家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、報(bào)表的基本問(wèn)題一、報(bào)表的基本問(wèn)題 （一）存量和流量、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制（一）存量和流量、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制 家庭收入與支出的流量顯示的是一段時(shí)間現(xiàn)金收家庭收入與支出的流量顯示的是一段時(shí)間現(xiàn)金收支的變化支的變化 通常以收入的循環(huán)當(dāng)作流量結(jié)果的時(shí)間。通常以收入的循環(huán)當(dāng)作流量結(jié)果的時(shí)間。 工薪階層領(lǐng)月薪；收入、支出、儲(chǔ)蓄等流量工薪階層領(lǐng)月薪；收入、支出、儲(chǔ)蓄等流量按月計(jì)算；美國(guó)的工薪階層領(lǐng)周薪按月計(jì)算；美國(guó)的工薪階層領(lǐng)周薪 把按周、月的流量加總，就可以得出季度或年度把按周、月的流量加總，就可以得出季度或年度的流量的流量 家庭資產(chǎn)與負(fù)債是典型的存量概念，顯家

2、庭資產(chǎn)與負(fù)債是典型的存量概念，顯示某一時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的狀況，通常以示某一時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的狀況，通常以月底、季末或年末的資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)算日月底、季末或年末的資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)算日 權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱(chēng)應(yīng)計(jì)制，即按照雙方權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱(chēng)應(yīng)計(jì)制，即按照雙方的權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生作為收支的核算依的權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生作為收支的核算依據(jù)據(jù) 收付實(shí)現(xiàn)制，即在現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生流入或收付實(shí)現(xiàn)制，即在現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生流入或流出時(shí)才記賬流出時(shí)才記賬（二）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表（二）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表 就企業(yè)層面來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的，就企業(yè)層面來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的，反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)

3、狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。 一般包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)一般包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)明書(shū) 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是以日常會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)按照是以日常會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)按照一定的格式加以匯總、整理，用來(lái)總括地反映企一定的格式加以匯總、整理，用來(lái)總括地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的一種書(shū)面文業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的一種書(shū)面文件。件。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解是是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)

4、、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的生產(chǎn)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配等情況的綜經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配等情況的綜合性說(shuō)明。合性說(shuō)明。 財(cái)務(wù)報(bào)表要進(jìn)行分析才有意義，否則只是一財(cái)務(wù)報(bào)表要進(jìn)行分析才有意義，否則只是一些數(shù)字些數(shù)字（三）家庭財(cái)務(wù)報(bào)表（三）家庭財(cái)務(wù)報(bào)表 家庭也應(yīng)當(dāng)有財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、年度家庭也應(yīng)當(dāng)有財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、年度收支表、現(xiàn)金流量表（收入預(yù)算表）收支表、現(xiàn)金流量表（收入預(yù)算表） 1.編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行分析的意義編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表

5、并進(jìn)行分析的意義 有利于清楚地認(rèn)識(shí)您家庭的財(cái)務(wù)狀況，這樣有利于清楚地認(rèn)識(shí)您家庭的財(cái)務(wù)狀況，這樣才能知道該從什么地方入手進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃。才能知道該從什么地方入手進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃。 通過(guò)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以搞清楚：通過(guò)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以搞清楚： 現(xiàn)在有多少資產(chǎn)，其中自用資產(chǎn)（自用的房現(xiàn)在有多少資產(chǎn)，其中自用資產(chǎn)（自用的房產(chǎn)、汽車(chē)等）占比多少、生息資產(chǎn)（存款、投資產(chǎn)、汽車(chē)等）占比多少、生息資產(chǎn)（存款、投資品等）占比多少，這些比例是否合理；品等）占比多少，這些比例是否合理； 現(xiàn)在有多少負(fù)債，其中消費(fèi)方面的負(fù)債、投現(xiàn)在有多少負(fù)債，其中消費(fèi)方面的負(fù)債、投資方面的負(fù)債、自用資產(chǎn)形成的負(fù)債各占比多少，資方面的負(fù)債

6、、自用資產(chǎn)形成的負(fù)債各占比多少，這些比例是否合理；這些比例是否合理； 每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是理財(cái)收入（一旦退休或停止工作，理財(cái)收入能支理財(cái)收入（一旦退休或停止工作，理財(cái)收入能支撐多少家庭支出）；撐多少家庭支出）； 每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以進(jìn)行怎樣需品支出是多少，比例是否合理，可以進(jìn)行怎樣的調(diào)整；的調(diào)整； 每月能有多少儲(chǔ)蓄，儲(chǔ)蓄比例是否合理，是每月能有多少儲(chǔ)蓄，儲(chǔ)蓄比例是否合理，是否能夠支持現(xiàn)在的理財(cái)計(jì)劃；否能夠支持現(xiàn)在的理財(cái)計(jì)劃； 家庭資產(chǎn)中對(duì)哪些市場(chǎng)因素

7、比較敏感，利率、家庭資產(chǎn)中對(duì)哪些市場(chǎng)因素比較敏感，利率、匯率、股市表現(xiàn)等因素會(huì)對(duì)您的家庭資產(chǎn)產(chǎn)生怎匯率、股市表現(xiàn)等因素會(huì)對(duì)您的家庭資產(chǎn)產(chǎn)生怎樣的影響等。樣的影響等。2.2.家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi) 家庭財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括三張表：家庭財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括三張表： 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 年度收支表（也就是現(xiàn)金流量表）年度收支表（也就是現(xiàn)金流量表） 收支預(yù)算表收支預(yù)算表 每一個(gè)表格都可以反映家庭理財(cái)行為的某一個(gè)方面。每一個(gè)表格都可以反映家庭理財(cái)行為的某一個(gè)方面。 資產(chǎn)負(fù)債表反映了在某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，特別是年終時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表反映了在某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，特別是年終時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；的財(cái)務(wù)狀況； 年度收支表反映了前

8、一段時(shí)間的收入、支出和儲(chǔ)蓄年度收支表反映了前一段時(shí)間的收入、支出和儲(chǔ)蓄情況；情況； 預(yù)算表估計(jì)了未來(lái)一段時(shí)間收入、支出和儲(chǔ)蓄情況。預(yù)算表估計(jì)了未來(lái)一段時(shí)間收入、支出和儲(chǔ)蓄情況。年度收支表和預(yù)算表只是反映的時(shí)間段不同，從計(jì)劃的年度收支表和預(yù)算表只是反映的時(shí)間段不同，從計(jì)劃的觀點(diǎn)來(lái)看，預(yù)算表更為重要。觀點(diǎn)來(lái)看，預(yù)算表更為重要。二、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析二、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析 家庭資產(chǎn)負(fù)債，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是你家有多少資源可用，有家庭資產(chǎn)負(fù)債，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是你家有多少資源可用，有多少負(fù)債還沒(méi)有償還，這是我們理財(cái)起碼要搞清楚的。多少負(fù)債還沒(méi)有償還，這是我們理財(cái)起碼要搞清楚的。 資產(chǎn)負(fù)債表顯示個(gè)人或家庭所管理的經(jīng)濟(jì)

9、資源，以及所資產(chǎn)負(fù)債表顯示個(gè)人或家庭所管理的經(jīng)濟(jì)資源，以及所承擔(dān)的一切債務(wù)。承擔(dān)的一切債務(wù)。 每隔一段時(shí)間反省一下這個(gè)問(wèn)題是有好處的，可以讓你每隔一段時(shí)間反省一下這個(gè)問(wèn)題是有好處的，可以讓你保持清醒理智的頭腦。保持清醒理智的頭腦。 資產(chǎn)負(fù)債表包括三個(gè)部分：資產(chǎn)負(fù)債表包括三個(gè)部分： 資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目反映你所擁有的財(cái)產(chǎn)的貨幣價(jià)值；反映你所擁有的財(cái)產(chǎn)的貨幣價(jià)值； 負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目反映帳單以及其它在將來(lái)必須償還的債務(wù)；反映帳單以及其它在將來(lái)必須償還的債務(wù)； 資產(chǎn)凈值資產(chǎn)凈值是資產(chǎn)和負(fù)債的差額。是資產(chǎn)和負(fù)債的差額。 （一）家庭資產(chǎn)（一）家庭資產(chǎn) 家庭所擁有的全部資產(chǎn)。大體可以分為三類(lèi)：家庭所擁有的全部資

