企業(yè)物資采購合同審計方法(1)

1、企業(yè)物資采購合同審計方法(1)在企業(yè)物資采購活動中，合同欺詐行為及合同條款不完善給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象時有發(fā)生。為了保障企業(yè)的合法權(quán)益及合同條款的完善明確，確保雙方當(dāng)事人按合同辦事，內(nèi)部審計部門開展物資采購合同審計具有重要意義。物資采購費用支出是單位本錢費用的重要組成部分，加大對物資采購合同的內(nèi)部審計力度，完善物資采購合同管理，是有效降低采購本錢，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。許昌煙草機(jī)械有限責(zé)任公司簡贊許昌煙機(jī)公司自1989年開展合同審計以來，通過多年的探究、理論，積累了較豐富的經(jīng)歷，獲得了一定的成效。現(xiàn)結(jié)合審計理論，就企業(yè)內(nèi)部如何抓住合同審計的重要環(huán)節(jié)，強(qiáng)化合同管理，躲避交易風(fēng)險，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益

2、，談些淺見。一、健全制度，標(biāo)準(zhǔn)操作為加強(qiáng)合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，樹立企業(yè)老實守信的良好形象，公司制定施行了?許昌煙機(jī)公司合同管理方法?并不斷修訂完善。對合同的審核和管理進(jìn)展了詳細(xì)的規(guī)定，確保合同的標(biāo)準(zhǔn)性、合法性和科學(xué)性。根據(jù)?許昌煙機(jī)公司物資采購招標(biāo)管理方法?規(guī)定，在簽合同前，對采購物資進(jìn)展招標(biāo)。與中標(biāo)單位擬訂合同后，由采購部門填寫“合同審簽表，并由公司主管指導(dǎo)和總經(jīng)理審簽?！昂贤瑢徍灡砼c合同一起送審計部門審核，未經(jīng)審計的合同不得加蓋合同章，合同不生效，財務(wù)部門不予結(jié)算和付款。健全的合同審計制度，標(biāo)準(zhǔn)的操作，不僅使審計人員在開展合同審計時有章可循，審計工作程序更加合理，而且大大提升了審計工

3、作質(zhì)量。二、對合同主體進(jìn)展審計合同主體的合法性，是確保合同法律效力的前提。為保證合同的有效性、合法性，防止因簽訂無效合同造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，必須對合同主體資格、經(jīng)營范圍、履約才能等進(jìn)展審計。審查簽訂合同的主體。重點審查合同主體是否是依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生、存在的組織。不與不能獨立享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的、不具備法定條件的經(jīng)濟(jì)組織如內(nèi)部車間、分廠等簽訂合同。審查合同對方經(jīng)營范圍。重點審查其經(jīng)營范圍是否包括合同標(biāo)的，是否超出了在工商行政管理部門登記注冊的范圍，是否無照經(jīng)營。審查合同對方主體有無履約才能。對對方的資質(zhì)等進(jìn)展調(diào)查，不與無履約才能的主體簽訂合同。審查授權(quán)委托代理人的代理資格是否合法

4、。經(jīng)公司法人授權(quán)后的委托代理人方可代表本公司對外簽訂合同。委托代理人必須按照?合同法?及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，本著公平互利的原那么，在委托權(quán)限及其期限范圍內(nèi)，依法簽訂合同。三、合同簽訂前進(jìn)展招標(biāo)比價審計1、注重對價格信息的搜集。根據(jù)物資采購合同審計的合法性、公平性原那么及“貨比三家、比質(zhì)比價的原那么，物資采購合同審計的重點之一就是價格審計。建立合同審計臺賬，進(jìn)展整理歸檔，對材料及產(chǎn)品價格、供應(yīng)商信息進(jìn)展跟蹤管理。做好市場調(diào)查，通過報紙、互聯(lián)網(wǎng)理解價格信息的變動情況，及時掌握第一手資料，防止物資采購中的“暗箱操作。2、注重對信息化管理手段的運用。為使合同價格審計更便捷、更標(biāo)準(zhǔn)，公司信息管理中心的計

5、算機(jī)專業(yè)人員，為我們在ERP管理軟件上建立了專門的“合同審計管理系統(tǒng)及“物資采購招標(biāo)系統(tǒng)。事先將歷次采購物資的價格、數(shù)量、供應(yīng)商、合同訂單號等情況按物料編碼存入系統(tǒng)，形成采購情況分析曲線圖。每次審計合同時，把需要采購的物料編碼輸入，該物料以前已采購批次的采購日期、價格、供應(yīng)商、訂單號及審核日期、審核人情況就被自動顯示出來，如價格比原購入價格高，系統(tǒng)會自動提示，以便再次核實該物料價格。如價格沒問題，通過審計后在設(shè)定的時期內(nèi)有效。這大大地方便了我們的工作，防止了人工操作可能出現(xiàn)的誤差，減少了過失率，進(jìn)步了合同審計工作效率，保證了審計工作質(zhì)量。3、注重對招標(biāo)過程的審查監(jiān)視。根據(jù)?許昌煙機(jī)公司物資采購招標(biāo)管理方法?的規(guī)定，在一般情況下，小量、小額采購“貨比三家，在ERP管理系統(tǒng)上進(jìn)展價格比較；批量、大額采購進(jìn)展公開招標(biāo)，由審計部門牽頭，成立由采購部門、使用部門、技術(shù)部門、質(zhì)量部門為主的評標(biāo)委員會進(jìn)展評標(biāo)。由監(jiān)察室、財務(wù)部、工會組成的監(jiān)視組對招標(biāo)全過程進(jìn)展監(jiān)視。審查招標(biāo)程序的合法性及操作的標(biāo)準(zhǔn)性。采購招標(biāo)是一項嚴(yán)肅認(rèn)真的工作，其程序是否合法、操作是否標(biāo)準(zhǔn)，直接關(guān)系到招標(biāo)結(jié)果的公正性。審計中重點審查評標(biāo)委員會是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及?許昌煙機(jī)公司物資采購招標(biāo)管理方法?開展工作，有無主觀性、隨意性。并在審查合同時將合同與招標(biāo)結(jié)果相核對，確保招標(biāo)