圍繞中心服務(wù)大局做好長江委內(nèi)部審計工作

1、圍繞中心 服務(wù)大局 做好長江委內(nèi)部審計工作在長江委審計工作暨先進表彰會議上的工作報告周 苗 建二六年四月二十四日同志們： 這次會議的主要任務(wù)是:學(xué)習(xí)貫徹新審計法,貫徹長江委2006年工作會議精神,總結(jié)我委近年來內(nèi)部審計工作,布置2006年審計工作任務(wù)。委黨組對這次會議非常重視,委黨組成員、紀檢組長陳飛還要作重要講話,希望大家要認真學(xué)習(xí)體會,抓好落實。下面我講兩方面的意見。一、近年來審計工作進展十五時期,是我們水利事業(yè)實現(xiàn)重大跨越的五年,也是我委治江事業(yè)開拓創(chuàng)新、取得重大成就的五年。按照委黨組提出的新時期治江思路,各項改革有序推進,通過機構(gòu)改革,實現(xiàn)了政事企分開運作,財經(jīng)管理體系逐步理順;資金監(jiān)

2、管進一步加強,預(yù)算執(zhí)行更為標準;企業(yè)改革穩(wěn)步推進,內(nèi)部管理得到加強;不斷加強財務(wù)管理,保證水利資金安全。企事業(yè)單位經(jīng)濟實力不斷壯大,職工生產(chǎn)生活條件進一步改善, 我委整體經(jīng)濟實力穩(wěn)步提高。我們正在步入維護健康長江、促進人水和諧的新的發(fā)展階段。  近年來,我委審計部門和審計人員圍繞中心,服務(wù)大局開展了大量的工作,具體主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一財務(wù)收支審計方面自2003年以來,我委審計部門開展了以摸家底,揭隱患, 注重財務(wù)收支真實合法為目標的財務(wù)收支審計15項,審計金額23,858.05 萬元,查出損失浪費176.44 萬元,違紀(規(guī))金額1,167.53 萬元,已糾正違紀(規(guī))金額27

3、8.04 萬元,被采納審計建議44條。特別是2003年2004年我委開展了財務(wù)專項治理工作,審計局配合有關(guān)部門對21個委屬企事業(yè)單位的財務(wù)治理的情況進行了復(fù)查、驗收。復(fù)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題,一是有的單位會計基礎(chǔ)工作不標準;二是有的單位在職職工同時兼職所在單位的經(jīng)濟實體;三是有的單位財務(wù)借款長期不清理收回;四是有的單位投資所辦公司注冊資金長期不到位;五是有的單位政府采購管理不標準等。經(jīng)審計復(fù)查,委屬大部分單位對國家審計、水利部審計部門等在各項審計中提出的審計意見和單位自查出的近233項問題基本上進行了整改。二預(yù)算執(zhí)行審計方面財政預(yù)算是以部門預(yù)算為基礎(chǔ),財政預(yù)算的執(zhí)行是通過部門預(yù)算的執(zhí)行來完成,細化

4、部門預(yù)算,也豐富了預(yù)算執(zhí)行審計的內(nèi)容。開展部門預(yù)算審計,是深化預(yù)算執(zhí)行審計的新要求,部門預(yù)算的編制不僅是我委預(yù)算執(zhí)行審計的內(nèi)容,而且經(jīng)批準的部門預(yù)算也是部門預(yù)算執(zhí)行審計及部門決算審計的主要依據(jù)。因此,自2003年以來,我委審計部門為進一步標準部門預(yù)算執(zhí)行行為,促進預(yù)算資金的安全、合理和有效使用開展了預(yù)算執(zhí)行審計、部門財務(wù)決算審計62項。審計金額568,211.14 萬元,查處違紀(規(guī))金額8,270 萬元。特別是2003年根據(jù)水利部審計室和經(jīng)濟調(diào)節(jié)司聯(lián)合開展預(yù)算審計調(diào)查的要求,我委及時成立了部門預(yù)算審計調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)小組,對委屬事業(yè)單位2002年部門預(yù)算的管理、編制及執(zhí)行情況進行了自查和重點抽查。在

