工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度文檔

1、財務(wù)管理細則財務(wù)管理基本原則1、內(nèi)部控制原則（1）各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均需按管理部門的授權(quán)進行。（2）所有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)有相應(yīng)的會計記錄。（3）任何人未經(jīng)管理部門授權(quán)，不得動用企業(yè)資產(chǎn)。（4）企業(yè)資產(chǎn)帳目與資產(chǎn)實物應(yīng)定期相互核對，發(fā)現(xiàn)差異采取必要措施（5）一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程不應(yīng)由一個人或一個部門單獨處理。（6）保管資產(chǎn)與記錄資產(chǎn)收、發(fā)、存情況的工作必須分開。（7）管錢與管帳必須分開。（8）出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的明細帳，不得兼管檔案。（9）所有與銀行往來的支票印章，不得全部由一人保管。（10）所有原始憑證都必須經(jīng)審核才能付款入帳。2、流動資金定額管理的原則 資金是企業(yè)的“血液”

2、，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中占有舉足輕重的作用，必須嚴格按 照公司章程的規(guī)定進行使用和管理。 其總體原則是： 公司將根據(jù)年度生產(chǎn)財務(wù)計 劃指標(biāo)，制定出年度流動資金占用額度，報經(jīng)批準(zhǔn)后向銀行申請貸款，并嚴格按 照資金定額統(tǒng)籌安排、合理使用，既要保證生產(chǎn)正常需要，又不超儲積壓和超定 額占用資金。3、費用開支計劃管理原則（1） 費用開支計劃管理的宗旨是： 公司所有資金開支都必須以車間和部門為單 位，事先制訂資金和費用開支計劃進行申報，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審核后，各 單位才能組織實施。財務(wù)部門對無計劃、超范圍、無合同的費用開支，有權(quán)拒絕報 銷。計劃內(nèi)的開支使用， 由經(jīng)辦人送總經(jīng)理簽字， 財務(wù)副總審核， 方可

3、到財務(wù)報賬。（2） 財務(wù)部門對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稽核把關(guān)原則是“五個有” ，即有計劃，有合同，有突發(fā)性開支申請報告，有總經(jīng)理的簽字，有財務(wù)副總審核簽字才能辦理 支付手續(xù)。費用審批管理程序示意圖1、預(yù)算內(nèi)開支：部門、車間編制計劃、合同、報告一-主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審核一-總經(jīng) 理簽字一-批件送財務(wù)部備案和實施計劃。報帳時：主管副總經(jīng)理或部門主管簽字一-財務(wù)副總審核一-總經(jīng)理簽字一-報賬2、預(yù)算外開支：a: 一萬元以下的，部門、車間編制計劃、合同、報告一-總經(jīng)理簽字一-批件送財務(wù)部備案和實施計 劃。報帳時：主管副總經(jīng)理或部門主管簽字一-財務(wù)副總審核一-總經(jīng)理簽字一-報賬；b： 萬元以上，十萬元以

4、下的，部門、車間編制計劃、合同、報告一-總經(jīng)理辦公會審核通過一-總經(jīng)理簽字一-> 批件送財務(wù)部備案和實施計劃。報帳時：主管副總經(jīng)理或部門主管簽字一-財務(wù)副總審核一-總經(jīng)理簽字一-報賬；c: 十萬元以上的，部門、車間編制計劃、合同、報告一-總公司審核通過并簽字批準(zhǔn)一-總經(jīng)理簽字 批件送財務(wù)部備案和實施計劃。報帳時：主管副總經(jīng)理或部門主管簽字一-財務(wù)副總審核一-總經(jīng)理簽字一-報賬；3、財務(wù)稽核管理原則公司的所有資金來源和運用情況，必須自覺接受總公司的審計和財務(wù)檢查。、財務(wù)管理的基本方法（一）基本要求1、本公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和生產(chǎn)全過程都要進行經(jīng)濟核算，講究經(jīng)濟效果， 降低能源、原材料消耗

5、，提高勞動效率，降低管理費用，使產(chǎn)品制造費用逐步降低，盈 利水平逐漸提高。2、全面完成年度生產(chǎn)財務(wù)計劃指標(biāo)。3、合理調(diào)度資金、節(jié)約使用流動資金、充分發(fā)揮資金使用效率、努力降低財務(wù)費 用。4、嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律。5、加強政治思想學(xué)習(xí)，教育全體員工堅持勤儉辦企業(yè)的方針，積極參與管理、學(xué) 會當(dāng)家理財。二、核算體制1、公司實行獨立核算，并且各車間設(shè)立統(tǒng)計兼稽核員對車間產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品出品 率、生產(chǎn)成本耗用進行真實準(zhǔn)確記錄并嚴格稽查，公司設(shè)立財務(wù)部，對全公司的收入、 成本、費用、稅金、利潤進行核算、獨立編制會計報表。 .2、會計制度：公司按財務(wù)部頒發(fā)的統(tǒng)一會計制度辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)、設(shè)置帳戶、 編制會計憑證

6、和會計報表。3、記帳方法：為全面系統(tǒng)的反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)引起的資金運用、資金來源的增減 變動情況，公司采用復(fù)式借貸記帳法。4、收入費用計算時間：會計年度為公歷 1 月 1 日12 月 25日止. ，月度的收入、 費用、產(chǎn)品入庫截止于每月 25 日為月度計算期。5、會計報表報送的時間：于次月 5 日報送（根據(jù)本地的稅務(wù)局的要求在限定的時 間段內(nèi)報送）。6、報送的報表：主要報表有資產(chǎn)負債表、利潤表、主營業(yè)務(wù)收支明細表、產(chǎn)品成 本表及稅務(wù)局要求報送的附表。同時每月向公司領(lǐng)導(dǎo)提供屠宰臺帳。銷售費用的管理銷售費用屬于期間費用， 主要核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的各項費用。 包括銷售 人員工資、福利費、差旅費

7、、郵電費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣 告費、業(yè)務(wù)費以及運輸途中的合理損耗等。第一節(jié) 定額營銷費用的管理按銷售量定額提取的費用主要有運輸費、裝卸費、廣告費、業(yè)務(wù)費。一、銷售人員工資、差旅費、招待費、通訊費、各門店費用以及營銷中心區(qū)域除工 資以外的費用。具體見營銷管理方案 。二、廣告宣傳費：廣告宣傳費用主要用于公司產(chǎn)品銷售和企業(yè)形象宣傳兩個方面。 公司在開支時一是 廣告宣傳必須有計劃，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，總經(jīng)理批準(zhǔn)；二是事前要有合同，合同 必須與一級宣傳單位直接簽訂； 三是報銷憑證必須是廣告業(yè)正規(guī)發(fā)票； 四是如發(fā)生折扣 必須交財務(wù)，由財務(wù)開具紅字發(fā)票沖帳；五是總金額不超過銷售收入

