---財務報告制度

1、-財務報告制度作者:日期:個人收集整理，勿做商業(yè)用途財務報告制度為加強公司財務管理，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)經濟活動所形成的財務狀況和經營成果，便于公司 內、外部信息使用者了解企業(yè)的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況，依據(jù)中華人民共和國會計 法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、中國化學工程集團公司財務報告制度有關規(guī)定，結合 公司具體情況制定本制度。財務報告包括按規(guī)定編制的對外財務會計報告及根據(jù)管理需要編制的內部會計報表財務會計報告編制的基本原則：公司所屬各單位（下稱各單位）要嚴格執(zhí)行國家各項財務會計政策和規(guī)定，規(guī)范會計第一條等。第二條（一）核算，要根據(jù)全面、完整、準確的賬簿記錄和相關財務會計資料，按照企業(yè)

2、會計準則和本制度 規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則、統(tǒng)一的會計政策和會計估計方法進行編報。不得存在賬外 資產、設置賬外賬、編造虛假會計信息，不得人為調節(jié)利潤。任何組織或者個人不得授意、指使、 強令財會人員違反本制度和國家統(tǒng)一的會計準則規(guī)定。（二）各單位要按照有關規(guī)定，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，對會計報表中各項會計要素 進行合理地確認、計量和報告，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。（三）各單位應遵循會計穩(wěn)健性原則，按本制度的規(guī)定合理預計各項資產可能發(fā)生的損失， 定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得計提秘密減值準備。（四）各單位應按照規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或延遲。

3、年度結賬日為公歷每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為每半年、每季、每月的最后一天。（五）各單位應按規(guī)定充分披露本單位的財務信息，不得對重大財務事項隱瞞不報。第三條 財務報告分年度、半年度、季度和月度財務會計報告。第四條報送時間及份數(shù)：（一）各單位月度財務會計報告的紙質與電子版各一份于次月3日報送至公司財務資產部；公司財務資產部經審核匯編，于月度終了5日內（節(jié)假日不順延，下同），報送股份有限公司一份。（二）季度財務報告（半年報告與二季度財務報告合并上報）各單位于季度末次月8日報送至公司財務資產部一式三份（財務資產部一份、總會計師一份、審計一份）。公司經審核匯編后，于季度、半年度終了

4、 12日內報送股份有限公司一份。（三）年度財務會計報告各單位依據(jù)年終決算會議要求的時間報送至財務資產部一式三份。公司財務資產部審核匯編后，依據(jù)股份有限公司年終決算會議要求時間向股份有限公司報送一份。第五條報告內容：（一）月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表的內容、種類和格式等各單位按照財 政部、國資委對各年度月份財務快報編報工作的要求及股份有限公司根據(jù)管理需要要求報送的表式 的內容進行填報。公司的月度財務會計報告包括：“快報”表式二張和“企業(yè)債務監(jiān)測補充指標表”。（二）季度財務會計報告由各單位按照公司管理的需求進行編報；半年度中期財務會計報告， 包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注，

5、其格式和內容與上年度財務報表相一致，并提供中 期比較數(shù)據(jù)，合并報表單位應當編制合并財務報表。（三）年度財務會計報告必須嚴格按照年終決算會議布置要求，由會計報表、會計報表附注、 財務情況說明書和財政部、國資委規(guī)定上報的其他相關生產經營、管理資料及股份有限公司為滿足 合并要求需提供的信息資料等構成。會計報表包括外部報表和內部報表。外部報表又分為主表、附表，主表主要包括：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產減值準備情況表、應上交應彌補款項表、基本情況表、所有者權益變動表（公司填列）、企業(yè)辦社會職能情況表（職工醫(yī)院、物業(yè)公司填列）；附表依據(jù)每年年底股份有限公司會議的要求作相應變動。內部報表包括：存貨明

6、細表、應收 帳款明細表、其他應收款明細表、備用金明細表、預付帳款明細表、應付帳款明細表、其他應付款 明細表、預收帳款明細表、應收、應付內部單位款明細表 、固定資產及累計折舊明細表及續(xù)表（共六張）、期間費用、制造費用、銷售費用明細表、業(yè)務招待費明細表、其他業(yè)務利潤明細表、營業(yè)外收支明細表、拖欠工程及清欠回收情況表、工程項目情況表（本年累計數(shù)、自開工累計二張）、應付職工薪酬明細表、賬銷案存統(tǒng)計明細表。會計師事務所出具的審計報告作為公司財務會計報告的必備附件與年度財務會計報告一并報 送股份有限公司。除上述內容外，對于各單位向公司上報的財務會計報告，公司將根據(jù)股份有限公司實際管理需 要，適當補充內部報