10、產(chǎn)。大體可以分為三類(lèi)： 1.1.金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn) 能帶來(lái)利息或者退休后進(jìn)行消費(fèi)的資產(chǎn)。這些是能帶來(lái)利息或者退休后進(jìn)行消費(fèi)的資產(chǎn)。這些是在個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中最重要的，因?yàn)檫@是實(shí)現(xiàn)家庭在個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中最重要的，因?yàn)檫@是實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。 2.2.個(gè)人使用或者自用資產(chǎn)個(gè)人使用或者自用資產(chǎn) 是每天生活要使用的資產(chǎn)，如房子、車(chē)、家具、是每天生活要使用的資產(chǎn)，如房子、車(chē)、家具、家電、運(yùn)動(dòng)器材、衣服等。家電、運(yùn)動(dòng)器材、衣服等。 3.3.奢侈資產(chǎn)奢侈資產(chǎn) 個(gè)人使用但不是家庭必需的。這一類(lèi)資產(chǎn)取決于個(gè)人使用但不是家庭必需的。這一類(lèi)資產(chǎn)取決于這個(gè)家庭認(rèn)為哪些資產(chǎn)是必需的，非必

11、需部分就這個(gè)家庭認(rèn)為哪些資產(chǎn)是必需的，非必需部分就可以認(rèn)為是奢侈資產(chǎn)?？梢哉J(rèn)為是奢侈資產(chǎn)。 奢侈資產(chǎn)與個(gè)人使用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣(mài)奢侈資產(chǎn)與個(gè)人使用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣(mài)時(shí)奢侈資產(chǎn)的價(jià)值高時(shí)奢侈資產(chǎn)的價(jià)值高家庭資產(chǎn)清單之一家庭資產(chǎn)清單之一金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn) 個(gè)人使用資產(chǎn)個(gè)人使用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金自用住宅自用住宅貴金屬貴金屬金融機(jī)構(gòu)存款金融機(jī)構(gòu)存款汽車(chē)汽車(chē)貴重首飾貴重首飾退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃家具家具珠寶珠寶養(yǎng)老金的現(xiàn)值價(jià)值養(yǎng)老金的現(xiàn)值價(jià)值衣物、化妝品衣物、化妝品藝術(shù)品藝術(shù)品股票、基金股票、基金家居用品家居用品度假別墅度假別墅直接的商業(yè)投資直接的商業(yè)投資廚具、

12、餐具廚具、餐具其他有價(jià)值的其他有價(jià)值的收藏品收藏品用于投資的不動(dòng)產(chǎn)用于投資的不動(dòng)產(chǎn)家庭維護(hù)設(shè)備家庭維護(hù)設(shè)備健身器材健身器材電視、音響等電視、音響等 對(duì)于資產(chǎn)的劃分，有的學(xué)者按照流動(dòng)性大小劃分對(duì)于資產(chǎn)的劃分，有的學(xué)者按照流動(dòng)性大小劃分為為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資資產(chǎn)。個(gè)人可以按。個(gè)人可以按照自己的實(shí)際情況設(shè)計(jì)家庭的資產(chǎn)表。照自己的實(shí)際情況設(shè)計(jì)家庭的資產(chǎn)表。 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金和其他能夠很容易地兌換為現(xiàn)是指現(xiàn)金和其他能夠很容易地兌換為現(xiàn)金而不損失其原有價(jià)值的資產(chǎn)。金而不損失其原有價(jià)值的資產(chǎn)。 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。但是由于持有現(xiàn)金不現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。但是由

13、于持有現(xiàn)金不能給人們帶來(lái)收益而且還容易丟失，所以要盡量能給人們帶來(lái)收益而且還容易丟失，所以要盡量減少手持現(xiàn)金量。減少手持現(xiàn)金量。 銀行存款既可以獲得利息收益又可以很方便地取銀行存款既可以獲得利息收益又可以很方便地取出現(xiàn)金，且隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，可以通過(guò)支出現(xiàn)金，且隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，可以通過(guò)支票、信用卡等形式購(gòu)物，因此儲(chǔ)蓄也是流動(dòng)資產(chǎn)票、信用卡等形式購(gòu)物，因此儲(chǔ)蓄也是流動(dòng)資產(chǎn)中很重要的一個(gè)組成部分。中很重要的一個(gè)組成部分。 一個(gè)家庭具體持有多少流動(dòng)資產(chǎn)，主要由收入水一個(gè)家庭具體持有多少流動(dòng)資產(chǎn)，主要由收入水平和你的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)決定。平和你的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)決定。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指最能體現(xiàn)我們的生活質(zhì)

14、量的資產(chǎn)，包指最能體現(xiàn)我們的生活質(zhì)量的資產(chǎn)，包括住房、裝飾品、家具、家用電器、機(jī)動(dòng)車(chē)、古括住房、裝飾品、家具、家用電器、機(jī)動(dòng)車(chē)、古幣和郵票等收藏品等。幣和郵票等收藏品等。 大多數(shù)一般收入的家庭，特別是那些購(gòu)買(mǎi)了住房大多數(shù)一般收入的家庭，特別是那些購(gòu)買(mǎi)了住房的，所擁有的固定資產(chǎn)都在其總資產(chǎn)中占最大比的，所擁有的固定資產(chǎn)都在其總資產(chǎn)中占最大比例。例。 由于家庭成員的興趣和愛(ài)好不同，所擁有的由于家庭成員的興趣和愛(ài)好不同，所擁有的固定資產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)量也大不相同。固定資產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)量也大不相同。 固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估比較困難，通常情況下，會(huì)固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估比較困難，通常情況下，會(huì)在現(xiàn)行市價(jià)的基礎(chǔ)上下浮在

15、現(xiàn)行市價(jià)的基礎(chǔ)上下浮20203030。 購(gòu)買(mǎi)投資資產(chǎn)的目的不是為了消費(fèi)而是為了增值，購(gòu)買(mǎi)投資資產(chǎn)的目的不是為了消費(fèi)而是為了增值，最低限度也要帶來(lái)能抵消通貨膨脹的收益。這些最低限度也要帶來(lái)能抵消通貨膨脹的收益。這些收益可以使你晚年生活得更加幸福，或者可以為收益可以使你晚年生活得更加幸福，或者可以為子女籌足教育金。子女籌足教育金。 用于這個(gè)目的的資產(chǎn)種類(lèi)很多，有股票、債券、用于這個(gè)目的的資產(chǎn)種類(lèi)很多，有股票、債券、實(shí)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值、年金和退實(shí)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值、年金和退休基金等等。休基金等等。 流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性相差很大，如國(guó)庫(kù)券流動(dòng)性流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性相差很大，如國(guó)庫(kù)券流動(dòng)性

16、最大而風(fēng)險(xiǎn)性最小，投資實(shí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性較大且流動(dòng)最大而風(fēng)險(xiǎn)性最小，投資實(shí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性較大且流動(dòng)性最小，但收益有可能極高。性最小，但收益有可能極高。家庭資產(chǎn)清單之二家庭資產(chǎn)清單之二流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 養(yǎng)老金養(yǎng)老金 現(xiàn)金現(xiàn)金 其他投資工具其他投資工具 活期存款活期存款 期貨期貨投資投資 期權(quán)期權(quán) 股票和債券股票和債券 貴金屬（黃金）貴金屬（黃金） 普通股普通股 藝術(shù)品藝術(shù)品 國(guó)債國(guó)債高價(jià)實(shí)物資產(chǎn)高價(jià)實(shí)物資產(chǎn) 企業(yè)債企業(yè)債 住房住房 長(zhǎng)期存款長(zhǎng)期存款 汽車(chē)汽車(chē) 基金基金 封閉式基金封閉式基金個(gè)人財(cái)物個(gè)人財(cái)物 開(kāi)放式基金開(kāi)放式基金 家具家具 房產(chǎn)房產(chǎn) 電器電器 實(shí)業(yè)投資實(shí)業(yè)投資 衣服衣服 人壽險(xiǎn)人壽險(xiǎn) 首飾首飾

