個人所得稅年匯算清繳申報表

1、腿For pers onal use only in study and research; not for commercial use蚇薅個人所得稅年度匯算清繳申報表蚄填報日期：年月日申報流水號：節(jié)投資業(yè)戶稅務(wù)登記號蚇羆稅款所屬期肁羈投資業(yè)戶納稅人編碼螇莆管理機關(guān)螃蝿?wù)Ｉ陥罂谧孕醒a報口 稽查自查補報口 延期申報預(yù)繳口金額單位：人民幣元(列至角分)袇投資業(yè)戶名稱(蓋章)螇芁開戶銀行螂羇帳號襖羃項目薁行次肆本年累計數(shù)蚅一、收入總額莀1膆膂減：成本芆2芄袁費用、稅金莆3蚅蝕營業(yè)外支岀螀4肅螂二、企業(yè)利潤總額(=1-2-3-4)袀5蒆蒁三、納稅調(diào)整增加額(=7+19+30)袀6袇芀1、超過規(guī)定標

2、準扣除的項目(=8+18)羀7羄聿(1)從業(yè)人員工資支岀8(2)職工福利費9(3)職工教育經(jīng)費10(4)工會經(jīng)費11(5)利息支岀12(6)廣告費13(7)業(yè)務(wù)招待費14(8)教育和公益事業(yè)捐贈15(9)提取折舊費16(10)無形資產(chǎn)攤銷17(11)其它182、不允許扣除的項目(=20+29)19(1)資本性支岀20(2)、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出21(3)、違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失22(4)、稅收滯納金、罰金、罰款23(5)、災(zāi)情事故損失賠償24(6)、非教育和公益事業(yè)捐贈25(7)、各種贊助支岀26(8)、計提的各種準備金27(9)、投資者的工資28(10)、與收入無關(guān)的支出29蚆膃1、

3、年平均職工人數(shù):人聿2、工資總額:芆3、投資人數(shù):肇裊芅補充資料說明事項：一、適用范圍：1、 本表適用于實行查帳征收的個體工商戶業(yè)主、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者（以上四類納稅人以下簡稱“投資者”）年度匯算清繳申報時填報。本表由表一與表二兩部分組成，其中表一用于填寫投資者投資經(jīng)營企業(yè)（業(yè)戶）的生產(chǎn)經(jīng)營情況；表二用于反 映投資者從投資經(jīng)營企業(yè)（業(yè)戶）取得應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得情況，有多個投資者的企業(yè)（業(yè)戶）應(yīng)分別 填報。2、 投資者投資多個企業(yè)（業(yè)戶）全部為個人獨資企業(yè)的，必須填寫表二“補充資料4、 5”。 投資 者投資經(jīng)營多個企業(yè)（業(yè)戶），其中含有一個合伙企業(yè)（業(yè)戶）

4、的，投資者年度終了僅填報從本企業(yè)（業(yè)戶）取得應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得情況。二、 負有納稅義務(wù)的投資者，不能按照規(guī)定期限報送本表的， 應(yīng)當在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請， 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以適當延長期限。三、未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送本表的，依照中華人民共和國稅收征管法 的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。四、主要項目填報說明：（一）表頭項目1、 “稅款所屬期”：是指申報稅款所屬的時期。2、 “正常申報”：納稅人按稅務(wù)機關(guān)要求進行正常申報的選擇該項；自查補報：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的自查公告或在正常申報后，發(fā)現(xiàn)問題，進行補申報的選擇該項；“被查補報”：納稅人在稽查局發(fā)出稽查通知書后就以往稅期的稅款進行申報的選擇該項；“延期申