5、各單位自查的基礎(chǔ)上,組成兩個審計調(diào)查組,歷時1個月,對水文局、長江科學(xué)院、委辦公室、機關(guān)服務(wù)中心、水資源保護局、網(wǎng)絡(luò)與信息中心等單位進行重點抽查,提出了審計意見和建議,為進一步貫徹財政預(yù)算體制改革的要求,標準和加強我委部門預(yù)算管理,提高資金使用效益起到了積極的作用。(三)經(jīng)濟責任審計方面經(jīng)濟責任審計工作是新時期黨中央、國務(wù)院為加強干部監(jiān)督管理和黨風廉政建設(shè)而開展的一項長期的重要工作。自2003年以來,我委審計部門為人事部門管理使用干部積極穩(wěn)妥地開展了經(jīng)濟責任審計45項,審計金額404,138.45 萬元，查出損失浪費2,446.08 萬元，違紀(規(guī))金額4,810.84 萬元，已糾正違紀(規(guī))

6、金額667.41 萬元，被采納審計建議107條。對領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責任審計是我們審計部門的一項重要職責，其手段是以查賬為主，其目的是對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)執(zhí)行財經(jīng)紀律等情況進行監(jiān)督檢查,并在一定程度上判斷領(lǐng)導(dǎo)干部是否正確履行其經(jīng)濟職責、是否遵守廉潔從政各項規(guī)定。(四)基本建設(shè)項目審計審計部門始終把“工程安全,資金安全,干部安全”作為主要工作目標,從促進黨的執(zhí)政能力建設(shè)的高度認真開展了基本建設(shè)項目審計。自2003年以來,我委審計部門為進一步標準建設(shè)行為,促進建設(shè)資金的安全、合理和有效使用開展了基本建設(shè)項目審計93項。審計金額45,778.33 萬元,促進增收節(jié)支293.75萬元。審計部門用求真務(wù)實

7、的精神,解決在基本建設(shè)項目審計實踐中遇到的新情況、新問題,把基本建設(shè)項目審計作為促進單位內(nèi)部管理的重要手段,立足于提高和改良建設(shè)單位的管理水平,保障合理使用資金,提高資金使用效益,重在被審單位主動糾正和改良。同時,對建設(shè)單位提出的疑難問題努力做好咨詢服務(wù)。 (五)配合隱蔽工程審計審計署駐武漢特派員辦于2003年6月至2004年9月對長江重要堤防隱蔽工程國債項目進行了就地審計。這項審計工作動用了一百余審計人員,歷時15個月,對長江重要堤防隱蔽工程建設(shè)各方進行了全面、系統(tǒng)地審計。在審計過程中，我們認真配合武漢特派辦做好這項審計工作,積極參與,加強協(xié)調(diào),較好地協(xié)助完成了這項審計任務(wù)。為做好此項工作,

8、我們積極配合長江隱蔽工程建設(shè)管理局完成了竣工決算技術(shù)編制方案。向財政部駐鄂專員辦爭取到了有關(guān)工程竣工決算的財政政策,以及配合審計署駐武漢特派辦共同開展了長江重要堤防隱蔽工程建設(shè)國債資金項目審計及長江重要堤防隱蔽工程建設(shè)決算審計。經(jīng)過一年多大規(guī)模的全面審計，審計署駐武漢特派辦對長江重要堤防隱蔽工程建設(shè)與管理給予了較高的評價,審計結(jié)果說明,長江委和項目法人在隱蔽工程建設(shè)過程中,重視工程建設(shè)管理,認真貫徹落實項目法人負責制,招標投標制,建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。參加建設(shè)的勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理、地方政府等單位通力合作，克服困難,頑強拼搏。隱蔽工程建設(shè)比較順利,工程質(zhì)量總體較好,財務(wù)管理較為標準，發(fā)揮了

