財務管理項目策劃書.doc

1、財務管理項目策劃書“七彩熊”烘焙屋 財務策劃書 分 院 經濟治理分院 專業(yè)班級 學生姓名 （小組成員） 學 號 指導老師 成 績 年 月 日 “七彩熊”烘焙屋財務闡發(fā)與策劃 _班 姓名 一、項目概述 （一）項目的根本情況 1.項目名稱：“七彩熊”烘焙屋 2.項目內容：七彩熊烘焙糕點，提倡天然的烘焙品牌。對峙只選用最優(yōu)質原料、對峙不添加任何人工添加劑、對峙純手工制作，每一份送到你面前的糕點，都具有唯一無二的氣質。注：因糕點品種比力多，在項目闡發(fā)時選取烘焙屋的兩款典范代表糕點：堅果曲奇和六寸生日蛋糕。（二）項目的公司性質 1.公司性質：個別工商戶 2.注冊資本金：由于是個別工商戶，憑據(jù)經濟法和網絡

2、查詢得知沒有特別的規(guī)定要注冊資本金，只要能滿足企業(yè)自身經營需求即可。3.所得稅：由于是個別工商戶，按個別工商戶經營五級超額累進稅率盤算小我私家所得稅，只需繳納小我私家所得稅，每月預繳，年終匯算清繳。（三）項目的范圍和資金量的范圍 1.項目的范圍 （1）店面巨細：30 平方米左右 （2）項目業(yè)務：銷售高品質、康健的無人工添加劑糕點 2.資金量的范圍 項目初始投資 10 萬，牢固資產投資 2.2 萬，店面裝修等開辦費 2.22 萬，流動資金投資 5.58 萬元。二、資金籌集 （一）籌資途徑的選擇 憑據(jù)所學知識可知，籌集方法有吸收直接投資，刊行股票，銀行借款，利用留存收益，刊行債券，商業(yè)信用和融資租

3、賃這七種方法，而我們的項目屬于個別經營戶，所以刊行股票，刊行債券，融資租賃這三種方法不適合，而公司是首次創(chuàng)建還沒有商業(yè)信用和利潤來，利用留存收益，商業(yè)信用這兩種方法也應該排除在外，而自籌和銀行貸款算是比力可以有實際可行性的方案了，因此我們選擇自籌和銀行借款這兩種方法來籌資。( ( 二) ) 籌資方案的設計 表 2.1 烘焙屋資金籌資方案設計 籌資方法 方案一 方案二 方案三 自籌 10 萬 4 萬 銀行貸款 10 萬 6 萬 第一種組合籌資方案的加權平均資本本錢:如果自籌的資金沒有用于投資而是用于銀行存款,因此要求的最低回報率不得低于銀行存款利率 5。第二種組合籌資方案的加權平均資本本錢：從公

4、司償債能力及對公司盈利能力的預測和闡發(fā),選用向銀行借款為 1 年的短期籌資方法,通過視察得知,選擇郵政儲備銀行的小額貸款，貸款利率為 6。其籌資方案的加權平均資本本錢為:10/10 _6=6 第三種組合籌資方案的加權平均資本本錢：4/10 _5+6/10 _6=5.6 ( ( 三) ) 籌資方案的評價 第一種籌資方案它完全采取自籌方法，無需耗費籌資用度。第三種籌資方案綜合資本本錢率次之，它用了自籌和銀行貸款兩種籌資方法 。第二種籌資方案綜合資本本錢率最高，它只用銀行貸款如果我們公司出現(xiàn)暫時的出現(xiàn)財務困難，將造成不可忽視的風險。綜上所述，如果我們資金富裕情況下，籌資方案一為首選。如果資金不是很富

5、裕，繼而采取要領三，最后為方案二。因目前資金不充裕，選擇方案三。三、項目銷售與本錢預測 （一）項目銷售預測 由于烘焙屋銷售的高品質糕點目前實體市場上沒有銷售，有一家網絡銷售。因此對餅干和蛋糕的銷售預測參考目前市場上糕點店的銷售情況，并選擇 3-11歲的小孩家長作為重點視察東西了解消費者的購買預期。首先，憑據(jù)自己和周圍朋友平時的消費情況，視察相關烘焙的統(tǒng)計數(shù)據(jù)（統(tǒng)計資料），預計平均的日銷售量為 40 盒。然后進行市場視察：視察東西只要為家長和工薪階層。對 520 視察東西進行進行了問卷和面談。有 370 位（靠近 71）對這種產物產生了興趣，但這部分人可以擔當?shù)拇鷥r是 35 元（一盒 20_克）

