2017年繼續(xù)教育

1、1.1.（營(yíng)運(yùn)管理）領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法包括但不限于本量利分析、敏感性分析、邊際分析、標(biāo)桿管理等。1.1.管理會(huì)計(jì)基本指引的發(fā)布，有助于（“4+14+1”）管理會(huì)計(jì)體系的建成。1.1.管理會(huì)計(jì)基本指引是為促進(jìn)單位（包括企業(yè)和行政事業(yè)單位，下同）加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)工作，提升（內(nèi)部）管理水平而發(fā)布的。1.1.單位應(yīng)充分利用內(nèi)外部各種渠道，通過(guò)采集、轉(zhuǎn)換等多種方式，獲得相關(guān)、可靠的（管理會(huì)計(jì)）基礎(chǔ)信息。1.1.單位應(yīng)從人力、財(cái)力、物力等方面做好資源保障工作，加強(qiáng)資源整合，提高資源利用效率效果，確保（管理會(huì)計(jì)）工作順利開(kāi)展。1.1.單位應(yīng)用（管理會(huì)計(jì)），應(yīng)融合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等活動(dòng)，及時(shí)充分提供和利用相關(guān)信

2、息，支持單位各層級(jí)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃做出決策。1.1.單位應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，應(yīng)充分了解和分析其（應(yīng)用環(huán)境），這是單位應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。1.1.管理會(huì)計(jì)（工具方法）是實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)目標(biāo)的具體手段。1.1.管理會(huì)計(jì)報(bào)告是管理會(huì)計(jì)活動(dòng)成果的重要表現(xiàn)形式，旨在為（內(nèi)部管理層）提供滿(mǎn)足管理需要的信息。1.1.管理會(huì)計(jì)活動(dòng)的使命就是提供有價(jià)值的（管理）信息，以供決策層順利開(kāi)展戰(zhàn)略管理。1.1.管理會(huì)計(jì)活動(dòng)經(jīng)常涉及預(yù)測(cè)、決策、控制、評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)，它是建立在優(yōu)良信息的基礎(chǔ)上，憑借先進(jìn)的（定量工具）分析方法，生成有關(guān)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，支持和引導(dǎo)單位實(shí)現(xiàn)高效的戰(zhàn)略管理過(guò)程。1.1.管理會(huì)計(jì)活動(dòng)是在充分考慮單位（內(nèi)外部）環(huán)

3、境，將獲取的相關(guān)信息生成管理會(huì)計(jì)信息后，運(yùn)用一定的管理會(huì)計(jì)工具方法為單位提供管理需要的相關(guān)信息的活動(dòng)。1.會(huì)計(jì)按照服務(wù)對(duì)象不同可分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和（管理會(huì)計(jì)）。1.1.按照服務(wù)對(duì)象不同，主要為內(nèi)部管理層與治理層服務(wù)的會(huì)計(jì)是（管理會(huì)計(jì)）。1.1.管理會(huì)計(jì)報(bào)告主要對(duì)（內(nèi)部管理層）負(fù)責(zé)，提供有價(jià)值的管理信息，幫助管理層實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃，提高和改善管理效率和效果。服務(wù)業(yè)1.1.餐飲企業(yè)外賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（按照商品銷(xiāo)售處理）。1.1.高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定（高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制）。1.1.接待旅行團(tuán)過(guò)程中直接支付的代收代付費(fèi)用

4、不包括（導(dǎo)游費(fèi)）。1.1.酒店餐飲企業(yè)購(gòu)入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)）。1.1.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類(lèi)不包括（包裝物）。1.1.旅行社不包括（本地社）。1.1.旅性社組團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的核算正確的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。1.1.民間非營(yíng)利組織的籌資費(fèi)用包括（為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用）。1.1.某企業(yè) 20162016 年 5 5 月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款 100100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 1111 萬(wàn)元，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（6.66.6）萬(wàn)元。1.1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務(wù)的有型性）。1.1.物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（間

5、接費(fèi)用）。1.1.下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的有（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)）。1 1.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是（綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用）。1.1.下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是（成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜）。1.1.下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更）。1.1.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)的描述正確的是（長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入）。1.1.下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。1 1.小規(guī)