17、同企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表一樣，個(gè)人和家庭資產(chǎn)負(fù)債表同企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表一樣，個(gè)人和家庭資產(chǎn)負(fù)債表也存在一個(gè)基本關(guān)系式，即：也存在一個(gè)基本關(guān)系式，即： 資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債+ +凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 這個(gè)等式總是存在，因?yàn)閮糍Y產(chǎn)可以是正值，也這個(gè)等式總是存在，因?yàn)閮糍Y產(chǎn)可以是正值，也可以是負(fù)值。當(dāng)總資產(chǎn)大于總負(fù)債時(shí)，凈資產(chǎn)為可以是負(fù)值。當(dāng)總資產(chǎn)大于總負(fù)債時(shí)，凈資產(chǎn)為正值，反之為負(fù)值。正值，反之為負(fù)值。 例如，你花例如，你花2020萬(wàn)元買(mǎi)一輛小汽車(chē)，其中使用自己萬(wàn)元買(mǎi)一輛小汽車(chē)，其中使用自己的積蓄的積蓄8 8萬(wàn)元，從銀行申請(qǐng)貸款萬(wàn)元，從銀行申請(qǐng)貸款1212萬(wàn)元。忽略其萬(wàn)元。忽略其它資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目，購(gòu)買(mǎi)行為發(fā)生后你的資產(chǎn)負(fù)債

18、它資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目，購(gòu)買(mǎi)行為發(fā)生后你的資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)呈現(xiàn)下列等式：表會(huì)呈現(xiàn)下列等式： 20 20 12 + 812 + 8 （資產(chǎn)）（資產(chǎn)） （負(fù)債）（凈資產(chǎn)）（負(fù)債）（凈資產(chǎn)） 一年后，償還貸款一年后，償還貸款2 2萬(wàn)元，而汽車(chē)價(jià)格上漲萬(wàn)元，而汽車(chē)價(jià)格上漲1 1萬(wàn)元，萬(wàn)元，則等式變?yōu)椋簞t等式變?yōu)椋?21 21 10 + 1110 + 11 （資產(chǎn)）（資產(chǎn)） （負(fù)債）（凈資產(chǎn)）（負(fù)債）（凈資產(chǎn)） 如果，一年后同型號(hào)汽車(chē)價(jià)格下降到如果，一年后同型號(hào)汽車(chē)價(jià)格下降到1818萬(wàn)元，你萬(wàn)元，你仍用仍用2 2萬(wàn)元收入歸還貸款，你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)的萬(wàn)元收入歸還貸款，你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)的2 2萬(wàn)。萬(wàn)。 家庭理財(cái)?shù)哪康木?/p>

19、是要使你的家庭理財(cái)?shù)哪康木褪且鼓愕膬糍Y產(chǎn)凈資產(chǎn)最大化，而最大化，而不是使你的總資產(chǎn)最大化。不是使你的總資產(chǎn)最大化。 從上述例子可以看到，不管你的總資產(chǎn)是多從上述例子可以看到，不管你的總資產(chǎn)是多少，如果你的總負(fù)債更大，就有可能使你的凈資少，如果你的總負(fù)債更大，就有可能使你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)值。換句話(huà)說(shuō)，你破產(chǎn)了。產(chǎn)變?yōu)樨?fù)值。換句話(huà)說(shuō)，你破產(chǎn)了。資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ) 現(xiàn)金現(xiàn)金年（月）底盤(pán)點(diǎn)余額年（月）底盤(pán)點(diǎn)余額 存款存款年（月）底存折單余額年（月）底存折單余額 股票股票股票數(shù)量股票數(shù)量年（月）底股價(jià)年（月）底股價(jià) 基金基金單位數(shù)單位數(shù)年（月）底凈值年（月）底凈值 債券債券市價(jià)，或面額

20、市價(jià)，或面額 應(yīng)收款應(yīng)收款債權(quán)憑證債權(quán)憑證 預(yù)付款預(yù)付款訂金支付收據(jù)訂金支付收據(jù) 房地產(chǎn)房地產(chǎn)買(mǎi)價(jià)買(mǎi)價(jià)/ /最近估價(jià)最近估價(jià) 汽車(chē)汽車(chē)二手車(chē)行情二手車(chē)行情 保單保單現(xiàn)金價(jià)值現(xiàn)金價(jià)值 對(duì)于某些非現(xiàn)金資產(chǎn)，如住房、裝飾品、家具、家用電對(duì)于某些非現(xiàn)金資產(chǎn)，如住房、裝飾品、家具、家用電器、機(jī)動(dòng)車(chē)、古幣和郵票等收藏品等，其價(jià)值評(píng)估比較器、機(jī)動(dòng)車(chē)、古幣和郵票等收藏品等，其價(jià)值評(píng)估比較困難困難 在這種情況下，在這種情況下， 一種方法是按照成本來(lái)計(jì)算一種方法是按照成本來(lái)計(jì)算 缺點(diǎn)：難以真正反映資產(chǎn)的價(jià)值缺點(diǎn)：難以真正反映資產(chǎn)的價(jià)值 另一種方法是按照市場(chǎng)價(jià)值來(lái)計(jì)算另一種方法是按照市場(chǎng)價(jià)值來(lái)計(jì)算 缺點(diǎn)：難以得到客

21、觀公正的價(jià)值缺點(diǎn)：難以得到客觀公正的價(jià)值 對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)時(shí)宜保守一些，可以在市場(chǎng)價(jià)值對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)時(shí)宜保守一些，可以在市場(chǎng)價(jià)值的基礎(chǔ)上上下動(dòng)的基礎(chǔ)上上下動(dòng)20。 例如房地產(chǎn)：例如房地產(chǎn)： 市場(chǎng)比較法：同一地段、同一建設(shè)年限的其他房屋市場(chǎng)比較法：同一地段、同一建設(shè)年限的其他房屋 收入還原法：市價(jià)收入還原法：市價(jià)= =房租收入房租收入/ /平均收益率平均收益率 應(yīng)注意問(wèn)題應(yīng)注意問(wèn)題 （1 1）預(yù)付保費(fèi)是資產(chǎn)嗎？）預(yù)付保費(fèi)是資產(chǎn)嗎？ 預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)是為了獲得某種保障而進(jìn)行的預(yù)先支付預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)是為了獲得某種保障而進(jìn)行的預(yù)先支付 列入資產(chǎn)也可以，因?yàn)轭?lèi)似企業(yè)的列入資產(chǎn)也可以，因?yàn)轭?lèi)似企業(yè)的“預(yù)付

22、貨款預(yù)付貨款”，其其“預(yù)付預(yù)付”的性質(zhì)，決定了這些資金是投保人自己的錢(qián)。的性質(zhì)，決定了這些資金是投保人自己的錢(qián)。 但是，畢竟不同于預(yù)付貨款，在退保時(shí)，投保人一般只但是，畢竟不同于預(yù)付貨款，在退保時(shí)，投保人一般只能得到現(xiàn)金價(jià)值或者保單規(guī)定的其他相應(yīng)款項(xiàng)。能得到現(xiàn)金價(jià)值或者保單規(guī)定的其他相應(yīng)款項(xiàng)。 在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的場(chǎng)合，預(yù)付保費(fèi)是獲得保障的成本，隨著在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的場(chǎng)合，預(yù)付保費(fèi)是獲得保障的成本，隨著時(shí)間流逝，保險(xiǎn)公司提供的保障期間也在流逝，預(yù)付保時(shí)間流逝，保險(xiǎn)公司提供的保障期間也在流逝，預(yù)付保費(fèi)中越來(lái)越高的比例會(huì)喪失其費(fèi)中越來(lái)越高的比例會(huì)喪失其“預(yù)付預(yù)付”性質(zhì)，投保人對(duì)性質(zhì)，投保人對(duì)預(yù)付保費(fèi)的主張權(quán)也在

23、逐漸縮減、消失。預(yù)付保費(fèi)的主張權(quán)也在逐漸縮減、消失。 不會(huì)喪失的是不會(huì)喪失的是“現(xiàn)金價(jià)值現(xiàn)金價(jià)值”或者解約金。或者解約金。 對(duì)于保險(xiǎn)，應(yīng)將現(xiàn)金價(jià)值或可確定的解約金作為資產(chǎn)，對(duì)于保險(xiǎn)，應(yīng)將現(xiàn)金價(jià)值或可確定的解約金作為資產(chǎn)，否則就會(huì)有高估或低估財(cái)產(chǎn)的可能否則就會(huì)有高估或低估財(cái)產(chǎn)的可能 （2 2）汽車(chē)、家電等是資產(chǎn)嗎？）汽車(chē)、家電等是資產(chǎn)嗎？ 在資產(chǎn)負(fù)債表中有一項(xiàng)資產(chǎn)為在資產(chǎn)負(fù)債表中有一項(xiàng)資產(chǎn)為“汽車(chē)、家電、廚具、家汽車(chē)、家電、廚具、家具等具等”，但這些應(yīng)該作為資產(chǎn)嗎？，但這些應(yīng)該作為資產(chǎn)嗎？ 資產(chǎn)是家庭擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，資產(chǎn)是家庭擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，而資源則具

