高一經(jīng)濟(jì)生活稅收及其種類教案

1、 高一經(jīng)濟(jì)生活稅收及其種類教案 巨各莊中學(xué) 董玉環(huán)一、 教學(xué)目標(biāo)1知識目標(biāo)通過教學(xué)使學(xué)生識記稅收的含義、稅收的基本特征、增值稅、個人所得稅的含義及意義；理解稅收三個基本特征之間的關(guān)系；會算增值稅和個人所得稅。2能力目標(biāo)通過對各種具體稅種的掌握，能辨別具體經(jīng)濟(jì)活動中需繳納哪些稅、增加對社會經(jīng)濟(jì)生活的了解。 3情感態(tài)度與價值觀目標(biāo)通過對稅收及其基本特征、稅收的作用的理解，認(rèn)識到依法納稅的必要性；通過對具體稅種特別是個人所得稅的了解認(rèn)識到個人在社會分配中的地位，增強社會責(zé)任感和主人翁意識。 二、教學(xué)重點和難點1教學(xué)重點 稅收的含義及基本特征2教學(xué)難點 增值稅 個人所得稅三、課堂教學(xué)過程（一）教學(xué)環(huán)節(jié)

2、一：情景導(dǎo)入師：（導(dǎo)入）我曾在一本書中看見過這樣一句話：西方的企業(yè)家認(rèn)為，作為企業(yè)家有兩件事是最可恥的，一個是破產(chǎn)，一個是逃稅。這讓我們窺見了現(xiàn)代公民納稅意識納稅行為的高度自覺，同時它也透視了征稅與納稅的極其重要。事實上，我們每個人都與稅收息息相關(guān)。果真是這樣嗎？下面我們共同欣賞一段優(yōu)美的動畫視頻，讓我們感受一下稅收與我們生活的點點滴滴。 播放視頻：稅伴我一生（來自清華同方教學(xué)軟件動畫課堂）（在輕柔舒緩的背景音樂中，精美的畫面展示主人公“我”流年似水的一生始終在享用社會的給予：我在醫(yī)院里出生我在優(yōu)美的公園里姍姍學(xué)步我在學(xué)校里享受義務(wù)教育我走在四通八達(dá)的公里上我有良好的工作環(huán)境我住在寬敞明亮的大

3、樓里過著和平幸福的生活若干年后我在養(yǎng)老院安度晚年。）（提問）動畫中主人公的一生始終離不開社會的給予。他生活工作的條件都有哪些是社會給予他的？而這些給予又主要源于什么？生：（思考、議論）師：（總結(jié)）主人公的一生始終沒有離開社會的給予，他出生的醫(yī)院，他姍姍學(xué)步的公園，他享受義務(wù)教育的學(xué)校，他行走的公路，他工作生活的和平環(huán)境，他安度晚年的養(yǎng)老院，主要都是國家出資興建或創(chuàng)設(shè)的。而這些資金的主要來源則是納稅人繳納的稅款。是啊，人的一生離不開社會的給予，而社會給予我們的一切，都主要源于我們每個納稅人繳納的稅。那什么是稅收？稅收的基本特征是什么？我國公民應(yīng)繳納哪些稅？現(xiàn)在我們就來探究這些問題。（二）教學(xué)環(huán)節(jié)

4、二：走進(jìn)新課：稅收及其種類師：（提問）你能從字義上說出什么是“稅”嗎？（老師先在黑板上寫出“稅”字）生：（思考、回答）結(jié)合頁探究活動師：（歸納）從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。師：（提問）國家為什么要征稅？生：（回答）師：（歸納）1、稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。（板書）師：掌握稅收這一概念應(yīng)注意以下幾點：多媒體演示示意圖（1）稅收的主體是誰？（國家）（2）稅收的目的是什么？（實現(xiàn)國家職能）（3）實現(xiàn)稅收憑借的手段是什么？（政治權(quán)力）（4）依據(jù)是什么？（依法

