增值稅一般納稅人資格認(rèn)定業(yè)務(wù)操作手冊(cè)

1、國(guó)家稅務(wù)總局征管信息系統(tǒng)(2.0ZHZG_2010_004綜合征管系統(tǒng)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定業(yè)務(wù)需求（包含原始需求、變更需求和第二次需求變更后內(nèi)容）操作說明目 錄1 管理服務(wù)部分 . . 31.1 不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表 . . 31.2 應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì) . . 91.3 輔導(dǎo)期納稅人到期告知處理 . . 131.4 逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì) . . 211.5 逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人告知處理 . 231.6 逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人處理 . . 281.7 應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)清冊(cè)查詢 . 32 1 管理服務(wù)部分本操作說明界面按超級(jí)用

2、戶進(jìn)行模擬，具體路徑根據(jù)不同崗位可能有所不同，但最終界面不變。1.1 不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表供稅務(wù)人員對(duì)不需認(rèn)定一般增值納稅人資格的納稅戶，錄入不認(rèn)定增值稅一般納稅人相關(guān)信息。在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】【文書管理】【文書登記】【文書受理】的順序進(jìn)入本功能模塊。如圖1.1-1所示： 圖1.1-1 1、 輸入文書大類：05 增值稅認(rèn)定類，文書種類：213148 不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表，納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出該納稅人的納稅人名稱。 圖1.1-22、 選擇“確定”。3、 選擇“保存”。系統(tǒng)提示保存數(shù)據(jù)成功。如圖1.1-3 圖1.1-34、 選擇“下一步”按鈕。系統(tǒng)自動(dòng)打開“

3、不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表”如圖1.1-4所示 圖1.1-45、 選擇“不認(rèn)定增值稅一般納稅人原因”（內(nèi)容為“個(gè)體工商戶以外其他個(gè)人”、“非企業(yè)性單位”、“不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)” ，錄入“納稅人意見”，選擇“保存”按鈕。 1.1-5A 圖1.1-5A 1.1-5B圖1.1-5B 5.2 錄入納稅人意見，選擇“保存”按鈕，如圖1.1-6所示： 圖1.1-66、 在發(fā)送區(qū)選擇“接受處理人”，選擇“發(fā)送”按鈕。7、 流轉(zhuǎn)到最后一審批人時(shí)，選擇“保存”，系統(tǒng)提示：如圖1.1-7所示。 圖1.1-78、 選擇對(duì)話框中的“確定”按鈕。如圖1.1-8所示： 圖1.1-89、 審批崗錄入審批意見，選擇對(duì)

4、話框中的“確定”按鈕，文書終審。在文書終審不通過時(shí)若該納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)通知書（逾期未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定告知）已送達(dá)，且終審日期大于送達(dá)時(shí)間后10工作日（終審日期>送達(dá)時(shí)間+10工作日），則將其記錄為“逾期未申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人”，有效期起為“通知書送達(dá)日期+10工作日所得日期所在月份之月初”。特別說明：由于新增了稅務(wù)事項(xiàng)通知書，請(qǐng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需求在【稅務(wù)文書初始化】模塊維護(hù)相關(guān)通知書的“局軌”、“字軌”等信息。1.2 應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)稅務(wù)人員通過此模塊可以根據(jù)納稅人“連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額”生成應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人清冊(cè)，此模塊設(shè)置有批處理功

5、能。 在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】-【認(rèn)定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【應(yīng)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人統(tǒng)計(jì)】的順序進(jìn)入本功能模塊，系統(tǒng)自動(dòng)帶出操作人員代碼，操作人員名稱，統(tǒng)計(jì)日期，統(tǒng)計(jì)所屬時(shí)期起，統(tǒng)計(jì)所屬時(shí)期止，稅務(wù)機(jī)關(guān)樹默認(rèn)為全選。如圖1.2-1所示： 圖1.2-11、選擇需要統(tǒng)計(jì)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，如圖1.2-2所示。 圖1.2-22、錄入統(tǒng)計(jì)日期，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并帶出統(tǒng)計(jì)所屬時(shí)期起，統(tǒng)計(jì)所屬時(shí)期止不可修改（行動(dòng)計(jì)算規(guī)則：統(tǒng)計(jì)所屬時(shí)期止為統(tǒng)計(jì)日期上月月末，統(tǒng)計(jì)所屬時(shí)期起為向前計(jì)算12個(gè)月，但不可早于2010年3月1日）。如圖1.2-3所示 圖1.2-33、選擇統(tǒng)計(jì)【按鈕】，如圖1.2-4所示