8、。三、運輸裝卸費：運輸：公司運輸車輛從社會調(diào)入， 外調(diào)車輛由生產(chǎn)部依據(jù)不同的產(chǎn)品及不同的車輛 噸位制定出運費標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議通過，具體執(zhí)行辦法按照合同執(zhí)行。裝卸：可由公司組織專人裝卸，按裝卸噸位計算其工資收入。第二節(jié) 銷售貨款的管理一、銷售價格的確定 ：銷售部應(yīng)根據(jù)客戶提出的產(chǎn)品要求， 結(jié)合市場行情， 制定出產(chǎn)品價格， 經(jīng)總經(jīng)理辦 公會討論通過、總經(jīng)理簽字后才能執(zhí)行。二、貨款結(jié)算 ：為確保貨款回收率百分之百，制定如下貨物管理辦法：1、所有地銷產(chǎn)品實行預(yù)付款銷售，長包客戶必須依據(jù)合同交納一定的保證金和預(yù) 付款，月末結(jié)算一次。如帳面無預(yù)付款，財務(wù)部將拒絕開具出門證。2、凍品銷售實行現(xiàn)款現(xiàn)貨，

9、其裝卸費和運費由客戶承擔(dān)。3、生鮮客戶由銷售部簽訂銷售合同，采取預(yù)交貨款的辦法，由財務(wù)部每天編制客 戶資金日報表， 銷售部依據(jù)客戶的貨款余額安排生鮮產(chǎn)品發(fā)貨， 財務(wù)部對客戶每月結(jié)算 一次，開具銷售發(fā)票。4、有帳期的A類超市要求在對帳期后10天內(nèi)款到公司帳上，每提前一天回款獎勵 相關(guān)業(yè)務(wù)員 20 元，每推遲一天回款處罰 100 元。若因特殊情況延遲回款的，需報（區(qū) 域）總經(jīng)理簽字后，酌情延緩有限期限。第三節(jié) 退貨管理1、生鮮產(chǎn)品原則上不退貨，產(chǎn)品以卸貨時為準(zhǔn)，卸貨時發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題由公司及 運輸公司承擔(dān)，卸貨后質(zhì)量問題由客戶承擔(dān)。非門店原因造成的質(zhì)量問題無條件退貨， 退貨時由衛(wèi)檢處把關(guān)驗收，轉(zhuǎn)煉油

10、或原料，產(chǎn)品貶值部分由公司承擔(dān)。2、退貨產(chǎn)品入庫必須開具退貨產(chǎn)品入庫單，不得直接在倉庫換貨。車間月底將報 表及入庫單的財務(wù)聯(lián)一并交財務(wù)部入帳?？煽刭M用的管理可控費用主要包括工資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、小車費、辦公費、郵電費、醫(yī)療費等，其管理的基本原則是：能包則包，分設(shè)臺帳，統(tǒng)一考核。第一節(jié) 工資及獎金的管理一、工資形式 ：工資分為產(chǎn)量工資，崗位激勵工資，職務(wù)工資，基本工資四種形式。全公司 以產(chǎn)量確定工資總額，每月由生產(chǎn)部、財務(wù)部根據(jù)產(chǎn)量計算各部門工資，再由各 部門、車間具體計算發(fā)放到人。二、產(chǎn)量、銷量工資 ：1. 對生產(chǎn)車間的工人，一律執(zhí)行產(chǎn)量工資定額，每月由生產(chǎn)部根據(jù)各車間的生產(chǎn) 完成量和定額

11、標(biāo)準(zhǔn)計算到車間，車間根據(jù)崗位差別和職工平時表現(xiàn)對職工進行檔 次劃分分配。2. 銷售人員工資，按照銷售額提成進行分配。3. 采購人員工資，按照采購量提成進行分配。三、崗位激勵工資 ：對不能按生產(chǎn)任務(wù)確定工資總額的部門， 由總經(jīng)理辦公會根據(jù)各部門的定編人數(shù)及 崗位擬定考核分數(shù)，各職能部門崗位激勵工資 =每月生產(chǎn)車間人平均工資 * 考核分數(shù)四、職務(wù)工資 ：各部門中層以上骨干， 實行職務(wù)工資。 年初由總經(jīng)理辦公會， 依據(jù)全年各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)，對各部門中層骨干，制定出年標(biāo)準(zhǔn)工資，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。每月按月平均工資額的 70發(fā)放，留存 30年終發(fā)放。五、基本工資 ：員工在享受政策性假期和公傷休假期，只能

12、發(fā)放基本工資。六、獎金 ：獎金是一種風(fēng)險性收入，它是根據(jù)各車間和部門每個年度目標(biāo)完成情況而定 的，具體發(fā)放額度和條件以年生產(chǎn)財務(wù)計劃為考核依據(jù)，由財務(wù)部、生產(chǎn)部進行 考核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，才能發(fā)放。第二節(jié) 差旅費管理凡因公出差，一律實行差旅費（含住宿費，生活補貼，市內(nèi)交通費）包干管理，分 級別按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一、派差規(guī)定 ：1、中高層人員出差，填列“出差通知單”由總經(jīng)理派差后，方可到財務(wù)室借款。2、公司員工出差，由主管副總經(jīng)理派差，填列“出差通知單”經(jīng)財務(wù)副總簽字后， 才能借款。二、差旅費報銷規(guī)定 ：1、不同職級人員一道出差，按職級高的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、公司高層領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機和軟臥，中層干部和

13、一般人員因公出差可乘坐硬臥， 按票據(jù)金額據(jù)實報銷。3、出差必須以派差單為依據(jù)，報帳必須提供住宿發(fā)票，無住宿發(fā)票只享受包干費 用的 50補助。4、當(dāng)日往返者，按半天標(biāo)準(zhǔn)補助；在外留宿者，回公司的當(dāng)日按半天標(biāo)準(zhǔn)補助。5、出差補助以火車票或長途汽車票和住宿發(fā)票確定達到時間，以到達當(dāng)天算起。6、差旅費報銷單，應(yīng)按費用明細表分類填寫，要求注明路線、起止地點、路途及 住宿時間。同時建議報銷人每天整理好車票并填寫明細表以免差錯。7、員工被指派護理病人的補助標(biāo)準(zhǔn)： 凡被派往外地醫(yī)院護理病人， 可憑來回車票、 當(dāng)?shù)卣写l(fā)票，按出差補貼標(biāo)準(zhǔn)報銷8公司在外地招聘的生產(chǎn)工人（不含長株潭地區(qū)），春節(jié)放假來回車票予以報