5、）（5）稅收的地位是什么？（取得財政收入的基本形式）師：（提問）世界上有沒有不收稅的國家？為什么？ 生：（回答）師：（歸納）（1）有國就有稅。世界上沒有不收稅的國家。國家不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 ，但它的一切活動離不開物質(zhì)保障，所以，只能憑借政治權(quán)力通過征稅的方法獲得財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。（2）有稅就有法。稅收有稅法作依據(jù)和保障，比其他形式更穩(wěn)定，所以是國家財政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的來源。師：關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”這說明了稅收具有什么特征？生：（思考、回答）師：板書2、稅收的基本特征師：（

6、歸納）（1）無償性師：稅收的無償性是指：國家征稅以后，稅款就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬，國家與具體的納稅人之間，不存在利益對等的關(guān)系。當(dāng)然，從整個社會來看，國家從勞動人民那里取得的稅收收入，又使之用于服務(wù)于勞動人民共同利益的各項開支。這樣看來國家取得稅收對納稅人是有間接的回報的。師：（提問）為什么“國家不用付任何報酬”卻能夠“向居民取得東西”？公民能不能逃避、拒絕交稅？師：播放視頻：逃避稅收受到制裁的案例 （來自優(yōu)酷網(wǎng)）師：（提問）從這個案例中同學(xué)們能體會到稅收的什么特點？生：（思考、回答）師：（歸納）（2）強制性。稅收具有強制性。稅收的強制性主要體現(xiàn)在:國家憑借政治權(quán)

7、力，依法征稅；納稅人必須依法納稅，否則將受法律制裁。在社會產(chǎn)品的分配過程中，存在著兩種權(quán)力：所有者權(quán)力和國家政治權(quán)力。前者依據(jù)對生產(chǎn)資料和勞動力的所有權(quán)而取得收入，后者憑借國家政治權(quán)力取得收入。國家以稅收的形式參與分配，就意味著政治權(quán)力凌駕于所有權(quán)之上，這就是強制。強制性是國家取得財政收入的基本前提，也是國家滿足社會公共利益需要的保證。 師：（提問）有人說稅收一經(jīng)確定就一成不變，這種說法是否正確，為什么？ 生：（討論、發(fā)表意見）師：多媒體展示：取消農(nóng)業(yè)稅 （來自搜狐網(wǎng)）師：（提問）上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？為什么？ 生：（思考、回答）師：（歸納）國家對農(nóng)業(yè)稅實行減免，并不違反稅收的固定性。

8、稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對象、稅率等，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國務(wù)院總理代表政府宣布，實施對農(nóng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是依法對稅收政策進(jìn)行調(diào)整。這里的固定性應(yīng)該體現(xiàn)在國務(wù)院做出決定后，各地都不能以任何理由再向農(nóng)民征收特產(chǎn)稅、農(nóng)業(yè)稅。稅收是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整。2008年伊始，我國南方遭遇歷史罕見的雪災(zāi)。 為了支持和幫助冰雪災(zāi)區(qū)以及受災(zāi)納稅人恢復(fù)生產(chǎn)， 湖南省出臺8項稅收優(yōu)惠政策支持雪災(zāi)重建。湖南省地稅部門對災(zāi)區(qū)個人恢復(fù)重建的自建自用房屋，免征房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅。

9、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)稅目也都有不同程度減免。此前，廣東也出臺了七項類似措施支持災(zāi)區(qū)重建。湖南、廣東實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？有人說稅收一經(jīng)確定就一成不變，這種說法是否正確？為什么？ 師：（點撥）湖南省實行稅收優(yōu)惠政策并不違反稅收的固定性。稅收的固定性是相對的，不是絕對的一成不變。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。只是不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收政策的靈活性與稅收的固定性并不矛盾。無償性、強制性、固定性是稅收的基本特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。這三個基本特征之間有什么樣的關(guān)系？同學(xué)們能否嘗試著畫出三者之間的關(guān)系圖？無償性保 障要

