內部控制客觀練習題

1、精品文檔1. 企業(yè)內部控制基本規(guī)范自 （ C ）起實施A 2008 年 7 月 1 日 B.2009 年 1 月 1 日 C. 2009 年 7 月 1 日 D.2010 年 1 月 1 日 2. （ C） 是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置以及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。A. 內部監(jiān)督 B. 控制活動C. 內部環(huán)境D. 風險評估3. 下列說法錯誤的是（D）A. 企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制， 建立與經營管理相適應的信息系統， 促進內部控制 流程與信息系統的有機結合。B.企業(yè)應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的 情況納

2、入績效考評體系，促進內部控制的餓有效實施。C. 信息與溝通是企業(yè)及時、 準確地收集、 傳遞與內部控制相關的信息， 確保信息在企業(yè)內部、 企業(yè)與外部之間進行有效溝通。D.經理層應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。4. （B）應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責A.監(jiān)事會B.會計師事務所 C.內部審計機構D.董事會5. （D）負責內部控制的建立健全和有效實施A.股東大會B.經理層C.監(jiān)事會D.董事會6. （A）要求企業(yè)全面系統地分析、樹立業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離 措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制A. 不相容職務分離控制 B. 財產保護控制 C. 預

3、算控制 D. 運營分析控制7. 舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至（C）A.董事會B.監(jiān)事會C.全體員工D.經理層8. 企業(yè)應當結合（B）情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評 價報告。A.控制活動B.內部監(jiān)督C.風險評估D.內部環(huán)境9. 相互牽制是以 （ B ） 為核心的自檢系統， 通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項 業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A. 職責分工B. 事務分管C. 作業(yè)程序D. 授權批準10. （ A ） 是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；

4、管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。A. 控制環(huán)境 B. 會計系統 C. 控制程序 D. 控制活動11. （ C ） 要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。A. 授權批準控制 B. 會計系統控制 C. 組織結構控制 D. 內部報告控制12. 按照內控要求， 應由 （ B ） 核對 “ 銀行存款日記賬” 和 “銀行對賬單” ， 編制 “ 銀行存款余額調節(jié)表” 。A. 記帳人員 B. 非出納人員 C. 會計人員 D. 審核人員13. 現金收支原始憑證上業(yè)務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經（ D ）審核簽章

5、。A. 記帳人員B. 出納人員C. 會計人員D. 部門負責人14. （ A ）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“ 收訖 ” 或 “ 付訖 ” 戳記，并簽字蓋章以示收付。A. 出納人員B. . 記帳人員C. 會計人員D. 稽核人員15. 在 （ D ） 監(jiān)督下， 各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。A. 出納人員 B. . 記帳人員 C. 會計人員 D. 稽核人員16. 委托生產的存貨， 應根據生產請求編制計劃書， 委托生產計劃應經過相關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（ A ）等內容。A.

6、成本收益性B. 可行性C. 符合性D. 相關性17. 倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。A. 倉庫 B. 生產現場C. 運輸環(huán)節(jié)D. 銷售環(huán)節(jié)18. 單位對于重要的采購與付款業(yè)務， 應當組織專家進行可行性論證， 由（ C ） 審批。A.董事長B.總經理C.企業(yè)領導集體決策D.負責采購的副總經理19. 企業(yè)所有采購申請書必須先由（ D ）簽名批準A. 董事長 B. 總經理C. 負責采購的副總經理D 部門主管20. （ D ）是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據A. 采購方式的選擇 B. 供應商

7、的選擇 C. 驗收程序 D. 價格談判21. 企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應（ C ）A. 暫不入賬B. 付款時入賬C. 暫估入賬D. 按預付款金額入賬22. 企業(yè)應當建立（ C ），依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權。A.采購驗收制度B,采購物資定價機制 C.采購申請制度 D.采購審批制度23. 大宗采購應當采用（ B ）方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。A.詢價B.招標C.定向采購D.直接購買24. 企業(yè)應當建立（B）,采取多種方式合理確定采購價格，最大限度地減少市場變化對企業(yè)采購價格的影響。A.采購驗收制度B,采購物資定

8、價機制 C.采購申請制度 D.采購審批制度25. 企業(yè)采購付款過程中，發(fā)現異常情況的，應當（ B ） , 避免出現資金損失和信用受損。A. 繼續(xù)付款 B. 拒絕付款 C. 與供貨商協商D. 及時退貨26. 企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（ A ）編制銷售預算A. 銷售部門 B. 會計部門 C. 倉庫部門 D. 信用管理部門27. 企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（ B ）應當負責應收賬款的催收。A. 會計部門 B. 銷售部門 C. 倉庫部門 D. 信用管理部門28. 賒銷的批準由（ C ）根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A. 會計部門 B. 倉庫部門 C.

