中國(guó)人民銀行無(wú)記名國(guó)債及收款單兌付業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1、附件中國(guó)人民銀行無(wú)記名國(guó)債及收款單兌付業(yè)務(wù)操作規(guī)程 第一章 會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置第一條 國(guó)債兌付業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)類科目包括：中央預(yù)算支出（總庫(kù)專用）、兌付國(guó)家債券本息款。第二條 國(guó)債兌付業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)負(fù)債共同類科目包括：大額支付往來(lái)、小額支付往來(lái)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)、同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)。第三條 國(guó)債兌付業(yè)務(wù)涉及的表外科目包括：已兌付國(guó)家債券、有價(jià)證券及收款單、重要空白憑證。第四條 人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)按上述會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、分戶賬，并納入本級(jí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算體系。第五條 無(wú)記名國(guó)債及收款單兌付登記簿包括：（一）已兌付國(guó)家債券登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進(jìn)行登記。該登記簿由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)

2、核算系統(tǒng)或國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)生成。（二）已兌付無(wú)記名國(guó)債繳庫(kù)登記簿（以下簡(jiǎn)稱繳庫(kù)登記簿，格式見附1）。該登記簿用于登記無(wú)記名國(guó)債保管員（以下簡(jiǎn)稱保管員）向發(fā)行庫(kù)移交寄存已兌付無(wú)記名國(guó)債明細(xì)。（三）已兌付無(wú)記名國(guó)債保管登記簿（以下簡(jiǎn)稱保管登記簿，格式見附2）。按債券種類、券別、移交時(shí)間、張數(shù)、金額等要素進(jìn)行登記。該登記簿由保管員根據(jù)無(wú)記名國(guó)債兌付清單（以下簡(jiǎn)稱兌付清單，格式見附3）或已兌付國(guó)家債券上繳清單（以下簡(jiǎn)稱上繳清單，格式見附4）填制和保管。（四）國(guó)家債券收款單移交登記簿。收款單存根聯(lián)在移交時(shí)，接收行根據(jù)商業(yè)銀行移交的存根聯(lián)按收款單的種類、簽發(fā)金額、移交金額、移交行及移交日期設(shè)置。（

3、五）辦理收款單兌付業(yè)務(wù)時(shí)由國(guó)家債券收款單系統(tǒng)自動(dòng)生成的各類登記簿，包括：國(guó)債收款單登記簿、國(guó)債收款單兌付登記簿、國(guó)債收款單結(jié)存登記簿等。第二章 無(wú)記名國(guó)債兌付的業(yè)務(wù)處理第一節(jié) 人民銀行兌付無(wú)記名國(guó)債的業(yè)務(wù)處理第六條 持券人到人民銀行辦理無(wú)記名國(guó)債兌付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提供有效身份證明及復(fù)印件、個(gè)人結(jié)算賬戶等相關(guān)信息。國(guó)債經(jīng)辦人員對(duì)無(wú)記名國(guó)債真?zhèn)螌忩?yàn)無(wú)誤后，方可辦理兌付手續(xù)。對(duì)于可疑債券，經(jīng)辦人員需經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)并向持券人講明原因后，當(dāng)面予以收繳，同時(shí)向持券人出具國(guó)家債券收繳收據(jù)（見附5）?？梢蓚瘧?yīng)以專用袋加封，應(yīng)在封口處加蓋“可疑債券”字樣戳記，專用袋上應(yīng)標(biāo)明債券名稱、券別、張數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、

4、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)，并及時(shí)向鑒定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。債券的鑒定工作應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好國(guó)庫(kù)券反假工作的通知（銀辦發(fā)2003139號(hào)）規(guī)定辦理。經(jīng)鑒定不屬假券的，應(yīng)及時(shí)通知持券人辦理兌付，同時(shí)收回國(guó)家債券收繳收據(jù)第一聯(lián);經(jīng)鑒定確為假券的，應(yīng)及時(shí)通知持券人，該債券已作沒收處理。第七條 經(jīng)辦人員填制一式三聯(lián)兌付清單，連同無(wú)記名國(guó)債、持券人有效身份證明及復(fù)印件交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核員審核無(wú)誤并簽章確認(rèn)后，經(jīng)辦人員在無(wú)記名國(guó)債上逐張加蓋“已兌付”戳記并作切角處理，制作一式二聯(lián)轉(zhuǎn)賬憑證，并按國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程（銀發(fā)2005305號(hào)文印發(fā)）或國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）（銀發(fā)

