企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度口 總則第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管 理，特制定本規(guī)定。第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房 屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、 馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司 自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng) 設(shè)備）等。第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以 下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者 （各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而 不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指 定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則 由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè) 備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管 理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀

2、表、機(jī)電 性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但 得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管 理。（三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管 理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì) 科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘 樣簽。第六條移交人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人 事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清 冊(cè)辦理移交。第七條增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、 運(yùn)輸設(shè)備、 機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第八條 盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理

3、部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（ 不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備） 。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單” 一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法” 、 “工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，

4、使用部門 （ 土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 ） 應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而 取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查 得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門會(huì) 同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固 定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得 所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán) 登記后

5、，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”， 變更時(shí)亦同。第十三條保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn) 事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、 機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資 產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部 門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單” 一式四聯(lián) 會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（ 管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)） ，第一聯(lián)送管理部門 （ 管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ） ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單” ，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)

6、托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。第十五條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自

7、存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈 （ 總 ） 經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)

8、備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)， 注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào) （ 總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記 卡” ，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收 （ 盤虧部分免辦繳庫(kù)） ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十

9、八條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表” ，擬定處理意見后呈報(bào)（ 總 ） 經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（ 一 ） 管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式四聯(lián)由（ 總 ） 經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈 （總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)， 由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 “料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（ 承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)

10、簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單” 向出納解繳貨款， 并于 “料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（ 三 ） 提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（ 資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填） ， 第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡” ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、 數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái) 務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理 標(biāo)

11、的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條 馬達(dá)儀表處理（ 一 ） 本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具 “固定資產(chǎn)增加單” 加蓋 “附屬設(shè)備管理”章 （ 馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理） ，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” （ 馬達(dá)、儀表專用卡自訂 ） ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)使用部門自存。（ 二 ） 移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。（ 三 ） 需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（ 四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（ 五 ） 每年必須全面

12、盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（ 六 ） 各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)（ 如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等）。（ 七 ） 減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理（ 一 ） 本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料帳。（ 二 ） 本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。（ 三 ） 本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別 （ 共同使用者以科別設(shè)立，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 ） 設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（ 以不同顏色區(qū)分） ，一份存發(fā)料部

13、門（ 倉(cāng)庫(kù) ） ，一份留存于各科集中保管。（ 四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單” ，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（ 五 ） 領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 （處）長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（ 六 ） 移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡” 。 （ 七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠 （ 處 ） 長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行管理。第二十二條事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（ 一 ） 本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。（ 二 ） 本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋“列入財(cái)產(chǎn)管理”章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡” 。（ 三 ） 本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。其余均以科別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”，科長(zhǎng)為當(dāng)