9、信用管理部門 D. 銷售部門29. （ A ）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A. 會計部門 B. 信用管理部門 C. 銷售部門 D. 倉庫部門30. 費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致（ C ）減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。A. 負債 B. 資產 C. 所有者權益D. 凈資產31. 成本費用預算是以企業(yè)（ B ）為基礎，由成本費用消耗部門，根據成本費用預測結果進行編制A. 生產預算B. 銷售預算C. 現金預算D. 投資預算32. 產品成本核算業(yè)務主要由企業(yè)（ C ）負責A. 技術部門 B. 生產部門 C. 會計部門 D. 計劃

10、部門33. 成本費用分析屬于成本費用控制的（ C ）A. 事前控制 B. 事中控制 C. 事后控制 D. 成本費用預算控制34. 生產費用的發(fā)生與（ C ）相聯系A. 一定品種和數量的產品 B. 一定的車間和部門C. 一定的時期 D. 一定的成本計算對象35. 企業(yè)發(fā)放的股利應由（ A ）決定A. 董事會 B. 總經理C. 職工代表大會D. 監(jiān)事會36. 企業(yè)（ D ）負責擬訂籌資方案A.投資部門B.證券部門37. 如果籌資是用于（ A ），適宜選擇短期籌資方式A. 購置存貨B. 購置固定資產38. 全面預算工作不相容崗位不包括（A. 預算審批與預算執(zhí)行B. 預算執(zhí)行與預算考核C. 預算編制與

11、預算審批D. 預算編制與預算調整39. 投資者進行股票分散投資是（AA. 風險降低B. 風險規(guī)避C.40. 固定資產挑撥的價值應當由（BA. 資產管理部門B.C. 資產使用部門D.42. 下列有關內部控制的說法中，正確的是（A. 內部控制就是制定一系列的制度C. 銷售部門 D. 財會部門不選擇短期籌資方式C. 購置無形資產 D 長期投資D ）。）策略的反應D. 風險承受）審核批準。財會部門審計部門B ）。B. 內部控制不僅僅是對下屬的控制C. 內部控制和會計控制是等同的D. 內部控制就是指事后監(jiān)督43. 在COSO部控制框架中，屬于其他內部因素根基的是（ C ）。A. 信息與溝通B.監(jiān)察C.

12、控制環(huán)境D.控制活動44. 一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運進一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內部控制失范行為與內部控制中（ C ）要素最為相關。A. 內部環(huán)境B. 控制活動C. 信息與溝通D. 內部監(jiān)督45. 內部控制無論如何設計和執(zhí)行只能對實現企業(yè)目標提供合理保證，其原因是（ C ） 。A. 建立和維護內部控制是公司管理層的職責B. 內部控制的成本不應超過預期帶來的收益C. 在決策時人為判斷可能出現錯誤D. 對資產和記錄采取適當的安全保護措施是公司管理層應當履行的經管責任46. 下列各項中，不屬于不相容職責的有（ C ） 。A. 銀行出納與編制銀行存款余額調節(jié)表B.