9、防洪減災(zāi)效益。(六)配合水利建設(shè)資金審計調(diào)查和經(jīng)濟實體清理整頓1、配合水利建設(shè)資金審計調(diào)查。2004年5月至9月,我們審計部門配合委有關(guān)部門一起完成了審計署駐武漢特派辦對我委2002年至2003年水利建設(shè)資金管理和使用情況審計調(diào)查工作。由于審計調(diào)查重點集中在資金量大、項目管理比較復(fù)雜的“長江堤防基礎(chǔ)勘探”、“水利前期及南水北調(diào)”、“水土保持”、“鋼板樁”等4個項目上,所以,我們審計人員在審計配合工作量也較大,審計人員在實施審計調(diào)查過程中,緊緊圍繞審計調(diào)查目標,積極做好有關(guān)審計配合工作,包括與被審計單位聯(lián)系、提供書面資料以及相互協(xié)調(diào)溝通等工作。在2004年5月至9月審計調(diào)查配合期間,我們審計人員

10、積極參與，編寫了9期配合審計工作簡報供有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參閱,順利完成了國家審計部門對我委水利建設(shè)資金的審計調(diào)查配合工作。2、全面開展經(jīng)濟實體清理整頓。2004年為積極落實審計署駐武漢特派辦在我委水利建設(shè)資金審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位和相關(guān)人員違紀違規(guī)問題的審計意見,從2004年10月,我委印發(fā)了關(guān)于開展長江委經(jīng)濟實體清理整頓的通知,成立了以委主任蔡其華同志為組長的長江委經(jīng)濟實體清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組,親自安排經(jīng)濟實體清理整頓工作,委審計局及時成立了委經(jīng)濟實體清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,按照經(jīng)濟實體自查、重點清理整頓和清理整頓問題處理三個階段開展工作。從2004年11月開始至2005年5月,組織近20名審計人

11、員分成三個審計小組,分別對36家經(jīng)濟實體進行了專項清理審計工作,審計期間,在審計署武漢特派辦的支持和配合下,審計組依據(jù)中華人民共和國公司法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及國家、部門有關(guān)規(guī)定等,分別查閱了36家經(jīng)濟實體提供的有關(guān)會計資料以及自查材料等,對36家經(jīng)濟實體進行審計,2005年 5月完成審計報告并提出處理意見。通過對武漢市長為高新技術(shù)有限責任公司等33家經(jīng)濟實體進行了審計，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟實體存在的主要問題,經(jīng)濟實體組建與經(jīng)營管理不標準；利用經(jīng)濟實體轉(zhuǎn)為長江委所屬單位的正常收入含少量水利建設(shè)資金；創(chuàng)辦單位通過經(jīng)濟實體套取資金；經(jīng)濟實體有偷漏國家稅收等問題,此次審計金額45,606.6萬元，審計

12、發(fā)現(xiàn)違紀規(guī)6,764.5萬元，其中：截留單位收入167.6萬元，擠占或虛列成本費用6,596.9萬元，收繳金額427.1萬元。印發(fā)審計報告33份，印發(fā)審計決定23份，提出審計建議80條。到2005年5月整改工作已基本完成，有關(guān)單位已按審計報告、審計決定撤銷公司企業(yè)15家、改制脫鉤2家、合并2家、保留14家。在專項清理整頓經(jīng)濟實體工作中,委黨組多次召開會議專門聽取審計匯報、研究處理措施，使經(jīng)濟實體清理整頓工作得以順利完成。 (七)加強審計制度建設(shè)健全的內(nèi)部審計制度是做好我們內(nèi)部審計工作,躲避審計風險的重要保障。近幾年來,我委已制訂的委級審計規(guī)章制度有長江委內(nèi)部審計工作實施方法、關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任