6、： 圖1.2-4統(tǒng)計(jì)成功后在圖1.2-4中的提示信息框中選擇【確定】，如圖1.2-5所示 圖1.2-7若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)有誤，可在界面中勾選【重新生成】，重復(fù)步驟3。4、選擇“退出”，退出該模塊。本模塊設(shè)置有后臺(tái)批處理功能，省局按月進(jìn)行批處理后臺(tái)統(tǒng)計(jì)，批處理時(shí)間為申報(bào)期結(jié)束和月末各一次，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可在后臺(tái)批處理結(jié)束后直接在【應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)清冊(cè)查詢】進(jìn)行查詢。如果通過前臺(tái)模塊【應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)】進(jìn)行縣區(qū)級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)，由于此統(tǒng)計(jì)過程涉及的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比較復(fù)雜，執(zhí)行時(shí)間將較長(zhǎng)，所以可能會(huì)導(dǎo)致前臺(tái)出現(xiàn)超時(shí)現(xiàn)象。因此為確保該模塊操作效率，建議選擇縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行操作，如縣

7、區(qū)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人規(guī)模也較大時(shí)，則需選擇縣區(qū)級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)級(jí)次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。1.3 輔導(dǎo)期納稅人到期告知處理稅務(wù)人員可通過此模塊對(duì)輔導(dǎo)期到期的納稅人，進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)通知書(輔導(dǎo)期到期告知 打印、制作送達(dá)回證并進(jìn)行送達(dá)回證銷號(hào)，并在回證銷號(hào)時(shí)將此納稅人由輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為一般納稅人。 在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】-【認(rèn)定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【輔導(dǎo)期納稅人到期告知處理】的順序進(jìn)入本功能模塊。如圖1.3-1所示 圖1.3-11 選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)。2 錄入輔導(dǎo)期認(rèn)定日期止，主管稅務(wù)人員。如圖1.3-2所示 圖1.3-23 選擇【查詢】按鈕，系統(tǒng)查詢出滿足條件的處理數(shù)據(jù)。如圖1.3-3； 圖1.

8、3-33.1若需要批量打印，選擇【全選】按鈕。如圖1.3-4所示： 圖1.3-4 圖1.3-63.2 若需進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)通知書(輔導(dǎo)期到期告知 打印、制作送達(dá)回證并進(jìn)行送達(dá)回證銷號(hào)，勾擇一條需要處理的數(shù)據(jù)如圖1.3-7所示： 圖1.3-7 圖1.3-8 圖1.3-10 圖1.3-11 圖1.3-11 圖1.3-124 選擇取消按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)清空統(tǒng)計(jì)條件，統(tǒng)計(jì)結(jié)果。5 選擇退出按鈕，退出本功能模塊。特別說明：由于新增了稅務(wù)事項(xiàng)通知書，請(qǐng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需求在【稅務(wù)文書初始化】模塊維護(hù)相關(guān)通知書的“局軌”、“字軌”等信息。1.4 逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人清冊(cè)中

9、，超過申請(qǐng)期限的納稅人，并生成逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人清冊(cè)。 在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】-【認(rèn)定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)】的順序進(jìn)入本功能模塊。如圖1.3-1所示 圖1.4-11、 操作員選擇一條“應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)歷史”信息。2、 輸入統(tǒng)計(jì)日期，系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)日期。統(tǒng)計(jì)日期必須超過選擇應(yīng)申請(qǐng)信息的申請(qǐng)期限，才能進(jìn)行逾期統(tǒng)計(jì)，否則系統(tǒng)彈出提示框，見圖1.4-2。 圖1.4-23、 選擇“統(tǒng)計(jì)”按鈕，進(jìn)行逾期未申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)成功后，系統(tǒng)將“已統(tǒng)計(jì)標(biāo)志”設(shè)置為“是”。 圖1.4-3無(wú)。1.5 逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納

10、稅人告知處理對(duì)被統(tǒng)計(jì)為逾期未申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人的納稅人，出具稅務(wù)事項(xiàng)通知書(逾期未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定告知 ，并進(jìn)行送達(dá)回證制作和銷號(hào)。在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】-【認(rèn)定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人告知處理】的順序進(jìn)入本功能模塊。如圖1.5-1所示 圖1.5-11、 操作員選擇處理稅務(wù)機(jī)關(guān)，系統(tǒng)查詢并顯示該稅務(wù)機(jī)關(guān)下的逾期未申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)歷史信息，如圖1.5-2。 圖1.5-22、 選擇一條逾期統(tǒng)計(jì)信息，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)查詢出逾期未申請(qǐng)清冊(cè)信息，如圖1.5-3。 圖1.5-33、 選擇需要逾期告知處理的納稅人，選擇“通知書打印”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入“

