公司預(yù)算管理制度1

1、山西國泰環(huán)能科技有限公司預(yù)算管理制度（試行）山西國泰環(huán)能科技有限公司預(yù)算管理制度（試行）1 .總則1.1 為了規(guī)范公司財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理水平，使公司預(yù)算工作健康有序的進行，特制定本制度。1.2 公司預(yù)算是以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心。1.3 公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)各部門的經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。1.4 公司預(yù)算管理采取分級歸口管理。公司預(yù)算委員會作為預(yù)算計劃的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署各部門的預(yù)算編制工作。公司財務(wù)部作為公司預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)組織實施公司的預(yù)算。預(yù)算委員會負責(zé)本公

2、司預(yù)算的組織落實，財務(wù)部負責(zé)控制、分析和檢查。1.5 公司采取年度編制預(yù)算，每月進行調(diào)整，按月分解預(yù)算的操作方式，以增強各項經(jīng)營活動的計劃性和連續(xù)性。1.6 公司編制預(yù)算時遵循：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行。1.7 本制度適用于公司各部門。2 .預(yù)算管理的組織機構(gòu)及職能2.1 預(yù)算委員會構(gòu)成預(yù)算委員會主任：總經(jīng)理預(yù)算委員會委員：行政部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理。執(zhí)行委員：財務(wù)部經(jīng)理2.2 公司預(yù)算委員會主要職責(zé)2.2.1 通過研究制定公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及

3、經(jīng)營計劃擬訂公司預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算；審查各部門的預(yù)算，協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2.2.2 根據(jù)市場變化，在預(yù)算期內(nèi)及時調(diào)整公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，修改年度經(jīng)營預(yù)算；審批各部門預(yù)算調(diào)整方案；實施預(yù)算控制，定期比較實際業(yè)績與預(yù)算業(yè)績，分析兩種業(yè)績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；分析總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況。2.3 公司財務(wù)部作為預(yù)算委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其職責(zé)：負責(zé)組織公司各部門預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作:匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項和

4、初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會討論；跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；給各部門提供編制預(yù)算的各種報表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門編制預(yù)算；據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告；處理其他有關(guān)預(yù)算推行中出現(xiàn)的問題。3 .預(yù)算的編審、上報程序3.1 公司編制預(yù)算時按照“自下而上、上下結(jié)合、部門編制、財務(wù)匯總”的程序進行。3.1.1 上報預(yù)算草案每月25日前，各部門將本部門下月預(yù)算草案報到公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)匯總后提交公司預(yù)算委員會；3.1.2 下達目標(biāo)：每月27日前公司預(yù)算委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢、市場情況的初步預(yù)測，提出下月

5、公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，弁確定預(yù)算編制原則和各部門預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行部門；3.1.3 編制上報：公司預(yù)算委員會下達的經(jīng)營目標(biāo)和原則，結(jié)合自身經(jīng)營特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算方案，于28日前上報公司財務(wù)部；3.1.4 審查平衡：公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于28日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正；3.1.5 審議批準(zhǔn)：公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案，報預(yù)算委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項，公司

6、預(yù)算委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部正式編制公司預(yù)算草案，于29日前提交經(jīng)理審議批準(zhǔn)；3.1.6 下達執(zhí)行：公司財務(wù)部將經(jīng)預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)的總預(yù)算，在每月30日前批復(fù)給各部門4 .預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)4.1 預(yù)算是對公司經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。公司編制財務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。4.2 公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)，以便進一步確定公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針?；窘?jīng)營方針，是確立公司長期發(fā)展目標(biāo)。月度經(jīng)

7、營方針，是當(dāng)月具體化的方針。4.3 在編制經(jīng)營預(yù)算前，應(yīng)先確定以下經(jīng)營方針：公司銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、銷售價格政策、經(jīng)營推廣計劃、應(yīng)收帳款政策、市場占有率方針、銷售費用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費、廣告宣傳費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預(yù)算的切實可行。4.4 業(yè)務(wù)預(yù)算4.4.1 產(chǎn)品銷售預(yù)算銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價、銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測弁結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價根據(jù)價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過分品種、分銷售區(qū)域、分業(yè)