7、表、會計報表附注和財務情況說明書的內容。第六條 財務會計報告編制的工作準備：（一）進行戶數(shù)清查各單位對下屬單位及內部核算單位的戶數(shù)、管理級次、經營狀況等情況認真清理，規(guī)范界定財 務會計報表合并范圍和應納入的匯總單位，并按時向公司報送表，不得隨意調整報表合并范圍。（二）全面清查資產，核實債權、債務在編制年度財務會計報告前，各單位應做好下述工作：1、清理結算款項，包括各項應收款項、應付款項、應交稅費等是否存在，與債務、債權單位個人收集整理，勿做商業(yè)用途的相應債務、債權金額是否一致；2、各種材料、未完工程等存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資 等;3、各項投資是否存在，投資收益

8、是否按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認和計量；4、房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；5、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；6、需要清查、核實的其他內容。各單位通過清查、核實，查明財產物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結算款項的拖欠 情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預期目的、固定資產的使用情況及其 完好程度等。清查、核實后，應當將清查、核實的結果及其處理辦法向公司董事會報告，并根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行相應的會計處理。（三）計提減值準備在查明各項財產、物資實存數(shù)量的基礎上，認真分析各項資產質量，判斷資產是否存在減值跡 象，按照企

9、業(yè)會計準則的規(guī)定，合理確認減值損失金額。（四）進行賬務的核對檢查工作各單位在編制財務會計報告前，應完成下列核對工作：1、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照規(guī)定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間 的余額；3、檢查相關的會計核算是否按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行；4、對于企業(yè)會計準則沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照企業(yè)會計 準則規(guī)定的會計信息質量要求和會計計量屬性進行確認和計量，相關賬務處理是否合理；對經查實后的賬面資產、負債有變動的，應當按照資產、負債的定義和確認條件進行確認和計 量，并按照企業(yè)會計準則的

10、規(guī)定進行相應的會計處理。（五）認真梳理本年度財務會計報表編報口徑變更以及會計差錯、會計政策變更等情況和原因，合理確定需要調整年初數(shù)或者本期的相關項目。（六）清理公司內部、本單位內部形成的內部交易及關聯(lián)交易，為合并報表、內部交易與往 來抵消及關聯(lián)交易信息披露奠定基礎。第七條 財務會計報告編制的一般要求：（一）各單位編制財務會計報告應按照國資委、財政部的要求，做到“統(tǒng)一編報口徑、統(tǒng)一 編報格式、統(tǒng)一編報要求” 。1、要符合財政部、國資委規(guī)定的年度財務報表、月份財務快報格式、指標口徑要求；2、要使用財政部、國資委統(tǒng)一編制的財務會計報表軟件填報；3、要按照財政部、國資委的要求，報送紙質文件和電子文檔的

11、財務會計報表、報表附注、財 務情況說明書、審計報告及國有資本保值增值說明等資料。（二）各單位應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做 到內容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍。（三）會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會計報表及會計報表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應當列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映某一 時點財務狀況的時點報表應列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時期經營成果或財務狀況變化情 況的報表應列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)） 。（四）會計報表各項指標數(shù)據(jù)應填列齊全，不得遺漏。報表之間、會計報表各項目之間，凡 有對應關系的數(shù)字，應

12、相互一致；會計報表中本期與上期有關數(shù)字應相互銜接，保證構稽關系正確。（五）會計報表附注和財務情況說明書應按本制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作 出真實、完整、清楚的說明。（六）內部單位發(fā)生合并、分立情形的，應按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，編制相應的財務會 計報告。單位終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務會計報告的要求，全面清查資產，核實 債務，進行結賬并編制財務會計報告；在清算期間，應當編制清算期間的財務會計報告。（七）公司在編制個別會計報表時，如果需要對下屬非獨立核算單位的報表進行匯總的，對 于內部單位之間發(fā)生的往來業(yè)務（包括內部往來、撥付所屬資金與上級撥入資金、應收款項與應付 款項

13、、上下級之間結轉的收入、成本、利潤，以及上下級資金繳撥產生的現(xiàn)金流量等）進行抵銷。 抵銷的方法和操作程序，可以參照合并財務報表的有關規(guī)定。第八條 財務會計報告的提供：（一）公司向股份有限公司上報財務會計報告的時間，由股份有限公司按國資委年度決算工 作安排確定。各單位向公司上報財務會計報告的時間，按本制度第四條規(guī)定執(zhí)行。（二）公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面 應按年度財務會計報表填報要求填列齊全，并由單位相關的負責人簽名并蓋章。（三）公司對外提供的財務會計報告的內容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內容個人收集整理，勿做商業(yè)用途等，按企業(yè)會計準則和國家有關