度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告推薦

1、XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告合同號(hào)： xxxxxxxx 字 xxxx xxxxxxxx 號(hào)xxxxxxxxx 公司：我們接受委托，對(duì)貴公司編報(bào)的二OO X年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn) 行審查驗(yàn)證。貴公司對(duì)所提供的資料真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，我們 的責(zé)任是對(duì)這些資料進(jìn)行審查核實(shí)并發(fā)表審查意見(jiàn)。我們的審查是根據(jù)我 國(guó)現(xiàn)行稅收、財(cái)政和會(huì)計(jì)法規(guī)以及 * 市國(guó)家稅務(wù)局、 * 市地方稅務(wù)局關(guān)于 做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定， 并按照* 市國(guó)家稅務(wù)局?關(guān) 于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定? 、? * 地區(qū)稅務(wù)師事 務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序?

2、的要求進(jìn) 行的。在審查過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，本著獨(dú)立、客觀、公 正的原那么，核查了貴公司提供的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取 得的資料在專業(yè)判斷的根底上出具本報(bào)告。一、企業(yè)根本情況一成立日期：二稅務(wù)登記證號(hào)：國(guó)稅登記證號(hào)： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 地稅登 記證號(hào)： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。三地 址：四法人代表：五注冊(cè)資本：六企業(yè)類型：七經(jīng)營(yíng)范圍：八其 他：貴公司為增值稅一般納稅人/增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收/核定征收。二、會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的概況一會(huì)計(jì)報(bào)表的概況貴公司編報(bào)的本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額XXXX

3、XXXX元，負(fù)債總額XXXXXXXXXXX元，所有者權(quán)益總額XXXXXXXXX 元。編報(bào)的本年度利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為 XXXXXXXXXXXX 元。貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)經(jīng)*事務(wù)所審計(jì)并出具*號(hào)*意見(jiàn)審計(jì)報(bào) 告。經(jīng)審計(jì)確定的貴公司本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額XXXXXXXX元，負(fù)債總額 XXXXXXXXXXX 元，所有者權(quán)益總額XXXXXXXXX 元，利潤(rùn)總額為XXXXXXXXXXXX 元。二企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的概況貴公司編報(bào)的本年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的納稅調(diào)整前所得額為XXXXXXXXXXXX元，納稅調(diào)整增加額為XXXXXXXXXXXX元，納稅調(diào)整減少額為XXXXXXXXXXXX 元，應(yīng)納稅所

4、得額為 XXXXXXXXXXXX元。三、流轉(zhuǎn)稅費(fèi)的審查一增值稅增值稅一般納稅人項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入含查補(bǔ)數(shù)適用稅率 %適用稅率 %簡(jiǎn)易征收率%本年銷項(xiàng)稅額合計(jì)本年進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)額出本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅期末留抵稅額審查調(diào)整說(shuō)明：一增值稅增值稅小規(guī)模納稅人項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入含查補(bǔ)數(shù)簡(jiǎn)易征收率 %本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年

5、應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅審查調(diào)整說(shuō)明：二 消費(fèi)稅項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入含查補(bǔ)數(shù)適用稅率稅率 %適用稅額稅額元本年應(yīng)交消費(fèi)稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交消費(fèi)稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交消費(fèi)稅審查調(diào)整說(shuō)明：三營(yíng)業(yè)稅:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入含查補(bǔ)數(shù)業(yè)務(wù)適用稅率% 業(yè)務(wù)適用稅率% 本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說(shuō)明：四城建稅:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)

6、調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅的稅額含查補(bǔ)數(shù)適用稅率 %本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說(shuō)明：五教育費(fèi)附加:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅的稅額含查補(bǔ)數(shù)計(jì)征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說(shuō)明：六堤圍防護(hù)費(fèi):項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)含查補(bǔ)數(shù)計(jì)征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：

