及方案—內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及方案(模片)

1、*公司*年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案為正確評(píng)價(jià)*公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股份公司”內(nèi)部控制的健全性和 有效性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引以及 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則一一內(nèi)部控制審計(jì)（第 22012201 號(hào)）規(guī)定，保障*年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作有序開(kāi)展，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果， 按照*年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（* 201*201* *號(hào)）的安排，特制 定本工作方案。一、內(nèi)控評(píng)價(jià)的目標(biāo)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié) 構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi) 部監(jiān)督等要素，全面評(píng)價(jià)股份公司以及下屬子公司、職能部門(mén)、車(chē)間（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性

2、及運(yùn)行有效性，評(píng)價(jià)各單位業(yè)務(wù) 流程內(nèi)部控制是否建立良好；評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行與公司制度、程序遵 循情況；評(píng)價(jià)公司項(xiàng)目管理力度和執(zhí)行效果；合理改善和加強(qiáng)各業(yè)務(wù)流 程控制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)效率和效果等， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控 制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。二、內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍評(píng)價(jià)期間：201*201*年 1 1 月 1 1 日至 201*201*年 1212 月 3131 日，必要時(shí)將 追溯以前年度或延伸內(nèi)控評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)范圍：包括組織架構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、 信息管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露、 合同管理

3、、存貨管理、 固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、人力資源、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售 管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容；重點(diǎn)關(guān)注資金、采購(gòu)、銷(xiāo)售、存貨、固定資產(chǎn)、 工程項(xiàng)目等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。三、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：*內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)：*內(nèi)控評(píng)價(jià)自查工作組：股份公司下屬子公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分管 領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人、內(nèi)控評(píng)價(jià)員；各職能部門(mén)、車(chē)間負(fù)責(zé)人、內(nèi)控 評(píng)價(jià)員。股份公司 201*201*年內(nèi)控評(píng)價(jià)工作人員名單序號(hào)單位名稱(chēng)分管領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控評(píng)價(jià)員12345678910111213141516171819202122232425內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組工作人員：*本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作將在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下

4、，由*部組織各單位熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員組成內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)工作。四、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排此次評(píng)價(jià)工作采取各單位先自查，由*部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)工作組進(jìn)行抽查的方式進(jìn)行。具體時(shí)間安排如下：（一）自查階段：在 201*201*年 1010 月 2222 日至 201*201*年 1111 月 3030 日（二）抽查階段： 201*201*年 1010 月 2222 日一 201*201*年 1212 月 3 30 0日，對(duì)股份公司各單位和下屬子公司*公司、*公司開(kāi)展抽查評(píng)價(jià)工作。（三）201*201*年 1 1 月 1 1 日一 201*201*年 1 1 月 10

5、10 日，整理相關(guān)評(píng)價(jià)資 料，提出各單位內(nèi)部控制需要完善改進(jìn)的工作。（四）形成報(bào)告初稿時(shí)間：201*201*年 1 1 月 3131 日。（五）形成報(bào)告定稿時(shí)間：201*201*年 2 2 月 2828 日。五、 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組評(píng)價(jià)方法（一） 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制點(diǎn)分析。對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪(fǎng)談并審閱有關(guān)政策和程序的書(shū)面記錄，掌握內(nèi)部控制制度在各單位的運(yùn)行總體情況。（二） 穿行測(cè)試。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將從 201*201*年度發(fā)生的交易中隨機(jī)選取適當(dāng)樣 本并進(jìn)行必要的符合性測(cè)試， 以確保各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的存 在，確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好， 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)

