基本建設項目核算管理暫行辦法

1、基本建設項目核算管理暫行方法第一章 總則第一條 為實現(xiàn)公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略，更好地完成新建基建項目的建設，標準基本建設投資行為，提高資金使用效益，加強基本建設項目的財務核算管理和監(jiān)督，確保企業(yè)的國有資產保值增值，依據會計法、國有建設單位會計制度、財政部建設部建設工程價款結算方法財建【2004】369號、財政部基本建設財務管理規(guī)定財建【2002】394號等法律、法規(guī)制定本方法。第二條 基本建設項目的會計核算方法采用國有建設單位會計制度。第三條 本方法適用于以平朔公司為項目法人的新建項目，及由平朔公司控股的有獨立法人資格的建設項目(參股公司可參照執(zhí)行)。第二章 前期準備工作第四條 根據集團公司批復的

2、平朔公司發(fā)展項目，確定建設項目開工應具備的條件：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖設計及項目的初步設計概算書、上級部門的批復文件、基本建設計劃、經批準后的開工報告等。第五條 基本建設項目的設計、施工、監(jiān)理和設備采購等，應公開進行招標投標。中標通知書應送交財務部門一份。第六條 所有基建項目需支付的工程價款、設備采購款、材料采購款、土地征用款、勘察設計費、監(jiān)理費等經濟活動均應簽訂合同，合同條文要符合國家法律、法規(guī)。第七條 合同中的工程名稱、工程內容要和初步設計概算書中對應的名稱相一致，盡可能對應到單位工程。第三章 建設項目投資計劃管理第八條 建設項目的年度投資計劃由規(guī)劃發(fā)展部根據項目建設

3、工期要求和進度進行編制。報董事會批準后下達，并上報集團公司。第九條 財務管理部門根據下達的投資計劃和建設工期落實建設資金，確保投資計劃的順利完成。第四章 資金籌措及使用管理第十條 按照批準的建設項目投資計劃，公司財務資產部向集團公司申請建設資金，資金到位后要建立專戶，按財政部制定的國有資產單位會計制度獨立建賬，獨立核算。第十一條 基建期發(fā)生的借款利息，在“待攤投資”科目核算，并按照建設項目收益原則，按季分攤。第十二條 對于二級法人單位的建設項目的轉貸資金，應當簽訂借款合同，明確借款用途。借款利息按照國家開發(fā)銀行對集團公司的借款利率。利息每季計收一次。第十三條 建設項目的核算必須嚴格遵守各種財經

4、制度，健全內部各項財務管理監(jiān)督制度，加強會計核算和財務分析工作。第五章 材料、設備、工程價款結算第十四條 工程物資的采購應當按照公司制定的有關物資采購管理方法進行采購。第十五條 材料價款結算。財務部門根據物資供給中心提供的審核無誤的采購申請單、采購訂單、材料驗收報告單、材料領用單、發(fā)票和支款申請單出具付款審批單，并按照審批程序批準后辦理付款業(yè)務。第十六條 設備價款核算：一、根據合同預付款一合同草稿雙方小簽后，經法律參謀處審核簽字認可并出具合同法律審核表后，簽訂正式合同。二財務部門接到合同、合同法律審核表及供給商提供的銀行保函后，按照合同價格及付款方式付預付款。二、根據到貨驗收報告結算一貨物到達

5、指定地點后，經使用部門、倉庫管理部門、采購部門、機電設備管理部門、供貨單位簽字認可出具設備到貨驗收證書。二財務部門接到設備到貨驗收證書及供給商提供的發(fā)票后，遵照合同確認到貨數(shù)量及付款金額，對采購部門提出付款申請審核無誤后，出具付款審批單，按照審批程序批準后辦理付款業(yè)務。三、根據設備產權移交報告結算一到貨的不需要安裝設備，經相關驗收人員驗收簽字后出具設備產權移交報告。需安裝設備在現(xiàn)場安裝調試完成并經專業(yè)人員驗收簽字后出具設備產權移交報告。二財務部門接到設備產權移交報批稿和發(fā)票后，遵照合同確認付款金額，由采購部門提出付款申請，審核無誤后，出具付款審批單，按照審批程序批準后辦理付款業(yè)務，并把該項設備