5、2011266號(hào)文印發(fā)）的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，兌付款項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)日上劃。對(duì)于殘破污損無(wú)記名國(guó)債，應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行 財(cái)政部 中國(guó)工商銀行 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于發(fā)布<國(guó)庫(kù)券和國(guó)庫(kù)券收款單兩個(gè)處理辦法>的通知（85銀發(fā)字第471 號(hào)）和財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)庫(kù)券和國(guó)庫(kù)券收款單殘破污損、到期如何兌付問(wèn)題的通知（83財(cái)綜字第6號(hào)）處理。由于兌付申請(qǐng)人的賬戶等信息錯(cuò)誤,兌付資金被開戶銀行退回時(shí)，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)將退回資金掛賬，并及時(shí)與持券人聯(lián)系，經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽批后重新辦理兌付手續(xù)。第二節(jié) 商業(yè)銀行上繳無(wú)記名國(guó)債的業(yè)務(wù)處理第八條 商業(yè)銀行上繳無(wú)記名國(guó)債時(shí)，應(yīng)按照“先繳券、后劃款”原則辦理。第九條 人民銀

6、行收到商業(yè)銀行提交的劃款憑證、上繳清單、經(jīng)付個(gè)人債券本息上劃報(bào)告表（以下簡(jiǎn)稱上劃報(bào)告表）及其他資料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核以下內(nèi)容：（一）上繳清單與上劃報(bào)告表券種、券別、金額是否一致；（二）上劃報(bào)告表本息合計(jì)發(fā)生額與劃款憑證借方金額是否相符；（三）利息計(jì)算是否正確。第十條 商業(yè)銀行上繳無(wú)記名國(guó)債的賬務(wù)處理、兌付款項(xiàng)的上劃、兌付資金被退回的差錯(cuò)處理等業(yè)務(wù)，參照人民銀行辦理無(wú)記名國(guó)債兌付業(yè)務(wù)處理。第三節(jié) 已兌付無(wú)記名國(guó)債的保管第十一條 對(duì)人民銀行直接辦理兌付的及商業(yè)銀行上繳的已兌付無(wú)記名國(guó)債，可根據(jù)轄內(nèi)情況選擇采用交發(fā)行庫(kù)保管或由國(guó)庫(kù)自行保管。（一）交發(fā)行庫(kù)保管的業(yè)務(wù)處理。商業(yè)銀行將已兌付無(wú)記名國(guó)債繳至國(guó)庫(kù)

7、部門時(shí)或人民銀行辦理無(wú)記名國(guó)債兌付手續(xù)處理完畢后，經(jīng)辦人員應(yīng)核對(duì)已兌付國(guó)家債券登記簿、上繳清單或兌付清單、國(guó)債兌付日?qǐng)?bào)及已兌付無(wú)記名國(guó)債，核對(duì)一致后制作已兌付國(guó)家債券保管移交清單（以下簡(jiǎn)稱移交清單，格式見附6），登記繳庫(kù)登記簿，交復(fù)核員、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人審核簽章，按照中國(guó)人民銀行人民幣發(fā)行庫(kù)管理辦法（銀發(fā)2007235號(hào)文印發(fā)）要求，從貨幣金銀部門取得并填制代保管品寄存審批表，報(bào)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)簽名（章）后，連同已兌付無(wú)記名國(guó)債一起送繳本單位發(fā)行庫(kù)。發(fā)行庫(kù)收到國(guó)庫(kù)送繳的已兌付無(wú)記名國(guó)債和代保管品寄存審批表，按規(guī)定監(jiān)督國(guó)庫(kù)當(dāng)場(chǎng)封包并簽封，查驗(yàn)封包外包裝及簽封完好無(wú)損后，辦理移交手續(xù)，并在繳庫(kù)登記簿及

