初級經(jīng)濟法第五章章節(jié)練習

1、初級經(jīng)濟法第五章章節(jié)練習您的姓名： 填空題 *_1.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。 單選題 *A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的(正確答案)D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的答案解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。2.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納

2、稅人的是()。 單選題 *A.外國公司在中國境內(nèi)的分公司B.在中國境內(nèi)注冊成立的社會團體C.在中國境內(nèi)注冊成立的一人有限責任公司D.在中國境內(nèi)注冊成立的個人獨資企業(yè)(正確答案)答案解析：依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。3.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。 單選題 *A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在

3、地確定(正確答案)答案解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“不動產(chǎn)所在地”確定。4.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列公司中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。 *A.甲有限責任公司(正確答案)B.乙事業(yè)單位(正確答案)C.丙個人獨資企業(yè)D.丁股份有限公司(正確答案)答案解析：企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。5.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。 *A.國有獨資公

4、司(正確答案)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.一人有限責任公司(正確答案)答案解析：合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。6.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。 *A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入(正確答案)B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權取得的收入(正確答案)C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入(正確答案)答案解析：選項ABD，收入發(fā)生地為我國，屬于來源于中國境內(nèi)所得。7.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定

5、，正確的有()。 *A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定(正確答案)B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)D.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定答案解析：選項B中，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項D中，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。8.【例題判斷題】企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的

6、，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。9.【例題判斷題】居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。10.【例題判斷題】在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。11.【例題單選題】2019年9月1日，甲公司

7、與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于銷售收入確認時間的表述正確的是()。 單選題 *A.9月10日確認銷售收入B.9月20日確認銷售收入(正確答案)C.9月21日確認銷售收入D.9月1日確認銷售收入答案解析：銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。12.【例題單選題】2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認

8、的產(chǎn)品銷售收入為()。 單選題 *A.40萬元B.41.76萬元C.46.4萬元D.36萬元(正確答案)答案解析：(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；(2)應確認的產(chǎn)品銷售收入45.2(113%)90%36(萬元)。13.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是()。 單選題 *A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認C.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認(正確答案)D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認答案解析：選項A，在辦妥托收手

9、續(xù)時確認收入；選項B，在收到代銷清單時確認收入；選項D，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。14.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是()。 單選題 *A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)答案解析：選項A，接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，

10、按照“合同約定”的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。15.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是()。 單選題 *A.提供生產(chǎn)設備使用權取得的收入B.提供運輸工具使用權取得的收入C.提供房屋使用權取得的收入D.提供商標權的使用權取得的收入(正確答案)答案解析：選項ABC，提供“有形資產(chǎn)”使用權取得的收入屬于“租金收入”；選項D，提供“無形資產(chǎn)”使用權的收入，屬于“特許權使用費收入”。16.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，

11、下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有()。 *A.轉(zhuǎn)讓股權收入(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權收入(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓債權收入(正確答案)答案解析：上述四項均屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。17.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。 單選題 *A.財政撥款(正確答案)B.股息收入C.利息收入D.違約金收入答案解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。18.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是() 單選題 *A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.

12、銷售貨物收入D.財政撥款(正確答案)答案解析：選項AC，屬于應稅收入；選項B，屬于免稅收入；選項D，屬于不征稅收入。19.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)銷售貨物收入確認的表述中，不正確的有()。 *A.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當期銷售商品收入(正確答案)B.銷售商品以舊換新的，應當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額(正確答案)C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額(正確答案)D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入答案解析：選項A，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷

13、售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。選項B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。選項C，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。20.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。 *A.應收票據(jù)(正確答案)B.應收賬款(正確答案)C.股權投資D.銀行存款(正確答案)答案解析：選項C，股權投資屬于非貨幣形式的收入。21.【例題多選題】下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有()。 *

14、A.轉(zhuǎn)讓專利權收入(正確答案)B.債務重組收入(正確答案)C.接受捐贈收入(正確答案)D.確實無法償付的應付款項(正確答案)答案解析：選項A，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；選項BD，屬于其他收入；選項C，屬于接受捐贈收入。22.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有()。 *A.將貨物用于捐贈(正確答案)B.將貨物用于償債(正確答案)C.將貨物用于廣告(正確答案)D.將貨物用于贊助(正確答案)答案解析：將貨物用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務。23.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)