13、 接受訂單與批準賒銷C. 現金出納與登記現金日記賬D. 現金出納與編制記賬憑證47. （ D ）是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。A. 內部環(huán)境B. 控制活動C. 信息與溝通D. 內部監(jiān)督48. （ D ）是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施以降低風險或者減輕損失的策略。A. 風險降低B. 風險規(guī)避C. 風險分擔D. 風險承受49. “不把雞蛋放在一個籃子里”是（ A ）策略的反應。A. 風險降低B.風險規(guī)避C. 風險分擔D.風險承受50. 不受現有費用項目和開支水平限制，并能克服增量預算方法缺

14、點的預算方法是（ C ） 。A.彈性預算方法B.固定預算方法C.零基預算方法D.滾動預算方法51. 預算控制的過程包括（ D ）。A. 編制、審核、分析、考核、獎懲B. 編制、審核、執(zhí)行、考核、獎懲C. 審核、執(zhí)行、分析、考核、獎懲D. 編制、審核、執(zhí)行、分析、考核、獎懲52. 庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存現金的最高數額。一般按照單位 35 天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行的開戶單位，銀行最多可以根據企業(yè)（ A ）的正常開支需要量來核定庫存現金的限額。A.15 天 B.20 天 C.25 天 D.30 天53. 企業(yè)年度內部控制評價報告的基準日是（ D ） 。A.

15、1 月 1 日 B.3 月 31 日 C.6 月 30 日 D.12 月 31 日54. 導致現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行的內控缺陷是（ B ） 。A. 設計缺陷 B. 運行缺陷 C. 重要缺陷 D. 一般缺陷5歡迎下載 。精品文檔55. （ C ）是指在投資人想出售有價證券獲取現金時，證券不能立即出售的風險。期限性風險違約風險C ）。銷售利潤率盈余現金保障倍數A.購買力風險B.C.流動性風險D.56. 以下不屬于企業(yè)盈利能力分析的指標是（A.總資產報酬率B.C.已或利息倍數D.57. 下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ A ）。A.對未列入預算的成本費用項目絕不可

16、以支付。B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務。C.企業(yè)應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度。D.企業(yè)應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法。58.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ B ）。A.考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質。B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價。C.物質激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇。D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計。

17、59.并購交易中的不相容崗位不包括（A ）。A.并購合同協議的訂立與相關會計記錄B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行D.并購合同協議的訂立與審核60企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等 會計信息的文件是（D ）。A.資產負債表B. 利潤表 C.現金流量表D.財務報告二、多項選擇題1 .中國內部控制標準體系包括（ ABCD ）。A.企業(yè)內部控制應用指引B.企業(yè)內部控制評價指引C.企業(yè)內部控制審計指引D.企業(yè)內部控制基本規(guī)范2 .下列各項中，屬于 COSOJ部控制系統的要素的有（ ABCD ）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.信息與溝通D.監(jiān)察3 .

18、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，是其他內部控制要素的根基。以下屬于內部環(huán)境的有（ABCD ）。A.組織結構B.治理結構C.人力資源D.企業(yè)文化4 .根據企業(yè)內部控制審計指引的規(guī)定，下列說法正確的有（ ABD ）。A.評價內部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任，對內部控制的有效性發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任B.注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見C.為了節(jié)約審計資源，注冊會計師可以對同一家企業(yè)提供咨詢的同時為其提供內部控制審計服務D.注冊會計師應當對非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加描述即對應收賬款投資進行規(guī)劃與控制而確信用條件 信用期限虛虧實盈或做小利潤 高

19、估資產或虛構資產段予以披露5 . 信用政策是指授信方制定的應收賬款的管理政策，立的基本原則與行為規(guī)范，其包括（ ABC ） 。A.信用標準B.C.收賬政策D.6 . 人為調節(jié)盈虧的手段包括（ABCD） 。A. 虛盈實虧或做大利潤 B.C. 隨意調節(jié)成本、費用和D.7內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（BCD ）特征。A. 主體是單位內部人員B. 客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）C. 手段和方法多種多樣D. 屬于單位內部的管理8建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（ABCD ）。A. 合法性原則B. 全面性原則 C. 重要性原則 D. 有效性原則11建立有效的

20、內部控制制度應當考慮的重點包括（ABCD ）。A. 注重選擇關鍵控制點B. 以預防為主、查處為輔C. 注重相互牽制 D. 設立補救措施11不相容職務之間應實行分離, 其中會計記錄應與（ ABCD ）相分離。A. 會計監(jiān)督B. 業(yè)務經辦C. 財產保管D. 預算編制12. 貨幣資金控制主要圍繞（ ABCD ） 目標。A. 保證貨幣資金業(yè)務收支的真實與合法B. 保證貨幣資金的使用效益C. 保證貨幣資金業(yè)務核算的準確與可靠D. 保證貨幣資金的安全完整13按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ABCD ）工作。A. 總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的稽