11、稅務(wù)事項(xiàng)通知書”打印界面，如圖1.5-4。 圖1.5-44、 選擇“打印”按鈕，則打印稅務(wù)事項(xiàng)通知書（逾期未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定告知。5、 選擇“送達(dá)回證”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入送達(dá)回證制作界面，如圖1.5-5。 圖1.5-56、 輸入送達(dá)回證信息后保存。7、 選擇“打印”按鈕，打印送達(dá)回證信息。8、 選擇“送達(dá)回證查詢”按鈕，系統(tǒng)彈出條件對(duì)話框，可根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)或填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢對(duì)應(yīng)的送達(dá)回證信息，如圖1.5-6。 圖1.5-69、 稅務(wù)事項(xiàng)通知書送達(dá)后，選擇“銷號(hào)”按鈕，對(duì)送達(dá)回證進(jìn)行銷號(hào)，完成逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人告知處理。 由于本模塊“稅務(wù)事項(xiàng)通知書(逾期未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定告知 ”送

12、達(dá)回證銷號(hào)日期是“逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人處理”模塊逾期計(jì)算的依據(jù)，因此送達(dá)回證制作完成后，要及時(shí)送達(dá)和銷號(hào)，不得未送達(dá)前提前銷號(hào)，也不得送達(dá)后不及時(shí)銷號(hào)，避免影響對(duì)逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的處理。特別說明：由于新增了稅務(wù)事項(xiàng)通知書，請(qǐng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需求在【稅務(wù)文書初始化】模塊維護(hù)相關(guān)通知書的“局軌”、“字軌”等信息。1.6 逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人處理通過該模塊可對(duì)“逾期未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定告知”送達(dá)10天后，還未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定的納稅人，進(jìn)行逾期未申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定處理。對(duì)逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的，不允許使用一般納稅人申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，強(qiáng)制

13、監(jiān)控使用增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于“新開業(yè)企業(yè)”；若該納稅人存在有效的“增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表”，需使用增值稅一般納稅人申報(bào)表，不允許使用小規(guī)模納稅人申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】-【認(rèn)定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人處理】的順序進(jìn)入本功能模塊。如圖1.6-1所示 圖1.6-11、 操作員選擇需要處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)，系統(tǒng)查詢出對(duì)應(yīng)的“逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)歷史信息”以下簡(jiǎn)稱逾期未申請(qǐng)信息，如圖1.6-2。 圖1.6-22、 選擇一條逾期未申請(qǐng)信息，

14、輸入“查詢?nèi)掌凇?，默認(rèn)系統(tǒng)當(dāng)前日期，選擇“查詢”按鈕，系統(tǒng)查詢出“稅務(wù)事項(xiàng)通知書(逾期未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定告知 ”送達(dá)10日后，仍然沒有前來辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定的納稅人，見圖1.6-3。 圖1.6-33、 選擇需要進(jìn)行“逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人處理”的納稅人，點(diǎn)擊“處理”按鈕，系統(tǒng)彈出對(duì)話框，如圖1.6-4，要求輸入“逾期認(rèn)定有效期起”，有效期起需大于等于通知書送達(dá)日期加10天所在月份的月初，舉例：通知書送達(dá)日期為2010-01-25，則逾期認(rèn)定有效期起應(yīng)該大于或等于2010-02-01。如果輸入日期不符合條件，系統(tǒng)會(huì)彈出提示對(duì)話框，如圖1.6-5。 圖1.6-4 圖1.6-5無(wú)。1.7 應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)清冊(cè)查詢通過該模塊，稅務(wù)人員可根據(jù)“查詢類型”、“統(tǒng)計(jì)日期起”、“統(tǒng)計(jì)日期止”、“主管稅務(wù)官員”、“登記注冊(cè)類型”、“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”的查詢條件，查詢應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)清冊(cè)中的“納稅人識(shí)別號(hào)”、“納稅人名稱”、“稅款所屬時(shí)期起”、“稅款所屬時(shí)期止”、“應(yīng)稅銷售收入”、“申請(qǐng)期限”、“登記注冊(cè)類型”、“增值稅企業(yè)類型”、“主管稅務(wù)官員”、“行業(yè)代碼”、“統(tǒng)計(jì)人員”、“統(tǒng)計(jì)日期”、“稅務(wù)機(jī)關(guān)告知期限”信息，支持導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能。在綜合征管軟件操作平臺(tái)中按【管理服務(wù)】-【認(rèn)定管理】-【認(rèn)定管理查詢】-【應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人統(tǒng)計(jì)清冊(cè)查詢】的順序進(jìn)入本功