6、轉入設備投資。四、質保金結算一按合同規(guī)定的質保期年限，由使用部門、質監(jiān)部門、機電設備管理等部門簽字認可后，出具質保金結算單。二財務部門根據質保金結算單，并審核質保期限是否滿足合同規(guī)定年限，確認所剩余額，審核無誤后，出具付款審批單，按照審批程序批準后辦理付款業(yè)務。第十七條 工程價款結算。工程價款結算應按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方應依照以下規(guī)定與文件協(xié)商處理：1、法律、法規(guī)和規(guī)章制度；2、國務院建設行政主管部門、省、市、自治區(qū)直轄市或有關部門發(fā)布的造價計價標準、計價方法等有關規(guī)定；3、項目的合同、補充協(xié)議、變更簽訂和現(xiàn)場簽證，以及經發(fā)、承包人認可的其他有效文件；4、其他可

7、依據的資料。一、 工程預付款的結算一包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，但最高不得超過合同金額的30%。對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。二在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應在雙方簽訂合同后的一個月內或不遲于約定的開工日期前的7天內預付工程款，發(fā)包人不按約定預付，承包人應在預付時間到期后10天內向發(fā)包人發(fā)出要求預付的通知，發(fā)包人收到通知后仍不按要求預付，承包人可在發(fā)出通知14天后停止施工，發(fā)包人應從約定應付之日起向承包人支付應付款的利息利率按同期銀行貸款利率計并承擔違約責任。三原則上，工程項目投資在20萬元以內、設備采購價款在10萬元以內的項目不支付預

8、付款；對于確實需要支付預付款的工程項目，其預付款應當年支付當年扣回，下年再根據年度計劃支付。當工程施工到一定程度，預付款應當從工程結算款中陸續(xù)抵扣，并在工程竣工結算前全部扣回。四預付工程款時，施工單位要提供不可撤銷的銀行保函，否則不付預付款。五但凡沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人不得預付工程款。二、 工程進度款的結算工程進度款結算與支付應當符合以下規(guī)定：（一） 工程進度款的結算方式1、 按月結算支付。即實行按月支付進度款，竣工后清算的方法。合同工期在兩個年度以上的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結算。2、 分段結算與支付。即當年開工、當年不能竣工的工程按照工程形象進度，劃分不同階段

9、支付工程進度款。具體劃分在合同中明確。（二） 工程量和進度款的上報與審核1、 承包人應當按照合同約定的方法和時間，在每月月末向發(fā)包人提交當月完成工程量的規(guī)定報表，經發(fā)包人施工代表負責人、監(jiān)理公司共同審核確認并簽字后，作為該工程進度款的計價依據。2、 承包單位根據發(fā)包人和監(jiān)理公司審核確認的當月完成工程量表，編制當月工作量完成進度報表，經發(fā)包人預算管理部門和監(jiān)理公司共同審核批準后，將工程進度結算書送財務部門。3、 對承包人超出設計圖紙含設計變更范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計量。（三） 工程進度款支付財務部門接到建筑安裝工程結算書后，根據確定的工程計量結果，按不低于工程價款的60%

10、，不高于工程價款的80%向承包人支付工程進度款。并從當期工程款中扣除預付備料款、預付工程款，及其他應扣款項。出具付款審批單，按照審批程序批準后，辦理結算業(yè)務。發(fā)包人不按合同約定支付工程進度款，雙方又未達成延期付款協(xié)議，導致施工無法進行，承包人可停止施工，由發(fā)包人承擔違約責任。三、 工程竣工結算一工程竣工結算方式工程竣工結算分為單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工總結算。二工程竣工結算編審1、單位工程竣工結算由承包人編制，發(fā)包人審查；實行總承包的工程，由具體承包人編制，在總承包人審查的基礎上，發(fā)包人審查。2、單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算由總承包人編制，發(fā)包人可直接進行審查，也