6、模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依 3%3%的征收率計(jì)算繳納增值稅）。1.1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的（財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)）。1.1.醫(yī)院收入中的其他收入不包括（科教項(xiàng)目收入）。1.1.某企業(yè) 20162016 年 5 5 月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款 100100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 1111 萬(wàn)元，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（6.66.6）萬(wàn)元。增值稅新規(guī)1.1.增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定的施行日期是（20162016 年 1212 月 3 3 日）。1.1.按增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定

7、土地增值稅核算科目為（稅金及附加）。1.1.出口退（免）稅的情形不包括（出口貨物退稅不免稅）。1.1.利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為（稅金及附加）。1.1.某公司 20172017 年 1 1 月采購(gòu)原材料一批，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅金額 10100 0萬(wàn)元，稅額 1717 萬(wàn)元，當(dāng)月記賬時(shí)尚未認(rèn)證，會(huì)計(jì)處理為（借：原材料 100100 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1717 貸：銀行存款 117117）。1.1.某公司 20172017 年 1 1 月進(jìn)口商品一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)金額為 100100 萬(wàn)元，稅額1717 萬(wàn)元，當(dāng)月提交比對(duì)系統(tǒng)

8、，但未取得結(jié)果。次月取得比對(duì)結(jié)果時(shí)賬務(wù)處理為（借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- -進(jìn)項(xiàng)稅額 1717 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1717）。1 1 . .某公司 20172017 年 3 3 月支付防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 330330 元，取得增值稅普通發(fā)票，申報(bào)抵減增值稅時(shí)賬務(wù)處理為（借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款 330330 借：管理費(fèi)用-330-330）。1.1.某公司為一般納稅人，20172017 年 3 3 月買(mǎi)入某公司股票 530530 萬(wàn)元，計(jì)入交易，f f 金融資產(chǎn)，20172017年 5 5 月以 636636 萬(wàn)元價(jià)格賣(mài)出，假設(shè)本月無(wú)其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

9、（6 6 萬(wàn)元）。1.1.某商貿(mào)企業(yè) 20172017 年 7 7 月收購(gòu)農(nóng)戶(hù)種植的玉米共計(jì) 1010 萬(wàn)元，并開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（1.11.1 萬(wàn)）。1.1.某一般納稅人企業(yè) 20162016 年 5 5 月自建廠房一個(gè)，取得工程款增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅金額 100100萬(wàn)元，稅額 1111 萬(wàn)元，廠房建成時(shí)賬務(wù)處理中計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”（6.66.6萬(wàn)）。1.1.某一般納稅人企業(yè) 20162016 年 7 7 月支付 555555 萬(wàn)元購(gòu)入一棟房產(chǎn)作為員工健身房， 當(dāng)月計(jì)入固定資產(chǎn)， 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，賬務(wù)處理為（借：固定資產(chǎn) 555555

10、 應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 5555 貸：銀行存款555555 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5555）。1.1.納入營(yíng)改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額（借記“應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。1.1.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額時(shí)，核算科目為（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）。1.1.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額時(shí)，核算科目為（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）。1.1.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票但尚未認(rèn)證，計(jì)入（應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。1.

11、1. 土地價(jià)款差額計(jì)稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）。1 1 . .下列各項(xiàng)中，不屬于一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅”科目下明細(xì)科目的是（預(yù)交增值稅）。1 1 .小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增值稅二級(jí)科目不包括（未交增值稅）。1.1. 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 20162016 年 4 4 月 3030 日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為（5%5%）。1.1.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分2 2 年抵扣，第一年抵扣比例為（60%60%）。1,1,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為（借：資產(chǎn)負(fù)債等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

12、。1,1,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，會(huì)計(jì)分錄為（借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40%40%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 40%40%）。1,1,用于核算當(dāng)月計(jì)算并當(dāng)月繳納的增值稅的專(zhuān)欄是（已交稅金）。1.1.月末，金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會(huì)計(jì)處理為（借：投資收益貸：應(yīng)交稅費(fèi)- -轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅）。1,1,自 20172017 年 7 7 月 1 1 日起，取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（11%11%）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)與稅法差異-收入項(xiàng)1.1.委托代銷(xiāo)商品委托方銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（受托方將

13、商品賣(mài)出并開(kāi)出代銷(xiāo)清單時(shí)）。1,1,20132013 年 A A 企業(yè)租賃房屋給 B B 企業(yè)，租賃期 3 3 年，每年租金 100100 萬(wàn)元，合同約定到期一次支付 3 3 年租金。下列說(shuō)法不正確的是（稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金 100100 萬(wàn)元）。1,20131,2013 年 1 1 月 1 1 日，A A 公司采用分期收款方式銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為18001800 萬(wàn)元，分 3 3 次于每年 1212 月 3131 日等額收取。該大型設(shè)備成本為 12001200 萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下,該大型設(shè)備的的銷(xiāo)售價(jià)格為 13001300 萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)

14、整調(diào)減收入 700700 萬(wàn)元）。1,1,A A 企業(yè)于 20132013 年 1010 月 2020 日向 B B 企業(yè)銷(xiāo)售商品簽訂銷(xiāo)貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于 1010 月2222 日發(fā)出，2424 日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A A 企業(yè)銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（20132013年 1010 月 2424 日）。1,1,A A 企業(yè)于 20132013 年 1212 月銷(xiāo)售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅）。1,1,按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

15、）。1,1,按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤(pán)盈）。1.代銷(xiāo)商品委托方銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（受托方將商品賣(mài)出并開(kāi)出代銷(xiāo)清單時(shí)）。1,1,關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入）。1.1.會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性）。1,1,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確的是（不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本）。1.1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤(pán)盈的核算處理為（視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算）。1.

16、1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤(pán)盈的核算處理為（視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算）。3.3.甲公司 20132013 年 1212 月 1 1 日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期 3 3 個(gè)月，合同總收入 5050 萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi) 2424 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi) 1818 萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi) 1212 萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 1818 萬(wàn)元）。1.1.將售價(jià)為 5 5 萬(wàn)元、成本為 3 3 萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率 17%,17%,會(huì)計(jì)處理為（借：營(yíng)業(yè)外支出 3.853.85 萬(wàn)貸

17、：庫(kù)存商品 3 3 萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.850.85 萬(wàn)）。1.1.具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入）。1.1.某小企業(yè)于 20132013 年 1212 月銷(xiāo)售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法中不正確的是（該企業(yè)不能確認(rèn)收入）。1.1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（貨幣性收入）。1.1.企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)無(wú)償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)）。1.1.企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（確認(rèn)為當(dāng)期收益）。1.1.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（50

18、%50%）以上，可以在（5 5）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。1.1.稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)）。1.1.稅法規(guī)定，判斷視同銷(xiāo)售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）。1.1.稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)（在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入）。1.1.稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（完工百分比法）。1.1.申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入）。1.1.提供勞務(wù)與銷(xiāo)售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中

19、不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)）。1.1.下列各項(xiàng)銷(xiāo)售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品）。1.1.下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（入）。1.1.下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（研發(fā)支出）。1.1.下列關(guān)于附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售說(shuō)法中不正確的是（會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅）。銷(xiāo)售商品取得的收1.1.下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債）。1 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）

20、。1 1 .債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組所得）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題1.1.20142014 年修訂后，我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則有（4141）項(xiàng)。1.1.對(duì)于提升金融市場(chǎng)透明度、維護(hù)全球經(jīng)濟(jì)和金融體系穩(wěn)定有重要意義的是（高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告）。1.1.二十國(guó)集團(tuán)（G20G20）峰會(huì)和金融穩(wěn)定理事會(huì)（FSBFSB）在認(rèn)真總結(jié)金融危機(jī)根源后認(rèn)為，導(dǎo)致 0808 年美國(guó)金融危機(jī)的根本原因不包括（金融缺乏創(chuàng)新）。1.1.發(fā)布路線圖有助于及時(shí)向 IASBIASB 反映我國(guó)特殊會(huì)計(jì)問(wèn)題，提升國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則公認(rèn)性、權(quán)威性和（實(shí)務(wù)可操作性）。1.1.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列有關(guān)投

21、資性房地產(chǎn)的計(jì)量說(shuō)法正確的是（投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用公允價(jià)值計(jì)量）。1.1.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的是（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）。1.1.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的是（持有至到期投資減值準(zhǔn)備）。1.1.根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在確認(rèn)所得稅時(shí)應(yīng)足額反映遞延所得稅負(fù)債，謹(jǐn)慎確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并確保未來(lái)有足額利潤(rùn)以供轉(zhuǎn)回、若轉(zhuǎn)回適用的稅率是（25%25%）。1.1.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（50%50%）加計(jì)扣除。1.1.受托責(zé)任觀和決策有用觀的區(qū)分依據(jù)是（會(huì)計(jì)目標(biāo)不同）。1.1.我國(guó)建成與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRSIFRS

22、）趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的時(shí)間是（20052005 年）。1.1.下列各項(xiàng)中，不屬于 20142014 年新頒布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的是（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 9 9 號(hào)一一職工薪酬）。1.1.下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失一旦確認(rèn)無(wú)法轉(zhuǎn)回的是（以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)）。1.1.下列有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況說(shuō)法錯(cuò)誤的是（新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換會(huì)造成企業(yè)業(yè)績(jī)明顯波動(dòng)，對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)和收益的影響比較大）。1 1.小企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不得低于（1 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)核算要求，其內(nèi)容主要不包括（統(tǒng)一采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資）。1 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用的會(huì)計(jì)核算方法是（成本

23、法）。1010 年）。1 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)制度相比，收入處理方面的變化不包括（增加了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移的職業(yè)判斷）。1 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中資產(chǎn)的成本計(jì)量方法是（歷史成本法）。1.1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括 3030 項(xiàng)（確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則）。1.1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念框架第三個(gè)層次是（解釋公告）。1.1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念框架第一個(gè)層次是（基本準(zhǔn)則）。1.1.已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）。1.1.以下各項(xiàng)中，不屬于新準(zhǔn)則體現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的會(huì)計(jì)政策的是（公允價(jià)值計(jì)量）。1.1.在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求下，下列業(yè)務(wù)的發(fā)生不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目進(jìn)行核算

24、的是（無(wú)形資產(chǎn)減值損失）。1.1.在資產(chǎn)負(fù)債表觀下，整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告體系的核心內(nèi)容是（資產(chǎn)負(fù)債表）。1.1.直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計(jì)量收益的方法稱(chēng)為（財(cái)產(chǎn)法）。1 1 . .制定小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的背景不包括（促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革）。判斷題財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題2 2 .IASB.IASB 正在對(duì)公允價(jià)值計(jì)量、金融工具、保險(xiǎn)合同、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作出重大改革，這些改革將會(huì)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)產(chǎn)生重大影響。（正確）3 3 . .財(cái)產(chǎn)法要求在交易發(fā)生時(shí)弄清該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對(duì)相關(guān)

25、資產(chǎn)和負(fù)債造成的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來(lái)確認(rèn)收益。（正確）4 4 . .采取產(chǎn)品分成方式取得的收入采用市場(chǎng)公允價(jià)值入賬。（錯(cuò)誤）2 2.持有到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。（正確）2.2.對(duì)長(zhǎng)期債券投資的利息收入要求在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照其攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算。（錯(cuò)誤）2.2.對(duì)企業(yè)而言，新準(zhǔn)則是一項(xiàng)重要的管理制度。（正確）2.2.企業(yè)商譽(yù)只有發(fā)生減值跡象時(shí)才需進(jìn)行減值測(cè)試。（錯(cuò)誤）2.2.對(duì)小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）2.2.對(duì)于使用壽命可確定的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在

26、其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。（正確）2.2.會(huì)計(jì)信息作為公共產(chǎn)品，對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定以及千千萬(wàn)萬(wàn)投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾的決策與利潤(rùn)分配，和國(guó)際資本的有效流動(dòng)、國(guó)際貿(mào)易的健康發(fā)展有著重要的作用，因此要重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。（錯(cuò)誤）2.2.企業(yè)商譽(yù)只有發(fā)生減值跡象時(shí)才需進(jìn)行減值測(cè)試。（錯(cuò)誤）2.2.收益觀要求在計(jì)量屬性上盡可能采用公允價(jià)值，不主張采用歷史成本原則。（錯(cuò)誤）2.2.稅務(wù)部門(mén)認(rèn)為，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有助于查賬征稅、提高稅收征管質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，同時(shí)規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。（正確）2.2.投資者可以通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告了解企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，做出投資決策，不斷

