銀行會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)違規(guī)責(zé)任認(rèn)定及賠償細(xì)則

1、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)違規(guī)責(zé)任認(rèn)定及賠償細(xì)則第一條 本細(xì)則所指賠償是指因違規(guī)、違紀(jì)或違法行為給信用社現(xiàn)金、銀行存款及其他資產(chǎn)造成的損失扣除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)后的現(xiàn)金、銀行存款及其他資產(chǎn)的損失額（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)損失） 。 第二條違反農(nóng)村信用社出納業(yè)務(wù)管理暫行辦法 造成信用社資產(chǎn)損失的違規(guī)、違紀(jì)和違法行為，區(qū)別以下情況確定賠償責(zé)任：（一）挪用庫(kù)款（含尾箱款， 下同），出納員（含管庫(kù)員， 下同）為主要責(zé)任人， 如有其他人員串通， 出納人員和串通人員一并作為主要責(zé)任人，除依法依規(guī)追繳庫(kù)款外， 主要責(zé)任人承擔(dān)資產(chǎn)損失的賠償比例為 70%，如有其他人員串通的按照各自挪用金額占挪用金額的比例，或在案件中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及

2、違規(guī)違紀(jì)違法程度分配賠償比例， 相關(guān)責(zé)任人承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任，相關(guān)責(zé)任人包括出納復(fù)核員 （柜員制出外，下同）、業(yè)務(wù)主管、相關(guān)的檢查人員及相關(guān)管理人員，區(qū)別以下情況確定賠償：1挪用庫(kù)款當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的，出納復(fù)核員未按規(guī)定實(shí)施業(yè)務(wù)復(fù)核，未按規(guī)定實(shí)施碰庫(kù)并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金， 或碰庫(kù)和核對(duì)現(xiàn)金不認(rèn)真， 使主要責(zé)任人有機(jī)可乘， 且其他人沒(méi)有責(zé)任的， 出納員和出納復(fù)核員平均分配賠償金額。2挪用庫(kù)款當(dāng)日以后發(fā)現(xiàn)的，業(yè)務(wù)主管、事后監(jiān)督及相關(guān)檢查人員未認(rèn)真履行職責(zé)， 未及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)款被挪用的， 涉及人員承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任，但是檢查人員應(yīng)檢查未檢查或檢查流于形式，單個(gè)檢查人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任人人均賠償額的120%，重要物

3、品保管人員賠償比例執(zhí)行本細(xì)則“第四條”規(guī)定，剩余部分均等分配。3長(zhǎng)期（一個(gè)月以上）挪用庫(kù)款被發(fā)現(xiàn)的，相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)30%的賠償比例，但領(lǐng)導(dǎo)管理不到位，單個(gè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任人人均賠償額的120%，涉及檢查及重要物品管理的相關(guān)責(zé)任人按本細(xì)則有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，剩余部分均等分配。（二）違反相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，不構(gòu)成重大違規(guī)、違紀(jì)或案件，但給信用社造成現(xiàn)金損失（出納短款）的行為，區(qū)別以下情況確定賠償：1當(dāng)天正常結(jié)賬發(fā)現(xiàn)的出納短款，記賬員無(wú)過(guò)錯(cuò)，出納員多付現(xiàn)金，復(fù)核員未認(rèn)真復(fù)核，出納員、復(fù)核員均等承擔(dān)賠償金額。實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)出納短款，其他人員沒(méi)有責(zé)任的由柜員承擔(dān) 100%賠償責(zé)任。2當(dāng)天正常結(jié)賬發(fā)現(xiàn)

4、的出納員短款，記賬員、出納員、復(fù)核員及授權(quán)員均有過(guò)錯(cuò)， 不再區(qū)分主要責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人，涉及人員均等承擔(dān)賠償金額。但是復(fù)核員、授權(quán)人員違規(guī)委托其他人代為復(fù)核、授權(quán)的，復(fù)核員和授權(quán)員為主要責(zé)任人，承擔(dān) 70%賠償責(zé)任，涉及人員均等分配。其他有過(guò)錯(cuò)人員為相關(guān)責(zé)任人，承擔(dān)剩余 30%的賠償責(zé)任，涉及人員均等分配。3當(dāng)天正常結(jié)賬未發(fā)現(xiàn)， 但業(yè)務(wù)主管查庫(kù)或其他檢查人員發(fā)現(xiàn)的，記賬員、出納員、復(fù)核員等相關(guān)人員均等承擔(dān)賠償金額。4會(huì)計(jì)出納人員故意隱瞞出納短款，隱瞞人員為主要責(zé)任人，承擔(dān) 70%賠償責(zé)任，其他人員為相關(guān)責(zé)任人，承擔(dān)30%賠償責(zé)任，涉及人員均等分配。第三條違反法律法規(guī)及規(guī)章制度截留或盜用客戶存款

