2016上半年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》_營銷內(nèi)部審計(jì)考試試題[卷]

1、 .wd.2016年上半年浙江省內(nèi)審師?內(nèi)部審計(jì)根底?：營銷內(nèi)部審計(jì)考試試卷一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意 1、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，那么每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。 2、“紅旗標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管

2、理人員匯報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。3、雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的時(shí)機(jī)。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低本錢C：降低復(fù)雜性D：提高平安性 4、保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進(jìn)展調(diào)查；C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效

3、政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)展控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是以下哪一項(xiàng)?A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非構(gòu)造化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非構(gòu)造化的任務(wù)。 6、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)展追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利方案后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以

4、下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金方案進(jìn)展分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，那么說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 7、在對合同進(jìn)展檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官疑心供給商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供給商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。B：與組織的外部審計(jì)師

5、聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。 8、一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是以下哪一項(xiàng)？A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人輸出緩沖區(qū)。 9、根據(jù)以下信息答復(fù)某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供給公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的

6、零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供給商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)展進(jìn)一步調(diào)查？A：對替換零件進(jìn)展實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)展評估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比擬。C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換工程數(shù)量的合理性。D：對零件發(fā)票進(jìn)展抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 10、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬Υ笮椭鳈C(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有A：可靠性B：經(jīng)濟(jì)性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性11、以下哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好

7、處？A：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C：期間報(bào)告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要 12、具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B：購置公司增發(fā)的股票。C：對公司出售的債券有優(yōu)先購置權(quán)。D：在年度大會上優(yōu)先投票表決。 13、用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換方案和信息系統(tǒng)測試方案。這是以下哪項(xiàng)控制的例證A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制B：數(shù)據(jù)平安性控制C：實(shí)施控制D：硬件控制14、方案用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。方案的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工鼓勵

8、，這一關(guān)鍵要素是A：a使命描述B：b目標(biāo)C：c優(yōu)先次序D：d方案控制循環(huán) 15、內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個月采取的銷售傭金方案的有效性進(jìn)展評價(jià)，對此項(xiàng)方案的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售本錢和前兩年的每月產(chǎn)品銷售本錢進(jìn)展比擬；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)展比擬；D：與同行業(yè)比擬以前年度每月每一美元銷售額與銷售本錢的比率。 16、風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的方案過程具有珍貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理

9、層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)方案中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 17、根據(jù)下面的資料答復(fù)以下問題某公司在個人計(jì)算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)展的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)方案以及經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求方案(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)方案和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比擬B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生

10、成的定貨數(shù)量相比擬C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比擬D：抽取假設(shè)干期的生產(chǎn)方案和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 18、在計(jì)算速動比率時(shí)，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨局部，再除以流動負(fù)債，這樣做的原因是_A：存貨的變現(xiàn)能力最低B：存貨的數(shù)量不易確定C：存貨的價(jià)值變動比擬大D：存貨的質(zhì)量難以保證 19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？A：及時(shí)記錄客戶的訂單。B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進(jìn)展損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)展批準(zhǔn)。 20、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)展比擬時(shí)，審計(jì)師應(yīng)

11、該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？A：消除職責(zé)分工的需要；B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；C：展示更高級別的錯誤；D：以上都不對。 21、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須去除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開場?A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供給商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。C：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購置新的硬件。 22、某個企業(yè)家購置了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？A：作一個備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上C：在家里為

12、了私人目的使用電子表格軟件D：將電子表格軟件重新出售23、公司的總審計(jì)師試圖使整個公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，承受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為到達(dá)總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是A：a決策制定模型B：b群體決策C：c權(quán)變方法D：d程序化決策 24、從樣本中可以得出以下哪個邏輯結(jié)論A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯報(bào)額低于$100000；B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯報(bào)額為$200000或更多；C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯報(bào)；D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。25、銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來估計(jì)商業(yè)貨款

13、的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R的值B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分 1、在評價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應(yīng)收賬款回函B：否認(rèn)的應(yīng)收賬款回函C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單 2、復(fù)核詳細(xì)紀(jì)錄每筆薪資支付變動清單，

14、有助于提醒A：未檢測到的新員工薪資支付中出現(xiàn)的錯誤B：不恰當(dāng)?shù)男劫Y扣除額C：本錢報(bào)告系統(tǒng)中錯誤的勞開工時(shí)紀(jì)錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金方案3、下面哪種控制可以預(yù)防組織的訂貨量超過其需要？A：a在向采購部門提交訂貨申請之前，由使用部門的一位監(jiān)視人員審查所有的采購申請。B：b當(dāng)系統(tǒng)說明存貨水平較低時(shí)，由采購部門自動重新訂貨。C：c政策要求，在接收新的到貨之前審查采購訂單。D：d政策要求，在存儲新的到貨之前，收貨報(bào)告和裝貨記錄要保持一致。 4、以下有關(guān)通過內(nèi)部的用戶數(shù)據(jù)(user-to-data)登陸控制程序，保障計(jì)算機(jī)在線系統(tǒng)的數(shù)據(jù)平安的陳述中哪一項(xiàng)最正確A：通過限制特定的應(yīng)用程序到特定的文檔