6、。訪問時提出的平均代價是 47 元，而這個代價會使 40的受訪者失去興趣。在零售價為 55 元的時候，只有 50人體現(xiàn)有興趣購買這種產物。在結合已往和當前的銷售趨勢，考慮了競爭者的預期變革、主顧的預期變革，以及外部需求趨勢的變革后， 銷售潛力大概為日銷售量 20盒。經過網絡試銷，憑據(jù)試銷期的銷售情況進行定量闡發(fā)，采取加權平均法，預測出平均月銷售額為 600 盒。平均月銷售增長率為 10。表 3.1 七彩熊烘焙屋銷售預測 堅果曲奇 600 盒/月 6 寸生日蛋糕 98 個/月 （二）項目整天職析 第一個月產生的本錢主要包羅烘焙屋的籌建用度，即開辦費；烘焙屋種種牢固資產、制作東西、質料的采購；人員

7、的招聘；餅干、蛋糕制作本錢等。對烘焙屋的產生第一個月的本錢內容闡發(fā)如下表。表 3.2 七彩熊烘焙屋第一個月整天職析 項目 金額 項目 金額 工商執(zhí)照辦公費 800 開辦費 期間用度 黃油 7960 直接質料 面點師培訓費 2 500 雞蛋 3980 燈箱制作費 2 800 低筋面粉 548 裝修費 12 000 糖 796 保潔費 300 堅果等 6 000 宣傳單設計與印刷 3 500 奶油 980 宣傳單的發(fā)放 300 蛋糕盒子的制作 1690 老板人為 2 000 治理用度 電費、水費 1 300 變動制造費 蛋糕模子 400 牢固制造費 低值易耗品 攤銷 煤氣費 600 蛋糕制作東西

8、1 500 兩營業(yè)員人為 2 000 直接人工 一次性餐具 2 500 事情服 400 桌椅 1 20_房租（一個月） 4 000 牢固制造費 兩營業(yè)員的住宿費 1 000 大熊烤箱 8 500 牢固制造費 小熊烤箱 4 000 冰柜兩臺 7 000 收銀機 2 500 牢固本錢 變動本錢 對餅干、蛋糕整天職析盤算如下：糕點單位本錢=單位原質料本錢+單位人工本錢+單位變動制作用度+單位牢固本錢 其中：原質料本錢和其他變動整天職析如下。表 3.3 曲奇餅干的單位原料本錢 1 1 盒餅干（克） 單價（元/ / 克） 1 1 盒餅干（元） 黃油 100 0.1 10 雞蛋 50 0.1 5 5 低筋

9、面粉 150 0.005 0.75 糖 100 0.01 1 1 堅果等 50 0.2 10 蛋糕盒子 1 1 個 2.0 2.0 本錢 28.75 表 3.4 生日蛋糕（6 寸）的單位原料本錢 1 個蛋糕（克） 單價（元/克） 1 個蛋糕（元） 黃油 20_0.1 20 雞蛋 100 0.1 10 低筋面粉 20_0.005 1 糖 20_0.01 2 奶油 100 0.1 10 蛋糕盒子 1 個 5.0 5.0 本錢 48 表 3.5 烘焙屋的其他變動本錢 項目 金額 電費、水費 1 300 煤氣費 600 兩營業(yè)員人為 2 000 本錢 3 900 3900 元的變動本錢按產物的銷售量在

10、餅干和蛋糕間進行分攤 表 3.6 烘焙屋其他變動整天職攤 項目 銷售量 占銷售比例 分攤的變動本錢 單位的其他變動本錢 曲奇餅干 600 盒 86 3900_86=3354 3354/600=5.59 生日蛋糕 98 個 14 3900_14=546 546/98=5.57 表 3.7 烘焙屋糕點的總單位變動本錢 原質料變動本錢 其他變動本錢 總變動本錢 曲奇餅干 28.75 5.59 34.34 元/盒 生日蛋糕 48 5.57 53.57 元/個 糕點的牢固本錢主要包羅牢固資產的折舊、蛋糕制作東西等低值易耗品的攤銷、房租和員工的住宿費。首先闡發(fā)牢固資產的折舊，按稅規(guī)矩定的折舊期限進行直線折

11、舊。表 3.8 烘焙屋牢固資產折舊期限闡發(fā) 稅規(guī)矩定的折舊期限 烘焙屋 衡宇修建物 20 年 租的屋子，不適用 呆板設備 10 年 烤箱 與生產經營有關的器具、東西、家具 5 年 冰柜 除飛機火車輪船以外的運輸東西 4 年 沒有 電子設備 3 年 收銀機 表 3.9 烘焙屋牢固資產月折舊額闡發(fā) 牢固資產 原值 折舊期間（月） 月折舊額（元） 大熊烤箱 8 500 10_12=120 8500/120=70.83 小熊烤箱 4 000 120 33.33 大冰柜 4 000 60 66.67 小冰柜 3 000 60 50.00 收銀機 2 500 36 69.44 合計 290.28 表 3.