13、期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度、長江水利委員會領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定、長江水利委員會委屬基建項目審計方法等。特別是2005年為標準委屬基本建設(shè)項目執(zhí)行情況審計監(jiān)督,保證我委基建項目審計工作順利進行,制定的長江水利委員會委屬基本建設(shè)項目審計方法經(jīng)2005年8月30日第四次主任辦公會議通過并印發(fā)執(zhí)行。我們計劃用3-5年時間建立健全我委內(nèi)部審計制度體系,通過審計制度建設(shè),使審計人員審計執(zhí)業(yè)行為和審計工作程序進一步標準,改良了工作作風,促進了審計效率和審計質(zhì)量的提高。二、2006年主要工作任務(wù) 2006年審計工作要以“維護健康長江、促進人水和諧”為基本宗旨的新時期治江思路,服務(wù)治江事業(yè)

14、和長江委改革和諧發(fā)展這個大局。圍繞長江委中心工作,貫徹落實中央關(guān)于建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要和長江委黨組關(guān)于構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施意見,全面履行審計法所賦予的職責,把審計監(jiān)督與懲防體系建設(shè)有機結(jié)合,做好內(nèi)部審計工作,確?！百Y金安全、工程安全、干部安全”的工作目標。要以突出財政資金、突出容易失控的環(huán)節(jié)為重點,加強審計監(jiān)督。為此，2006年做好以下幾個方面的工作： (一) 加大部門預(yù)算執(zhí)行審計力度。針對財政改革新增加的一系列預(yù)算改革方式和管理制度,當前,我們審計部門應(yīng)及時調(diào)整財政預(yù)算審計的重點內(nèi)容,除繼續(xù)開展常規(guī)項目審計外,應(yīng)重點檢查預(yù)算執(zhí)行

15、的嚴肅性,把國庫支付資金流向作為預(yù)算執(zhí)行審計的重要目標。同時,實行政府采購是預(yù)算制度改革的一項重要內(nèi)容,政府采購審計也是加強預(yù)算管理,提高財政資金使用效益,從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項根本措施。2006年,各單位要依據(jù)水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計方法,把部門預(yù)算編制、申報、批復(fù)、執(zhí)行及相關(guān)制度執(zhí)行情況,作為部門預(yù)算審計重點。通過加大預(yù)算執(zhí)行審計力度,發(fā)現(xiàn)資金運用方面的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題,催促、推動被審計單位加強管理,同時根據(jù)水利部中央水利資金管理責任制度落實責任,提高預(yù)算編制水平和執(zhí)行中的管理水平，提高預(yù)算資金使用效益。(二)進一步加強經(jīng)濟責任審計。 2006年各單位要認真貫徹執(zhí)行中央紀委、中央

16、組織部、監(jiān)察部、人事部、審計署關(guān)于將黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計范圍擴大到地廳級的意見,按照“離任必審”、“任期三年一審”的原則,進一步強化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿,或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前,都應(yīng)當接受任期經(jīng)濟責任審計。未經(jīng)審計的,一般不得解除其任職期間的經(jīng)濟責任。未實行任期制,任期滿三年的領(lǐng)導(dǎo)干部,也應(yīng)當接受任期內(nèi)的審計。要將審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績考評和使用參考依據(jù)。進一步深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計,促進領(lǐng)導(dǎo)干部嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī),確保權(quán)力正確標準運行。(三) 加強基本建設(shè)項目審計?；窘ㄔO(shè)項目審計工作只有關(guān)口前移,及早介入,才有利于盡早發(fā)現(xiàn)問題,盡早

17、解決問題,及時提出審計整改要求,才能夠保證在國家審計時不出重大問題。因此,我們審計部門要加強基本建設(shè)項目的事前和事中審計,加強對被審計單位或建設(shè)項目整改情況、整改效果的跟蹤督辦。各單位更要自覺接受審計監(jiān)督,對審計發(fā)現(xiàn)的問題積極整改,杜絕同一問題屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。2005年我委印發(fā)了長江水利委員會委屬基本建設(shè)項目審計方法，這為標準委屬基本建設(shè)項目執(zhí)行情況的審計監(jiān)督,保證基建項目審計工作的順利進行提供了制度依據(jù)。審計部門要結(jié)合有關(guān)部門下達的基本建設(shè)項目投資計劃、支出預(yù)算,以及建設(shè)項目單位投資使用完成情況,開展水利基本建設(shè)項目審計。通過審計,發(fā)現(xiàn)和糾正項目建設(shè)過程中違法違紀違規(guī)的行為,分析評價項目