14、銷。9、經(jīng)批準(zhǔn)參加會議的領(lǐng)導(dǎo)及其他人員，凡是由會議主辦單位開具會議會收據(jù)的， 據(jù)實報銷會議費用，不再另報補助，費用自理的按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷。10、經(jīng)批準(zhǔn)報銷了招待費的，不再報銷出差補助，如有住宿費和市內(nèi)交通費可在其 報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，超額部分自負。11、出差人員返回后一周內(nèi)必須報帳。 各部門主管領(lǐng)導(dǎo)要認真核實出差天數(shù)和報銷金額。各級領(lǐng)導(dǎo)出差期間，要嚴格控制費用開支，盡量壓縮費用支出12、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：級 別標(biāo) 準(zhǔn)住宿費補貼（元/日）伙食費補貼（元/日）市內(nèi)交通費飛機火船輪船長途汽車類 一類 地區(qū)區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)四類地區(qū) 區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)岀四類也區(qū)總經(jīng)理公務(wù)艙軟臥等 艙據(jù)實50040

15、0300280100908070據(jù)實副總經(jīng)理普通艙軟/硬臥等 艙據(jù)實35030024020090806060據(jù)實部長/車間 主任硬臥/等 艙據(jù)實24020015012080605040據(jù)實副部長/車 間副主任軟/硬臥/等 艙據(jù)實2001601208060504030據(jù)實一般員工軟/硬臥/據(jù)實150140805050403020據(jù)實等 艙備 注1. 一類地區(qū)包括北京、上海、廣州、深圳、天津、沈陽、大連、青島、南京、杭州、廈門、汕頭、珠海、?？?、北海重慶，一類地區(qū)包括其他省會城市，二 類地區(qū)包括各地級市，四類地區(qū)為地級市以下地區(qū)（縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)；）2. 長途汽車不包括出租小汽車；3. 出差交通費據(jù)實報銷

16、，禁止包車；4. 出差交通工具及報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按上表執(zhí)行，特殊情況須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方 可調(diào)整5. 出國或出訪港、澳、臺等地區(qū)，報銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實際情況另行確定； 多人出差，伙食費按人數(shù)予以補貼，住宿費按人員組合累計予以補貼。6. 多人出差，伙食費按人數(shù)予以補貼，住宿費按人員組合累計予以補貼。四、采購部報銷暫行方法：1、 出差補助：住宿、伙食補貼采用包干的形式，每天分別補助30元/天；2、電話費補助：每月按150元標(biāo)準(zhǔn)，憑有效發(fā)票報銷，超過150元自付，未超過 者，實報實銷；3、車費報銷：憑有效票據(jù)實報實銷；對于自帶交通工具者，按實際用并結(jié)合里程 表，憑有效發(fā)票報銷，另外每月補助 400元車輛損耗費，

17、其他費用公司概不負責(zé)； 注：住宿票最好能取得正規(guī)發(fā)票，如果不行則要求票據(jù)注明對方賓館聯(lián)系電話、證明人等五、銷售部報銷暫行方法：1、車費報銷：暫按采購部標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑有效票據(jù)實報實銷備注：采購部、銷售部報銷標(biāo)準(zhǔn)目前按暫行方法執(zhí)行，以后隨著公司的發(fā)展逐步完善。六、費用報賬制度1事先報批原則1）員工出差必須報經(jīng)主管批準(zhǔn)；以公司有關(guān)的文件規(guī)定執(zhí)行。2）營銷政策、營銷人員管理辦法、營銷人員績效考評辦法、營銷人員的工資、費 用、提成，特殊客戶價格、返利，營銷會議、促銷、服務(wù)、推廣活動等費用，必須按各 自權(quán)限事先報方案市場經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，未經(jīng)事先批準(zhǔn)的財務(wù)不予報銷處理；3）財產(chǎn)添置及物品購買必須報計劃審批

18、；4）應(yīng)酬、公關(guān)費及其他相關(guān)費用必須審批在先；5）所有與費用有關(guān)的簽批單交財務(wù)存檔，以備審核。未報批或報批未獲批準(zhǔn)的費 用財務(wù)不予審核報帳。如緊急開支或特殊情況可先電話請示總經(jīng)理，電話同意后可先開 支，到公司后補報審批手續(xù)， 經(jīng)簽批后作為報帳依據(jù)。 如審查發(fā)現(xiàn)公司有未經(jīng)事先簽批 的費用開支，對相關(guān)人員予以處罰。2 有效發(fā)票原則1）車票（的士票）、住宿票、運費、餐費、印刷費及物品費用等，必須憑符合稅務(wù) 規(guī)定的合法票據(jù)，過期或假發(fā)票一經(jīng)查出界定為無效發(fā)票，對當(dāng)事人予以處罰；2）車票及住宿票，必須按批準(zhǔn)的出差線路，憑起止地或當(dāng)?shù)氐挠行睋?jù)，如出現(xiàn) 用甲地發(fā)票報乙地住宿，為無效發(fā)票，不予以報帳。異地車

19、票、的士票、餐費等費用也 以此處罰。3）連號票據(jù)如不是正常連號，視為無效票據(jù)，不予以報支。4）發(fā)票時間與報帳單不吻合的為無效發(fā)票，不予以報支。5）除食堂買菜米面（或食品、零星物品等）外，白條、收據(jù)不能作為報帳依據(jù)， 確實無發(fā)票，經(jīng)審查屬實可用其他有效票據(jù)填報。否則查出按有關(guān)條例予以處罰。6）定額費用：如：車輛補助費、規(guī)定差旅費或憑票領(lǐng)取的費用，也必須以稅務(wù)認 可的有效票據(jù)為依據(jù)，否則財務(wù)不予審核支付。3 分類填報原則分“差旅費報銷單”、“費用報銷單”二類，寫清所在部門。、差旅費報銷單：1、經(jīng)批準(zhǔn)出差的差旅費按報銷標(biāo)準(zhǔn)及實際、有效出差天數(shù)填寫，每 5 天填一張詳見 差旅費報帳單，每日一行，寫清出

20、差線路，但多天在同一地的可填報一行；車票應(yīng) 按填報順序粘貼，先貼車票、后貼住宿票、再貼餐票。2、按崗位規(guī)定的每天出差補助、住宿費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，多天的可統(tǒng)算，隔月無效。3、差旅費餐費補助要求用正式餐費發(fā)票， 可每次拿出差地的餐費票報帳統(tǒng)算。 （可按標(biāo) 準(zhǔn)在差旅單上直接填列） 。4、差旅費（包括市內(nèi)辦事的短途交通費）必須用差旅費報銷單填報。市內(nèi)交通費 不能與其他費用及物料采購混在一起報帳。5、差旅費住宿發(fā)票及車票必須與出差地點一致；出差必須有行程記錄表及經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)的行程計劃表，行程記錄表必須有證明人簽字。6、公司及各職能部門主要領(lǐng)導(dǎo)出差原則上按公司制定的出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如果由往來單 位和其他客