7、已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說(shuō)明：七文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)含查補(bǔ)數(shù)計(jì)征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說(shuō)明：八土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè) 人所得稅、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社保醫(yī)療保險(xiǎn)、社保失業(yè)險(xiǎn)項(xiàng)目自報(bào)應(yīng)交實(shí)際已交年末欠交土地增值稅印花稅房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅個(gè)人所得稅社保養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納局部社保醫(yī)療保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納局部社保失業(yè)保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納局部審查調(diào)整

8、說(shuō)明：四、應(yīng)納稅所得額的審查一、納稅調(diào)整前所得額的審查1、投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整前所得額 XXXXXXXXXXX元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益XXXXXXX元，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計(jì)算復(fù)原為稅前利潤(rùn)XXXXXXXX元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得 XXXXXXXX元還 原后金額-復(fù)原前金額，調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額 XXXXXXXXX 元。2、審計(jì)調(diào)整情況經(jīng)審計(jì)，調(diào)增貴公司本年度利潤(rùn)*元，調(diào)減*元。審計(jì)調(diào)整后利潤(rùn) 總額為 XXXXX 元。二納稅調(diào)整增加額的審查核定貴公司本年度調(diào)增納稅所得不包括第四項(xiàng)“應(yīng)納稅所得額的審核本年度自報(bào)調(diào)增納稅所得XXXX

9、XXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中：1. 工資薪金的納稅調(diào)整貴公司本年度實(shí)行工效掛鉤方法包括工資薪金支出與營(yíng)業(yè)收入或應(yīng)納 稅所得額掛鉤方法，全年實(shí)際計(jì)提掛鉤工資 XXXXXXXX元，根據(jù)規(guī)定全年 可計(jì)提掛鉤工資xxxxxxx元，本年度實(shí)發(fā)工資xxxxxxx元,其中：動(dòng)用1998 年前的工資結(jié)余XXXXXXX元/動(dòng)用工資儲(chǔ)藏XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整 增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅 所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。貴公司本年度實(shí)行定額計(jì)稅工資方法，本年職工平均人數(shù)XXXX人，其中：

10、已交社保人數(shù)XXX人，臨工人數(shù)XXXX人；全年在本錢中實(shí)際列支工資 薪金XXXXXXXX元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金XXXXXXX元月人均計(jì)稅工資xxxxxX月平均職工人數(shù)XXXXXXX12，增提效益工資系數(shù)為xxxx ,應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXX元。2. 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度自報(bào)調(diào)整“三費(fèi)增加納稅所得XXXXXXX元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中：1 本年

11、度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計(jì)算可計(jì)提職工福利費(fèi)XXXXXX元，實(shí)際計(jì)提職工福利費(fèi) XXXXXXXX元，核定本 年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。2 本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 XXXXXXXXX元，按XX%計(jì)算 可計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，實(shí)際計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) XXXXXXXX元，核 定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)丿元。(3)本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計(jì)

12、算可計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，實(shí)際計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)XXXXXXXX元，核定本 年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支利息支出 XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣 除利息支出XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào) 數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定

13、可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)XXXXXXX元銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額1500萬(wàn)元以下按不超調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的 納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。5. 廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)XXXXXXX元，其中：廣告費(fèi)XXXXXXX元、宣傳費(fèi)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)XXXXXXX元，其中：廣告費(fèi)XXXXXXX元=銷售營(yíng)業(yè)收入 XXXX元X比率 XX %、宣傳費(fèi)XXXXXX元=銷售營(yíng)業(yè)收入凈額XXXX元X比率XX %,核 定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXX元

14、，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。6. 贊助支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支贊助支出 XXXXXXX元，按稅法規(guī)定不可稅 前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度 自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX 丿元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支折舊、攤銷支出XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除折舊、攤銷支出XXXXXXX元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得XXXXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得 XXX

15、XXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXX元，其中：1 貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減折舊費(fèi)用納稅所得XXXXXX元。2 貴公司本年度稅前實(shí)際攤銷無(wú)形資產(chǎn)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元?？啥惽翱鄢?/p>