18、建設(shè)的效果,促進工程項目建設(shè),提高資金使用的經(jīng)濟效益,切實做到“工程安全、資金安全、干部安全”。(四)加強企業(yè)(公司)效益審計。加強和完善內(nèi)部審計監(jiān)督工作是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要工作內(nèi)容,也是現(xiàn)代企業(yè)制度不可缺少的組成部分。沒有有效的內(nèi)部審計監(jiān)督,就不可能稱之謂現(xiàn)代企業(yè)制度。加強審計監(jiān)督是提高企業(yè)管理水平的有效工具。企業(yè)內(nèi)部審計工作情況與企業(yè)管理水平緊密相聯(lián)。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,是提高企業(yè)管理水平的有效手段，通過加強審計監(jiān)督，一方面可有效保障企業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營高效有序運轉(zhuǎn)，防范經(jīng)營風險；另一方面有利于完善企業(yè)公司的內(nèi)部控制機制，確保企業(yè)管理標準；同時,加強審計監(jiān)督,對于保證企業(yè)資產(chǎn)安全

19、、促進資本保值增值具有重大作用。 企業(yè)管理的核心是效益,2006年,各單位應(yīng)從分析企業(yè)績效考核指標入手,重點抓好企業(yè)內(nèi)部控制制度檢查,通過經(jīng)濟效益審計,來提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。 (五)加強委托社會審計業(yè)務(wù)管理。2006年,各單位要加強委托社會審計業(yè)務(wù)管理,制定相應(yīng)制度。要按照水利部委托社會審計業(yè)務(wù)管理方法水監(jiān)2003154號執(zhí)行,引進競爭機制,本著優(yōu)勝劣汰的原則,對工作質(zhì)量高、效率高、主管部門和被審計單位評價好的社會審計機構(gòu),要優(yōu)先予以選用。對工作效率低下、質(zhì)量水準達不到要求的社會審計機構(gòu),要予以淘汰?？偟膩碚f,內(nèi)部審計的領(lǐng)域比國家審計、社會審計要寬得多、大得多,要做的工作也很多。各

20、單位可以在基本建設(shè)項目審計、企事業(yè)單位財務(wù)收支審計等方面嘗試利用招投標機制委托社會中介機構(gòu)進行審計工作,既解決了內(nèi)部審計力量不足問題,又最大限度的降低了審計費用,形成以內(nèi)部審計為主,社會審計為輔,國家審計監(jiān)督指導(dǎo)的內(nèi)部審計工作格局。(六)加強審計隊伍建設(shè)。通過2002年委機構(gòu)改革審計機構(gòu)總體上得到加強。審計局既保留了機構(gòu)，又增加了編制和干部職數(shù)，這是委黨組對審計工作高度重視的結(jié)果。截止2005年,委系統(tǒng)共有審計機構(gòu)15個包括負有審計監(jiān)督職責的部門，審計人員52人其中專職34人,兼職18人。目前委屬企事業(yè)單位的機構(gòu)改革已經(jīng)基本到位，在審計機構(gòu)的設(shè)置上，有些單位的審計部門是獨立的,有些單位的審計部門與紀檢監(jiān)察部門合并,有些單位的審計設(shè)置在財務(wù)部門，也有個別的設(shè)置在行政辦公部門。我委審計人員總體上還存在人員少,任務(wù)重,人員結(jié)構(gòu)不合理,知識結(jié)構(gòu)不適應(yīng)的問題。要按照“穩(wěn)固、充實、提高”的要求加強審計隊伍建設(shè)。在審計人員素質(zhì)提高方面,要加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。加強內(nèi)部審計人員培訓(xùn),不斷提高內(nèi)審人員素質(zhì),是提高內(nèi)部審計工作水平的有效