21、戶支付了費用，則公司不得再報銷其相關(guān)費用。、費用報銷單：費用報銷單分實物形態(tài)的、非實物形態(tài)的二種。1、實物形態(tài)的必須有驗收單，除大件辦公、生活用品由各自使用人（或保管人）做驗 收外，小件或經(jīng)常性辦公用品及物品由保管員或辦公室文員做驗收，無驗收單會計不 予復(fù)核，出納不能付款。驗收后再以出庫單形式經(jīng)批準(zhǔn)出庫。購買人與驗收人不能為 同一人。實物性費用無驗收單，按報帳金額追究財務(wù)責(zé)任。2、招待費、運費、檢測費、會議費、公關(guān)費、一次性的市場促銷費用、防暑降溫費、 市場查罰費、質(zhì)量賠款、銀行手續(xù)費、社保費、稅金、電話費、食堂買菜費用等費用 性支出必須填制費用報銷單 ，按正常審批流程報帳。3、會議費報銷時必

22、須附月初的計劃表， 簽到表和效果評估表 （經(jīng)授課專家或領(lǐng)導(dǎo)簽字） 符合規(guī)定的發(fā)票，不可在甲地開會，用乙地的發(fā)票報帳。4、所有費用必須部門主管、財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，并注明附件張數(shù)。5、本人未親自來領(lǐng)的費用報銷款，簽收欄應(yīng)注明“由 XXX代領(lǐng)”字樣。6、費用報銷單不得涂改、挖補，必須書寫整齊、清晰，金額填錯必須重填。7、原則上費用發(fā)票必須符合公司有關(guān)規(guī)定和要求。8、費用報銷單必須寫明事由。9、對于不符合集團及公司相關(guān)規(guī)定的費用，財務(wù)部可以拒絕報銷，并給予說明。4 及時報帳原則出差人或報帳人返回公司三天內(nèi)必須報帳還款，否則每推遲一天，按該 項差旅費或費用總額扣減 1%，并依此類推?；毓敬稳沼?/p>

23、出差的，可并入下次一起報， 包括貼票報帳的所有報帳原則上不能跨月 （當(dāng)月底因工作仍不能回公司的就報知財務(wù)預(yù) 提費用，未報知按遲報處理） 。財務(wù)審核不到位處罰財務(wù)。5 規(guī)范填單原則1、報帳人必須按財務(wù)部要求，把發(fā)票、車票、驗收單等按從右到左的順序 整齊、均勻粘貼在“粘貼薄”上并在右上角注明附件張數(shù)及金額，不得雜亂。其中發(fā)票 的獎票部分應(yīng)剪除、不規(guī)則的票據(jù)應(yīng)剪齊，不能將發(fā)票代碼、號碼剪掉或粘貼時遮蓋。2 、所有報帳單由經(jīng)辦人擬（貼單、填單） ，實物形態(tài)的附驗收單，然后經(jīng)部 門主管核對簽字、 財務(wù)副總審核、 基地或公司總經(jīng)理 （必須分開各自對基地或市場負責(zé)） 簽批后，出納方可支付。特殊情況報帳人急需

24、用款，經(jīng)財務(wù)副總審核后，由出納電話請 示公司總經(jīng)理同意后可先支付，同時用鉛筆注明“某月某日某時經(jīng)請示某某某同意” ， 批準(zhǔn)人回公司時出納盡快主動找批準(zhǔn)人補簽。 否則，出納未請示而付款， 一律由出納承 擔(dān)無效報帳損失。3、為提高審核報銷效率，月底、月初報帳的，尤其是營銷會議期間，總經(jīng)理、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必須匯總審核、匯總處理，約定時間，集中由出納通知報帳人領(lǐng)款。4、報帳人領(lǐng)款必須簽名，原則上不能代領(lǐng)（特殊情況憑“報帳人委托書” 可代領(lǐng)）。所有報帳出納必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章。第三節(jié) 業(yè)務(wù)費、招待費的管理一、業(yè)務(wù)招待費的管理 ：因公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)開展的需要， 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中須開支一些必要的招待費， 本著 以

25、節(jié)約的原則出發(fā)，來公司聯(lián)糸業(yè)務(wù)，結(jié)帳及其他客戶，一般在本公司食堂就餐。各部 門招待有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的費用， 報帳時需注明。 凡屬業(yè)務(wù)費開支需要報總經(jīng)理批準(zhǔn)， 并需兩人 以上經(jīng)手人簽字，財務(wù)副總審核后才能報銷，并不得超過年初預(yù)算制定的額度。二、業(yè)務(wù)招待費計提標(biāo)準(zhǔn) ：全年銷售收入凈額在一千五百萬元以下的， 不得超過銷貨凈額的千分之五， 全年銷 貨凈額超過一千五百萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三。三、業(yè)務(wù)招待費計提標(biāo)準(zhǔn) ：全年銷售收入凈額在一千五百萬元以下的， 不得超過銷貨凈額的千分之五， 全年銷 貨凈額超過一千五百萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三。第四節(jié) 車輛及運費的管理一、調(diào)車:

26、非生產(chǎn)性用車，原則上不向外調(diào)車，確因特殊情況需要調(diào)車， 需經(jīng)總經(jīng)理同意批準(zhǔn)， 財務(wù)才能報銷。生產(chǎn)性調(diào)車，由生產(chǎn)部向社會調(diào)度，依據(jù)市場的需求量，確定常用車輛，為了保證 公司財產(chǎn)的安全，外調(diào)車輛必須搞好足額的車輛保險，同時向公司交納一定的押金。-、* I H t二、運費 ：生產(chǎn)用車運費價格由生產(chǎn)部、 財務(wù)部制定， 總經(jīng)理辦公會通過執(zhí)行。 具體運費結(jié)算： 由生產(chǎn)調(diào)度開出派車單，派車單上需注明送貨地點、送貨數(shù)量、派車噸位、車號、調(diào)度 員簽字、生產(chǎn)部公章，司機憑派車單、發(fā)票到財務(wù)進行結(jié)算，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后，才能 付款。三、公司車輛的管理：1、小車：公司的小車由行政部統(tǒng)一管理，凡各部門用車必須由行政部統(tǒng)一

27、安排， 司機未經(jīng)允許不得私自動用車輛。2、車輛的日常修理費、零配件、加油等，由行政部考察指定地點，并依據(jù)出車地 點和考勤記錄，進行審核和管理，每月結(jié)賬一次，并設(shè)專門臺賬進行登記，車輛的具體 管理細則由行政部制定。財務(wù)部結(jié)帳一次。 月末行政部對食堂的開餐標(biāo)準(zhǔn)和收支情況進行總結(jié)， 如無特殊情 況，不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第五節(jié) 醫(yī)藥費及患者工資一、住院治療費的報銷 ：1、工傷住院治療的費用： 其報銷必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、 各部門負責(zé)人一同鑒定認可后， 由總經(jīng)理簽字，財務(wù)副總審核，金額全報，并由財務(wù)向保險索賠，保費由公司承擔(dān)的賠 款屬公司所有，不得付給個人。2、屬于職業(yè)病治療的費用，必須經(jīng)縣級以上人民醫(yī)院證明，