15、發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是()。 單選題 *A.印花稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.允許抵扣的增值稅(正確答案)答案解析：選項ABC，在計算應納稅所得額時允許扣除。24.【例題單選題】2019年甲公司取得銷售(營業(yè))收入2000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出12萬元，已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5，甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費金額為()萬元。 單選題 *A.12B.7.2(正確答案)C.10D.4.8答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出

16、，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。1260%7.2(萬元)2 000510(萬元)，因此扣除7.2萬元。25.【例題單選題】2019年5月非金融企業(yè)甲公司向非關聯(lián)關系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除利息費用的下列計算中，正確的是()。 單選題 *A.1007.8%7.8(萬元)B.10010%10(萬元)C.1007.8%50%3.9(萬元)(正確答案)D.10010%50%5(萬元)答案解析：非金融企業(yè)向非關聯(lián)關系的非

17、金融企業(yè)借款，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的可以扣除，因雙方借期半年，則準予扣除的利息費用1007.8%50%3.9(萬元)。26.【例題單選題】某企業(yè)2019年實現(xiàn)銷售收入為1 000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出6萬元。已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5，該企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，準予扣除業(yè)務招待費的下列計算中，正確的是()。 單選題 *A.6萬元B.660%3.6(萬元)(正確答案)C.(10006)54.97(萬元)D.100055(萬元)答案解析：

18、業(yè)務招待費發(fā)生額的60%660%3.6(萬元)銷售營業(yè)收入的5100055(萬元)，準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。27.【例題單選題】2019年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為()萬元。 單選題 *A.340B.510C.450(正確答案)D.460答案解析：扣除限額300015%450萬元；本年實際發(fā)生400萬可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結轉(zhuǎn)未扣除的廣告費50萬，合計450萬元。28.【例題單選題

19、】某企業(yè)2019年實現(xiàn)利潤總額為30萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了兩筆捐贈款項，(1)向災區(qū)直接捐贈6萬元，(2)通過國家機關向災區(qū)捐贈4萬元，已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算該企業(yè)當年捐贈支出可以稅前扣除金額的下列算式中，正確的是()。 單選題 *A.6410萬元B.4萬元C.6萬元D.3012%3.6萬元(正確答案)答案解析：企業(yè)發(fā)生的直接捐贈不可以稅前扣除；公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為3012%3.6萬元。29.【例題多選題】企業(yè)繳納的下列稅

20、金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有()。 *A.企業(yè)所得稅B.消費稅(正確答案)C.房產(chǎn)稅(正確答案)D.土地增值稅(正確答案)30.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的有()。 *A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除(正確答案)B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除(正確答案)D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除(正確答案)答案解析：選項B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結

21、轉(zhuǎn)扣除。31.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準后，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除的有()。 *A.工會經(jīng)費B.職工教育經(jīng)費(正確答案)C.廣告費和業(yè)務宣傳費(正確答案)D.職工福利費答案解析：選項ABD，三項經(jīng)費中，只有職工教育經(jīng)費準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；選項C，廣告費和業(yè)務宣傳費準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。32.【例題判斷題】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時扣除。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。33

22、.【例題判斷題】企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部或部分收回時，應當計入當期收入。 判斷題 *對(正確答案)錯34.【例題單選題】甲居民企業(yè)2013年設立，20152019年末彌補虧損前的所得情況如下：年份 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年未彌補虧損前的所得(單位：萬元) 20 100 220 180 200假設無其他納稅調(diào)整項目，甲居民企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為()。 單選題 *A.200萬元B.160萬元(正確答案)C.210萬元D.260萬元答案解析：2015年20萬元的虧損2016年彌補。2017年的虧損，2018年彌補180萬元，2

23、019年彌補40萬元。35.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財產(chǎn)凈值后的余額應納稅所得額的是()。 單選題 *A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得(正確答案)B.特許權使用費所得C.股息所得D.租金所得答案解析：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。36.【例題單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權使用費350萬元