24、有一定的資本屬性，或者說(shuō)增值性。而資源則具有一定的資本屬性，或者說(shuō)增值性。 房地產(chǎn)可以作為資產(chǎn)，因?yàn)閾碛蟹慨a(chǎn)，就有得到其增值房地產(chǎn)可以作為資產(chǎn)，因?yàn)閾碛蟹慨a(chǎn)，就有得到其增值之好處的可能，即使有房?jī)r(jià)大跌的可能，但這種可能性之好處的可能，即使有房?jī)r(jià)大跌的可能，但這種可能性是不確定的。是不確定的。 汽車(chē)則不同汽車(chē)則不同從買(mǎi)回來(lái)的那一天開(kāi)始就肯定在貶值：從買(mǎi)回來(lái)的那一天開(kāi)始就肯定在貶值：盡管它價(jià)值不菲，它也只是代步出行的工具，有一定的盡管它價(jià)值不菲，它也只是代步出行的工具，有一定的使用年限，即使花費(fèi)高額的保養(yǎng)和維護(hù)費(fèi)用，車(chē)還是會(huì)使用年限，即使花費(fèi)高額的保養(yǎng)和維護(hù)費(fèi)用，車(chē)還是會(huì)不可避免地陳舊老化，也就是

25、我們說(shuō)的不可避免地陳舊老化，也就是我們說(shuō)的“物理折舊物理折舊”；更需要注意的是，汽車(chē)還有更需要注意的是，汽車(chē)還有“經(jīng)濟(jì)折舊經(jīng)濟(jì)折舊”車(chē)型的過(guò)車(chē)型的過(guò)時(shí)、汽車(chē)市場(chǎng)價(jià)格伴隨技術(shù)進(jìn)步的降低等等因素都會(huì)使時(shí)、汽車(chē)市場(chǎng)價(jià)格伴隨技術(shù)進(jìn)步的降低等等因素都會(huì)使二手車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格保持下降的趨勢(shì)。二手車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格保持下降的趨勢(shì)。 家電、廚具等也有類(lèi)似的特征。雖然這些物品的家電、廚具等也有類(lèi)似的特征。雖然這些物品的購(gòu)置價(jià)格很高，但其實(shí)質(zhì)上只是耐用消費(fèi)品，至購(gòu)置價(jià)格很高，但其實(shí)質(zhì)上只是耐用消費(fèi)品，至多也就是短期資產(chǎn)中流動(dòng)性差的那一類(lèi)。多也就是短期資產(chǎn)中流動(dòng)性差的那一類(lèi)。 家具中，除非是紅木家具等，否則也是一樣家具中，除

26、非是紅木家具等，否則也是一樣 在這種情況下，如果將上述記為資產(chǎn)，并且依據(jù)在這種情況下，如果將上述記為資產(chǎn)，并且依據(jù)其購(gòu)買(mǎi)價(jià)估值無(wú)疑有高估資產(chǎn)的嫌疑其購(gòu)買(mǎi)價(jià)估值無(wú)疑有高估資產(chǎn)的嫌疑其結(jié)果其結(jié)果很可能是以前對(duì)財(cái)務(wù)狀況過(guò)于樂(lè)觀很可能是以前對(duì)財(cái)務(wù)狀況過(guò)于樂(lè)觀 耐用消費(fèi)品如果價(jià)值較高，視為資產(chǎn)也未必完全耐用消費(fèi)品如果價(jià)值較高，視為資產(chǎn)也未必完全不妥，但是一定要按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值估價(jià)，也就不妥，但是一定要按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值估價(jià)，也就是說(shuō)，現(xiàn)在就把自己的汽車(chē)和家電賣(mài)出去，按照是說(shuō)，現(xiàn)在就把自己的汽車(chē)和家電賣(mài)出去，按照公平合理的價(jià)格能收回來(lái)多少錢(qián)，資產(chǎn)負(fù)債表相公平合理的價(jià)格能收回來(lái)多少錢(qián)，資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)項(xiàng)上就記錄

27、多少金額，而這個(gè)金額越保守，對(duì)應(yīng)項(xiàng)上就記錄多少金額，而這個(gè)金額越保守，對(duì)個(gè)人或家庭做出穩(wěn)健的財(cái)務(wù)決策也就越有幫助。個(gè)人或家庭做出穩(wěn)健的財(cái)務(wù)決策也就越有幫助。（二）家庭負(fù)債（二）家庭負(fù)債 包括全部家庭成員欠非家庭成員的所有債務(wù)。包括全部家庭成員欠非家庭成員的所有債務(wù)。 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的負(fù)債；一年內(nèi)到期的負(fù)債； 長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債一年以后到期或很多年內(nèi)每月要支一年以后到期或很多年內(nèi)每月要支付的負(fù)債。付的負(fù)債。 有些學(xué)者進(jìn)一步劃分為：有些學(xué)者進(jìn)一步劃分為： 短期負(fù)債短期負(fù)債一年內(nèi)需要償還的負(fù)債；一年內(nèi)需要償還的負(fù)債； 中期負(fù)債中期負(fù)債一至五年內(nèi)要償還的負(fù)債；一至五年內(nèi)要償還的負(fù)債； 長(zhǎng)期負(fù)

28、債長(zhǎng)期負(fù)債還款期超過(guò)五年的負(fù)債。還款期超過(guò)五年的負(fù)債。家庭負(fù)債表家庭負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)付賬單（水費(fèi)、電費(fèi)、應(yīng)付賬單（水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、物業(yè)費(fèi)）燃?xì)赓M(fèi)、物業(yè)費(fèi)） 住房按揭住房按揭信用卡貸款信用卡貸款汽車(chē)按揭汽車(chē)按揭維修費(fèi)用維修費(fèi)用房地產(chǎn)投資貸款房地產(chǎn)投資貸款租金租金助學(xué)貸款助學(xué)貸款壽險(xiǎn)費(fèi)用壽險(xiǎn)費(fèi)用其他短期（消費(fèi)）借款其他短期（消費(fèi)）借款住房裝修貸款住房裝修貸款如何管理負(fù)債如何管理負(fù)債 （1 1）做好財(cái)務(wù)記錄，建立自己的資產(chǎn)負(fù)債表：）做好財(cái)務(wù)記錄，建立自己的資產(chǎn)負(fù)債表：負(fù)債有多少？本身還款的能力和速度如何？負(fù)債有多少？本身還款的能力和速度如何？ （2 2）計(jì)算信貸還款比率

29、）計(jì)算信貸還款比率 當(dāng)每月的收入大部分用于還款時(shí)，負(fù)債明顯偏高。當(dāng)每月的收入大部分用于還款時(shí)，負(fù)債明顯偏高。 （3 3）記錄每月還款日期，準(zhǔn)時(shí)還錢(qián)）記錄每月還款日期，準(zhǔn)時(shí)還錢(qián)罰息罰息 （4 4）避免只還最低付款額，分期付款的債務(wù)累）避免只還最低付款額，分期付款的債務(wù)累計(jì)驚人；計(jì)驚人； （5 5）切忌以債還債，拆了東墻補(bǔ)西墻。）切忌以債還債，拆了東墻補(bǔ)西墻。 （6 6）先計(jì)劃還債，再計(jì)劃開(kāi)支，每月硬性規(guī)定）先計(jì)劃還債，再計(jì)劃開(kāi)支，每月硬性規(guī)定拿出一部分收入還債，剩下來(lái)的才用做開(kāi)支拿出一部分收入還債，剩下來(lái)的才用做開(kāi)支（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制 1.1.編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表

30、所需的單據(jù)憑證編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表所需的單據(jù)憑證 現(xiàn)金：盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金：盤(pán)點(diǎn) 活儲(chǔ)：存折賬戶(hù)余額，若有多個(gè)賬戶(hù)，累加活儲(chǔ)：存折賬戶(hù)余額，若有多個(gè)賬戶(hù)，累加 金融性投資成本與市價(jià)：定期存單、股票賬戶(hù)總資產(chǎn)、金融性投資成本與市價(jià)：定期存單、股票賬戶(hù)總資產(chǎn)、基金市值基金市值 房地產(chǎn)成本與市價(jià)：所有權(quán)狀、買(mǎi)賣(mài)契約房地產(chǎn)成本與市價(jià)：所有權(quán)狀、買(mǎi)賣(mài)契約( (成本為總價(jià)成本為總價(jià)+ +契稅契稅+ +中介費(fèi)中介費(fèi)) )。 其它耐久產(chǎn)財(cái)：有增值可能之資產(chǎn)采定期估價(jià)，其它參其它耐久產(chǎn)財(cái)：有增值可能之資產(chǎn)采定期估價(jià)，其它參考市價(jià)行情考市價(jià)行情 應(yīng)收款：市價(jià)要考慮回收率做調(diào)整應(yīng)收款：市價(jià)要考慮回收率做調(diào)整 保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值：查閱