28、總經(jīng)理批準(zhǔn)，其報銷 標(biāo)準(zhǔn)為其住院費用的 80。3、非工傷及職業(yè)病的治療，其費用公司不報。但已向保險公司投保員工的住院費 可由公司向保險公司索賠。4、計劃生育醫(yī)藥費的報銷，按公司計劃生育管理細則執(zhí)行。5、因重大疾病住院，個人負擔(dān)確實有困難，費用發(fā)生后書面報告，經(jīng)公司總經(jīng)理 辦公會研究，給予一定的補貼。二、住院期間工資發(fā)放1、屬于工傷和職業(yè)病住院的員工，發(fā)放基本工資。2、非工傷和職業(yè)病住院的員工，不發(fā)放工資。第六節(jié) 通訊費用管理一 、固定電話 ：公司內(nèi)部各部門、車間之間，工作業(yè)務(wù)聯(lián)糸一律使用內(nèi)部電話。各部門確因工作需要向外聯(lián)糸業(yè)務(wù)，使用帶鎖電話，采購部、銷售部可使用直拔電話，但費用必須從嚴控制，做

29、到通話簡單明了，長話短說。其標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理辦公會統(tǒng)一制定， 超出部分由部門自行負責(zé)；如能落實到人，由當(dāng)事人負責(zé)。二、話費補助 ： 高、中層干部話費報銷標(biāo)準(zhǔn)，由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)執(zhí)行，根據(jù)需要確定為每月 300 元、 200元、 150元、 100 元四個檔次，憑話費發(fā)票報銷，做到節(jié)約歸公，超額自付； 其他采購和銷售人員話費報銷，分別參照各部門制定的方案執(zhí)行。固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年 , 單位價值在 2000元以上，并且在使用過程 中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生 產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的

30、物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。 這里的其他資產(chǎn)主要是指無形資產(chǎn)、長期待攤費用。第一節(jié) 固定資產(chǎn)的分類及價值構(gòu)成 一、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類1、經(jīng)營用固定資產(chǎn)：指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的各種固定資產(chǎn)。即生 產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、微機、工具等。2、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：指不直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)，如職工 宿舍、食堂等。二、固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入帳。取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、 運輸費和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。三、固定資產(chǎn)的價值構(gòu)成1、公

31、司購入不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝 費、運輸費、安裝成本、繳納的有關(guān)稅金作為入帳價值。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價值3、公司因采購設(shè)備而收到稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅款，沖減固定資產(chǎn)的入賬價值。4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原帳面價值與最低租賃付款的 現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價值。5、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值估計記帳，或根據(jù)捐贈者提供的 有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的價值。6、公司接受債務(wù)人已非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換

32、入的固定資產(chǎn)的， 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費， 作為入帳價值。 涉及 有關(guān)補價的按企業(yè)會計制度第 27 條規(guī)定辦理入帳手續(xù)。7、以非貨幣資金交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān) 稅費，作為入帳價值。8、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減出按該項資產(chǎn)的新舊程 度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。9、經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝 費等相關(guān)費用， 作為入帳價值。 固定資產(chǎn)的入帳價值中， 還應(yīng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn) 而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。10、在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時， 或已投入使

33、用但未辦理工程決算的， 按預(yù)計 價值預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，工程決算后再作調(diào)整。11、變賣或處置固定資產(chǎn)， 按帳面凈值和市場現(xiàn)值綜合考慮， 由設(shè)備主管部門或?qū)?管領(lǐng)導(dǎo)書面報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，報董事會批準(zhǔn)。第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理及折舊一、實物負責(zé)原則對公司的固定資產(chǎn)實行分級歸口管理。1、歸口管理是指公司本部各車間生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，房屋建筑物質(zhì)、動力等固定資產(chǎn) 由生產(chǎn)部管理；運輸工具、辦公樓、食堂、家具用具歸行政部管理。2、分級管理是指按固定資產(chǎn)的使用地點，將各類固定資產(chǎn)分別交由車間、班組、 個人三級管理的管理方式，固定資產(chǎn)由動力車間分門別類造冊，建立臺帳。對機器、設(shè) 備等重要固定資產(chǎn)掛牌顯示， 價值、購

34、入時間、使用年限、維修日期、 責(zé)任人都要標(biāo)明。層層負責(zé)， 物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。 對因違反操 作規(guī)程或保管不善造成固定資產(chǎn)損壞、報廢等情形者，視原因和損失程度給予當(dāng)事人、 保管人必要的經(jīng)濟、行政處罰 （ 見固定資產(chǎn)損失處罰表 ） ，情節(jié)嚴重的（損失在一萬 元以上的）追究法律責(zé)任。二、更新設(shè)備的經(jīng)濟原則1、生產(chǎn)性設(shè)備更新的原因有兩種：一是使用年限已到需要更換；二是先進技術(shù)基 礎(chǔ)上的更新，選用何種更新形式， 必須根據(jù)經(jīng)濟合理的原則， 以哪種方式所提供的整體 經(jīng)濟效益最大為標(biāo)準(zhǔn)進行選擇。 具體由生產(chǎn)部動力車間提出方案， 由設(shè)備工程師、 財務(wù) 部門分析論證， 5000

35、 元以內(nèi)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 5000 元以外書面報總公司批準(zhǔn)后實施更 換或更新。2、非生產(chǎn)性設(shè)備增加管理：凡公司增加非生產(chǎn)性設(shè)備，如車輛等必須書面報告總 公司批準(zhǔn)后才能購買。三、固定資產(chǎn)的折舊1、折舊的范圍 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊： 1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 2）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。2、折舊的方法A、采用平均年限法（即直線法）折舊率采用分類折舊率，其標(biāo)準(zhǔn)是：（ 殘值率按 10%計算 ）（ 1 ）房屋建筑物 %（ 20 年）（ 2 ）機器設(shè)備9%（ 10 年）（ 3 ）運輸設(shè)備%（ 4 年 ）（ 4 ）電子設(shè)備3%（ 3 年）（ 5 ）其他18%（

36、 5 年）C當(dāng)月固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額=上月固定資產(chǎn)計提的折舊額 +上月增加固定資產(chǎn)計提的折舊額 -上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額。四、固定資產(chǎn)的修理及報廢修理按其修理的范圍大小和修理時間的長短， 可以分為大修理和中、小修理（也可 稱為經(jīng)常性修理）。公司固定資產(chǎn)發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性處理，在支出發(fā)生時作為當(dāng)期費用入 帳，計“管理費用”和“制造費用”，管理權(quán)限由生產(chǎn)、動力等部門主管批準(zhǔn)。大修理時由動力車間寫出書面請示，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。修理費用通過預(yù)提或待 攤等方式由財務(wù)部門均衡計入各期的成本費用，如發(fā)生攤銷期限在一年以上的修理費 用，應(yīng)先通過“長期待攤費”進行會計處理，然后分期攤銷。固定

37、資產(chǎn)的報廢屬于正常報廢的，即使用磨損報廢和由于技術(shù)進步而發(fā)生的提前報 廢，按分級歸口管理的程序，逐級上報列“固定資產(chǎn)清理”。非正常報廢指自然災(zāi)害和 責(zé)任事故所致，應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)、動力、安委、財務(wù)聯(lián)合成立臨時事故處理委員會，認真調(diào) 查，分清原因報總公司批準(zhǔn)，按責(zé)任索賠或追究當(dāng)事人責(zé)任。具體處罰參照固定資產(chǎn) 損失處罰表第三節(jié)無形資產(chǎn)、長期待攤費用及其他資產(chǎn)一、無形資產(chǎn)及其轉(zhuǎn)讓的管理無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地 使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。公司的無形資產(chǎn)包括商標(biāo)、土地、非專利技術(shù)、商譽。無形資產(chǎn)作為一種長期資產(chǎn)， 轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)時，一是要充分利用其價值，獲得其收

38、入；二是要按規(guī)定分期攤銷。二、長期待攤費用（一）開辦費的管理公司為新籌建的公司，在籌建期間內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資 價值外，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的開辦費入帳。開辦費一般包括籌建期間人員的工資、 辦公費、差旅費、印刷費、培訓(xùn)費、律師費、 企業(yè)設(shè)立登記費以及其他開辦費。但企業(yè)取得各項資產(chǎn)所發(fā)生的支出以及基建期內(nèi)應(yīng)計 入工程成本的利息支出和其他支出，都不應(yīng)列入開辦費。開辦費應(yīng)當(dāng)在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng) 營第一個月內(nèi)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益中。（二）租入固定資產(chǎn)改良支出 公司從其他單位以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)， 如需為提高效用和功能進行固定 資產(chǎn)改良， 經(jīng)書面請示總公司后， 可作為長期待攤費處理， 且應(yīng)

39、當(dāng)在租賃期內(nèi)分期平均 攤銷。（三）固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷 。財務(wù)部門定編及崗位職責(zé)和目標(biāo)崗位：財務(wù)副總經(jīng)理（ 1 人）職責(zé)和目標(biāo)：一、 職責(zé)1、組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的會計管理工作，參與制定本企業(yè)的各項會計管理制度，并監(jiān) 督貫徹執(zhí)行；2、組織編制和執(zhí)行預(yù)算，資金籌措和使用等方案，并建立健全經(jīng)濟核算制度，進 行經(jīng)濟活動分析；3、審批財務(wù)收支，組織進行成本費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核；4、協(xié)助并參與公司對生產(chǎn)經(jīng)營，業(yè)務(wù)發(fā)展、市場調(diào)研、產(chǎn)品（勞務(wù)）價格和工資 獎金等方案的制定和重大經(jīng)濟活動、經(jīng)濟協(xié)議的研究和審查；5、審核月、季、年度會計報表；6、組織和監(jiān)督本企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)

40、財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護企 業(yè)財產(chǎn)的安全完整。二、 目標(biāo)1、 確保本企業(yè)的會計核算程序完整、協(xié)調(diào)；2、確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整；3、嚴格審批制度，合理運用資金，確保企業(yè)資金的保值增值；4、確保國家財經(jīng)政策和企業(yè)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。崗位：主辦會計（ 1 人）職責(zé)和目標(biāo)：一、 職責(zé)1、 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理管理好公司的會計機構(gòu)和會計人員、對本企業(yè)會計人員進行考 核、輪崗提出意見；2、按照會計法和會計制度的規(guī)定，組織本單位會計核算，定期編制財務(wù)報表、提 供會計資料，及時、全面、準(zhǔn)確反映本單位經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和會計信息；3、負責(zé)管理費用、銷售費用、制造費用、原材料（不含生豬采購） 、財務(wù)費

41、用、 固定資產(chǎn)的核算；4、負責(zé)會計憑證的審核工作；5、負責(zé)公司員工的差旅費的審報；6、認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時事項。二、 目標(biāo)1、確保各項費用的報銷都符合公司財務(wù)制度的規(guī)定；2、確保原材料帳帳相符、帳實相符；3、確保四項費用的準(zhǔn)確、真實。崗位：成本會計（ 1 人）職責(zé)和目標(biāo)：一、職責(zé)1、負責(zé)對屠宰、分割、冷藏車間成本進行核算；2、月末對月度生鮮、凍品銷售進行匯總，并編制現(xiàn)金憑證；3、負責(zé)編制生豬生產(chǎn)情況一覽表，生豬采購、屠宰統(tǒng)計表，統(tǒng)白肉、分割肉出品 率統(tǒng)計表，工業(yè)產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值計算表，主營業(yè)務(wù)收支明細表，屠宰產(chǎn)品、分割產(chǎn)品、 屠宰總成本構(gòu)成比例表，生豬屠宰水、電、汽耗用統(tǒng)計表；4、負責(zé)

42、對屠宰、分割 、冷藏報表的審定；5、月末對冷藏、生鮮（預(yù)冷庫）產(chǎn)品進行盤底，并核對其帳戶；6、憑證裝訂和會計檔案保管工作。二、目標(biāo)1、確保成本核算的及時、準(zhǔn)確、真實、完整；2、確保產(chǎn)成品、半成品帳帳、帳實相符；3、確保會計檔案及時歸檔，并且整齊規(guī)范，安全完整。崗位：銷售會計（ 1 人）職責(zé)和目標(biāo)：一、職責(zé)1 每日核對生鮮發(fā)運和生鮮回執(zhí)單重量、單價、金額是否有誤，并根據(jù)發(fā)運清單 登記客戶銷售明細帳和客戶資金動態(tài)， 并出具銷售客戶資金日報表， 及時反映客戶帳面 資金情況；2 負責(zé)審核客戶的折扣、特價和配送費用的結(jié)算；3 月末根據(jù)與銷售統(tǒng)計核對無誤的生鮮銷量，進行匯總結(jié)算，開具普通發(fā)票并編 制相應(yīng)的

43、憑證；4、每月編制生鮮客戶往來對帳單，并負責(zé)客戶的對帳工作。二、目標(biāo) 1、確?？蛻敉鶃韼は喾?；2、確保渠道費用準(zhǔn)確、真實、完整；3、保證相關(guān)單據(jù)的及時歸檔。崗位：稅務(wù)會計（ 1 人）職責(zé)和目標(biāo)：一、職責(zé)1 負責(zé)國稅、地稅月報表的編制；2 負責(zé)增值發(fā)票的開票，出口產(chǎn)品的核銷工作；3 負責(zé)對收購發(fā)票、專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、使用的審核、登 記和保管工作；4 銀行往來的結(jié)算工作；兼負責(zé)： 生豬收購成本的審核，并編制憑證（依據(jù)采購部資料、屠宰交接單、白條 原始記錄與檢斤記錄單、生豬收購發(fā)票的重量、價格、金額進行審核） 。二、目標(biāo)4、確保報表、核銷單、專用發(fā)票的及時、準(zhǔn)確；2、保證每月生

44、豬頭數(shù)、重量、單價、金額的準(zhǔn)確、完整。崗位：出納（ 2 人）職責(zé)和目標(biāo)：一、職責(zé)1 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和編制資金日報表；2 按時對銷售客戶的存卡進行查詢、刷卡和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)；3 定期審核檢疫費的資金、票據(jù)的開具和現(xiàn)金的回籠；4 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；5 庫存現(xiàn)金不得超過總公司核定額度，不得以白條沖庫存現(xiàn)金，不得借故挪用現(xiàn) 金；6 保管庫存現(xiàn)金，及時清點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金完整無缺；7 保管有關(guān)印章、票據(jù)和有價證券；8、負責(zé)應(yīng)付工資的登記。另設(shè)專職出納 1 名負責(zé)：1 核對收購發(fā)票內(nèi)容、聯(lián)次與客戶是否相符；2 辦理生豬款的付現(xiàn)業(yè)務(wù)并登記收付日記帳；3 每日編制付現(xiàn)生豬業(yè)務(wù)對帳單；

45、4 現(xiàn)金余額一律當(dāng)天送存銀行，不得以白條沖庫存現(xiàn)金，不得借故挪用現(xiàn)金；5 保管庫存現(xiàn)金，及時清點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金完整無缺。二、目標(biāo)1、確?，F(xiàn)金和各種票據(jù)完整無缺；2、保證現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤，做到日清月結(jié)；3、保證客戶資金和貨物數(shù)額的準(zhǔn)確；4、堅持杜絕打“白條”現(xiàn)象，不私自挪用現(xiàn)金。三、 財務(wù)人員工作質(zhì)量考核辦法 以下各崗位適用一人多崗，也適用一崗多人。（一）、現(xiàn)金出納崗位1 、出納根據(jù)會計制作的記賬憑證，認真審核原始單據(jù)，對不真實、不 準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)應(yīng)予退回。否則，每次扣 1 分。2、應(yīng)將當(dāng)天制作的涉及現(xiàn)金收支的記賬憑證， 應(yīng)及時轉(zhuǎn)稽核會計， 不 得積壓。否則，每次扣 1 分。3

46、、每天業(yè)務(wù)結(jié)束應(yīng)盤點現(xiàn)金，列出盤點表，保證賬款相符。否則，每 次扣 1 分。假鈔及錯款由自己承擔(dān)。4 、月度終了，應(yīng)將現(xiàn)金賬和總賬進行核對，保證賬賬相符。否則，每 次扣 2 分。5、不得公款私存、挪用現(xiàn)金。否則，清除出財務(wù)隊伍，造成損失的， 賠償損失，追究法律責(zé)任。否則，每次扣 2 分。6、不得白條抵庫，否則每次扣 2 分。7、按照金融法規(guī)規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，否則每次扣 2 分。8、不得違規(guī)使用財務(wù)印章，否則，每次扣 2 分。造成損失的，賠償損 失，追究法律責(zé)任。9 、下班之后、離開座位應(yīng)鎖好抽屜，把現(xiàn)金、票據(jù)、印章等鎖入保險 柜。應(yīng)打亂密碼，妥善保管鑰匙。否則，每項每次扣 1 分，造成損失的

47、應(yīng) 賠償。（二）、銀行出納崗位1 、報銷單據(jù)時應(yīng)認真審核原始單據(jù)，對不真實、不準(zhǔn)確、不合法、不 完整的原始單據(jù)應(yīng)拒絕報銷。否則，每次扣 1 分。2、接收外來票據(jù)要認真審查真?zhèn)危?不得接收無信用擔(dān)保的支票和商業(yè) 承兌匯票。否則，每次扣 1 分。造成企業(yè)經(jīng)濟損失的，賠償損失，追究法 律責(zé)任。3、當(dāng)天的原始單據(jù)必須全部制作憑證，不得積壓。否則，每次扣 1 分。4、對外付款單位應(yīng)與發(fā)票開具單位一致，否則，每次扣 5 分，造成損 失，賠償損失并追究法律責(zé)任。5、收到支票、 匯票應(yīng)當(dāng)天及時到銀行解付， 及時索要回單進行賬務(wù)處 理。否則，每次扣 1 分。節(jié)假日收到匯票、支票，在保證票據(jù)無誤的前提 下，方可通

48、知業(yè)務(wù)發(fā)貨。6 、收到銀行承兌匯票要選擇貼現(xiàn)率最低的銀行及時辦理貼現(xiàn)，否則， 每次扣 1 分。7、不允許由銀行工作人員代辦匯票、 支票解付；不允許領(lǐng)取空白支票。 否則，每項每次扣 2 分，造成損失的，承擔(dān)損失，并追究相關(guān)法律責(zé)任。 不得撕毀作廢支票，否則，每次扣 1 分。8 、月度終了， 應(yīng)與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 否則每次扣1 分；出現(xiàn)壹個月以上的未達賬項，每次扣 1 分；因未達賬款長期掛賬造 成企業(yè)經(jīng)濟損失的，賠償損失并追究法律責(zé)任。9 、月末，銀行存款日記帳應(yīng)與總賬核對相符，否則，每次扣 1 分。10、不得公款私存、挪用公款。否則，清除出財務(wù)隊伍，造成損失的， 賠償損失，追究

49、法律責(zé)任。11、離開座位或下班后，應(yīng)把單據(jù)、票據(jù)、印章等鎖入抽屜。否則， 每次扣 1 分。12、每日準(zhǔn)確、及時編制資金情況日報表，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門 報送。否則，每次扣 1 分。（三）、制證會計崗位1、填制原始憑證應(yīng)依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，否則，每次扣2分。2、計真審核原始單據(jù)，制作記賬憑證，對不真實、不準(zhǔn)確、不合法、 不完整的原始單據(jù)應(yīng)予退回。否則，每次扣 1 分。3 、填制的原始憑證各個項目應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整，否則，每次扣 1 分。4 、記賬憑證應(yīng)嚴格按照原始憑證制作， 記賬憑證與原始憑證內(nèi)容不符的，每次扣 1 分。造成損失的，由出納和制證人員共同承擔(dān)責(zé)任。5 、記賬憑證應(yīng)嚴格按電算化管

50、理要求制作，違反電算化管理規(guī)定 的，每次扣 1 分。6 、對填制的記賬憑證發(fā)生錯誤的， 應(yīng)重新填制或按制度規(guī)定的方法更 正，更改方法不正確的，每次扣 1 分。7 、因制證或傳遞不及時而影響下道工序工作的，每次扣 1 分。（四）、記賬會計崗位1 、應(yīng)嚴格按照記賬規(guī)則記賬。否則，每次扣 1 分。2 、對審核過的記賬憑證應(yīng)當(dāng)天入賬、及時傳遞，不得積壓。否則，每 次扣 1 分。3 、應(yīng)準(zhǔn)確、及時向總賬報表會計、 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、分析人員提供相關(guān)資料。 否則，每次扣 2 分。4 、應(yīng)妥善保管記賬憑證及其他相關(guān)會計資料，否則，每次扣 1 分。（五）、往來結(jié)算會計崗位1、應(yīng)及時、準(zhǔn)確復(fù)核采購部門傳來的票據(jù)。否則，

51、每次扣1 分。2 、應(yīng)及時向采購部門催要票據(jù)，及時入賬。否則，每次扣 1 分。3 、應(yīng)及時核對銷售公司傳送的發(fā)票，當(dāng)天的發(fā)票當(dāng)天入賬，否則，每 次扣 1 分。4、應(yīng)按公司規(guī)定進行票據(jù)郵寄，否則，每次扣 1 分，造成損失的負責(zé) 賠償。5 、每月終了，應(yīng)做好賬戶余額變化和賬齡分析， 向長期不報賬的單位 和個人發(fā)出催款通知書，催要欠款。否則，每次扣 1 分。（六）、成本費用會計崗位1 、對企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用進行記錄與核算。 對費用記錄與核算 不真實、不完整的，每次扣 1 分。2 、應(yīng)審核生產(chǎn)日報表與交接單，保證數(shù)據(jù)正確，各項目相互銜接。否則，每次扣 1 分。3 、月末應(yīng)將存貨賬面余額與實際庫存

52、進行核對， 保證賬實相符。 否則， 每次扣 1 分。4 、應(yīng)正確核算產(chǎn)品成本，提供有關(guān)成本資料，成本結(jié)轉(zhuǎn)不正確，數(shù)據(jù) 不真實的，每次扣 1 分。5 、正確計算產(chǎn)品銷售和其他業(yè)務(wù)收入， 正確計算和結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 和費用，嚴格執(zhí)行營業(yè)外收支的有關(guān)規(guī)定，正確計算利潤。否則，每次扣 1 分。6 、按稅法規(guī)定正確計算應(yīng)繳稅金。否則，每次扣 1 分。7 、按要求及時、準(zhǔn)確編制成本、費用會計報表及相關(guān)報表，否則，每 次扣 1 分。（七）、固定資產(chǎn)管理會計崗位1 、根據(jù)公司情況設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬， 固定資產(chǎn)登記應(yīng)清楚完整， 否 則，扣 1 分。2 、每年對固定資產(chǎn)至少進行一次盤點和清查， 做到賬實相符。 發(fā)

53、現(xiàn)盤 虧、盤盈和毀損的，應(yīng)及時報告，并提出處理意見。否則，每次扣2 分。3 、正確計提和記錄折舊，按規(guī)定預(yù)留殘值。否則，每次扣 1 分。4 、未完工的在建工程要列示清楚， 已完工投入使用的在建工程要及時 預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并督促有關(guān)部門辦理決算手續(xù)，否則，每次扣 1 分。（八）、材料會計崗位1 、材料會計應(yīng)正確核算材料成本，為成本核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。否則， 每次扣 1 分。2 、材料會計應(yīng)按要求做好材料的月末暫估入賬、 下月初紅字沖回。 否 則，每次扣 2 分。3 、材料會計應(yīng)與倉庫保管、 車間統(tǒng)計核對收、 發(fā)單據(jù)，保證賬賬相符、 賬實相符、賬表相符，否則，每次扣 1 分4 、材料會計應(yīng)按規(guī)定定期進

54、行材料盤點， 對盤盈和盤虧的材料及時匯 報和處理，否則，每次扣 2 分。（九）、工資核算會計崗位1 、分單位進行明細核算應(yīng)付工資，否則，扣 1 分。2 、正確計提各項基金、經(jīng)費，否則，每次扣 1 分。3 、正確計算并代扣個人所得稅，否則，每次扣 1 分。4、每月正確編制工資及人均收入報表，及時提供，否則，每次扣1分。（十）、稽核會計崗位1、應(yīng)審核原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整；審核財務(wù)收支是 否符合規(guī)定。對存在問題而沒有審核出的，扣 3 分。造成損失，承擔(dān)連帶 責(zé)任。2 、應(yīng)審核憑證制作是否符合電算化管理要求， 數(shù)字是否準(zhǔn)確， 科目運 用是否正確。否則，扣 1 分。3 、記賬憑證審核后，應(yīng)

55、折疊整齊，按順序排放，當(dāng)天傳遞給記賬人員。 否則，扣 1 分。4、報表稽核會計應(yīng)審核會計報表是否合法、完整、真實，各項目之間 勾稽關(guān)系是否正確。否則，扣 2 分。5、電算化中復(fù)核權(quán)限只能分配給稽核會計崗位， 否則，對系統(tǒng)管理員 扣 2 分，其他人員越權(quán)操作的，每次扣 2 分。6 、對于在審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，不得隱瞞不報。否 則，扣 3 分。（十一）、稅務(wù)會計崗位1 、對外來的增值稅發(fā)票、 運費發(fā)票等應(yīng)認真審核， 對不符合發(fā)票管理 規(guī)定的發(fā)票堅決退回。否則，每次扣 1 分。2 、應(yīng)準(zhǔn)確提供納稅申報材料， 及時進行納稅申報， 及時辦理企業(yè)退免 稅、壞賬核銷等手續(xù)，否則，扣 2 分。3 、應(yīng)及時購買發(fā)票，保證發(fā)票安全，對已經(jīng)使用過的發(fā)票，應(yīng)裝訂成冊、妥善保管，否則，扣 1分。造成發(fā)票丟失的扣 2 分，并賠償損失。4、按發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，否則，扣 2 分。造成損失，賠償損失并 追究法律責(zé)任。5、對發(fā)票使用單位要加強管理，實行交舊換新、舊票核銷、領(lǐng)新登賬制度。因管理不善造成發(fā)票使用單位出現(xiàn)差錯的，每次扣 2 分。6 、稅務(wù)會計對于新出臺的稅收政策應(yīng)及時掌握， 及時提供給領(lǐng)導(dǎo)。 否 則，扣 1 分。7 、稅務(wù)會計每月終了，應(yīng)及時