24、，發(fā)生相關支出2萬元。2019年度該境外公司在我國的應納稅所得額是()。 單選題 *A.348萬元B.499萬元C.847萬元D.850萬元(正確答案)答案解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。實際適用稅率10%。2018年度應納稅所得額500350850(萬元)。37.【例題單選題】2019年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1 000萬元。已知預提所得稅稅率為10%，計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是()。 單選題 *A.100010%50%50(萬元)B.100010%100(萬元)

25、(正確答案)C.1000(125%)10%75(萬元)D.1000(125%)10%50%37.5(萬元)答案解析：(1)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額；(2)甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額100010%100(萬元)。38.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是()。 單選題 *A.股息所得以收入全額為應納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額(正確答案)C.特許權使

26、用費所得以收入全額為應納稅所得額D.租金所得以收入全額為應納稅所得額答案解析：在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。39.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能稅前扣除的項目有()。 *A.向投資者支付的股息、紅利(正確答案)B.企業(yè)之間支付的管理費(正確答案)C.企業(yè)所得稅稅款(正確答案)D.稅收滯納金(正確答案)答案解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資

27、收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，企業(yè)之間支付的管理費等，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。40.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準予扣除的有()。 *A.向客戶支付的合同違約金(正確答案)B.向稅務機關支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息(正確答案)D.向公安部門繳納的交通違章罰款答案解析：選項BD不得在企業(yè)所得稅前扣除。41.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所得，應以收入全額為應納稅所得額的有()。 *A.利息收入(正確答案)B.特許權使用費收入(正確答案)C.股票轉(zhuǎn)讓收入D.不動產(chǎn)租賃收入(正確答案)答案解

28、析：選項C，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。42.【例題單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎的是() 單選題 *A.盤盈的固定資產(chǎn)(正確答案)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購的固定資產(chǎn)D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)答案解析：選項B，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎；選項C，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎；選項D，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。43.【例題單選題】下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予計算折舊費扣除的是()。 單選題 *

29、A.以融資租賃方式租出的大型機床B.已投入使用的廠房(正確答案)C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦答案解析：選項B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊，房屋、建筑物無論是否投入使用均可以按稅法規(guī)定計算折舊費用在稅前扣除；選項AC，請仔細辨別“租賃方式”及“租賃雙方”，經(jīng)營租入，融資租出，均不得計提折舊費用在稅前扣除；選項D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊費用在稅前扣除。44.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不可以計提折舊扣除的是()。 *A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(正確答案)B.以經(jīng)營租賃方式租入的

30、固定資產(chǎn)(正確答案)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(正確答案)D.未投入使用的廠房答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。45.【例題多選題】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有()。 *A.未使用的廠房B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(正確答案)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(正確答案)D.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)(正確答案)答案解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項B)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項C)；(5

31、)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)(選項D)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。其他的固定資產(chǎn)計提的折舊是可以扣除的。46.【例題多選題】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。 *A.經(jīng)濟林(正確答案)B.薪炭林(正確答案)C.產(chǎn)畜(正確答案)D.役畜(正確答案)答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括：經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。47.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有()。 *A.通過債務重組取得的無形資產(chǎn)(正確答案)B.

32、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C.接受投資取得的無形資產(chǎn)(正確答案)D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)(正確答案)答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；自行建造的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。48.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有()。 *A.購入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理(正確答案)C.租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期

33、待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。49.【例題單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業(yè))投資300萬元，至2019年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2019年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)

34、2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。 單選題 *A.(2 000300)25%425(萬元)B.(2 00030070%)25%447.5(萬元)(正確答案)C.2 00070%25%350(萬元)D.(2 00070%300)25%275(萬元)答案解析：(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額(2 00030070%)25%447.5(萬元)。50.【例題多選題】企

35、業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有()。 *A.加速折舊(正確答案)B.減計收入(正確答案)C.稅額抵扣(正確答案)D.加計扣除(正確答案)答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。51.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有() *A.研究開發(fā)費用(正確答案)B.購置環(huán)保用設備所支付的價款C.廣告費和業(yè)務宣傳費D.安置殘疾人員所支付的工資(正確答案)答案解析：選項B，環(huán)境保護

36、、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；選項C，按照規(guī)定可以限額扣除。52.【例題多選題】下列關于企業(yè)所得稅相關稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有()。 *A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額(正確答案)C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%

37、可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免(正確答案)D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的70%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免答案解析：選項AB，創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；選項CD，投資環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，投資額的10%可以在應納稅額中扣除。53.【例題判斷題】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，免征企業(yè)所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。54.【例題判斷題】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符

38、合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。55.【例題多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。 *A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補(正確答案)B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度(正確答案)C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度(正確答案)D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的

39、，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳(正確答案)56.【例題判斷題】企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。 判斷題 *對(正確答案)錯57.【例題判斷題】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 判斷題 *對(正確答案)錯58.【例題判斷題】企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止營業(yè)活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。 判斷題 *對(正確答案)錯59.【例題判斷題】甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需

40、辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。60.【例題單選題】甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。 單選題 *A.(30038)25%6024.5(萬元)B.30025%6015(萬元)C.(30030012%)25%6024(

41、萬元)D.300(3830012%)25%6015.5(萬元)(正確答案)答案解析：(1)公益性捐贈稅前扣除限額30012%36(萬元)實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調(diào)增2萬元；(2)應納企業(yè)所得稅稅額300(3830012%)25%6015.5(萬元)。61.【例題不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年度有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9 000萬元，提供修理勞務收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1 380萬元、按規(guī)定為特殊工

42、種職工支付的人身安全保險費18萬元、合理的會議費8萬元、直接向某敬老院捐贈6萬元、上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批。經(jīng)稅務機關審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠償12萬元，責任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列收入中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是()。 *A.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元(正確答

43、案)B.銷售商品收入9 000萬元(正確答案)C.出租包裝物收入60萬元(正確答案)D.提供修理勞務收入500萬元(正確答案)答案解析：業(yè)收入總額包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。2.甲公司的下列費用中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。 *A.上繳集團公司管理費10萬元B.直接向某敬老院捐贈6萬元C.合理的會議費8萬元(正確答案)D.特殊工種職工人身安全保險費18萬元(正確答案)答案解析：選項A，企業(yè)之間支付的管理費不得稅前扣除；選項B，“直接”捐贈不符合公益

44、性捐贈條件，不得稅前扣除。3.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是()。 單選題 *A.1 380萬元B.1 430萬元(正確答案)C.1 434萬元D.1 425萬元答案解析：銷售(營業(yè))收入9 000500609 560(萬元)。廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準9 56015%1 434(萬元)。本期發(fā)生廣告費支出1 380萬元，上年結轉(zhuǎn)廣告費支出50萬元，總計1 430萬元扣除標準。則1 430萬元可以全額扣除。4.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除被盜商品的損失金額的下列算式中，正確的是()。 單選題 *A.405.212231.

45、2(萬元)(正確答案)B.4012226(萬元)C.405.21233.2(萬元)D.405.2243.2(萬元)答案解析：管理不善造成的損失，進項稅額需要轉(zhuǎn)出，則凈損失405.212231.2(萬元)。62.【例題不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務。2019年有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售商品收入2 000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入1 000萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設備收入15萬元。（2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元。（3）向乙小學直接捐贈支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。（4）預繳企業(yè)所得稅稅款28萬元。（5）

46、全年利潤總額為160萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應計入2019年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。 *A.銷售原材料收入35萬元(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓使用過的設備收入15萬元(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓股權收入1 000萬元(正確答案)D.銷售商品收入2 000萬元(正確答案)2.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是()。 單選題 *A.60萬元B.10萬元C.10.175萬元(正確答案)D.100萬元答案解析：扣除限額一，(2

47、00035)510.175萬元；扣除限額二，10060%60萬元。允許稅前扣除的是10.175萬元。3.甲公司下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。 *A.向乙小學直接捐贈支出2萬元(正確答案)B.向股東支付股息60萬元(正確答案)C.預繳企業(yè)所得稅稅款28萬元(正確答案)D.非廣告性贊助支出5萬元(正確答案)答案解析：直接捐贈不允許稅前扣除，選項A正確。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不允許稅前扣除，選項B正確。企業(yè)所得稅稅款不允許稅前扣除，選項C正確。贊助支出不允許稅前扣除，選項D正確。4.計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算