5、，造成信用社資產(chǎn)損失的人員， 除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外， 區(qū)別以下情況確定賠償：（一）偽造會(huì)計(jì)憑證，截留或盜用客戶存款的行為，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，區(qū)別以下情況確定賠償：1偽造會(huì)計(jì)憑證， 但相關(guān)人員很容易發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或錯(cuò)誤的截留或盜用客戶存款行為，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，偽造人為主要責(zé)任人，承擔(dān) 70%的資產(chǎn)損失賠償責(zé)任，相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)30%資產(chǎn)損失賠償責(zé)任，如涉及復(fù)核及授權(quán)人員， 單個(gè)復(fù)核及授權(quán)人員應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任人人均賠償額的120%。如是憑密碼支付的業(yè)務(wù)，檢查人員不作為相關(guān)責(zé)任人。2偽造會(huì)計(jì)憑證，但由于技術(shù)原因，相關(guān)人員很難發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或錯(cuò)誤的，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，偽造人為主要責(zé)任人，承擔(dān)100%的賠

6、償責(zé)任。如是憑密碼支付的業(yè)務(wù)，檢查人員不作為相關(guān)責(zé)任人。3信用社非會(huì)計(jì)人員偽造會(huì)計(jì)憑證，但會(huì)計(jì)人員毫不知情或因技術(shù)原因無(wú)法判定憑證真?zhèn)?，以?guī)定操作流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員不作為責(zé)任人。（二）套取、騙取或盜取會(huì)計(jì)憑證、印章、客戶預(yù)留印鑒、密碼及其它重要物品， 截留或盜用客戶存款的行為，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，區(qū)別以下情況確定賠償：1信用社會(huì)計(jì)人員套取、 騙取或盜取客戶會(huì)計(jì)憑證、 預(yù)留印鑒、密碼，造成信用社資產(chǎn)損失的，信用社其他人員沒(méi)有責(zé)任的，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，套取、騙取或盜取人承擔(dān)100% 的賠償責(zé)任。2信用社會(huì)計(jì)人員套取、騙取或盜取信用社的會(huì)計(jì)重要憑證、印章、相關(guān)人員密碼、柜員卡、授權(quán)卡等

7、重要物品，造成信用社資產(chǎn)損失，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，套取、騙取或盜取人為主要責(zé)任人承擔(dān) 70% 責(zé)任，信用社過(guò)失人為相關(guān)責(zé)任人，承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任，其中重要物品管理者承擔(dān)相關(guān)責(zé)任人人均賠償額 150%的賠償責(zé)任。3信用社非會(huì)計(jì)人員套取、騙取或盜取客戶會(huì)計(jì)憑證、印章、預(yù)留印鑒等重要物品， 但會(huì)計(jì)人員毫不知情， 會(huì)計(jì)人員不作為責(zé)任人。4信用社非會(huì)計(jì)人員套取、騙取或盜取會(huì)計(jì)憑證、印章等重要物品，且由于相關(guān)會(huì)計(jì)人員失職，造成信用社資產(chǎn)損失，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，相關(guān)會(huì)計(jì)人員為相關(guān)責(zé)任人承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任，其中涉及重要物品管理者、 復(fù)核員、授權(quán)員按照本細(xì)則相關(guān)規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。5非信用社人員套取

8、、騙取或盜取會(huì)計(jì)憑證、印章、密碼等重要物品，但由于相關(guān)會(huì)計(jì)人員過(guò)失或不負(fù)責(zé)任， 造成信用社資產(chǎn)損失，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外， 信用社相關(guān)會(huì)計(jì)、 出納人員及重要物品的管理人員為主要責(zé)任人 （具體責(zé)任視具體情況確定） ，承擔(dān) 70% 的賠償責(zé)任，相關(guān)責(zé)任人承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任，其中涉及重要物品管理者、復(fù)核員、授權(quán)員按照本細(xì)則相關(guān)規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。（三）信用社會(huì)計(jì)人員采取其他手段挪用、截留或盜取客戶存款的行為，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，挪用、截留或盜取人員為主要責(zé)任人，承擔(dān) 70%的賠償責(zé)任，相關(guān)人員承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任。第四條違反重要空白憑證、印章、柜員卡、密碼、授權(quán)卡等重要物品管理規(guī)定，嚴(yán)重失職導(dǎo)

9、致上述重要物品丟失、被騙用，造成信用社資產(chǎn)損失的重要物品的管理人員，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外， 如直接從案件中獲取利益為主要責(zé)任人，承擔(dān) 70%的賠償責(zé)任。如沒(méi)有從案件中獲取利益為相關(guān)責(zé)任人， 但單個(gè)重要物品管理人員承擔(dān)的賠償責(zé)任為其他相關(guān)責(zé)任人人均賠償額150%。第五條利用管理重要物品的便利，違規(guī)使用重要物品，為他人提供擔(dān)保等活動(dòng)， 造成信用社資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)人員，重要物品管理者承擔(dān)全部賠償責(zé)任。第六條 違反規(guī)定挪用、 盜取信用社銀行存款、 聯(lián)行清算資金、各類保證金存款等行為，除依法依規(guī)追繳款項(xiàng)外，挪用、盜取人為主要責(zé)任人，如果涉及其他會(huì)計(jì)人員， 主要責(zé)任人承擔(dān) 70%的賠償責(zé)任，涉及的會(huì)計(jì)人員為相關(guān)責(zé)任人承擔(dān) 30%的賠償責(zé)任。如不涉及其他人員，挪用或盜取人承擔(dān)全部賠償責(zé)任。 涉及業(yè)務(wù)復(fù)核人員、 授權(quán)人員、會(huì)計(jì)憑證、密碼、預(yù)留印鑒等重要物品管理的參照上述規(guī)定執(zhí)行。第七條本辦法未提及