費的征管如何與稅收征管相融合——連云港市社保費征管調(diào)研

1、社保費的征管如何與稅收征管相融合連云港市社保費征管調(diào)研2008年O1月第1期第2l卷(總第98期)湖南稅務(wù)高等?？茖W校學報JournalofHunanTaxCoHezeV01.21No.1Jan.2o08社保費的征管如何與稅收征管相融合連云港市社保費征管調(diào)研鼉口朱迪珍王舉光(1,江蘇省連云港財經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學校,江蘇連云港222003:2,江蘇省連云港市地方稅務(wù)局,江蘇連云港222003)摘要社保費由地稅部門征管雖在一定程度上提高了征繳率,但社保費仍難以及時足額征繳,其征繳率還有待進一步提高,建議:加強費源管理,強化信息共享;加大強制執(zhí)行力度;健全機構(gòu),充實人員,強化培訓;加強宣傳,提高認識;

2、規(guī)范程序,堵塞漏洞;積極推進稅費一體化管理;加快信息化建設(shè).關(guān)鍵詞社保費;稅收征管;稅費一體化中圖分類號F810.7文獻標識碼A文章編號10084614一(2008)O1001703社會保險基金是廣大職工的”養(yǎng)命錢”.在社會保障體系中,它為參保人提供適當水平的基本生活保障,保障他們安居樂業(yè),老有所養(yǎng),病有所醫(yī),這也是新世紀我國全面建設(shè)小康社會的必然要求,同時為暫時失業(yè)人員提供基本生活保障并促進他們再就業(yè).社保費征繳,事關(guān)職工養(yǎng)老金,失業(yè)金,醫(yī)療金之源,與職工生老病死休戚相關(guān).社保費征收征繳工作是一項系統(tǒng)工程,涉及地稅,社保,勞動保障,財政,工商,銀行等多個部門的工作,涵蓋了繳費單位和勞動者系統(tǒng)

3、詳盡的基本情況以及參保繳費情況等方面大量信息的管理內(nèi)容,原始的管理手段已遠遠不能滿足征繳業(yè)務(wù)的順利開展和資源及時傳遞處理的需求.為保證社保費征繳的順利開展和社保費的及時足額入庫,社保費征管與稅收征管相融合是當今社會的必然發(fā)展趨勢.一連云港市社保費征管現(xiàn)狀連云港市從2000年8月接管社保費的征收工作,現(xiàn)已形成了”地稅管征收,財政管監(jiān)督,勞動部門管發(fā)放”的格局.目前連云港市社保費征繳,管理程序大致如下:l,繳費單位按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報社保費金額,繳費,欠費人員名單,社保經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)繳費單位的申報情況,核定繳費單位相應(yīng)的繳費計劃.2,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按月將社保繳費計劃傳遞給地稅部門,地稅部門根

4、據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)傳遞的計劃組織征收.3,地稅部門按月將征收的社保資金劃轉(zhuǎn)給財政部門,同時將征收清冊傳遞給社保經(jīng)辦機構(gòu),社保經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)征收情況記入繳費單位及其職工的個人帳戶.財政部門負責對社保資金的管理.從幾年的社保費征繳實踐來看,地稅部門負責社保費征繳是卓有成效的.截至2006年底連云港市地稅機關(guān)共征收社保費54.4317億元,其中養(yǎng)老保險38.8043億元,醫(yī)療保險11.6104億元,失業(yè)保險2.5965億元,工傷保險0.7438億元,生育保險0.6767億元,收入保持了較快速度的增長.這6年多來,征收成本降低,使社會保險費征收總額持續(xù)快速增長(年平均增幅達20%以上),征繳率穩(wěn)步提高.20

5、07年上半年稅務(wù)機關(guān)組織的社保費收入繼續(xù)保持較高水平的增長態(tài)勢,累計征收社保費8.1588億元,同比增長22.64%,增收1.5062億元.社保費由地稅部門征管雖在一定程度上提高了征繳率,但社保費仍難以及時足額征繳,其征繳率還有待進一步提高.二在社保費的實際征繳過程中存在的問題咪收稿H200712101f1:行f;:I介朱迪畛(】972一).女,湖南洲潭人.汀:鉗連港財經(jīng)商等般.投求:投會汁系講師17(一)費源信息的不匹配地稅部門征收社保費費源信息最初來自勞動部門的移交,勞動部門剛開始的移交,是不完全,不徹底的移交.不論是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的數(shù)據(jù)庫資料,還是形成數(shù)據(jù)庫的原始資料都作為”寶貝”一樣

