《某公司財務(wù)收支及合同審批權(quán)限規(guī)定》財務(wù)制度表格

1、某公司當(dāng)財發(fā)2005第01號簽發(fā)：財務(wù)收支及合同審批權(quán)限規(guī)定為了加強(qiáng)資金和資產(chǎn)的管理，提高預(yù)算管理的效率，明確各級負(fù)責(zé)人的資金審批和資產(chǎn)處置權(quán)限，按照公司規(guī)范化管理的要求，制定本辦法。第一條財務(wù)收支審批權(quán)限管理的原則1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則：一方面，經(jīng)總裁授權(quán)，財務(wù)部負(fù)責(zé)對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。全面是指三個方面：一是全過程的控制，包括商品的采購、銷售等各個環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括總裁在內(nèi)的所有員職工，主要指在財務(wù)收支審批、執(zhí)行過程中的相關(guān)人員，；三是全要素的控制，包括市場費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重要的財務(wù)收支項(xiàng)目，如重大投

2、資、重大費(fèi)用（如市場費(fèi)用、采購商品、固定資產(chǎn)投資）應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則：審批制度作為公司控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。3、不相容職務(wù)分離原則：財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。4、程序性和實(shí)用性相結(jié)合的原則：一方面應(yīng)根據(jù)會計法和公司的財務(wù)制度的要求，按照財務(wù)審批制度執(zhí)行；另一方面，應(yīng)該從公司實(shí)際情況出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行5、財務(wù)收支審批權(quán)限在財務(wù)預(yù)算的框架

3、內(nèi)執(zhí)行。第二條公司財務(wù)收支審批制度，應(yīng)該包括以下內(nèi)容1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。財務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由公司根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)等實(shí)際情況確定。公司可以經(jīng)總裁授權(quán)確定一個審批人員，也可以確定兩個或多個審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。2、財務(wù)收支審批程序。公司發(fā)生的各項(xiàng)財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。禁止先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以上規(guī)定的審批人員審批，

4、審批通過后交財務(wù)部審核入帳或報帳的行為。因?yàn)樵谝话闱闆r下，如果審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設(shè)。許多會計人員直接以是否有總裁簽字為依據(jù)進(jìn)行審核。如果總裁已經(jīng)審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。在實(shí)施計審批程序時，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。3、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)預(yù)算和合同規(guī)定；（2）財務(wù)收支是否符合會計法和公司財務(wù)制度；（3）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；（4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國

5、家會計制度規(guī)定等等。4、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)利和責(zé)任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向公司匯報其審批情況、審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任、定期接受財務(wù)部實(shí)施的內(nèi)部審計等。第三條公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批流程及權(quán)限（1） 、日常報銷1 、預(yù)算內(nèi)：兩級審批2 、預(yù)算外：寫明原因、部門意見、財務(wù)意見，上報總裁批準(zhǔn)（2） 、固定資產(chǎn)采購1 、新進(jìn)人員的電腦及其他：行政批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)總裁助理或主管副總批準(zhǔn)。2 、IT設(shè)備：（ 1） 新系統(tǒng)設(shè)備及軟件：項(xiàng)目組提方案總裁辦批準(zhǔn)總裁助理或主管副總批準(zhǔn)合同。（ 2） 老系統(tǒng)設(shè)備及軟件：總裁批準(zhǔn)。3 、物流設(shè)備：總裁助理或主管副總批準(zhǔn)。4 、其他：總裁助理或主管副總批準(zhǔn)。（3） 合同審批a） 采購合同：i. 代銷標(biāo)準(zhǔn)合同：經(jīng)理批準(zhǔn)。ii. 經(jīng)銷標(biāo)準(zhǔn)合同：1. 預(yù)算內(nèi)：5萬以內(nèi)（含5萬）總監(jiān)批準(zhǔn)，5萬以上副總批準(zhǔn)。2. 預(yù)算外：總裁批準(zhǔn)b） 市場合同：i. 10萬以下（含10萬）：總監(jiān)批準(zhǔn)ii. 10-20萬（含20萬）：副總批準(zhǔn)iii. 20萬以上：總裁批準(zhǔn)c） 租賃合同：i. 房租合同：總裁批準(zhǔn)ii. 車租合同：總裁助理或主管副總批準(zhǔn)iii. 系統(tǒng)運(yùn)營租賃合同：主管副總批準(zhǔn)d） 其他合同：i. 2萬以下（含2萬）：總監(jiān)批準(zhǔn)ii. 2萬以