16、的遞延資產(chǎn)攤銷 XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)增加該工程的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元， 核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4貴公司本年度稅前實(shí)際攤銷待攤費(fèi)用XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的待攤費(fèi)用XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)整增該工程的納稅所得XXXXXXX元,核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整1 采用直接沖銷法企業(yè)適用貴公司本年度稅前實(shí)際列支壞賬損失 / 呆賬損失XXXXXXX元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬損

17、失 /呆賬損 失XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴 公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減XXXXXXX元。2 采用備抵法企業(yè)適用貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元，壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額XXXXXXX元，應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期初余額XXXXXXX元; 核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元。“本期增提減提用負(fù)數(shù)表示的壞賬準(zhǔn)備二期末應(yīng)收賬款余額X企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提 取比例-期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額保存數(shù)-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本

18、期收 回已核銷的壞賬，“本期按稅法規(guī)定增提減提用負(fù)數(shù)表示的壞賬準(zhǔn) 備二期末應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-期初應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批 準(zhǔn)+本期收回已核銷的壞賬，-如果的計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào) 整增加反映。貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的范圍9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整定不可稅前扣除XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)

19、數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。10. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備XXXXXXX元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末賬戶余額-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額如果計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，應(yīng)在 納稅調(diào)整減少其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整工程反映，以下資產(chǎn)減值11、12、13 5、6、7、8項(xiàng)同此處理，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本 年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程 的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。11. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備XXXXXXX元短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-短

20、期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。12. 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。13. 其它納稅調(diào)整增加工程核定貴公司本年度調(diào)增其它工程納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)

21、調(diào)增其它工程納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減 XXXXXXXXXX 元，其中：(1)商業(yè)保險(xiǎn)的納稅調(diào)整核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。2財(cái)產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支除壞賬損失以外的其它財(cái)產(chǎn)損失總額xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx元，其中：經(jīng)稅 務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx元，全資國(guó)有企業(yè)經(jīng)財(cái)政 部門審批/股份經(jīng)董事會(huì)決定核銷并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅前扣除 的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，核定本年度

22、應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。3補(bǔ)充保險(xiǎn)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4股權(quán)投資損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支的股權(quán)投資損失XXXXXXX元，本年度從被投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可扣

23、除股權(quán)投資損失XXXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。5固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXXXXXX元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元,核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(6) 在建工程減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提在建工程

24、減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元,其中：貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(7) 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得

25、XXXXXXX元,核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(8) 委托貸款減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元,核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(9) 少計(jì)銷售收入/營(yíng)業(yè)收入/視同銷售(10) 多轉(zhuǎn)銷售本錢/營(yíng)業(yè)本錢(11) 多計(jì)提預(yù)提費(fèi)用/多計(jì)提總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用(12) 接受有關(guān)單位的捐贈(zèng)(13) 無(wú)合法憑證列支的費(fèi)用(1

26、4) 多列支個(gè)人通信費(fèi)用(地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè))(15) 非公司資產(chǎn)的費(fèi)用列支(16) 應(yīng)付款項(xiàng)未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入(17) 轉(zhuǎn)回多計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi)(18) xxxxxxx(19) xxxxxxx(20) xxxxxxx三納稅調(diào)整減少額的審查核定貴公司本年度調(diào)減納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)減納 稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減XXXXXXXXXX元，其中:1. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核定貴公司本年度實(shí)際列支研究開(kāi)發(fā)費(fèi) XXXXXXX元，上年度實(shí)際列支 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)XXXXXXX元，增幅XX%

27、,按規(guī)定可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi) XXXXXXX 元，核定本年度可加計(jì)扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 XXXXXXX元，貴公司本年度 自報(bào)加計(jì)扣除XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。2. 其它納稅調(diào)整減少工程核定貴公司本年度其它工程調(diào)減納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)其它工程調(diào)減納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中:(1) 補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi)(2) 動(dòng)用1999年及以后年度形成的工資儲(chǔ)藏調(diào)減納稅所得(3) 動(dòng)用工資結(jié)余或工資儲(chǔ)藏補(bǔ)計(jì)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工