10、 求緊密聯(lián)系，不可分割生：（思考、動手畫） 強制性決 定師：（板書）3、基本特征的關(guān)系：固定性師：（提問）稅收與財政收入的其他形式的區(qū)別是什么？生：（思考）并完成表格：特征項目稅利債其他強制性有有沒有有無償性有有沒有有固定性有沒有沒有沒有師：（歸納）不論在任何國家，稅收作為取得財政收入的基本形式，都是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)的，具有共同的基本特征。在我國稅收的作用是十分重要的。師：展示圖片：材料一：2007年我國財政收入情況（來自新華網(wǎng)）材料二：多媒體展示材料：國務(wù)院規(guī)定，凡占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，必須繳納耕地占用稅。這對于加強土地管理、保護(hù)耕地、合理利用土地資源有著積極的作用；

11、對能源工業(yè)中的煤炭、電力、核能、石油等投資項目，免征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；對革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)和貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，減征或免征企業(yè)所得稅兩年。這樣就可以鼓勵投資者向短缺產(chǎn)品的生產(chǎn)上投資，向經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)投資，從而實現(xiàn)各部門、各地區(qū)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。師：（提問）上述材料體現(xiàn)了我國稅收的哪些作用？生：（思考、回答）師：（歸納）通過材料一我們可以看出，稅收是組織財政收入的基本形式；通過材料二我們可以看出，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。此外，稅收還是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。師：總之，稅收和我們每一個人的生活都息息相關(guān)，下面大家閱讀P78的“探究活動”，并回答問題。生：（個別回答）師：

12、（歸納）(1)稅收是國家實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。它具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。(2)話費與稅收，在性質(zhì)上不同，不能混淆。話費是電信局為單位或居民個人提供服務(wù)而收取的報酬，是遵循有償原則。稅收是納稅人單方面向國家履行的義務(wù)繳納，是遵循無償性原則。其次，應(yīng)幫助張某樹立依法自覺納稅的意識，使之認(rèn)識到，作為納稅人，應(yīng)把為國納稅引以為豪，將自覺納稅看成是公民的社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。稅收具有強制性，違反稅法規(guī)定應(yīng)接受處罰。(3)張某所繳稅種屬于營業(yè)稅，其納稅人是指在我國境內(nèi)從事商業(yè)、交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通訊、公用事業(yè)、出版業(yè)、娛樂

13、業(yè)和其他服務(wù)的單位和個人，其征稅對象是營業(yè)活動的營業(yè)額(銷售額)。學(xué)生：（閱讀）“名詞點擊” 填充下列表格（幻燈片）我國稅收的種類類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象包括主要稅種師：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為五大類、二十多種，其中增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。生：填充下列表格（幻燈片）增 值 稅征稅對象納稅人基本稅率增值額師：關(guān)于增值稅我們主要要了解以下幾個方面內(nèi)容：（1）含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。（2）征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人

14、在本期間新創(chuàng)造的價值。征收范圍：包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品及加工、修理修配等環(huán)節(jié)中的增值額。（3）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。（4）稅率：基本稅率為17，此外我國增值稅還規(guī)定了13%的低稅率，主要涉及生活必需品、文化教育類商品，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所需的商品。師：給大家簡單介紹一下增值稅的計算方法。從理論上可以直接先計算出增值額，乘以稅率，實際操作中不直接計算增值額，而是采用“扣稅法”，即先根據(jù)企業(yè)的商品銷售收入或應(yīng)稅勞務(wù)收入的全額乘以稅率計算出“銷項稅額”，扣除掉企業(yè)此前購進(jìn)商品如原材料等投入物所交的增值稅稅款（也就是上一環(huán)節(jié)所交的稅款，稱為“進(jìn)項稅額