12、10 烘焙屋牢固本錢明細表 金額 低值易耗品攤銷（1 年） 6000/12=500 房租 3 000 營業(yè)員住宿費 1 000 設備折舊 290.28 合計 4 790.28 表 3.11 烘焙屋牢固整天職攤 項目 銷售量 占銷售比例 分攤的牢固本錢 分攤的單位牢固本錢 曲奇餅干 600 盒 86 4790.28_86=4119.64 4119.91/600=6.87 生日蛋糕 98 個 14 4790.28_14=670.64 670.64/98=6.84 經以上餅干和蛋糕整天職析，得生產物本錢匯總表。表 3.12 烘焙屋糕點本錢匯總表 項目 銷售數(shù)量 （4） 單位變動本錢 （1） 單位牢固

13、本錢 （2） 單位總本錢 （3）=（1）+（2） 總本錢 （3）_（4） 曲奇餅干 600 盒 34.34 元/盒 6.87 元/盒 41.21 24726 生日蛋糕 98 個 53.57 元/個 6.84 元/個 60.41 5920.18 除了需要進行產物整天職析，還要進行烘焙屋其他期間用度闡發(fā)，通過表3.2 得知，主要期間用度有老板人為 20_ 元。因開辦費一次性計入當月的治理用度，以后不再產生，因此不列入正常的期間用度產生闡發(fā)。表 3.13 烘焙屋期間用度分攤明細表 項目 銷售數(shù)量 占銷售比例 分攤的期間用度 分攤的單位期間用度 曲奇餅干 600 盒 86 20_86=1720 172

14、0/600=2.87 生日蛋糕 98 個 14 20_14=280 280/98=2.86 將產物本錢和期間用度進行匯總，可得出烘焙屋每月產生的本錢總額 表 3.14 烘焙屋月本錢匯總表 項目 銷售數(shù)量 單位產物本錢 單位期間用度 單位本錢 曲奇餅干 600 盒 41.21 2.87 44.08 生日蛋糕 98 個 60.41 2.86 63.37 （三）項目產物代價預測 由于目前市場上同品質的產物險些沒有，網絡上一家銷售商，同時產物的本錢比力大，在進行代價預測時采取了本錢訂價法和競爭導向訂價法。具體如下：1保本價：曲奇餅干=45 元/盒 生日蛋糕=64 元/個 2目標利潤訂價法：查閱蛋糕行業(yè)

15、的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，目前蛋糕行業(yè)的平均銷售利潤為 30，因產物本錢較高又屬于新產物，因此預計餅干目標銷售利潤率為 20，蛋糕目標銷售利潤率為 35；同時參考同類競爭者的銷售，盤算生產物的單價分別如下：曲奇餅干單價=44.08/(1-20)=54.88 元 蛋糕單價=63.37/(1-35)=97.69 元 （四）項目的銷售本錢籌劃 憑據(jù)以上的項目的銷售預測與產物整天職析，制定項目的銷售本錢籌劃 表 3.15 烘焙屋 1-10 年銷售本錢籌劃表 項目 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 11 12 合計餅干銷量 600 660 726 799 878 966 9

16、66 966 966 966 966.306 966.306蛋糕銷量 98 108 119 130 143 158 158 158 158 158 157.82998 157.82998餅干單位材料成本 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75蛋糕單位材料成本 48 48 48 48 48 48 48 48 48 48 48 48收入 銷售收入 42604 46864.4 51550.84 56705.92 62376.52 68614.17 68614.17 68614.17 68614.1

17、7 68614.17 68614.16804 68614.16804 740400.86老板工資 20_ 20_ 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_ 20_ 24000.00開辦費 220_ 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0 220_.00原材料 21954 24149.4 26564.34 29220.77 32142.85 35357.14 35357.14 35357.14 35357.14 35357.14 35357.13654 35357.1

18、3654 381531.32員工工資 20_ 220_2420.00 2662.00 2928.20 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 34757.34電費水費煤氣費 1900 2090 2299.00 2528.90 2781.79 3059.97 3059.97 3059.97 3059.97 3059.97 3059.969 3059.969 33019.47房租 3000 3000 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00

19、3000 3000 36000.00住宿費 1000 1000 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000 1000 120_.00低植易耗品攤銷 500 500 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500 500 6000.00折舊 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 3483.36城建稅 12.78 14.06 15.47 17.01 18.71 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 222.12教育費附加 38.34 42.18 46.40 51.04 56.14 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 666.36成本合計 54695.40 35285.92 38135.48 41270.00 44717.97 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 553679.9