8、移交清單上簽章，返還代保管品入庫(kù)憑證。國(guó)庫(kù)部門收到發(fā)行庫(kù)簽章返還的代保管品入庫(kù)憑證，復(fù)印一份。原件專夾保管，用于提取已兌付無(wú)記名國(guó)債出庫(kù)；復(fù)印件連同移交清單第一聯(lián)作表外收入憑證附件，移交清單第二聯(lián)專夾保管，第三聯(lián)封包時(shí)放于寄存包內(nèi)用于核對(duì)包內(nèi)已兌付無(wú)記名國(guó)債明細(xì)，若寄存包數(shù)量較多時(shí)，則按包制作移交清單。（二）國(guó)庫(kù)自行保管的業(yè)務(wù)處理。 國(guó)庫(kù)部門內(nèi)應(yīng)設(shè)保管員。保管員可以具體經(jīng)辦無(wú)記名國(guó)債的審核、復(fù)核等業(yè)務(wù)，但不得參與國(guó)債兌付賬務(wù)核算工作。保管員在已兌付無(wú)記名國(guó)債、國(guó)債兌付日?qǐng)?bào)表、兌付清單第三聯(lián)（人民銀行兌付）或上繳清單第三聯(lián)（商業(yè)銀行兌付）核對(duì)一致后，登記保管移交登記簿，制作移交清單，交復(fù)核員、國(guó)

9、庫(kù)部門負(fù)責(zé)人審核簽章后，將已兌付無(wú)記名國(guó)債入柜保管。第十二條 各級(jí)國(guó)庫(kù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)已入柜保管的已兌付無(wú)記名國(guó)債進(jìn)行定期或不定期檢查，確保賬實(shí)相符。第三章 收款單兌付的業(yè)務(wù)處理第十三條 辦理單位收款單兌付業(yè)務(wù)時(shí)，須提供的材料包括：收款單收據(jù)聯(lián)、單位介紹信（介紹信上應(yīng)注明收款單位名稱、開戶行賬號(hào)和開戶行名稱）、單位經(jīng)辦人的身份證、復(fù)印件和聯(lián)系電話；辦理個(gè)人收款單兌付時(shí)，須提供的材料包括：收款單收據(jù)聯(lián)、開戶行賬號(hào)和開戶行名稱、持單人身份證及復(fù)印件和聯(lián)系電話。第十四條 經(jīng)辦人員應(yīng)審核的內(nèi)容包括：收款單是否真實(shí)；收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)各要素是否一致；收款單位名稱與收款單收據(jù)聯(lián)債權(quán)人名稱是否一致；收款

10、單收據(jù)聯(lián)印章是否齊全。第十五條 經(jīng)辦人員審核無(wú)誤后，在“國(guó)家債券收款單管理系統(tǒng)”中錄入相關(guān)信息，經(jīng)復(fù)核人員核對(duì)相符后，打印“收款單可兌付通知書”一式兩份，交會(huì)計(jì)主管審核簽章后，一份加蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)專用章交持單人，另一份作記賬憑證附件。收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)須加蓋“已兌付”戳記及名章，并按國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程或國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六條 收款單兌付業(yè)務(wù)原則上應(yīng)由人民銀行辦理。因歷史原因人民銀行已委托商業(yè)銀行辦理國(guó)債收款單兌付業(yè)務(wù)的，相關(guān)分庫(kù)應(yīng)制定相應(yīng)的管理辦法，并報(bào)人民銀行國(guó)庫(kù)局備案。第十七條 特殊情況收款單，如符合相關(guān)條件，可辦理兌付。（一）收款單收據(jù)聯(lián)存

11、在，但債權(quán)人與持單人名稱不一致，除需提供正常兌付的材料外，尚需提供以下材料：1.債權(quán)單位主體延續(xù)存在，僅發(fā)生名稱變更的，須提供債權(quán)單位名稱變更相關(guān)法律文件。2.原認(rèn)購(gòu)單位被兼并，收款單由兼并企業(yè)持有，兌付時(shí)須提供相關(guān)兼并文件或現(xiàn)單位承接原單位債權(quán)的相關(guān)證明。3.原債權(quán)單位將收款單轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人，兌付時(shí)須提供持單人合法取得該債權(quán)的相關(guān)證明材料。4.企業(yè)破產(chǎn)或自行解散。由其上級(jí)主管部門出具說(shuō)明該企業(yè)破產(chǎn)或解散及收款單債權(quán)情況的證明材料；沒有上級(jí)主管部門的，須有工商管理部門的該企業(yè)注銷登記證明或其他有關(guān)部門出具的能夠證明其債權(quán)合法取得的材料。符合上述條件的，可將款項(xiàng)劃往其合法的債權(quán)人。（二）收款

