yīng)予以通報批評：一、各單位未及時編制年度資金預(yù)