6、鍵控制點(diǎn)是否存在且 足夠。（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將根據(jù)符合性測(cè)試的情況， 確定重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 及重要審計(jì)范圍，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查和測(cè)試，包括會(huì)計(jì)憑證審 核、報(bào)表審計(jì)、存貨監(jiān)盤(pán)等方法，以消除相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)所引起的疑慮。（四）數(shù)據(jù)整理與分析。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將綜合整理評(píng)價(jià)過(guò)程中形成的各種數(shù)據(jù)和工 作底稿，對(duì)各單位的經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。 重點(diǎn)分析內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的有效性、合理性和各單位日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。六、 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組評(píng)價(jià)內(nèi)容（一）內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容。了解各單位組織結(jié)構(gòu)及人員分工，管理制度的制定及執(zhí)行情況。 收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務(wù)操作流程，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)

7、 人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷，并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿（內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單表、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿）內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組中各組的責(zé)任人主要負(fù)責(zé)內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容資料 的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的整理等工作。具體工作安排如下：*部工作內(nèi)容單位工作內(nèi)容人員*（責(zé)任人） 、*、*總體層面董事辦公司治理結(jié)構(gòu)，組織架構(gòu)，“三會(huì)”治理。*部201*年度內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況， 風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估流程。財(cái)務(wù)報(bào)告和披露 管理財(cái)務(wù)部結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程。董事辦報(bào)告對(duì)外披露流程。采購(gòu)與付款循環(huán)*部供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，米購(gòu)計(jì)劃的確定，供應(yīng) 商選擇及配額分配，采購(gòu)價(jià)格確定，采購(gòu)合 同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和

8、追蹤，結(jié)費(fèi)員審 核,供應(yīng)商評(píng)價(jià)考核制度，供應(yīng)商檔案管理。*（責(zé)任人） 、*、*采購(gòu)與付款循環(huán)*供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，米購(gòu)計(jì)劃的確定，供應(yīng) 商選擇及配額分配，采購(gòu)價(jià)格確定，采購(gòu)合 同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費(fèi)員審 核，供應(yīng)商評(píng)價(jià)考核制度，供應(yīng)商檔案管 理。財(cái)務(wù)部采購(gòu)付款賬務(wù)處理流程， 采購(gòu)付款的申 請(qǐng)和審批，預(yù)付款和定金的管理，與物 流系統(tǒng)對(duì)賬的相應(yīng)流程。*（責(zé)任人） 、*、*生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)*部生產(chǎn)計(jì)劃的下達(dá)，生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理， 生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。*車(chē)間原材料驗(yàn)收入庫(kù)，生產(chǎn)計(jì)劃及安排生產(chǎn) 控制，半成品出入庫(kù)控制。資產(chǎn)管理部商品的發(fā)出， 保管及盤(pán)存， 原材料的保 管及盤(pán)存。財(cái)務(wù)部成本核算流程。*

9、（責(zé)任人） 、*、*銷(xiāo)售與收款循環(huán)*（責(zé)任人） 、*、*資金管理 投資管理財(cái)務(wù)部銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)及銷(xiāo)戶(hù)管理流程， 票據(jù) 管理程序，印章的安全管理，網(wǎng)上銀行 管理制度，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的預(yù)算，審核與復(fù) 核，資金安全管理等。*部公司對(duì)外投資計(jì)劃的編制，對(duì)外投資目 標(biāo)企業(yè)的選擇流程，對(duì)外投資盡職調(diào)查， 可行性研究報(bào)告及投資方案的確定，對(duì) 外投資商務(wù)談判，報(bào)批流程，對(duì)外投資 的資料及檔案管理，并購(gòu)后的管理短期 投資；長(zhǎng)期股權(quán)投資，不動(dòng)產(chǎn)投資，出 租及其他投資等，各項(xiàng)投資計(jì)劃是否依 據(jù)權(quán)限審核，經(jīng)評(píng)估、審查后執(zhí)行、投資 收益之取得與記錄。*（責(zé)任人） 、*、*資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理部資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)及審批流程，資產(chǎn)的米購(gòu)流

