機(jī)械制造企業(yè)存貨管理制度

1、制造公司存貨管理制度1總則11公司的存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的由各種方式形成的物資,包 括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、外協(xié)件、自制半成品、產(chǎn)成 品等。上述物資，凡產(chǎn)權(quán)已屬于公司，則不論其存放何處，均應(yīng)納 人公司的存貨管理。1.2公司存貨管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為由分管財(cái)務(wù)副總、公司綜合管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和各物資 管理部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的物料管理委員會(huì)。13公司物料管理委員會(huì)的主要職責(zé)：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織制定物料管理制度，制定和修訂各 種物料的消耗定額，審批各職能部門(mén)制訂的年度、季度和月度物料采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì) 劃執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)考核。各職能部門(mén)必須健全各項(xiàng)原始記

2、錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收和 清查盤(pán)點(diǎn)制度，做好物料管理工作。2存貨管理的職能部門(mén)和相尖憑證21各種存貨日常管理的職能部門(mén):存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)容職能部門(mén)原材料外協(xié)作件、外購(gòu)半成品物資采供部門(mén)燃料各種油料物資采購(gòu)部門(mén)包裝物各種包裝箱、包裝袋物資采購(gòu)部門(mén)低值易耗品各種工具、工裝夾具及 其 毛坯工具管理部門(mén)低值易耗品維修備品備件及其他低值 易耗品設(shè)備制造部門(mén)低值易耗品辦公用品、辦公用具物資采購(gòu)部門(mén)在產(chǎn)品各種在制品生產(chǎn)管理部門(mén)自制半成品自制配件、毛坯件、自制 成零件、委托外單位加工 的自制半成品生產(chǎn)管理部門(mén)產(chǎn)成品公司生產(chǎn)的各種產(chǎn)品銷(xiāo)售部門(mén)外購(gòu)商品外購(gòu)和各種產(chǎn)品附件銷(xiāo)售部門(mén)委托加工材料委托外單位加工的材料物

3、資采供部門(mén)2.1存貨管理中使用的憑證和適用的范圍如下表:2.1.1存貨增加使用憑證2.1.2存貨減少使用憑證項(xiàng)目適用范圍格式聯(lián)數(shù)限額發(fā)料單各分廠定額消耗材料成品領(lǐng)料一式四聯(lián)配套發(fā)料單各分廠配套領(lǐng)用成零件一般領(lǐng)料單公司各管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料或 各分廠領(lǐng)用各種消耗性材料一式四聯(lián)工具限額領(lǐng)料各分廠領(lǐng)用各種定額消耗工 具/、一式五聯(lián)單報(bào)廢材料通知單各分廠定額材料因報(bào)廢而補(bǔ)料一式五聯(lián)委托加工發(fā)料單委托外單位加工材料或半成品發(fā) 料一式五聯(lián)銷(xiāo)貨發(fā)票對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)成品半成品原材料等 發(fā)料一式七聯(lián)移庫(kù)單同前一式四聯(lián)3存貨的計(jì)價(jià)3.1增加存貨的計(jì)價(jià)方法公司增加的存貨，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。為便于管理和核算，適應(yīng)公司存貨進(jìn)

4、出頻繁特 點(diǎn)，部門(mén)存貨可采用計(jì)劃價(jià)格核算。但在每期期末必須用成本差異將計(jì)劃價(jià)格調(diào)整為實(shí)際成 本O3.1.1各種方式增加的存貨，其價(jià)格組成：3.1.1.1外購(gòu)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、外協(xié)件按照買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸 費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中分理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用等計(jì)價(jià)。上述物資中如屬國(guó)外進(jìn)口的，還應(yīng)包括進(jìn)口尖稅、消費(fèi)稅和有尖進(jìn)口費(fèi)用。3.1.1.2各部門(mén)自行制造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品 等，按照實(shí)際制造成本計(jì)價(jià)。3.1.1.3委托外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)作件等按照實(shí)際耗用的原材料，或者半成品的實(shí)際成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保

5、險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等組成。按照評(píng)3.1.1.4投資者投入本公司的存貨，必須經(jīng)過(guò)具有評(píng)估資格部門(mén)評(píng)估確認(rèn)，估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，或者按照雙方合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3.1.1.5盤(pán)盈的各種存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.1下列存貨按照計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行日常管理：a全部原材料；b低值易耗品中的工具、自制工具；c全部自制半成品、成零件。上述存貨計(jì)劃價(jià)格由公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各該存貨管理部門(mén)制訂和修訂。采用計(jì)劃價(jià)格核算 的存貨，其計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本之間的差異，按照大類(lèi)單獨(dú)核算o32領(lǐng)用或發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法根據(jù)公司的實(shí)際情況，對(duì)存貨的領(lǐng)用或發(fā)出采用不同的計(jì)價(jià)方法。3.2.1按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)的存貨，除低值易耗品中的辦