21、核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現金的清查盤點人員14. 銀行存款收支業(yè)務記賬前， 應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、 結算 憑證基本內容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經濟業(yè)務的（ ABC ）。A. 合規(guī)性B. 合法性C. 真實性D. 有效性15. 存貨業(yè)務的不相容崗位主要包括（ ABCD ） 。A. 請購與審批B. 采購與驗收、付款C保管與相關會計記錄D.發(fā)出的申請與審批16. 采購業(yè)務控制應圍繞（ ABCD ）環(huán)節(jié)進行A. 采購申請B. 合同簽訂C. 驗收入庫D. 貨款結算17. 企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結合使用（ ABCD ）等手段進行A. 詢價 B. 比價

22、C. 議價D. 招投標18. 以下哪些屬于采購與付款業(yè)務流程（ABCD）A. 貨款結算B. 采購作業(yè)C. 請購 D. 采購決策19. 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致（BCD）A. 生產停滯B.采購物資損失C. 資金損失D.信用受損20. 一般物資或勞務等的采購可以采用（AC ）方式并簽訂合同協議A.詢價B.招標C.定向采購D.直接購買21. 企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ACD）A. 信用期限B. 現金折扣 C. 批準權限D. 折扣期限22. 以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務的內容（ABCD）A. 批準賒銷信用 B. 開具銷售發(fā)票C. 審批銷售退回和折讓D. 發(fā)送貨物23. 企業(yè)內部控制

23、應用指引第 9 號銷售業(yè)務 所稱銷售， 是指企業(yè)（ BCD） 等相關活動。A.采購商品B.出售商品C.提供勞務D.收取款項24. 企業(yè)銷售業(yè)務至少應當關注下列風險（BC）A. 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，而引發(fā)的風險B. 客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，而引發(fā)的風險。C. 銷售過程存在舞弊行為，而引發(fā)的風險。D.資金調度不合理、營運不暢，而引發(fā)的風險。25. 以下屬于成本費用事中控制內容的是（ BC ）A. 制定成本控制目標B. 產品成本核算控制C. 期間費用發(fā)生控制D. 成本費用分析26. 成本費用預測常用的定量分析法（A. 因素分析法B. 德爾菲法27.

24、 期間費用的內部控制方法主要有（A. 預算控制法B. 定額控制法28. 成本控制標準主要包括（ ABCD ）A. 直接工資的分配率標準C. 直接人工消耗標準AD）。C. 類推法D. 趨勢分析法ABCD)C. 歸口分級管理法D. 審批控制法B. 制訂費用開支限額D. 材料價格標準29. 籌資內部控制的目標主要有（ABCD）A. 保證籌資活動經過適當的審批程序B. 保證籌資業(yè)務的合法性C. 保證合理地對利息費用進行調整和正確地計提及適當地支付利息和股利D.保證為債權人和股東提供有助于其決策的信息30.企業(yè)的有價證券應妥善保管，具體有(ABCD )保管方式A. 委托獨立的銀行代為保管B. 企業(yè)專人自

25、行保管C. 內部審計人員保管D. 委托獨立的信托公司代為保管31. 對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報( ABCD )審批A. 董事會 B. 股東大會C. 監(jiān)事會D. 總經理三、判斷題(X ) 1.具體規(guī)范規(guī)定內部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是 制定基本規(guī)范和應用指南的基本依據。(，)2.應用指南是根據基本規(guī)范和相關具體規(guī)范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、 特殊企業(yè)、 特定內控程序提供操作性強的指引。(X ) 3.內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。(V )4.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交 由一人保管的

26、現象。(X ) 5.企業(yè)不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。(V) 6.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。(，)8.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。(X) 9.固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權 批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。(V ) 10.企業(yè)小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式(X ) 11.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購(X ) 12.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應商工作(X ) 13.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行(V ) 14.企業(yè)驗收部門應使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收(X ) 15.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人(V ) 16.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。(X ) 17.企業(yè)應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準(X ) 18.應收賬款無法收回時，經