12、單收據(jù)聯(lián)遺失的，除需提供正常兌付的材料外，尚需提供以下材料：1.債權(quán)單位證明，內(nèi)容包括收款單收據(jù)聯(lián)遺失原因、金額、經(jīng)辦人姓名、開戶銀行、賬號(hào)等。2.債權(quán)單位出具承諾書，內(nèi)容包括兌付后收款單收據(jù)聯(lián)自動(dòng)作廢，如以后產(chǎn)生糾紛，由債權(quán)單位負(fù)相應(yīng)法律責(zé)任。3.對(duì)于債權(quán)單位主體延續(xù)存在，僅發(fā)生名稱變更且遺失收據(jù)聯(lián)的，除上述材料外，還需提供債權(quán)單位名稱變更相關(guān)法律文件。第四章 已兌付國(guó)債的清理與銷毀第一節(jié) 已兌付無(wú)記名國(guó)債及收款單的清理第十八條 賬務(wù)清理與核對(duì)的主要內(nèi)容：（一）國(guó)債兌付年報(bào)表中已兌付無(wú)記名國(guó)債本金數(shù)與“已兌付國(guó)家債券”表外科目有關(guān)分戶賬金額和保管移交登記簿的記載核對(duì)相符；（二）國(guó)債兌付年報(bào)表

13、中單位（或個(gè)人）收款單的數(shù)據(jù)應(yīng)與“有價(jià)證券及收款單”表外科目付方累計(jì)數(shù)核對(duì)相符；（三）“已兌付國(guó)家債券”表外科目與發(fā)行庫(kù)或國(guó)庫(kù)保管的無(wú)記名國(guó)債核對(duì)相符。第十九條 賬務(wù)清理核對(duì)中，若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因,據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如發(fā)生貸記業(yè)務(wù)，須向上級(jí)國(guó)庫(kù)部門報(bào)送相關(guān)文字說(shuō)明，其他會(huì)計(jì)處理手續(xù)按前文要求執(zhí)行。第二節(jié) 已兌付無(wú)記名國(guó)債的銷毀第二十條 人民銀行縣（市、區(qū)）支行對(duì)保管的已兌付無(wú)記名國(guó)債，經(jīng)核對(duì)賬、表、券相符后，由保管員制作上繳清單（格式同附4）一式三聯(lián)并簽章，經(jīng)國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管審核簽章后，加蓋國(guó)家金庫(kù)章，一并上繳上級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門。經(jīng)上級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門辦理收券并返回兩聯(lián)蓋

14、章確認(rèn)的上繳清單后，一聯(lián)作表外科目付出憑證的附件；一聯(lián)用于銷記保管移交登記簿。第二十一條 人民銀行地市中心支行國(guó)庫(kù)部門收到下級(jí)行上繳的無(wú)記名國(guó)債后，應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)、驗(yàn)收無(wú)誤后入發(fā)行庫(kù)保管或由國(guó)庫(kù)自行保管。將上繳清單中的兩聯(lián)簽章后返還繳券單位，一聯(lián)據(jù)以處理表外賬務(wù)。待全轄賬、實(shí)核對(duì)相符后，國(guó)庫(kù)部門制作“申請(qǐng)銷毀XX年兌付國(guó)家債券報(bào)告表”一式兩份，一份留存國(guó)庫(kù)部門，一份報(bào)上級(jí)行國(guó)庫(kù)部門。第二十二條 上級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到“申請(qǐng)銷毀XX年兌付國(guó)家債券報(bào)告表”后，應(yīng)與下級(jí)國(guó)庫(kù)上報(bào)的年度報(bào)表核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽署銷毀命令（格式參照人民幣銷毀命令自行印制）。具體的銷毀辦法由各分庫(kù)根據(jù)轄內(nèi)情況自行制定。第二十

15、三條 分庫(kù)在制定銷毀相關(guān)辦法時(shí)應(yīng)注意以下原則：（一）加強(qiáng)銷毀工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排本轄區(qū)的銷毀工作，成立監(jiān)銷小組，應(yīng)由行內(nèi)至少一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門參與監(jiān)銷。（二）銷毀前應(yīng)組織人員對(duì)待銷毀無(wú)記名國(guó)債進(jìn)行清點(diǎn)、復(fù)查或抽查。（三）明確銷毀權(quán)限是以分庫(kù)為單位集中銷毀或以中心支庫(kù)為單位分散銷毀。（四）明確銷毀方式。（五）銷毀工作一年組織一次。第五章 附則第二十四條 本操作規(guī)程適用于人民銀行各級(jí)行辦理無(wú)記名國(guó)債及收款單兌付業(yè)務(wù)。第二十五條 本操作規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)施。中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于印發(fā)中國(guó)人民銀行無(wú)記名國(guó)債兌付業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知（銀辦發(fā)2007249號(hào)）同時(shí)廢止。第二十六條 本操作規(guī)程由人民銀行負(fù)責(zé)