15、”，購進(jìn)商品這一環(huán)節(jié)中按銷售方開具的增值稅專用發(fā)票已連同進(jìn)貨款一起付給賣方，簡單而言就是當(dāng)時銷售方的“銷項稅額”，通常以從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為憑據(jù)）余額交給政府。即實際應(yīng)納稅額：銷項稅額（銷售稅額=銷售額x稅率）進(jìn)項稅額。學(xué)生：（算一算）某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增殖稅為10000×17%=1700元（紡織廠A的當(dāng)期銷項稅額），這筆增殖稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項總計11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為20000元。請問服裝廠應(yīng)交納的增殖稅

16、是多少？應(yīng)納稅額銷項稅額（銷售稅額=銷售額x稅率）進(jìn)項稅額。 20000×17%17001700（元）即相當(dāng)于（2000010000）×17%1700（5）增值稅的優(yōu)點增值稅自1954年在法國正式實施以來，世界各國紛紛效仿，已成為各國普遍采用的一種稅制。其主要原因在于增值稅具有許多優(yōu)點。你發(fā)現(xiàn)它有哪些優(yōu)點了嗎？請互相交流你們的發(fā)現(xiàn)。生：（思考、回答）師：（歸納）避免重復(fù)征稅促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化。如果不按每個環(huán)節(jié)的增值額增稅則存在重復(fù)征稅，商品周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的變化將影響商品稅負(fù)的變化，周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多的專業(yè)化協(xié)作企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的稅負(fù)重于周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少的非專業(yè)化協(xié)作企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的稅負(fù)，從而限制了生

17、產(chǎn)的專業(yè)化協(xié)作發(fā)展。而增值稅不存在重復(fù)征稅，使專業(yè)化協(xié)作企業(yè)和非專業(yè)化協(xié)作企業(yè)同等稅負(fù)，從而為生產(chǎn)的專業(yè)化協(xié)作發(fā)展消除了稅收上的障礙。所以這一特點適應(yīng)社會化大生產(chǎn)的需要，促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作，保證稅負(fù)分配相對公平，體現(xiàn)了公平競爭。防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。因為增值稅是按增值額征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環(huán)節(jié)征稅取決于本環(huán)節(jié)的銷售稅額，及前道環(huán)節(jié)的銷售稅額。在實行稅收抵扣時必須憑前一道企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，企業(yè)必然會要求前一道企業(yè)開發(fā)票，前一道企業(yè)偷逃稅就不能開出增值稅專用發(fā)票。所以各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，建立納稅人購銷雙

18、方進(jìn)行交叉審計的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。保證財政收入的穩(wěn)定增長。因為增值稅每一環(huán)節(jié)征收的稅收額的大小不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響，企業(yè)的兼并和分解都不影響增值稅額，可以保證財政收入的穩(wěn)定增長。生：閱讀P78方框中的內(nèi)容，思考這位外國游客是否應(yīng)該繳納個人所得稅？為什么？生：（思考、回答）師：（歸納）個人所得稅（1）含義：國家對個人所得征收的一種稅。（2）納稅人：從我國境內(nèi)外取得所得的個人有住所居住滿一年在我國境內(nèi)不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人無住所（3）應(yīng)稅項目：（學(xué)生閱讀P79“相關(guān)鏈接”）（4）稅率：比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；

19、個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等超額累進(jìn)稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率師：（視頻） ：個人所得稅起征點的調(diào)整 （來自優(yōu)酷網(wǎng)）師：（歸納）我國最早的個人所得稅征收辦法是1980年通過的，那時人們的收入水平普遍很低，社會收入差距也不大，在當(dāng)時情況下，一個以800元為個人所得稅工資薪金所得減除費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)能夠起到調(diào)整社會收入分配結(jié)構(gòu)的作用了。但經(jīng)過20多年的發(fā)展，不僅社會收入水平有了普遍提高，而且區(qū)域間、不同職業(yè)間、不同年齡段的收入也呈現(xiàn)明顯的差距。此外，人們的收入來源也從單一職業(yè)的勞動收入轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊膭趧邮杖搿⑼顿Y收入等并存。在這種情況下，修改個人所得稅法已勢在必行。提