31、保單上解約金價(jià)值來(lái)評(píng)估市價(jià)保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值：查閱保單上解約金價(jià)值來(lái)評(píng)估市價(jià) 負(fù)債余額：負(fù)債余額負(fù)債余額：負(fù)債余額- -本期還本金額本期還本金額家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金現(xiàn)金1080.001080.00房屋租金房屋租金活期存款活期存款6000.006000.00保險(xiǎn)金保險(xiǎn)金流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)總計(jì)7080.007080.00信用卡貸款信用卡貸款2300.002300.00投資投資其他負(fù)債其他負(fù)債12000.0012000.00股票股票30000.0030000.00流動(dòng)負(fù)債總計(jì)流動(dòng)負(fù)債總計(jì)14300.0014300.00債券債券2

32、0000.0020000.00長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期存款長(zhǎng)期存款60000.0060000.00住房按揭住房按揭520000.00520000.00房產(chǎn)投資按揭房產(chǎn)投資按揭房產(chǎn)房產(chǎn)汽車(chē)貸款汽車(chē)貸款120000.00120000.00藝術(shù)品藝術(shù)品裝修貸款裝修貸款投資總計(jì)投資總計(jì)110000.00110000.00教育貸款教育貸款高價(jià)實(shí)物資產(chǎn)高價(jià)實(shí)物資產(chǎn)其他長(zhǎng)期貸款其他長(zhǎng)期貸款住房住房720000.00720000.00長(zhǎng)期貸款總計(jì)長(zhǎng)期貸款總計(jì)640000.00640000.00汽車(chē)汽車(chē)160000.00160000.00負(fù)債總計(jì)負(fù)債總計(jì) 654300.00654300.00凈資產(chǎn)總計(jì)凈資產(chǎn)總計(jì) 4

33、01780.00401780.00負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì) 1056080.001056080.00高價(jià)資產(chǎn)總計(jì)高價(jià)資產(chǎn)總計(jì)880000.00880000.00個(gè)人財(cái)物個(gè)人財(cái)物家具家具23000.0023000.00電器電器16000.0016000.00其他其他20000.0020000.00個(gè)人資產(chǎn)總計(jì)個(gè)人資產(chǎn)總計(jì)59000.0059000.00資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 1056080.00 1056080.00 2.2.編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表的重點(diǎn)編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表的重點(diǎn) 第一次編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要先列出資產(chǎn)清單和第一次編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要先列出資產(chǎn)清單和負(fù)債清單，確定取得成本與市值。以后若

34、資產(chǎn)數(shù)負(fù)債清單，確定取得成本與市值。以后若資產(chǎn)數(shù)量未變，只要比較兩期的市價(jià)變化，其差異就是量未變，只要比較兩期的市價(jià)變化，其差異就是未實(shí)現(xiàn)的資本利得或者損失，可反映在凈資產(chǎn)的未實(shí)現(xiàn)的資本利得或者損失，可反映在凈資產(chǎn)的變化上。若數(shù)量有變，代表當(dāng)期新購(gòu)入或處置，變化上。若數(shù)量有變，代表當(dāng)期新購(gòu)入或處置，以成本計(jì)的資產(chǎn)額會(huì)產(chǎn)生變化，處置時(shí)也會(huì)有已以成本計(jì)的資產(chǎn)額會(huì)產(chǎn)生變化，處置時(shí)也會(huì)有已實(shí)現(xiàn)的資本利得，應(yīng)反映在收支表或現(xiàn)金流量表實(shí)現(xiàn)的資本利得，應(yīng)反映在收支表或現(xiàn)金流量表上。上。 在負(fù)債方面，若未新增貸款項(xiàng)目，原來(lái)的貸款一在負(fù)債方面，若未新增貸款項(xiàng)目，原來(lái)的貸款一般都有本利還款計(jì)劃，期初負(fù)債般都有本利

35、還款計(jì)劃，期初負(fù)債- -攤還額中本金攤還額中本金部分期末負(fù)債額部分期末負(fù)債額 資產(chǎn)負(fù)債表的三個(gè)重要公式：資產(chǎn)負(fù)債表的三個(gè)重要公式： 資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn) 以成本計(jì)的期初、期末凈資產(chǎn)差異當(dāng)期儲(chǔ)蓄額以成本計(jì)的期初、期末凈資產(chǎn)差異當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 以市價(jià)計(jì)的期初、期末凈資產(chǎn)差異儲(chǔ)蓄額未以市價(jià)計(jì)的期初、期末凈資產(chǎn)差異儲(chǔ)蓄額未實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失+ +資產(chǎn)評(píng)估增值（資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估增值（資產(chǎn)評(píng)估減值）評(píng)估減值） 由此可以看出儲(chǔ)蓄的作用：一是資產(chǎn)增加，把儲(chǔ)由此可以看出儲(chǔ)蓄的作用：一是資產(chǎn)增加，把儲(chǔ)蓄用于投資；二為負(fù)債減少，把儲(chǔ)蓄用于還貸款蓄用于投資；二為負(fù)債減少，把儲(chǔ)蓄用于還貸款本金，這

36、兩種作用都使凈資產(chǎn)增加本金，這兩種作用都使凈資產(chǎn)增加（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析 1.家庭資產(chǎn)負(fù)債分析的作用家庭資產(chǎn)負(fù)債分析的作用 反映了家庭資金來(lái)源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)反映了家庭資金來(lái)源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系等；益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系等； 反映了家庭的財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償還債務(wù)的能反映了家庭的財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償還債務(wù)的能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨向，力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨向，并據(jù)此做出的評(píng)定的估價(jià)。并據(jù)此做出的評(píng)定的估價(jià)。 提供了家庭資產(chǎn)評(píng)估的主要資料，規(guī)范地表提供了家庭資產(chǎn)評(píng)估的主要資料，規(guī)范地表明了

37、家庭的財(cái)產(chǎn)狀況。明了家庭的財(cái)產(chǎn)狀況。 得出家庭凈值得出家庭凈值( (凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)) )。 可以進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可得出收支比率、消費(fèi)可以進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可得出收支比率、消費(fèi)與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率等。為投資理財(cái)決策提供依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債率等。為投資理財(cái)決策提供依據(jù)。2.家庭資產(chǎn)負(fù)債分析內(nèi)容家庭資產(chǎn)負(fù)債分析內(nèi)容資產(chǎn)狀況分析資產(chǎn)狀況分析明確資產(chǎn)使用權(quán)明確資產(chǎn)使用權(quán)按市場(chǎng)公允價(jià)值定價(jià)按市場(chǎng)公允價(jià)值定價(jià)負(fù)債分析負(fù)債分析根據(jù)債務(wù)情況，保持一定的資產(chǎn)流動(dòng)性根據(jù)債務(wù)情況，保持一定的資產(chǎn)流動(dòng)性貫徹謹(jǐn)慎性原則貫徹謹(jǐn)慎性原則凈資產(chǎn)分析凈資產(chǎn)分析絕對(duì)值

38、分析：提高凈資產(chǎn)的途徑：增加工資性收絕對(duì)值分析：提高凈資產(chǎn)的途徑：增加工資性收入、取得投資收益、接受捐贈(zèng)、繼承遺產(chǎn)等入、取得投資收益、接受捐贈(zèng)、繼承遺產(chǎn)等結(jié)構(gòu)比率分析結(jié)構(gòu)比率分析家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析 家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析可以用負(fù)債比率分析來(lái)看，負(fù)家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析可以用負(fù)債比率分析來(lái)看，負(fù)債比率愈高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)愈大，收入不穩(wěn)定時(shí)無(wú)法債比率愈高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)愈大，收入不穩(wěn)定時(shí)無(wú)法還本付息的風(fēng)險(xiǎn)也愈大，家庭應(yīng)該盡量避免消耗還本付息的風(fēng)險(xiǎn)也愈大，家庭應(yīng)該盡量避免消耗性質(zhì)的消費(fèi)負(fù)債，借錢(qián)來(lái)投資應(yīng)按期結(jié)算損益后性質(zhì)的消費(fèi)負(fù)債，借錢(qián)來(lái)投資應(yīng)按期結(jié)算損益后還清，個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債則應(yīng)考慮還款能力。還清，個(gè)人使