6、,留在了社會保險經(jīng)辦機構(gòu).只移交了企業(yè)繳費的名單,企業(yè)的欠費情況,以及每個月的地稅開具社保費專用票據(jù).也可以說從形式上是移交了,沒有實質(zhì)上的移交.也正是因為如此移交才決定了地稅的社保費征繳形式大于內(nèi)容.地稅部門在社保費的征繳上缺乏數(shù)據(jù)資料證明,也因此不能最終建立獨立的數(shù)據(jù)庫資料.無法對社會保險費的征管進行系統(tǒng)管理.這直接導致了地稅征繳社會保險費無據(jù)可依,帶來很多管理上的混亂.(二)管理上缺乏剛性稅務(wù)部門對欠費單位除了催繳,加收滯納金外,沒有處罰權(quán),更沒有與稅收相同的查封賬戶等強制執(zhí)行權(quán)利,缺少一把”尚方寶劍”.有些單位對稅務(wù)部門的催繳置若罔聞.同時,稅務(wù)部門通過金融機構(gòu)扣繳社保費,協(xié)調(diào)較難.即

7、使通過協(xié)調(diào),可以扣款,欠費單位賬戶上也往往無錢可扣,造成欠費數(shù)額越來越大,稅務(wù)部門征繳難度進一步加大.(三)惡意欠費現(xiàn)象屢見不鮮社保費社會化發(fā)放后,加大了財政發(fā)放壓力,同時一些經(jīng)濟效益不好,生產(chǎn)經(jīng)營不正常的單位產(chǎn)生依賴思想和錯誤認識鉆政策空子,把有限的資金不是首先用來繳納社保費,而是用在水電,通訊,車輛等支出上,有的甚至用來吃喝招待,拖欠社保費現(xiàn)象let益突出,欠費單位欠費數(shù)額增大,連云港市累計至2007年6月止共欠費641l萬元,給稅務(wù)部門征繳帶來困難,甚至于開了票不人庫的現(xiàn)象時有發(fā)生.(四)機構(gòu)不健全,缺乏專業(yè)化管理地稅機關(guān)內(nèi)部沒有設(shè)立單獨的社保費征繳機構(gòu),未指定專人負責這項工作,各基層分

8、局還未成立單獨的規(guī)費科室,社保費的工作由綜合科(原稅政科)負責,由于綜合科的人員少,稅政工作又比較繁雜,對社保費工作只能忙于應(yīng)付,做一些面上的工作,還不能很好地深人拓寬工作思路以連云港市下轄灌南縣地稅局為例.該局現(xiàn)有的四個基層分局只有5人參與社保費管理征收,其中只有2人是正式人員.3人是臨時人員.對社保費征收未設(shè)囂專人進行1常管理.也未對干l_f關(guān)人員進行系統(tǒng)的,專業(yè)的培JII隨著fiEp數(shù)和成數(shù)的增加,征管力鍵不l8足的矛盾將會更加突出.(五)社會保險費的征繳重視程度不夠地稅征繳幾年來,從國家稅務(wù)總局到省地方稅務(wù)局一直到市地稅局,有關(guān)社會保險費征繳的文件也不可謂不多,但多是些綱領(lǐng)性的文件,條

9、款不細,不全面,針對性不強,無法指導具體的征繳工作.同時大多數(shù)地稅同志都比較注重稅收,稅收任務(wù)意識比較強,社保費作為地稅部門一個重要的收人項目,由于稅收任務(wù)的吃緊等各種原因,普遍存在”重稅輕費”觀念,目前的關(guān)鍵是必須要轉(zhuǎn)變”重稅輕費”,樹立”稅費并重”,高度重視社保費的征管工作.三解決問題的對策鑒于在社保費征繳工作中存在的種種難題,我認為應(yīng)在以下幾個方面加強社保費的征繳工作:(一)加強費源管理,強化信息共享費源管理是社保費征收管理的重要基礎(chǔ),也是解決社保費征收計劃與實際費源脫節(jié)問題的有效方法.依靠稅務(wù)機關(guān)稅收征管的豐富經(jīng)驗,嚴密的稅源監(jiān)控體制,對企業(yè)財務(wù)狀況的熟悉,逐步統(tǒng)一各費種的繳費基數(shù),實

10、現(xiàn)地稅部門完全征繳社會保險費的全部程序.從制定征繳計劃,到繳費人參保,到社會保險費的繳納,再到登記記錄,包括全過程的管理和事后的檢查,所有這一切,全部由地稅部門獨立完成,從根本上解決社保費征收計劃與實際費源脫節(jié)的問題.勞動部門只負責社會保險費的發(fā)放以及社區(qū)管理.這樣才能真正做到責,權(quán),利相結(jié)合,部門職責明確,強化效率.同時,由地稅部門獨立完成征繳社會保險費的全部程序,也很好地解決了收支兩條線的問題,堵住了自收自支的漏洞,也為最終社會保險費”費改稅”奠定了條件,積累了經(jīng)驗.(二)加大強制執(zhí)行力度積極爭取政府的支持,加強與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào),理順社保費征管體制比如可以人大立法的形式來強化社保費的征