11、可以委托具有相應資質的工程造價咨詢機構進行審查。單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算經發(fā)、承包人簽字蓋章后有效。承包人應在合同約定期限內完成項目竣工結算編制工作，未在規(guī)定期限內完成的并且提不出正當理由延期的，責任自負。（三） 單項工程竣工結算審查期限單位工程竣工后，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料，發(fā)包人應按以下規(guī)定時限進行核對審查并提出審查意見。建設項目竣工總結算在最后一個單項工程竣工結算審查確認后15天內匯總，送發(fā)包人后30天內審查完成。（四） 工程竣工價款結算發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結算報告及完整的結算資料后，按本方法規(guī)定的期限(合同約定有期限

12、的，從其約定)進行核實，給予確認或者提出修改意見。發(fā)包人根據驗收辦理的單位工程竣工驗收證明書和確認的竣工結算報告向承包人支付工程竣工結算價款，保留5%-10%左右的質量保證保修金。單位工程或合同工程經驗收辦理竣工驗收證明書，并且質量保證期滿，經發(fā)包方和使用單位復驗后，辦理“質保期滿返還保證金證書”簽字手續(xù)，財務部門根據“質保金返還驗收證明書”，支付質量保證金。質保期內如有返修，發(fā)生費用應在質量保證保修金內扣除。（五） 索賠價款結算發(fā)包人未能按合同約定履行自己的各項義務或發(fā)生錯誤，給另一方造成經濟損失的，由受損方按合同約定提出索賠，索賠金額按合同約定支付。（六） 設計變更、現(xiàn)場簽證工程款的結算施

13、工中發(fā)生的工程變更，承包人按照經發(fā)包人認可的變更設計文件，進行變更施工。設計變更涉及工程價款調整的，由承包人向發(fā)包人提出，經發(fā)包人審核同意后調整合同價款。確認增減的工程變更價款作為追加(減)合同價款與工程進度款同期支付。第六章 建設單位管理費用的控制第十八條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人職工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支

14、。其中：業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%，施工現(xiàn)場津貼標準比照平朔公司制定的差旅費標準執(zhí)行。第十九條 建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。建設單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。建設單位管理費用總額控制數(shù)費率表如下： 單位：萬元工程總概算費率%算例工程總概算建設單位管理費1000以下1.510001000X1.5%=151001-50001.2500015+(5000-1000)X1.2%=635001-1000011000063+(10000-5000)1000X1%=11310001-500000.850

15、000113+(50000-10000)1000X0.8%=43350001-1000000.5100000433+(100000-50000)x0.5%=683100001-2000000.2200000683+(2000000-1000000)x0.2%=883200000以上0.1280000883+(280000-200000)x0.1%=963第七章 竣工驗收和財務決算第二十條 建設項目或單項工程施工完成后，技術資料整理完成，由施工單位提出申請，驗收辦公室根據平朔公司建設項目驗收工作制度和規(guī)定程序，組織進行初步驗收工作，合格后，辦理單位工程竣工驗收證明書。建設項目在全部工程驗收完成后

16、，竣工資料齊全，由驗收辦公室編制“建設項目竣工驗收移交報告書”，經董事會批準后，上報集團公司申請竣工驗收。第二十一條 項目驗收合格后，應辦理項目交接使用手續(xù)。第二十二條 新建項目竣工時，應編制新建項目竣工財務決算。單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。第二十三條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批復文件；招投標文件書；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、方法；其他有關資料。第二十四條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案的歸集管理、賬務處理、財產物質的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家有關規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。第二十五條 新建項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩部分