8、務(wù)員來編制。4.4.2 生產(chǎn)預(yù)算1.1.1.1 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算要根據(jù)銷售預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。1.1.1.2 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算以生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計生產(chǎn)單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本.1.1.1.3 制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費用，需要逐項進行預(yù)計。1.1.3 期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計數(shù)，為正確計量預(yù)計損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費用中的物料

9、預(yù)算編制。1.1.4 期間費用預(yù)算1.1.4.1 銷售費用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實現(xiàn)銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預(yù)算時，應(yīng)對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。1.1.4.2 管理費用預(yù)算可以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。但應(yīng)充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。1.5 資本預(yù)算資本預(yù)算是公司針對預(yù)算期內(nèi)進行的資本性投資計劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。1.5.1 固定資產(chǎn)投資

10、預(yù)算是公司對預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司投資決策項目計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。各部門處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。1.5.2 權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司對預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，包括：根據(jù)公司投資項目計劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；對公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現(xiàn)金流入的預(yù)算。1.6 籌資預(yù)算是公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。1.7 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算以預(yù)計現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表形式反映。1.7.1 現(xiàn)金預(yù)

11、算按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。1.7.2 預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。1.7.3 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，公司及各部門在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析

12、編制。1.8 公司財務(wù)部將結(jié)合公司業(yè)務(wù)實際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，公司各部門按照統(tǒng)一的格式上報公司預(yù)算委員會。5 .預(yù)算的執(zhí)行與控制5.1 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。5.2 公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)公司各部門經(jīng)營活動的基本依據(jù)，公司應(yīng)將年度預(yù)算細分為月份計劃，分期控制,細化管理，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。5.3 公司將強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算資金的支付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會審批同意后，再按照授權(quán)審批

13、程序執(zhí)行。5.4 預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，各部門預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)財務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：5.4.1 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費用預(yù)算，努力完成經(jīng)營目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持；5.4.2 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)認真執(zhí)行各項預(yù)算，實際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算的支出，財務(wù)不予付款；5.4.3 為了保證預(yù)算所定的各項目標(biāo)任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算發(fā)生的實際數(shù)進行嚴格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行；5.4.4 嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進行實時的監(jiān)控；5.4.5 預(yù)算內(nèi)重大項目資金支出需報公

14、司財務(wù)部及總經(jīng)理審核后方可執(zhí)行。重大項目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購、大宗的采購合同、歸還長、短期借款。5.5 公司建立預(yù)算報告制度，各預(yù)算單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，公司財務(wù)部負責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。5.6 公司財務(wù)部利用財務(wù)報表監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各部門負責(zé)監(jiān)控本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部負責(zé)及時向預(yù)算委員會總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，以便保證公司按計劃完成預(yù)算目標(biāo)。6 .預(yù)算的調(diào)整6.1 公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各

15、部門批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實際情況自行調(diào)整計劃。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5%以內(nèi)的（含5%）,可由預(yù)算執(zhí)行部門主要負責(zé)人編制預(yù)算外申請報告，弁報公司財務(wù)部備案，總經(jīng)理審批，各預(yù)算執(zhí)行部門方可具體執(zhí)行。6.2 預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5%時，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門編制書面預(yù)算外報告，詳細闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。6.3 公司審議調(diào)整預(yù)算申請時，遵

16、循以下原則：預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。7 .預(yù)算的分析與考核7.1 公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，財務(wù)部與各部門對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。7.2 公司財務(wù)部及各部門負責(zé)組織進行預(yù)算執(zhí)行分析工作，負責(zé)收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。7.3 公司財務(wù)部定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。7.4 月末，