16、解釋。附：1.已兌付無(wú)記名國(guó)債繳庫(kù)登記簿2.已兌付無(wú)記名國(guó)債保管登記簿3.無(wú)記名國(guó)債兌付清單4.XXXX年度已兌付國(guó)家債券上繳清單5.國(guó)家債券收繳收據(jù)6.已兌付國(guó)家債券保管移交清單 13 附1已兌付無(wú)記名國(guó)債繳庫(kù)登記簿 第 頁(yè) 共 頁(yè)保管移交日期券種券別張數(shù)金額移交人簽章監(jiān)交人簽章銷毀日期備注年月日合計(jì)封包號(hào)保管人填制說(shuō)明：1.用于登記交發(fā)行庫(kù)保管的已兌付無(wú)記名國(guó)債。 2.移交人為國(guó)債保管員，保管人為發(fā)行庫(kù)接交人員。附2已兌付無(wú)記名國(guó)債保管登記簿 第 頁(yè) 共 頁(yè)保管移交日期券種券別張數(shù)金額移交人簽章保管人簽章監(jiān)交人簽章銷毀日期備注年月日填制說(shuō)明：1.用于登記國(guó)庫(kù)內(nèi)部保管的已兌付無(wú)記名國(guó)債。 2

17、.移交人為柜面人員，保管人為國(guó)債保管員。 15 附3無(wú)記名國(guó)債兌付清單申請(qǐng)兌付人填寫兌付人姓名 聯(lián)系電話 身份證號(hào)碼兌付人賬號(hào) 開戶銀行 申請(qǐng)兌付本金 兌付國(guó)庫(kù)部門填寫券種券別本金利率利息本息小計(jì)備注合計(jì)本金差異說(shuō)明兌付人 會(huì)計(jì)主管 復(fù)核員 經(jīng)辦員填制說(shuō)明：本清單一式三聯(lián)，用于人民銀行辦理無(wú)記名國(guó)債兌付：第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交兌付人留存；第二聯(lián)隨轉(zhuǎn)賬憑證作“兌付國(guó)家債券本息款”科目憑證附件；第三聯(lián)專夾保管。 16 附4 XXXX年度已兌付國(guó)家債券上繳清單填制單位（蓋章）： 年 月 日 單位:元券別1元券5元券10元券20元券50元券100元券500元券1000元券5000元券10000元券1

18、00000元券合計(jì)金額券種張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額1988年國(guó)家建設(shè)債券1989年保值公債1981年國(guó)庫(kù)券1982年國(guó)庫(kù)券1983年國(guó)庫(kù)券1984年國(guó)庫(kù)券1985年國(guó)庫(kù)券1986年國(guó)庫(kù)券1987年國(guó)庫(kù)券1988年國(guó)庫(kù)券1989年國(guó)庫(kù)券1990年國(guó)庫(kù)券1991年國(guó)庫(kù)券1992年國(guó)庫(kù)券第二期(三年)1992年國(guó)庫(kù)券第一期(五年)1993年國(guó)庫(kù)券三年期1993年國(guó)庫(kù)券五年期1994年國(guó)庫(kù)券1995年國(guó)庫(kù)券1996年國(guó)庫(kù)券第一期1996年國(guó)庫(kù)券第二期1997年國(guó)庫(kù)券第一期合計(jì)： 接收國(guó)庫(kù)印章 接收人 繳券人 填制說(shuō)明：本清單一式三聯(lián)，用于商業(yè)銀行將已兌付無(wú)記名國(guó)債上繳至國(guó)庫(kù)：第一聯(lián)國(guó)庫(kù)部門蓋章后返還商業(yè)銀行留存；第二聯(lián)作“兌付國(guó)家債券本息款”科目憑證附件；第三聯(lián)由國(guó)庫(kù)部門專夾保管。 17 附5國(guó)家債券收繳收據(jù)收繳單位： 年 月 日 編號(hào)：持券人姓名證件種類及號(hào)碼聯(lián)系電話券種張數(shù)券別冠號(hào)總金額收繳單位（蓋章）收繳人部門負(fù)責(zé)人備注：1.此收據(jù)為可疑無(wú)記名國(guó)債收繳收據(jù)，如經(jīng)鑒別后