27、追加投資，從而促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)和資本市場(chǎng)的完善與發(fā)展。（正確）2.2.為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂要充分考慮國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，沒(méi)有必要考慮國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境。（錯(cuò)誤）2.2.我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則相同，都屬于法律體系。（錯(cuò)誤）2.2.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同。（正確）2 2.小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，無(wú)需考慮稅法的規(guī)定，可隨意確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。（錯(cuò)誤）2 2.小企業(yè)實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支科目進(jìn)行核算。（正確）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括 3030 項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則以及 6 6 項(xiàng)列報(bào)準(zhǔn)則

28、。（錯(cuò)誤）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布和實(shí)施，把我國(guó)的會(huì)計(jì)提升到國(guó)際先進(jìn)水平的平臺(tái)。（正確）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要特征是立足國(guó)情、國(guó)際趨同。（正確）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)化了信息披露、提高了會(huì)計(jì)信息透明度，有效地維護(hù)投資者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。（正確）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)客觀、真實(shí)地反映企業(yè)凈資產(chǎn)乃至企業(yè)價(jià)值的可持續(xù)性。（正確）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)掌握現(xiàn)值計(jì)算，使用實(shí)際利率折現(xiàn)率，反映資金的時(shí)間價(jià)值。（正確）2.2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重判斷、講依據(jù)，強(qiáng)調(diào)交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。（正確）2.2.在長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)量中，成本法注重的是初始投資成本，權(quán)益法注重受資企業(yè)的所有者權(quán)益。（正確）2.2.在美國(guó)

29、的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，將會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、產(chǎn)權(quán)、收益和費(fèi)用五大要素。（錯(cuò)誤）2.2.中國(guó)作為當(dāng)今世界最大的發(fā)展中國(guó)家和新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，順應(yīng)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同大勢(shì)，推動(dòng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)國(guó)際趨同，是全球化背景下做出的理性選擇，是大勢(shì)所趨。（正確）會(huì)計(jì)與稅法差異-收入項(xiàng)2.2.按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益。（正確）2.2.成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）2.2.對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（正確）2.2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所

30、得或損失。（錯(cuò)誤）2.2.罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤）2.2.會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（正確）2.2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（錯(cuò)誤）2.2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。（正確）2.2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生的銷(xiāo)售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷(xiāo)售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。（錯(cuò)誤）2.2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)

31、計(jì)入所有者權(quán)益。（錯(cuò)誤）2.2.某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，來(lái)確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）2.2.企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（正確）2.2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）2.2.企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（正確）2.2.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（錯(cuò)誤）2.2.稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定收入額。（錯(cuò)誤）2.2.稅收規(guī)定，我國(guó)的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇，在實(shí)

32、際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）2.2.稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。（錯(cuò)誤）2.2.稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）2.2.稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（2.2.稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（正確）2.2.無(wú)論是售后經(jīng)營(yíng)租回還是融資性租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。（正確）2.2.銷(xiāo)售貨物收入是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（錯(cuò)誤）2.2.銷(xiāo)售

33、退回與銷(xiāo)售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷(xiāo)售成本。（正確）2 2.小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。（正確）2 2.小企業(yè)收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）2.2.一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷(xiāo)售商品。（正確）2.2.以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷(xiāo)售項(xiàng)目中。（錯(cuò)誤）2.2.以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（錯(cuò)誤）2.2.在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（正確）

34、2 2.債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒(méi)有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（正確）增值稅新規(guī)2.2.“減免稅款”專(zhuān)欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。（正確）2.2.“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”科目借方余額反映企業(yè)預(yù)交的增值稅，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)。（錯(cuò)誤）2.2.“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷(xiāo)售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。（錯(cuò)誤）2.2.“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（正確）2.2.差額征稅僅適用于一般納稅人。（錯(cuò)誤）2.2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