11、收,譬如江西省出臺的地方性法規(guī)江西省勞動保障監(jiān)察條例,該地方性法規(guī)開全國之先河,授權(quán)征收部門直接扣押財產(chǎn),拍賣以抵繳社會保險費.負責社保費征收的部門有了”扣押財產(chǎn),拍賣以抵繳社保費”的“尚方寶劍”,事情就好辦多了,征繳:作便可以由疲軟變得陽剛起來,真遇有惡意欠費背,”尚方寶劍”出.問題就前舉決丁.(三)健全機構(gòu),充實人員,強化培訓建議地稅機關(guān)內(nèi)部設(shè)立專門的社保費征繳機構(gòu),對從事社保費征收管理的人員進行系統(tǒng),專業(yè)的培訓,不斷提高干部隊伍素質(zhì),逐步形成一支素質(zhì)優(yōu)良,業(yè)務(wù)能力強,知識結(jié)構(gòu)合理的社保費專業(yè)管理人才隊伍,不斷提高社保費征管的質(zhì)量和效率.加強社保費的培訓和考核力度,出臺社保費征管一線人員的

12、有關(guān)激勵機制.使廣大干部職工認識到做好社保費征管工作,對于貫徹落實”三個代表”重要思想,促進經(jīng)濟和社會全面發(fā)展,構(gòu)建社會主義和諧社會,全面實現(xiàn)小康社會的奮斗目標,具有重要意義.樹立正確的社保費收入觀,依法征費,應(yīng)收盡收,不人為調(diào)控社保費收入.完善考核制度,實行稅費并舉,統(tǒng)一考核,分解任務(wù),責任到人.(四)加強宣傳,提高認識隨著社會保險改革的深入,社會保險宣傳工作的重要性也將更加突出.宣傳可以讓每一個繳費人理解地稅征繳社會保險費的意義,明白地稅部門征繳社會保險費也是完全為了保障繳費人的權(quán)益.讓繳費人主動繳費,上門繳費,得到最好的服務(wù).利用一切可以利用的媒體條件,宣傳社會保險費的有關(guān)知識.實踐證明

13、,社會保險費的征繳社會性很強,幾乎每個社會家庭都會和社會保險費的征繳,發(fā)放扯上這樣那樣的關(guān)系.讓繳費人繳納明白費,放心費,也使繳費人能夠明白主動繳費,既是為繳費人自己負責,也是為社會負責.增強公民依法繳納社會保險費的意識,營造全社會理解和支持社會保險費工作的良好氛圍,促進社會保險事業(yè)協(xié)調(diào),健康,快速的發(fā)展.(五)規(guī)范程序,堵塞漏洞規(guī)范社保費征管工作程序,堵塞征管漏洞,嚴格按照規(guī)定征繳當期社保費,做到應(yīng)收盡收將社保費征管過程中涉及的繳費申報,審核,征收,催繳,清欠等環(huán)節(jié)全部納入稅收規(guī)范化管理工程建設(shè)體系,將組織收入,征收管理,各項基礎(chǔ)性工作,稽查等統(tǒng)一納入到稅務(wù)系統(tǒng)工作目標責任制考核,實施科學化

14、,精細化管理,加大清欠的力度,對欠費戶采取發(fā)催繳書或上門催繳等多種手段進行催繳(六)積極推進稅費一體化管理實施稅費同征同管同查,參照稅收征管的一套完整制度,制定社保費征管的制度,把社保費征管工作的各項職責如稅收征管工作一樣分解到規(guī)費,征管,法規(guī),信息中心,計統(tǒng),稽查等各職能部門,從而將稅收征管的經(jīng)驗,方法運用到社保費征管工作中,把社保費征管工作融人整個稅務(wù)征管體系中.方式上可以采取”一票”征收(所謂的”一票”征收,亦即”一票多費”,從字面上解釋,就是將過去一個險種開具一張社會保險費專用收據(jù),改為一張票據(jù)開具所有應(yīng)繳險種社會保險費,由繳費單位一次性繳納).稅務(wù)部門在對企業(yè)進行稅收檢查的同時,對企

15、業(yè)繳納社保費的計稅依據(jù)同時進行審查,發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正.這種將社保費作為特殊”稅種”全面融人稅收征管之中的做法,較好地提升了社保費征管的質(zhì)量和效率.(七)加快信息化建設(shè)在建立健全地稅部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上,全面建設(shè)地稅與勞動部門相融合的數(shù)據(jù)庫資料.加大征繳軟件的開發(fā)與管理.不各行其是,開發(fā)全國統(tǒng)一的征繳管理軟件,并在實踐中加以檢驗,在成熟的時候融人到地稅部門稅收征管的操作系統(tǒng),也為最終社會保險費改為稅收創(chuàng)造有利條件.社保費的征收直接關(guān)系到我國社會保障體系的建立和完善進程,各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極爭取政府的支持,加強與勞動,工商,銀行等有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào),進一步加強社保費征收管理工作,切實提高征管質(zhì)量和水平,繼續(xù)保持征收工作的良好勢頭.參考文獻1r揚.國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征收社保費】:作的指導意見(圍稅發(fā)2002124號)EB/OI.http:/www.chinaue.eom/html/2006324/2006327ll57382561.htm.2l目家稅務(wù)總局所得稅鋝理司.孫瑞標在禮保費征管業(yè)務(wù)培Otlt/f的講話(司便函20055.1號)EB/OL.http: