個(gè)人借款管理辦法

1、XX集團(tuán)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范個(gè)人借款管理第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)各控股公司個(gè)人借款管理，保證對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行有效控制和及時(shí)清欠，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和集團(tuán)頒布的XX集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度指引等制度法規(guī)，特制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用范圍：XX集團(tuán)所屬控股公司（含間接與相對(duì)控股公司，下稱各公司）。第三條本規(guī)范所稱個(gè)人借款是指各公司在職員工因業(yè)務(wù)用途需要暫借的各種臨時(shí)性借款，包括：差旅費(fèi)借款、備用金借款、零星采購(gòu)借款和其他零星借款。第四條各公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)與本內(nèi)部控制規(guī)范，建立適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的個(gè)人借款內(nèi)部控制具體制度，并組織實(shí)施。第五條各公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)

2、本公司個(gè)人借款內(nèi)部控制具體制度的建立、健全和有效實(shí)施以及個(gè)人借款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章個(gè)人借款審批第六條一般個(gè)人借款審批權(quán)限（本條僅指50,000元以下，不含50,000元）：（一）一般人員借款：由部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。（二）部門經(jīng)理借款：由主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。（三）副總經(jīng)理借款：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人借款：由總經(jīng)理審批（五）總經(jīng)理借款：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加簽。第七條大額個(gè)人借款審批（本條僅指50,000元以上，含50,000元）：對(duì)于一次性個(gè)人借款或累計(jì)個(gè)人借款余額達(dá)到50,000元或以上的，其借款在經(jīng)下屬公司部門經(jīng)理、主管

3、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理審批后，須上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后，呈報(bào)主管總裁、財(cái)務(wù)副總裁審核批準(zhǔn)。第八條對(duì)于大額個(gè)人借款實(shí)行集體審批，主要在于防范貪污、侵占、挪用等行為。第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)以上個(gè)人借款批簽權(quán)限規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。第三章個(gè)人借款管理第十條有下列情形之一者，原則上不予借款，如確因特殊情況需發(fā)生借款的，應(yīng)由公司主管副總經(jīng)理及以上人員批準(zhǔn)，并由批準(zhǔn)人提供擔(dān)保才能辦理借款：（一）借款超過(guò)清款（指報(bào)帳和還款）期限，還沒(méi)結(jié)清的；（二）借款金額超過(guò)核定限額（指核定備用金）的；（三）試用期未滿者。第十一條各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理個(gè)人借款業(yè)務(wù)：（

4、一）個(gè)人借款申請(qǐng)：需要發(fā)生個(gè)人借款時(shí)，借款人應(yīng)先向?qū)徟颂峤唤杩钌暾?qǐng)單，注明借款的用途、金額、預(yù)算、支付方式、報(bào)帳時(shí)間和歸款期限等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。（二）個(gè)人借款審批：審批人應(yīng)根據(jù)其審批權(quán)限對(duì)個(gè)人借款申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的個(gè)人借款申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）個(gè)人借款支付：出納人員對(duì)符合審批手續(xù)的個(gè)人借款予以支付；對(duì)于不符合審批手續(xù)的個(gè)人借款（包括越權(quán)審批、審批手續(xù)不齊及單據(jù)填寫錯(cuò)誤等）應(yīng)拒絕辦理，并應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第十二條備用金管理：（一）備用金的核定：1、由使用人申請(qǐng)，部門經(jīng)理擬訂，主管副總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、備用金的申請(qǐng)限額原則上不得超過(guò)申請(qǐng)人一

5、個(gè)月工資額；因特殊需要，申請(qǐng)額超過(guò)一個(gè)月工資額的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，具體程序同第八、九條。（二）備用金管理：申請(qǐng)人因工作崗位改變，不再需要備用金的，或離職、辭退，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時(shí)結(jié)清備用金。第十三條各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)個(gè)人借款的報(bào)帳、清欠管理。（一）對(duì)于差旅費(fèi)借款，借款人應(yīng)在返回公司5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。（二）對(duì)于領(lǐng)用備用金的，使用人應(yīng)定期到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)一個(gè)月。（三）對(duì)于零星采購(gòu)借款，借款人應(yīng)在采購(gòu)?fù)戤?天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）對(duì)于其他零星借款，借款人應(yīng)在借款后一個(gè)月內(nèi)或業(yè)務(wù)辦理完畢5天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。（五）超過(guò)借款期限沒(méi)有報(bào)銷（或還清）的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從借款人當(dāng)月及以后月份工資中扣除。第十四條各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人管理個(gè)人借款，定期核對(duì)，及時(shí)清收。如超過(guò)借款期限沒(méi)有還清的，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十五條離職人員應(yīng)在離職前結(jié)清個(gè)人借款余額。各公司人事部應(yīng)及時(shí)將人員離職資料送財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部及時(shí)清理離職人員個(gè)人借款。財(cái)務(wù)部在收到人事部將來(lái)人員離職資料時(shí)，應(yīng)及時(shí)查清離職人員是否還有個(gè)人借款未結(jié)清，如有，則需從離職人員工資、補(bǔ)貼、報(bào)銷等個(gè)人收入中扣除，仍不夠的，應(yīng)要求離職人員交納現(xiàn)金沖賬。第四章監(jiān)督檢查第十六條各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人借款建立監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不