28、教育經(jīng)費(fèi)(4) 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折舊/費(fèi)用攤銷(5) 長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得(被投資方未作利潤(rùn)分配處理)(6) 結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計(jì)入本錢的掛賬費(fèi)用(7) 補(bǔ)計(jì)已作納稅調(diào)增少計(jì)收入的銷售本錢/營(yíng)業(yè)本錢/視同銷售本錢(8) 其他資產(chǎn)減值(9) xxxxxxxx(10)xxxxxxxxx(四) 計(jì)提公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和方案生育獎(jiǎng)的審查規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 XXXXXXX元；其中可全額稅前扣除XXXX 元，其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額 XXXX元核定本年度未調(diào)整捐贈(zèng)支出和 方案生育獎(jiǎng)前的所得額XXXXXXXXXX元扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得 后的所得額+其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出XXXXXX

29、X元X 3%/10 %。核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元, 核定貴公司本年度調(diào)整公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出后的應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX 元。貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提方案生育獎(jiǎng)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除方案生育獎(jiǎng)核定貴公司本年度調(diào)整捐贈(zèng)支出后的應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX元X 2%0,核定本年度調(diào)整可稅前扣除方案生育獎(jiǎng)增加/減少納稅所得XXXXXXX元,貴公司本年度自報(bào)調(diào)整增加/減少納稅所得XXXXXXX元, 核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。五納

30、稅調(diào)整后所得的審查貴公司經(jīng)審計(jì)確定的本年度利潤(rùn)為 *元。經(jīng)審查調(diào)整，核定貴公司 本年度納稅調(diào)整增加X(jué)XXXXX元，本年度納稅調(diào)整減少 XXXXXX元，本年度 納稅調(diào)整后所得XXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整后所得 XXXXXX元, 核定數(shù)比自報(bào)調(diào)增/調(diào)減XXXXX元。六彌補(bǔ)以前年度虧損的審查經(jīng)審查核實(shí)貴公司可在五年內(nèi)予以彌補(bǔ)的虧損XXXXXX元，本年度按規(guī)定用核定的納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損XXXXXXXXX元，經(jīng)彌補(bǔ)后尚需在以后年度彌補(bǔ)的虧損XXXXXX元，具體如下：項(xiàng)目XXXX 年XXXX 年XXXX 年XXXX 年Xxxx 年合計(jì)虧損或所得以前年度已彌補(bǔ)的虧損本年度彌補(bǔ)的虧損尚

31、未彌補(bǔ)虧損七免稅所得的審查貴公司本年度自報(bào)的免稅所得XXXXXXX元，核定貴公司本年度的免稅所得XXXXXXX元,審查核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減免稅所得XXXXXX元，具體 如下:項(xiàng)目企業(yè)自報(bào)數(shù)審查核定數(shù)核定比自報(bào)的差異國(guó)債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理基金收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢收益其它免稅所得合計(jì)注：除另有規(guī)定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關(guān)本錢費(fèi)用后的凈所得八應(yīng)納稅所得額的審查經(jīng)上述審查調(diào)整后，核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX元，貴公司本年度自報(bào)應(yīng)納稅所得額 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào) 數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXX

32、XX元。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅 XXXXXX元核定貴公司本年度實(shí)際 應(yīng)納稅所得額XXXXXXXX x適用所得稅率XX % ,貴公司本年度自報(bào)應(yīng)繳 所得稅XXXXXXXXX元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。貴公司上年度多繳/欠繳所得稅XXXXXXX元，本年度已預(yù)繳所得稅 XXXXXXXX元不含稽查查補(bǔ)以前年度的所得稅,應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的 抵免稅額XXXXXXX元，應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額XXXXXXX元，經(jīng)xxxx稅務(wù)局xxxx200xx號(hào)文批復(fù)或按規(guī)定不需審批的減免企業(yè)所得稅 XXXXXXX 元，年末應(yīng)補(bǔ)/退所得稅 XXXXXXXXXX 元。六