39、用資產(chǎn)負(fù)債則應(yīng)考慮還款能力。 進(jìn)一步細(xì)分，一般可以用五個(gè)比率來(lái)分析：進(jìn)一步細(xì)分，一般可以用五個(gè)比率來(lái)分析： 凈資產(chǎn)償付比率凈資產(chǎn)償付比率 總資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率 投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率 消費(fèi)負(fù)債占資產(chǎn)比率消費(fèi)負(fù)債占資產(chǎn)比率某家庭資產(chǎn)負(fù)債表某家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負(fù)債負(fù)債金額金額現(xiàn)金與活期存現(xiàn)金與活期存款款 20000 住房貸款住房貸款260000自用住房自用住房590000 負(fù)債總額負(fù)債總額260000汽車(chē)汽車(chē)60000高值家具高值家具15000 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)435000高值電器、器高值電器、器械械10000合計(jì)合計(jì)695000 負(fù)債及凈資負(fù)債及凈資產(chǎn)產(chǎn)695000指標(biāo)

40、分析指標(biāo)分析 凈資產(chǎn)償付比率凈資產(chǎn)償付比率 = =凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)=435000=435000695000 = 0.625695000 = 0.625。 這個(gè)指標(biāo)反映了家庭這個(gè)指標(biāo)反映了家庭綜合還債能力綜合還債能力的高低。的高低。 理論上，償付比率的變化范圍在理論上，償付比率的變化范圍在0101之間，一般之間，一般控制在控制在0.50.5以上以上 太低，一旦收入水平降低很可能會(huì)出現(xiàn)資不太低，一旦收入水平降低很可能會(huì)出現(xiàn)資不抵債。抵債。 太高，也意味著客戶(hù)可能沒(méi)有充分利用自己太高，也意味著客戶(hù)可能沒(méi)有充分利用自己的信用額度，通過(guò)借款來(lái)進(jìn)一步優(yōu)化其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的信用額度，通過(guò)借款來(lái)進(jìn)一步優(yōu)化其

41、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 凈資產(chǎn)償付比率為凈資產(chǎn)償付比率為0.625，說(shuō)明該家庭的綜合還，說(shuō)明該家庭的綜合還債能力還是比較好的。債能力還是比較好的。 總資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率 = =總負(fù)債總負(fù)債總資產(chǎn)總資產(chǎn)=260000=260000695000 = 0.374695000 = 0.374 凈資產(chǎn)償付比率總資產(chǎn)負(fù)債比率凈資產(chǎn)償付比率總資產(chǎn)負(fù)債比率1 1 這個(gè)指標(biāo)同樣可以衡量客戶(hù)的綜合還債能力，其這個(gè)指標(biāo)同樣可以衡量客戶(hù)的綜合還債能力，其數(shù)值的變化范圍也是在數(shù)值的變化范圍也是在0101之間，一般控制在之間，一般控制在0.50.5以下，以減少由于流動(dòng)性不足而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危以下，以減少由于流動(dòng)性不足而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的

42、可能。機(jī)的可能。 如該比率大于如該比率大于1 1，從理論上講，該客戶(hù)已經(jīng)破產(chǎn)。，從理論上講，該客戶(hù)已經(jīng)破產(chǎn)。 總資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率為為0.374，說(shuō)明該家庭的綜合還，說(shuō)明該家庭的綜合還債能力還是比較好的。債能力還是比較好的。 投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率 = = 投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) = 0= 0425000 = 0425000 = 0 說(shuō)明該家庭的凈資產(chǎn)主要是由自用住房、汽車(chē)等說(shuō)明該家庭的凈資產(chǎn)主要是由自用住房、汽車(chē)等實(shí)物資產(chǎn)構(gòu)成，而沒(méi)有用投資資產(chǎn)使自己的凈資實(shí)物資產(chǎn)構(gòu)成，而沒(méi)有用投資資產(chǎn)使自己的凈資產(chǎn)增值，而該指標(biāo)一般應(yīng)保持在產(chǎn)增值，而該指標(biāo)一般應(yīng)保持在0.50.5以上

43、，才能以上，才能保證其凈資產(chǎn)有較為合適的增長(zhǎng)率。保證其凈資產(chǎn)有較為合適的增長(zhǎng)率。 投資與凈資產(chǎn)比率都沒(méi)有達(dá)標(biāo)，說(shuō)明該家庭在通投資與凈資產(chǎn)比率都沒(méi)有達(dá)標(biāo)，說(shuō)明該家庭在通過(guò)投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)其理財(cái)目標(biāo)的能力較弱過(guò)投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)其理財(cái)目標(biāo)的能力較弱 通過(guò)上述分析可以粗略知道，該家庭財(cái)務(wù)狀況較通過(guò)上述分析可以粗略知道，該家庭財(cái)務(wù)狀況較好，但資產(chǎn)結(jié)構(gòu)須進(jìn)行調(diào)整，投資資產(chǎn)、年金保好，但資產(chǎn)結(jié)構(gòu)須進(jìn)行調(diào)整，投資資產(chǎn)、年金保險(xiǎn)資產(chǎn)等金融資產(chǎn)過(guò)少，應(yīng)設(shè)法擴(kuò)大投資險(xiǎn)資產(chǎn)等金融資產(chǎn)過(guò)少，應(yīng)設(shè)法擴(kuò)大投資三、年（月）度收支表及其分析三、年（月）度收支表及其分析 年（月）度收支表是將過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)（通常按年（月）度收

44、支表是將過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)（通常按月或年）的收入和支出按類(lèi)別排列出來(lái)，是家庭月或年）的收入和支出按類(lèi)別排列出來(lái)，是家庭在一段時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況的具體反映。在一段時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況的具體反映。 人的一生中，大都會(huì)發(fā)生取得收入和進(jìn)行支出的人的一生中，大都會(huì)發(fā)生取得收入和進(jìn)行支出的活動(dòng)。怎樣能夠保持收入大于支出，或者至少做活動(dòng)。怎樣能夠保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？這就需要了解收入是如何來(lái)的，到收支平衡呢？這就需要了解收入是如何來(lái)的，又是如何花出去的。又是如何花出去的。 收支表反映了在一段時(shí)間內(nèi)的家庭財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，收支表反映了在一段時(shí)間內(nèi)的家庭財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，它可以將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和支出與預(yù)算

45、的數(shù)字對(duì)它可以將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和支出與預(yù)算的數(shù)字對(duì)比，從而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之間的比，從而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之間的差異。差異。1.1.收入收入 收入是指現(xiàn)金流入收入是指現(xiàn)金流入 收入的來(lái)源多種多樣。收入的來(lái)源多種多樣。 對(duì)大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，工資薪金是其收入的主要來(lái)源。對(duì)大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，工資薪金是其收入的主要來(lái)源。 稅后收入才是有意義的收入，才是可支配收入稅后收入才是有意義的收入，才是可支配收入 但是要關(guān)注稅前收入，了解自己的納稅情況有助但是要關(guān)注稅前收入，了解自己的納稅情況有助于安排合理的避稅計(jì)劃。于安排合理的避稅計(jì)劃。 收入主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、退休金；收入主要包括工

46、資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、退休金；儲(chǔ)蓄和投資所獲得的利息及分紅；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；儲(chǔ)蓄和投資所獲得的利息及分紅；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；稿酬；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使稿酬；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；承包承租經(jīng)營(yíng)用費(fèi)所得；個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；承包承租經(jīng)營(yíng)所得；接受捐贈(zèng)；稅收返還；偶然所得等所得；接受捐贈(zèng)；稅收返還；偶然所得等 做收入表的另一個(gè)目的是為預(yù)算做基礎(chǔ)工作做收入表的另一個(gè)目的是為預(yù)算做基礎(chǔ)工作2.2.支出支出 支出是家庭為維持一定的生活水平的現(xiàn)金流出，支出是家庭為維持一定的生活水平的現(xiàn)金流出，但是你不能把它理解為全部的現(xiàn)金支付，比如購(gòu)但是你不能把它理解為