35、，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。（正確）2.2.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告 20162016 年第 7575 號(hào)的規(guī)定，企業(yè)在 20162016 年 1212 月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報(bào)表抵扣。（正確）2.2.建筑企業(yè)差額計(jì)稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開(kāi)票。（正確）2.2.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額。（正確）2.2.金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（錯(cuò)誤）2,2,所有企業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)核算均應(yīng)按照增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定執(zhí)行。（正確）正確）2,2,銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開(kāi)具時(shí)間無(wú)關(guān)。（錯(cuò)

36、誤）2 2.小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再向下設(shè)置專(zhuān)欄。（正確）2 2.小規(guī)模納稅人均為簡(jiǎn)易計(jì)稅，因此無(wú)須取得專(zhuān)票抵扣。（正確）2,2,新增“應(yīng)收出口退稅款”科目為其他應(yīng)收款科目下的二級(jí)科目。（錯(cuò)誤）2.2.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，3%3%減按 2%2%繳納增值稅。（正確）2,2,預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）2.2.月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)- -未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- -轉(zhuǎn)出多交增值稅。（正確）2.2.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)

37、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。（正確）2 2.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法為不含稅銷(xiāo)售額* *征收率。（正確）2,2,轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計(jì)算增值稅。（錯(cuò)誤）2,2,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證僅包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（錯(cuò)誤）2,2,自 20172017 年 7 7 月 1 1 日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消 13%13%的增值稅稅率。（正確）2,2,自建、改建、擴(kuò)建、裝飾不動(dòng)產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)等，如價(jià)值超過(guò)了不動(dòng)產(chǎn)原值的 50%,50%,增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證通過(guò)后，也要分兩年抵扣。（正確）服務(wù)業(yè)2,2,財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從

38、非同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政補(bǔ)助。（錯(cuò)誤）2 2.代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（正確）2 2,代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過(guò)程中直接用于游客完成旅游過(guò)程的各種費(fèi)用和支出直接。（正確）2.2.高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。（正確）2.2.接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類(lèi)旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。（錯(cuò)誤）2.2.接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)

39、內(nèi)外旅游者不同的要求， 將旅游者組成各類(lèi)旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。（錯(cuò)誤）2.2.酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本中。（錯(cuò)誤）2.2.酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷(xiāo)售。因此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，需根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方法。（正確）2.2.酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（錯(cuò)誤）2.2.酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購(gòu)方法有直接采購(gòu)和預(yù)先定制兩種。（正確）2.2.酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對(duì)商品統(tǒng)一進(jìn)行核算。（錯(cuò)誤）2.2.酒店住宿的同時(shí)，免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷(xiāo)售處理，不再計(jì)算繳納增值稅。（正確）2.2.科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)助收入以

40、外的科研、教學(xué)項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（正確）2.2.客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項(xiàng)的時(shí)間來(lái)確定。（錯(cuò)誤）2.2.勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依 3%3%差額納稅是指選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額。 （錯(cuò)誤）2.2.旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（錯(cuò)誤）2.2.旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。（錯(cuò)誤）2.2.旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分，

41、是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出。（正確）2.2.旅行團(tuán)按旅游線路逐地游覽，旅游費(fèi)用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團(tuán)完成旅程離境時(shí)，旅游費(fèi)用的支付才結(jié)束，營(yíng)業(yè)收入也同時(shí)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)。（正確）2.2.旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。（正確）2.2.旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（錯(cuò)誤）2.2.旅游企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。（錯(cuò)誤）2.2.旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得 11%11%稅率的增值稅

42、專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（錯(cuò)誤）2.2.民辦營(yíng)利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算按民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（錯(cuò)誤）2.2.民間非營(yíng)利組織對(duì)于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（正確）2.2.民間非營(yíng)利組織費(fèi)用是指為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、 導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。（錯(cuò)誤）2.2.納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。（正確）2.2.其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助

43、及教學(xué)項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、 教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 （錯(cuò)誤）2.2.生活服務(wù)，是指為滿(mǎn)足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類(lèi)服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（正確）2.2.生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展往往帶有簡(jiǎn)單性。體現(xiàn)為核算對(duì)象的單一性。（錯(cuò)誤）2.2.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。（正確）2.2.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分 2 2 年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%,60%,第二年抵扣比例為 40%40%。（錯(cuò)誤）2.2.我國(guó)目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式，主要采用費(fèi)用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M(fèi)用。（正確）2.2.物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（正確）2.2.物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托