33、、本年度虧損的審查經(jīng)審查， 核定貴公司本年度納稅調(diào)整后所得為 xxxxxx 元 , 因此，貴公 司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額 xxxxxx 元。七、審查結(jié)論 根據(jù)上述各工程的審查調(diào)整，我們認(rèn)為在上述所有重大方面反映了貴 公司 xxxx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。八、其它應(yīng)披露的事項(xiàng)一 國(guó)稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)列支個(gè)人通信費(fèi) 貴公司屬國(guó)稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實(shí)列支 xxx 個(gè)通信費(fèi)， 總金額為xxxxxx元，其中：xxx職級(jí)xxx人,列支xxxxxxy 元；xxx職級(jí)xxx 人,列支 xxxxxxy 元；xxx 職級(jí) xxx 人,列支 xxxxxxy 元。二 上年度所得稅匯算清繳后應(yīng)

34、對(duì)所得稅會(huì)計(jì)調(diào)整而未調(diào)整的事項(xiàng)三 股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)股權(quán)、產(chǎn)權(quán)工程轉(zhuǎn)讓價(jià)格轉(zhuǎn)讓本錢轉(zhuǎn)讓收益或損失四 接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事項(xiàng)五地稅征管企業(yè)實(shí)行工資薪金與營(yíng)業(yè)收入或應(yīng)納稅所得額掛鉤方法六本年度主要會(huì)計(jì)政策變更情況七貴公司的主要會(huì)計(jì)政策1. 本年執(zhí)行何種企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法2. 壞賬核算方法(1) 壞賬確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù) 人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承當(dāng)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，經(jīng)公司董事會(huì)決議和主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核認(rèn) 可，作壞賬處理。(2) 壞賬準(zhǔn)備的核算方法壞賬準(zhǔn)備的核算采用應(yīng)收賬余額百分比

35、法/賬齡分析法/銷貨百分比法/個(gè)別認(rèn)定法3. 存貨的核算方法存貨的盤存采用永續(xù)盤存制/實(shí)地盤存制，各類存貨取得時(shí)按實(shí)際本錢 計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/后進(jìn)先出法/個(gè) 別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)/方案價(jià)格，低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷/分期攤銷法。年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，按單個(gè) /同類/總體存貨工程的本錢高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。4. 短期投資的核算方法短期投資指購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年含一年的投資，包括股票、債券、基金等，購(gòu)入的短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，期末短期投資按本錢與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，當(dāng)市價(jià)低于本錢時(shí)，按投資

36、單項(xiàng)/類別/總體計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。5. 長(zhǎng)期投資的核算方法對(duì)外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。對(duì)被投資單位的投資占該單位資本總額 20%以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該 單位資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用本錢法核算；對(duì) 被投資單位的投資占該單位資本總額 20%或20%以上，或雖然投資缺乏20% 但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對(duì)被投資單位的投資占該單位資本總額50%以上或雖缺乏50%旦有實(shí)際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。年度終了，按照個(gè)別投資工程賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)可XX收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額按

37、 年期限平均攤銷。6. 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備、使用期限超過(guò)兩年、單位 價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別 /類別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值原價(jià)的 % 制定個(gè)別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。固定資產(chǎn)類別折舊年限年年折舊率房屋和建筑物機(jī)器機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬面價(jià)值的 差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提 折舊。7. 在建工程的核

38、算方法在建工程按照以下方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、 直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支 付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；在建工程到達(dá)預(yù)計(jì)可使用 狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。年度終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)說(shuō)明在建工程已經(jīng) 發(fā)生了減值，那么按減值金額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。8. 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能 力，當(dāng)存在以下情形之一的：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù) 期限，并且已不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng) 喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；應(yīng)將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn) 入當(dāng)期損益。如果存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的 差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使 其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)