47、全部的現(xiàn)金支付，比如購(gòu)置投資資產(chǎn)就不是支出。置投資資產(chǎn)就不是支出。 分期付款和抵押貸款都被看作是支出，雖然按照分期付款和抵押貸款都被看作是支出，雖然按照正規(guī)的會(huì)計(jì)原則應(yīng)該區(qū)分利息和本金的支付。正規(guī)的會(huì)計(jì)原則應(yīng)該區(qū)分利息和本金的支付。 按照支出的性質(zhì)，可以劃分為按照支出的性質(zhì)，可以劃分為固定支出固定支出和和彈性支彈性支出出 固定支出固定支出是指那些你在短期內(nèi)很難改變的支出項(xiàng)是指那些你在短期內(nèi)很難改變的支出項(xiàng)目。有些支出是按照合同規(guī)定必須支付的而且數(shù)目。有些支出是按照合同規(guī)定必須支付的而且數(shù)量也是固定的，如抵押貸款、購(gòu)車(chē)貸款和保險(xiǎn)費(fèi)。量也是固定的，如抵押貸款、購(gòu)車(chē)貸款和保險(xiǎn)費(fèi)。 這些開(kāi)支通常被稱(chēng)為

48、這些開(kāi)支通常被稱(chēng)為“沉淀成本沉淀成本”，因?yàn)檫@些費(fèi)，因?yàn)檫@些費(fèi)用不論將來(lái)發(fā)生什么事你都必須支付。用不論將來(lái)發(fā)生什么事你都必須支付。 還有一些費(fèi)用雖然數(shù)額并非固定不變，但個(gè)人同還有一些費(fèi)用雖然數(shù)額并非固定不變，但個(gè)人同樣無(wú)法加以控制，比如所得稅。樣無(wú)法加以控制，比如所得稅。 但從我國(guó)的情況看，個(gè)人所得稅大多是代扣代繳，但從我國(guó)的情況看，個(gè)人所得稅大多是代扣代繳，所以我們可以不考慮所得稅問(wèn)題所以我們可以不考慮所得稅問(wèn)題 彈性支出彈性支出是指你在短期內(nèi)可以控制的支出。是指你在短期內(nèi)可以控制的支出。 房屋維修費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等不確定性很大，在作預(yù)算房屋維修費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等不確定性很大，在作預(yù)算時(shí)最麻煩。時(shí)最麻煩

49、。 食品和家庭日用品開(kāi)支則容易預(yù)測(cè)得多。食品和家庭日用品開(kāi)支則容易預(yù)測(cè)得多。 家庭支出的另一種分類(lèi)方法家庭支出的另一種分類(lèi)方法 家庭支出相對(duì)家庭收入來(lái)說(shuō)要繁雜得多。如果家家庭支出相對(duì)家庭收入來(lái)說(shuō)要繁雜得多。如果家庭沒(méi)有詳細(xì)的記帳記錄，可能大部分家庭都不一庭沒(méi)有詳細(xì)的記帳記錄，可能大部分家庭都不一定能完全解自己的支出狀況。要羅列所有家庭的定能完全解自己的支出狀況。要羅列所有家庭的開(kāi)支項(xiàng)目確實(shí)比較困難，但針對(duì)普通家庭來(lái)說(shuō)，開(kāi)支項(xiàng)目確實(shí)比較困難，但針對(duì)普通家庭來(lái)說(shuō)，可以歸類(lèi)為以下幾種：可以歸類(lèi)為以下幾種： 日常開(kāi)支日常開(kāi)支：每天、每周或每月生活中重復(fù)的：每天、每周或每月生活中重復(fù)的必須開(kāi)支。必須開(kāi)支

50、。 一般包括飲食、服飾、房租水電、交通、通訊、一般包括飲食、服飾、房租水電、交通、通訊、贍養(yǎng)、納稅、維修等。這些支出項(xiàng)目是家庭生活贍養(yǎng)、納稅、維修等。這些支出項(xiàng)目是家庭生活所必須的，通常是不可自行決定的開(kāi)支。所必須的，通常是不可自行決定的開(kāi)支。 投資支出投資支出：為了資產(chǎn)增值目的所投入的各種：為了資產(chǎn)增值目的所投入的各種資金支出。如儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、債券、股票、基金、資金支出。如儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、債券、股票、基金、外匯、房地產(chǎn)等各種投資項(xiàng)目的投入。外匯、房地產(chǎn)等各種投資項(xiàng)目的投入。 從嚴(yán)格意義上說(shuō)，學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)也是一種投資支從嚴(yán)格意義上說(shuō)，學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)也是一種投資支出出 奢侈消費(fèi)奢侈消費(fèi)：休閑、保健、旅游

51、等。：休閑、保健、旅游等。 這些是休閑享受型支出，并不是家庭生活所必須這些是休閑享受型支出，并不是家庭生活所必須的，一般為可自行決定的開(kāi)支。的，一般為可自行決定的開(kāi)支。 每個(gè)家庭都有自己不同的支出分類(lèi)。原則上只要每個(gè)家庭都有自己不同的支出分類(lèi)。原則上只要把支出分類(lèi)清晰，能夠了解資金流動(dòng)狀況即可。把支出分類(lèi)清晰，能夠了解資金流動(dòng)狀況即可?？梢愿鶕?jù)自己的實(shí)際情況自由地設(shè)置支出類(lèi)目?？梢愿鶕?jù)自己的實(shí)際情況自由地設(shè)置支出類(lèi)目。 在做收支表之前，必須決定家庭支出的分類(lèi)，特在做收支表之前，必須決定家庭支出的分類(lèi)，特別是對(duì)于大類(lèi)的項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)是非常重要的，需別是對(duì)于大類(lèi)的項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)是非常重要的，需要分開(kāi)來(lái)

52、。要分開(kāi)來(lái)。 家庭熱衷于體育競(jìng)技項(xiàng)目的，可能需要將運(yùn)家庭熱衷于體育競(jìng)技項(xiàng)目的，可能需要將運(yùn)動(dòng)器材、運(yùn)動(dòng)服裝和費(fèi)用的開(kāi)支單獨(dú)列一個(gè)項(xiàng)目動(dòng)器材、運(yùn)動(dòng)服裝和費(fèi)用的開(kāi)支單獨(dú)列一個(gè)項(xiàng)目來(lái)記錄來(lái)記錄 對(duì)于兩項(xiàng)開(kāi)支，可以不計(jì)入收支表：一是汽車(chē)，對(duì)于兩項(xiàng)開(kāi)支，可以不計(jì)入收支表：一是汽車(chē)，二是自用住宅，如果把這兩項(xiàng)列入，會(huì)使凈現(xiàn)金二是自用住宅，如果把這兩項(xiàng)列入，會(huì)使凈現(xiàn)金流產(chǎn)生一個(gè)很大的缺口，但這筆錢(qián)并不是用當(dāng)期流產(chǎn)生一個(gè)很大的缺口，但這筆錢(qián)并不是用當(dāng)期的收入來(lái)支付，而是來(lái)源于以前節(jié)省下來(lái)的錢(qián)或的收入來(lái)支付，而是來(lái)源于以前節(jié)省下來(lái)的錢(qián)或者負(fù)債，因此，可以不列入，但需要在資產(chǎn)負(fù)債者負(fù)債，因此，可以不列入，但需要在

53、資產(chǎn)負(fù)債表中列出。表中列出。 對(duì)于這兩項(xiàng)，其維護(hù)和房子的輔助設(shè)備的支出應(yīng)對(duì)于這兩項(xiàng)，其維護(hù)和房子的輔助設(shè)備的支出應(yīng)列入收支表列入收支表收支表編制的憑證收支表編制的憑證 工資薪金收入：社保費(fèi)、公積金、工資轉(zhuǎn)帳單工資薪金收入：社保費(fèi)、公積金、工資轉(zhuǎn)帳單 其它工作收入：領(lǐng)款收據(jù)其它工作收入：領(lǐng)款收據(jù) 理財(cái)收入：房租契約、定存單理財(cái)收入：房租契約、定存單 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失：交割轉(zhuǎn)帳戶(hù)存折已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失：交割轉(zhuǎn)帳戶(hù)存折 現(xiàn)金領(lǐng)取額：提款機(jī)憑單、存折現(xiàn)金領(lǐng)取額：提款機(jī)憑單、存折 現(xiàn)金消費(fèi)支出額：發(fā)票、收據(jù)、自行記錄現(xiàn)金消費(fèi)支出額：發(fā)票、收據(jù)、自行記錄 刷卡消費(fèi)簽帳額：簽帳憑單刷卡消費(fèi)簽帳額：簽帳