15、，以控制數(shù)據(jù)的登陸；B：通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序，以控制數(shù)據(jù)的登陸；C：數(shù)據(jù)的平安決定于對用戶身份的授權(quán)和識別的控制；D：使用此類登陸控制軟件，將消除所有重大的控制弱點(diǎn)。5、在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)展比照，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為根底標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)展存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價(jià)B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)展比照C：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)；D：自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。 6、為了適當(dāng)?shù)貙?yōu)秀員工進(jìn)展獎勵，支付系統(tǒng)應(yīng)考慮個人的A：a努力B：b證書C：c特點(diǎn)D

16、：d績效 7、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)以下哪一項(xiàng)的存在性時(shí)最有效A：機(jī)械車間增加了一臺攪拌機(jī)；B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷；C：以托銷方式持有的存貨；D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。 8、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職員的存在？A：對薪金計(jì)算的平行模擬法B：凈支付額的重復(fù)計(jì)算C：對薪金減少進(jìn)展的例外測試D：對薪金稅率變化進(jìn)展標(biāo)注并追蹤 9、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動時(shí)，預(yù)算表中的某些工程需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個顯著工程是A：原材料存貨，直接人工小時(shí)和制造性費(fèi)用B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工，

17、在產(chǎn)品存貨和銷售量 10、某內(nèi)部審計(jì)師疑心存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項(xiàng)的供給商名單；對這些事項(xiàng)進(jìn)展抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收報(bào)告等。B：對可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)展抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。C：對上月收到的發(fā)票進(jìn)展抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收報(bào)告等支持文件。D：對年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)展抽樣，檢查個筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。11、審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析

18、性復(fù)核程序，來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其它原因A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)展簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B：對各月投資組合的變動進(jìn)展比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)展趨勢分析D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)展多元回歸分析 12、某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對采購系統(tǒng)進(jìn)展審計(jì)，一位審計(jì)人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以最正確價(jià)格取得。該審計(jì)人員應(yīng)該確定是否A：采購定單都預(yù)先編號并加以控制。B：設(shè)備采購必須以使用部門的請購單為前提。C：在已授權(quán)的供給商中進(jìn)展競價(jià)。D：近年來的設(shè)備

19、采購都在同時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。 13、有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施更為理想，因?yàn)锳：外部審計(jì)師對公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入。B：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性。C：內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同。D：內(nèi)部審計(jì)師沒有對舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮。14、以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)活動評價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最正確描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C：確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；D：確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和

20、治理過程是否確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。 15、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)展無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)展以計(jì)算機(jī)為根底的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)展審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。 16、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？(此題正確答案可能不止一個)A：審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審

21、計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)展審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派參加本公司的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。D：一位4個月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對該采購部門實(shí)施審計(jì)。 17、內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查，提醒出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司的財(cái)務(wù)狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)及時(shí)通報(bào)A：對財(cái)務(wù)報(bào)告有責(zé)任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，他們會因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B：適當(dāng)?shù)恼蚍刹块TC：相關(guān)的管理人員以及審計(jì)委員會。D：對調(diào)整會計(jì)記錄負(fù)責(zé)的會計(jì)人員。 1

22、8、以以下出的員工抵抗主要變革的各種理由中，最不可能的是？A：失業(yè)的威脅。B：必須參加培訓(xùn)班。C：現(xiàn)存工作小組的分裂。D：新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。 19、以下哪項(xiàng)措施為筆記本電腦儲存的敏感數(shù)據(jù)提供的平安保證最小?A：使用帶可拆卸硬盤驅(qū)動器的筆記本電腦。B：不使用時(shí)將筆記本電腦鎖在箱子中。C：為筆記本電腦上的數(shù)據(jù)文件加密。D：為筆記本電腦上的屏幕保護(hù)程序加上密碼保護(hù)。 20、某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。審計(jì)人員對管理部門的貴重金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)展審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括采用復(fù)查程序，確保這些金屬的價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表中得以適當(dāng)反映；檢查原材料請購單，追蹤永續(xù)盤存記錄的原始

23、單據(jù)，以確證這些金屬購置經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)；對存貨收發(fā)進(jìn)展觀察，確認(rèn)是否存在材料被偷竊的可能；檢查制造部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比擬這類金屬的實(shí)際使用情況與標(biāo)準(zhǔn)用量之差異。A：和；B：和；C：只有D：和。 21、在終端用戶計(jì)算環(huán)境下，以下哪一項(xiàng)關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制關(guān)系的陳述是真實(shí)的_A：一般控制的效果受到應(yīng)用控制效果的影響B(tài)：相對于傳統(tǒng)的大型計(jì)算機(jī)環(huán)境，在終端用戶計(jì)算環(huán)境下，找到對一般控制負(fù)責(zé)的人員C：在終端用戶計(jì)算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的D：一般控制支持應(yīng)用控制的實(shí)施 22、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射平安極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證