6、公用品采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，其余 的存貨在領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)，均采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3.2.2采用計(jì)劃價(jià)格核算的存貨，其計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本之間的差異，在存貨領(lǐng)用或發(fā)出 時(shí)，采用上月材料成本差異額結(jié)轉(zhuǎn)差異。公司的自制半成品一般提前30天左右備齊，因而當(dāng)月領(lǐng)用或發(fā)出的自制半成品將負(fù)擔(dān)上 月末結(jié)存的全部材料成本差異額，而本月生產(chǎn)的自制半成品的實(shí)際成本與計(jì)劃價(jià)格的差異全部 由本月庫(kù)存的自制半成品承擔(dān)o4存貨的日常管理4.1存貨日常管理的依據(jù)：4.1.1與產(chǎn)品生產(chǎn)有尖的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有尖存貨 日常管理的依據(jù)是實(shí)際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由工藝部門(mén)制訂。與經(jīng)營(yíng)管理有矢的存貨的實(shí)際

7、需求量，如辦公用品、 辦公用具、彳氐值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對(duì)超計(jì)劃的需求由實(shí)際需求部門(mén)提出申請(qǐng)計(jì) 劃，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行。4.1.2公司存貨的日常管理，由各職能部門(mén)負(fù)責(zé)。各職能部門(mén)對(duì)其管轄范圍內(nèi)的存貨分類(lèi) 設(shè)庫(kù)進(jìn)行管理。4.2存貨增加的管理4.2.1公司物資采供等部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實(shí)際庫(kù)存情 況按季編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)公司物料管理委員會(huì)或公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交物資采供等存 貨管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施安排資金和存查。物資采供等存貨管理部門(mén)按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃簽訂購(gòu)貨合同，實(shí)施采購(gòu)。外購(gòu)存貨的價(jià)格管理納人公司的價(jià)格管理體系。物資采供等部門(mén)購(gòu)入

8、的原材料、燃料、夕卜購(gòu)商品、外協(xié)作件等及時(shí)交公司儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)或外部 儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)辦理提貨手續(xù)。購(gòu)入的存貨送達(dá)各倉(cāng)庫(kù)待驗(yàn)收后，倉(cāng)庫(kù)管理人員清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量后開(kāi)列 請(qǐng)驗(yàn)報(bào)告單送公司質(zhì)檢部門(mén)。質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)完畢后出具檢驗(yàn)報(bào)告，合格時(shí)在物資采供等部門(mén)填列的外購(gòu)物資入庫(kù)單等憑 證上簽章，不合格時(shí)將原材料等退采購(gòu)部門(mén)作退貨處理。發(fā)票帳單連同采購(gòu)人員、采購(gòu)主管人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)人員簽章的外購(gòu)物 資入庫(kù)單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。月終已辦妥實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、帳單未到時(shí)，采購(gòu)人員必須填列外購(gòu)物資入 庫(kù)單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，外購(gòu)物資入庫(kù)單同樣也是存貨增加依 據(jù)，手續(xù)同上。購(gòu)入

9、原材料等的合理?yè)p耗，公司規(guī)定在2%以內(nèi)，超過(guò)上述損耗率的，必須辦理報(bào)批手續(xù)，按照實(shí)際情況向供應(yīng)單位、運(yùn)輸部門(mén)、保險(xiǎn)公司索賠、由過(guò)失人賠償或經(jīng)公司批準(zhǔn) 后報(bào)損。422生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額、自制半成品庫(kù)存情況、各生 產(chǎn)分廠在產(chǎn)品情況，下達(dá)自制半成品生產(chǎn)計(jì)劃。各生產(chǎn)分廠完工并經(jīng)質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)合格后，填 制自制半成品完工交庫(kù)單。經(jīng)生產(chǎn)分廠主管人員，質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)人員和保管人員簽章的自制半 成品完工交庫(kù)單，是自制半成品等存貨增加的依據(jù)。4.2.3物資采供部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額和庫(kù)存情況，編制委托外單 位加工計(jì)劃。加工費(fèi)用納入公司價(jià)格管理。委托外單位加工材料收回入

10、庫(kù)時(shí)，應(yīng)填列委托加工收料單，手續(xù)同外購(gòu)物資入庫(kù)單。手續(xù) 齊備的委托加工收料單是存貨增加的依據(jù)。委托加工材料所消耗的加工料由財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)和物資采供等部門(mén)要定期與加工 單位核對(duì)結(jié)存材料。委托外單位加工的半成品由配套協(xié)作部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其手續(xù)同委托外單位加工材 料。4.2.4低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類(lèi)，與產(chǎn)品生產(chǎn)有尖的低值易耗品增加的管理， 同上述421、422'4.2.3 ；與經(jīng)營(yíng)管理有尖的低值易耗品，如辦公用品，辦 公用具等由采供部 門(mén)根據(jù)公司批準(zhǔn)的需求計(jì)劃采購(gòu)或委托公司其他部門(mén)制造。經(jīng)實(shí)業(yè)公司主管人員、倉(cāng)庫(kù)保管人 員簽章的人庫(kù)單或交庫(kù)單，是存貨增加的依據(jù)。425各生產(chǎn)分廠

11、按照生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃組織產(chǎn)品生產(chǎn)。產(chǎn)品完工后，由質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn) 合格后交公司銷(xiāo)售成品庫(kù)。由各分廠開(kāi)列并由質(zhì)量部門(mén)、成品庫(kù)保管人員簽章的產(chǎn)品入庫(kù)單， 是產(chǎn)成品增加的依據(jù)。43存貨減少的管理4.3.1各分廠按照生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗 工具等。由各生產(chǎn)分廠開(kāi)列的，并由各分廠主管人員、物資采供部門(mén)、各分廠等部門(mén)指定人員 審核批準(zhǔn)的限額發(fā)料單、配套發(fā)料單、工具限額領(lǐng)用單，是存貨減少的依據(jù)。4.3.2各生產(chǎn)分廠由于各種原因需要領(lǐng)用超材料消耗定額以上的原材料或工具，必須辦理 補(bǔ)料手續(xù)。補(bǔ)料手續(xù)須由各生產(chǎn)分廠領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司生產(chǎn)部門(mén)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)料。補(bǔ)料單使用 一般領(lǐng)料

12、單。經(jīng)批準(zhǔn)的補(bǔ)料單是存貨減少的依據(jù)。4.3.3各職能部門(mén)或分廠領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和物 資主管部 門(mén)批準(zhǔn)。由各部門(mén)填列的，并由各所在部門(mén)、物資主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或指定人員批準(zhǔn)的一般領(lǐng)料 單，是存貨減少的依據(jù)。4.3.4各生產(chǎn)分廠由于各種原因報(bào)廢的材料或自制半成品，必須填列報(bào)廢材料通知單。并 將待報(bào)廢的材料或半成品，連同報(bào)廢材料通知單送質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果按“工廢”、“料 廢”兩不中情況填列在報(bào)廢材料通知單上。報(bào)廢的材料、半成品送達(dá)指定部門(mén)后，各分廠才能補(bǔ) 領(lǐng)材料、工具、自制半成品等。由分廠指定人員、物料部門(mén)主管人員、質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)人員、廢 品保管人員簽章的報(bào)廢通知單，是存貨減

13、少的依據(jù)4.3.5委托加工材料經(jīng)辦人員根據(jù)公司生產(chǎn)計(jì)劃和加工定額填列委托加工發(fā)料 單。由物料 主管部門(mén)計(jì)劃員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單，是存貨減少的依據(jù)。委托加工材料或自制半成品等的收、發(fā)、存由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督。4.3.6銷(xiāo)售部門(mén)辦理并由財(cái)務(wù)部門(mén)加蓋收款章的銷(xiāo)貨發(fā)票提貨單，是存貨減少的依據(jù)。4.4存貨的實(shí)物管理4.4.1公司各該存貨的主管部門(mén)會(huì)同綜合管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷(xiāo)售情 況制訂各項(xiàng)存貨最高和最彳氐存量，并制訂最高和最低儲(chǔ)備量目錄（略）。4.4.2公司的各項(xiàng)存貨必須按職能部門(mén)分大類(lèi)設(shè)庫(kù)核算和管理。4.4.3公司各庫(kù)房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量之

14、間。各項(xiàng)存貨的主 管部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)保管人員必須每月組織一次盤(pán)點(diǎn)工作，摸清庫(kù)存情況，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn) 計(jì)劃，避免超儲(chǔ)、積壓和脫節(jié)。444公司的超儲(chǔ)、積壓、呆滯存貨必須單獨(dú)保管，并由其主管部門(mén)負(fù)責(zé)處理。445公司各庫(kù)房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門(mén)可定期或不定期地抽查庫(kù)存情 況，稽核庫(kù)存數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，由各主管部門(mén)填列盤(pán)點(diǎn)表，在查明原因和落 實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上，上報(bào)公司。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的盤(pán)盈盤(pán)虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。各職能部門(mén)分管存貨 的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，納入各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核。4.4.6實(shí)物管理中的自然損耗及收發(fā)計(jì)量差率見(jiàn)第九條。4.4.7凡生產(chǎn)用大宗物資或零星物資分別由物資采供、工具、設(shè)備制造等歸口部門(mén)采購(gòu)，其他部門(mén)不得自行外出采購(gòu)。4.4.8經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由使用部門(mén)自行采購(gòu)的物資，須經(jīng)歸口倉(cāng)庫(kù)辦理 入庫(kù)手續(xù) 后方可報(bào)銷(xiāo)。4.4.9文具、紙張等辦公用品，采供部門(mén)按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一采購(gòu)、發(fā)料，委托外單位印刷（