5、報預(yù)繳”：納稅人申請延期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，納稅人根據(jù)審批文書填寫申報表 預(yù)繳稅款時選擇該項。延期申報預(yù)繳后在規(guī)定限期內(nèi)進行申報的，選“正常申報”。3、 “投資業(yè)戶名稱”：是指個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的名稱，或承包承租的企事業(yè) 單位名稱4、“投資業(yè)戶納稅人編碼”：指管理機關(guān)對投資企業(yè)（業(yè)戶）編制的納稅識別號碼5、“管理機關(guān)”：指納稅人就該申報事項的應(yīng)稅行為的主管稅務(wù)機關(guān)。6、“身份證明類別”：填寫“身份證”、“軍人證”、“護照”、“通行證”、“臺胞證”、“其他”。7、身份證明號碼：填寫與身份證明類別對應(yīng)的號碼。8、“主管稅務(wù)機關(guān)”：是指投資者投資企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)。9、“投資比例

6、”：填寫投資者出資比例。（二）表中項目說明1、第 1-5 行，按照申報納稅同期企業(yè)的利潤表和有關(guān)會計科目以及明細科目填寫，要符合國家 統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。2、第 7 行“超過規(guī)定標準扣除的項目：反映納稅人超過有關(guān)稅收規(guī)定的扣除標準，扣除的各種 成本、費用、損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。上述扣除標準，包括規(guī)定列明的扣除標準，以及規(guī)定中雖未列明，但與國家統(tǒng)一財務(wù)、會計制度規(guī)定標準兼容的部分。3、第 19 行“不允許扣除的項目”：反映按規(guī)定不允許扣除，但納稅人已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。4、第 30 行“應(yīng)稅收益項目”：反映納

7、稅人未計入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補報的收益。 對屬于計算差 錯或其他特殊原因而多報的收益，用“-”號表示。5、第 34 行“彌補虧損”：反映納稅人按稅法規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應(yīng)調(diào)減的 應(yīng)納稅所得額。6、第 35 行“國庫券利息收入：反映已計入收入總額的國庫券利息。7、第 36 行“投資者標準費用扣除額”：反映按有關(guān)規(guī)定允許扣除的投資者個人的費用扣除數(shù)額。8、第 39 行“分配比例（”：填寫投資者出資比例。9、第 41 行“適用稅率”：根據(jù)匯總數(shù)（38+補充資料 4 +補充資料 5）和中華人民共和國個人 所得稅法規(guī)定的“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目選擇確定的稅率。10、第 45 行“減

8、、免個人所得稅額”：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準減、免的個人所得稅額。11、第 47 行“期初未申報所得稅額”，默認為 012、第 48 行“實際已申報所得稅額”，填寫納稅人當年度已申報預(yù)繳的個人所得稅額。13、表二補充資料“ 4、從其他企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得合計數(shù)”，是指投資者興辦多個獨資企業(yè) 從本企業(yè)以外取得的其他企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得的合計數(shù)。14、 表二補充資料“ 5、其他企業(yè)已扣除的投資者標準扣除額合計數(shù)”，是指投資者興辦多個獨資 企業(yè)月（季）預(yù)繳時已扣除的投資者標準的扣除額合計數(shù)。（三）表中欄目的主要邏輯關(guān)系：1、 第 40 行“應(yīng)納稅所得額”計算公式如下：40=38X392、 第 43 行“應(yīng)

9、納所得稅額”計算公式如下：43=40X41- 42投資多個個人獨資企業(yè)的投資者，其計算公式如下：43= （40+補充資料 4 +補充資料 5）X41-42X40/（40+補充資料 4 +補充資料 5）五、此表為 A4 型豎式，一式二份，納稅人一份，稅務(wù)機關(guān)留存一份。以下無正文僅供個人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur fur den pers?nlichen fur Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken

10、verwendet werden.Pour l etude et la recherche uniquementades fins personnelles; pas ns commerdeses.TO員BKOgA.nrogeHKO TOpMenob3ymrnflCH6yHeHu uac egoB u HHuefigoHM以下無正文ucno員B30BaTbCEBKOMMepqeckuxqe員EX.以下無正文僅供個人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur fur den pers?nlichen fur Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l etude et la recherch