10、程，資產(chǎn)的驗(yàn)收流程，固定資產(chǎn)使用與 維護(hù)管理，固定資產(chǎn)的處置管理，固定 資產(chǎn)盤(pán)存管理，固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)的核算流程。*（責(zé) 任人）*、*工程項(xiàng)目管理*部項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)審批流程，可行性研究報(bào) 告的編制及審批流程，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)流程。*工程開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)流程；合同的簽 訂；方案設(shè)計(jì)及預(yù)算編制；工程施工現(xiàn) 場(chǎng)監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗(yàn)收 及移交流程；工程檔案管理。*部工程立項(xiàng)、管理、驗(yàn)收流程。*部工程造價(jià)預(yù)算審核流程，竣工決算審核 流程。財(cái)務(wù)部工程款項(xiàng)支付審批程序，在建工程核算 流程。*（責(zé) 任人）*、*工薪與人事人力資源部招聘、錄用及轉(zhuǎn)正；員工離職；員工績(jī) 效考核、獎(jiǎng)金計(jì)算發(fā)放；員工

11、考勤；工 資計(jì)算與發(fā)放；社保計(jì)提與繳納；員工 檔案管理。*部工資計(jì)算與發(fā)放；住房公積金計(jì)提與繳 納。職工教育培訓(xùn) 中心職工培訓(xùn)與考核管理。財(cái)務(wù)部:職工薪酬的財(cái)務(wù)核算。*（責(zé)任人） 、*、*信息系統(tǒng)管理*信息化項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)流程，信息化項(xiàng) 目的實(shí)施及驗(yàn)收，網(wǎng)絡(luò)安全，信息安全， 數(shù)據(jù)備份等。財(cái)務(wù)部系統(tǒng)賬號(hào)授權(quán)審批管理；數(shù)據(jù)備份；對(duì) 系統(tǒng)的維護(hù)。*（責(zé)任人） 、*、信息系統(tǒng)管理*、*車(chē)間系統(tǒng)操作； 與其他車(chē)間或部門(mén)的對(duì)接；權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*車(chē)間*車(chē)間生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施管理系統(tǒng)的使用，與 其他車(chē)間或部門(mén)的對(duì)接，權(quán)限管理、數(shù) 據(jù)備份。*咅E *咅E統(tǒng)一編碼系統(tǒng)的操作， 與其他車(chē)間或部 門(mén)的對(duì)接，權(quán)限管理、

12、數(shù)據(jù)備份。*（責(zé)任人） 、*、*公司法人治理結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)、采購(gòu)付款、 工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。內(nèi)控有效性（二）進(jìn)場(chǎng)前各單位需提供的資料。為保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展， 各單位應(yīng)于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組 進(jìn)場(chǎng)前提供內(nèi)控評(píng)價(jià)自我評(píng)估報(bào)告 、內(nèi)部控制制度或手冊(cè)、流 程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單表等資料。七、內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及程序（一） 內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核辦法（試行）（* 201*201*號(hào)）執(zhí)行。（二） 內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序。1.1.內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷。評(píng)價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位意見(jiàn)后， 評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的

13、影響和改進(jìn) 內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營(yíng)狀況分析結(jié)論等與有關(guān)單位負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)流 程負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，在獲得其認(rèn)同并回復(fù)之后， 向公司做工作匯報(bào)。2.2.內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組匯總整理內(nèi)控缺陷。各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與其負(fù)責(zé)人充分溝通，取得一致意見(jiàn)。若內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷的，經(jīng)評(píng)價(jià)工作組研究后， 向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)八、內(nèi)控缺陷的整改各單位要高度重視，端正態(tài)度，針對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn) 題和評(píng)價(jià)整改意見(jiàn)， 采取措施積極進(jìn)行整改， 切實(shí)將整改工作落到 實(shí)處。同時(shí)認(rèn)真總結(jié)分析， 對(duì)于內(nèi)部控制體系建設(shè)管理中存在的薄 弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從制度建設(shè)、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強(qiáng)管理，避 免以后工作中出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。（一） 須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求各單位就內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時(shí)間作出承諾，并做好回