54、憑單 信用卡繳款額：月結(jié)賬單及繳款單據(jù)信用卡繳款額：月結(jié)賬單及繳款單據(jù) 利息支出額：繳款通知書(shū)利息支出額：繳款通知書(shū) 保費(fèi)支出額：保費(fèi)送金單收據(jù)保費(fèi)支出額：保費(fèi)送金單收據(jù)( (年度末金額再依據(jù)保單年度末金額再依據(jù)保單之現(xiàn)金價(jià)值增幅調(diào)整之現(xiàn)金價(jià)值增幅調(diào)整) )家庭年度收支表家庭年度收支表收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目金額金額支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目金額金額工工資資收收入入個(gè)人收入個(gè)人收入固固定定支支出出生活費(fèi)生活費(fèi)配偶收入配偶收入租金支出租金支出其他收入其他收入通訊費(fèi)通訊費(fèi)收入合計(jì)收入合計(jì)教育費(fèi)教育費(fèi)投投資資收收入入利息利息娛樂(lè)費(fèi)娛樂(lè)費(fèi)股息股息房產(chǎn)費(fèi)用房產(chǎn)費(fèi)用房租收入房租收入合計(jì)合計(jì)其他投資收入其他投資收入利利息息支

55、支出出房屋貸款房屋貸款投資收入合計(jì)投資收入合計(jì)消費(fèi)貸款消費(fèi)貸款退退休休金金社保退休金社保退休金其他貸款其他貸款保險(xiǎn)年鑒保險(xiǎn)年鑒利息合計(jì)利息合計(jì)退休金合計(jì)退休金合計(jì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)支支出出社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金金收收入入利潤(rùn)提成利潤(rùn)提成人壽和健康險(xiǎn)人壽和健康險(xiǎn)股東分紅股東分紅財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)獎(jiǎng)金合計(jì)獎(jiǎng)金合計(jì)保險(xiǎn)合計(jì)保險(xiǎn)合計(jì)編制收支表應(yīng)注意的問(wèn)題編制收支表應(yīng)注意的問(wèn)題 已實(shí)現(xiàn)資本利得是收入項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)資本利得是收入項(xiàng)目 未實(shí)現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值增加之調(diào)整項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值增加之調(diào)整項(xiàng)目，不會(huì)顯示在收支儲(chǔ)蓄表中目，不會(huì)顯示在收支儲(chǔ)蓄表中 已實(shí)現(xiàn)資本損失是支出項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)資本損失是支出

56、項(xiàng)目 未實(shí)現(xiàn)資本未實(shí)現(xiàn)資本( (資產(chǎn)資產(chǎn)) )損失與資產(chǎn)折舊不列在收支儲(chǔ)損失與資產(chǎn)折舊不列在收支儲(chǔ)蓄表，為凈值直接調(diào)整項(xiàng)目。蓄表，為凈值直接調(diào)整項(xiàng)目。 預(yù)售房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目，非支出科目。預(yù)售房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目，非支出科目。 房貸繳款中利息費(fèi)用是支出科目，房貸本金是負(fù)房貸繳款中利息費(fèi)用是支出科目，房貸本金是負(fù)債科目債科目 生育險(xiǎn)保費(fèi)為費(fèi)用生育險(xiǎn)保費(fèi)為費(fèi)用( (支出支出) )科目科目 壽險(xiǎn)的定期壽險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)等保壽險(xiǎn)的定期壽險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)等保障為主的費(fèi)用，列為支出障為主的費(fèi)用，列為支出( (費(fèi)用費(fèi)用) )科目?？颇?。 壽險(xiǎn)的終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、教育年金及退休年金，壽險(xiǎn)

57、的終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、教育年金及退休年金，其保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)科目其保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)科目 實(shí)繳保費(fèi)：保險(xiǎn)費(fèi)用列為支出，保單現(xiàn)值列為資實(shí)繳保費(fèi)：保險(xiǎn)費(fèi)用列為支出，保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)。產(chǎn)。 儲(chǔ)蓄險(xiǎn)的保費(fèi)如同定期定額投資，列入資產(chǎn)與凈儲(chǔ)蓄險(xiǎn)的保費(fèi)如同定期定額投資，列入資產(chǎn)與凈值。值。家庭收支表分析家庭收支表分析 家庭收支分析的作用家庭收支分析的作用 說(shuō)明家庭現(xiàn)金流入和流出的原因；說(shuō)明家庭現(xiàn)金流入和流出的原因； 反映家庭的償債能力；反映家庭的償債能力； 反映理財(cái)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。反映理財(cái)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。家庭分析的注意點(diǎn)家庭分析的注意點(diǎn) 首先應(yīng)該將每個(gè)細(xì)分項(xiàng)目在總收入或總支出中所首先應(yīng)該將每個(gè)細(xì)分項(xiàng)

58、目在總收入或總支出中所占的比例計(jì)算出來(lái)，這樣有助于了解家庭的整體占的比例計(jì)算出來(lái)，這樣有助于了解家庭的整體情況，并分析該項(xiàng)目下的數(shù)值是否有調(diào)整的空間。情況，并分析該項(xiàng)目下的數(shù)值是否有調(diào)整的空間。 1.1.現(xiàn)金盈余（赤字）分析現(xiàn)金盈余（赤字）分析 現(xiàn)金盈余（赤字）收入總額支出總額現(xiàn)金盈余（赤字）收入總額支出總額 如產(chǎn)生現(xiàn)金盈余，則可將此盈余用于儲(chǔ)蓄、投資、如產(chǎn)生現(xiàn)金盈余，則可將此盈余用于儲(chǔ)蓄、投資、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或償還債務(wù)。購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或償還債務(wù)。 如產(chǎn)生現(xiàn)金赤字，則需控制支出，或者降低儲(chǔ)蓄如產(chǎn)生現(xiàn)金赤字，則需控制支出，或者降低儲(chǔ)蓄或提高借款，此舉可能會(huì)增加未來(lái)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)?；蛱岣呓杩?，此舉可能會(huì)增加未來(lái)的

59、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。 2.負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率 負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率 = 月負(fù)債月負(fù)債月收入月收入 在下面的例子中，這一比例為在下面的例子中，這一比例為0.133，意味著該，意味著該家庭每年收入中的家庭每年收入中的13.3將用于償還債務(wù)。這一將用于償還債務(wù)。這一指標(biāo)小于指標(biāo)小于0.4，說(shuō)明還有較強(qiáng)的借貸融資能力。，說(shuō)明還有較強(qiáng)的借貸融資能力。 3.3.流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率 流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率= = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)月支出月支出 資產(chǎn)的流動(dòng)性是指在未來(lái)可能發(fā)生價(jià)值損失的條資產(chǎn)的流動(dòng)性是指在未來(lái)可能發(fā)生價(jià)值損失的條件下迅速變現(xiàn)的能力。件下迅速變現(xiàn)的能力。 流動(dòng)資產(chǎn)一般應(yīng)滿(mǎn)足流動(dòng)資產(chǎn)一般應(yīng)滿(mǎn)足6 6

60、個(gè)月的開(kāi)支（即該指標(biāo)大個(gè)月的開(kāi)支（即該指標(biāo)大約為約為6 6），資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性較好。），資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性較好。 但流動(dòng)資產(chǎn)的收益一般不高，對(duì)于有收入保障或但流動(dòng)資產(chǎn)的收益一般不高，對(duì)于有收入保障或工作十分穩(wěn)定的家庭，其比例可調(diào)低些，將更多工作十分穩(wěn)定的家庭，其比例可調(diào)低些，將更多的資金用于資本市場(chǎng)投資。但對(duì)于那些工作收入的資金用于資本市場(chǎng)投資。但對(duì)于那些工作收入不太穩(wěn)定的客戶(hù)，其比例可調(diào)高至不太穩(wěn)定的客戶(hù)，其比例可調(diào)高至1212甚至更高些，甚至更高些，一旦失去工作和收入來(lái)源，流動(dòng)資產(chǎn)能滿(mǎn)足一旦失去工作和收入來(lái)源，流動(dòng)資產(chǎn)能滿(mǎn)足1212個(gè)個(gè)月的家庭開(kāi)支。月的家庭開(kāi)支。 4.儲(chǔ)蓄比率儲(chǔ)蓄比率 儲(chǔ)蓄