48、式中，正確的是()。 單選題 *A.1601 0002838(萬元)B.160(10010.175)25256.825(萬元)(正確答案)C.16015(10010)285268(萬元)D.16035(10060)60225(萬元)答案解析：利潤總額屬于會計利潤，包括營業(yè)利潤以及營業(yè)外收支的金額。在利潤總額的基礎上將需要納稅調(diào)增的業(yè)務招待費，以及不能稅前扣除的直接捐贈和非廣告性的贊助支出加回。注意向股東支付股息是用稅后利潤分配，利潤總額本身沒有減去這部分，因此不必再調(diào)增。63.【例題不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）取得產(chǎn)品銷售收入1 350萬元；安裝

49、費收入100萬元；出租設備收入50萬元；產(chǎn)品設計收入200萬元。（2）2018年6月2日購入一臺電腦，增值稅專用發(fā)票上注明價款1.26萬元。當月開始投入使用，并一次性計入管理費用。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費350萬元。（4）繳納增值稅稅額130萬元；城市維護建設稅和教育費附加13萬元；房產(chǎn)稅18萬元。（5）預繳當年度企業(yè)所得稅稅款50萬元。已知：電子設備的折舊年限為3年。發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司2019年度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中，屬于收入總額的是()。 *A.

50、產(chǎn)品銷售收入1 350萬元(正確答案)B.安裝費收入100萬元(正確答案)C.出租設備收入50萬元(正確答案)D.產(chǎn)品設計收入200萬元(正確答案)2.購入的電腦需要在當年度利潤總額中進行調(diào)整，需要調(diào)增的金額是()。 單選題 *A.1.261.263661.05(萬元)(正確答案)B.1.261.2636120.84(萬元)C.1.261.263651.085(萬元)D.1.261.263671.015(萬元)答案解析：固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；電子設備的折舊年限為3年，允許扣除的折舊額1.263660.21萬元。需要調(diào)增的金額1.

51、261.263661.05萬元。3.允許在計算企業(yè)所得稅時扣除的是()。 *A.增值稅稅額130萬元B.城市維護建設稅和教育費附加13萬元(正確答案)C.房產(chǎn)稅18萬元(正確答案)D.預繳企業(yè)所得稅稅款50萬元答案解析：增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除。4.允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的限額是()。 單選題 *A.225萬元B.255萬元(正確答案)C.232.5萬元D.350萬元答案解析：允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的限額是(1 35010050200)15%255萬元。64.【例題不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務，2019年有關經(jīng)營情況如下：（1）藥

52、品銷售收入5 000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司專利權獲得特許權使用費收入1 000萬元，接受捐贈收入50萬元；（2）繳納增值稅325萬元，城市維護建設稅和教育費附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元；（3）捐贈支出90萬元，其中通過公益性團體向受災地區(qū)捐款35萬元，直接向丙大學捐款55萬元，符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出2 100萬元；（4）甲企業(yè)全年利潤總額480萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除，醫(yī)藥制造企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費，在不超過當年銷售收入30%的部分準予扣除。要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列

53、小題。1.甲公司的下列收入中，應計入2019年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。 *A.許可他人使用本公司專利權獲得特許權使用費收入1 000萬元(正確答案)B.接受捐贈收入50萬元(正確答案)C.房屋租金收入200萬元(正確答案)D.藥品銷售收入5 000萬元(正確答案)2.下列各項中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。 *A.房產(chǎn)稅56萬元(正確答案)B.城市維護建設稅和教育費附加32.5萬元(正確答案)C.增值稅325萬元D.印花稅3.9萬元(正確答案)答案解析：除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，允許在稅前扣除。3.在計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所

54、得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是()。 單選題 *A.90B.57.6C.35(正確答案)D.55答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。限額扣除48012%57.6(萬元)。直接向丙大學捐款55萬元，不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除。35萬元57.6萬元，準予扣除。所以準予扣除的捐贈支出為35萬元。4.在計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出是()。 單選題 *A.1 816B.1 875C.1 860(正確答案)D.2 100答案解析：廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除。限額扣除(5 0